Вычет НДФЛ сотруднице, вышедшей из декрета 8 года 8 мес. ago #54
Добрый день, Ольга!
Подскажите, пожалуйста, как быть в нашей ситуации. Сотрудница вышла из декрета в октябре, рассчитываю ей зарплату, а программа применяет все вычеты, накопленные за год. Главный бухгалтер говорит, что читала письмо минфина в котором говорится, что нужно только за текущий месяц применять вычет. Как быть? Есть ли в программе такая настройка по вычетам или только вручную править?
Заранее спасибо за ответ
Администратор запретил публиковать записи гостям.
Вычет НДФЛ сотруднице, вышедшей из декрета 8 года 8 мес. ago #55
Добрый день! Да, действительно, МинФин придерживается такой позиции в ряде своих писем. В то время, как ФНС заявляет о противоположном мнении.
К сожалению, Вы не указали программу, в которой работаете. Например, в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 есть такая настройка. Нужно на рабочем столе на вкладке «Предприятие» выбрать пункт «Параметры учета». В открывшемся окне перейти на вкладку «НДФЛ» и после слов «Стандартные вычеты применяются» поставить точку «в пределах месячного дохода налогоплательщика». Тогда вычеты не будут рассчитываться нарастающим итогом.
Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляет работодатель
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Ситуация: предоставление стандартных вычетов по ндфл работнице, которая по возвращении из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком) приступила к работе в течение налогового периода
При выходе работницы из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком) у работодателя может возникнуть вопрос о том, следует ли предоставить ей стандартные вычеты за предшествующие месяцы текущего года.
Если руководствоваться разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141, в отношении стандартных вычетов на ребенка, то в данном случае они не предоставляются за те месяцы налогового периода, которые предшествовали выходу работницы из отпуска, поскольку налоговая база за этот период не определяется. Из Письма также следует, что в рассматриваемой ситуации инспекция не может пересчитать налоговую базу за налоговый период с учетом предоставления вычетов за каждый месяц налогового периода (включая месяцы, предшествующие выходу работницы из отпуска).
В то же время при рассмотрении анализируемого вопроса необходимо обратить внимание на Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186. В нем указано, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц, в том числе и за те месяцы, в которых доход не выплачивался.
Изменения ч.1 НК РФ, учебный отпуск и декрет, имущественный вычет по НДФЛ
Стоит отметить, что из формулировки этого Письма не следует, что речь в нем идет непосредственно о выходе работницы из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком). Однако, по нашему мнению, данные разъяснения можно применить и в рассматриваемой ситуации.
С учетом изложенного, если налоговый агент предоставит работнице вычеты за те месяцы, в которых она еще не работала, налоговый орган может попытаться привлечь его к ответственности по ст. 123 НК РФ.
В этом случае налоговый агент вправе выбрать, что ему делать:
— исполнить требования инспекции (в том числе уплатить штраф, пени);
— доказать инспекции правомерность своих действий путем подачи возражений на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);
— обжаловать решение инспекции в вышестоящий налоговый орган, а затем при необходимости в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Обосновать законность предоставления вычетов за месяцы до выхода работницы из отпуска в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, работодатель может следующим образом.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы по НДФЛ, исчисляемой за налоговый период (календарный год) (ст. ст. 210, 216, п. 1 ст. 218 НК РФ).
Запрета на предоставление вычета за каждый месяц налогового периода в случае отсутствия у физического лица в отдельные месяцы налогового периода доходов, облагаемых по ставке 13%, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Эту точку зрения поддерживает в том числе Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.07.2009 N 4431/09. См. также Постановление ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10.
В свою очередь, довод финансового ведомства о том, что налоговая база за период от начала года до выхода из отпуска работницы не определяется в связи с отсутствием дохода за этот период, на наш взгляд, противоречит в целом содержанию понятия налоговой базы по НДФЛ. Такого понятия, как налоговая база по НДФЛ за часть налогового периода или за его отдельный месяц (месяцы), Налоговый кодекс РФ не содержит. Как уже отмечалось, налоговую базу требуется определять за налоговый период (календарный год) в целом (ст. ст. 210, 216 НК РФ).
Подводя итог сказанному, можно сделать вывод, что предоставление налоговым агентом стандартных вычетов вышедшим из декрета (отпуска по уходу за ребенком) работницам за месяцы налогового периода, предшествующие выходу из декрета (отпуска), вероятно, вызовет претензии проверяющих. Но с учетом приведенной аргументации и Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 полагаем, что работодатель сможет доказать правомерность своих действий. Вместе с тем, чтобы избежать возникновения споров, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу.
Источник: infopedia.su
Налоговый вычет при выходе из декрета со вторым ребенком.
Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться в ситуации. Сотрудница находилась в отпуске по уходу вторым ребенком. Вышла в средине года. При расчете зарплаты за месяц программа вывела вычет равный 1400 умноженные на количество месяцев с начала года. Однако у сотрудницы на тот момент уже было 2 ребенка.
На сколько верен данный расчет?
И если это неверно, то как мне это исправить текущим месяцем? Как провести перерасчет?
Тема закрыта.
Platinum Member
1377
1022
13 март 2018 10:26 #2
Предоставьте свой вариант. Каким, по вашему мнению, должен быть расчет.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин
New Member
14
1
13 март 2018 11:59 #3
Перечитала сообщение, оно некорректно. Сформулирую более точно.
Сотрудница находилась в отпуске по уходу вторым ребенком. Вышла в средине ноября.
При расчете зарплаты за ноябрь программа вывела вычет равный 14000 руб с учетом вычета за ноябрь 2800 руб.
В справке 2 НДФЛ сумма вычетов за год разбилась с учетом суммы декабря: вид вычета 126 — 8400 руб., вид вычета 127 — 8400 руб
Не могу понять, откуда программа взяла данные суммы.
Тема закрыта.
Николай Малышевский
Platinum Member
1216
1303
13 март 2018 12:18 #4
#4 от Николай Малышевский
Сформируйте по этой сотруднице Налоговый регистр по НДФЛ, покажите его здесь.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин
Platinum Member
1377
1022
13 март 2018 12:22 #5
В справке 2 НДФЛ сумма вычетов за год разбилась с учетом суммы декабря: вид вычета 126 — 8400 руб., вид вычета 127 — 8400 руб
Не могу понять, откуда программа взяла данные суммы.
Следовательно применялся вычет за 6 месяцев.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин
New Member
14
1
13 март 2018 15:35 #6
Тема закрыта.
Platinum Member
1377
1022
13 март 2018 15:53 #7
Сформировала, стало еще веселее.
Перед формированием сообщите, что Вы хотите получить. И какие цифры получились ручным счетом. Затем настроим верный расчет.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин , Николай Малышевский
New Member
14
1
13 март 2018 17:03 #8
Как я понимаю, если есть заявление сотрудника о предоставлении вычета на второго ребенка с ноября, то вычет с января производится только на 1 ребенка? А если заявление на вычет с января, то сумма вычета в ноябре должна составлять 2800*11=30800?
Тема закрыта.
Николай Малышевский
Platinum Member
1216
1303
13 март 2018 17:33 #9
#9 от Николай Малышевский
Как я понимаю, если есть заявление сотрудника о предоставлении вычета на второго ребенка с ноября, то вычет с января производится только на 1 ребенка?
В Налоговом кодексе нет упоминания о дате заявления, зато сказано следующее:
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей).
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин
New Member
14
1
13 март 2018 23:19 #10
Ребенок родился в мае 2016 года, по вашему мнению при выходе сотрудницы из отпуска по уходу за ребенком в ноябре 2017 года, вычет предоставляется только с мая 2017 года?
Тема закрыта.
Николай Малышевский
Platinum Member
1216
1303
14 март 2018 00:39 #11
#11 от Николай Малышевский
Что Вы, нет, конечно!
Вычет может быть предоставлен с мая 2016 года (естественно, при наличии доходов — иначе из чего вычитать-то?)
А в 2017 году вычет может быть предоставлен с самого начала года. И, я считаю, это не зависит от даты подачи заявления на вычет: т.е. даже если заявление подано в ноябре 2017 г., в расчёт следует включить все месяцы, начиная с января.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин , Анна
Junior Member
38
0
14 март 2018 00:42 #12
Вот поэтому у меня изначально и возник вопрос, почему программа мне так рассчитала и как это исправить мартом 2018 года.
Тема закрыта.
Николай Малышевский
Platinum Member
1216
1303
14 март 2018 10:41 #13
#13 от Николай Малышевский
почему программа мне так рассчитала
Вероятно, вовремя не был введён вычет на второго ребёнка. И, к тому же, не вводили эту сотрудницу в документы расчёта НДФЛ (в результате ей и на первого вычет не предоставлялся).
и как это исправить мартом 2018 года.
Ввести корректировку вычетов декабрём 2017 года.
Или — второй вариант — пусть получает возврат НДФЛ от налоговой.
Вы суммы не назвали; сколько у неё доходов за 2017 год? Там вообще есть о чём беспокоиться?
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин , Анна
New Member
14
1
14 март 2018 12:05 #14
Вычет внесен вовремя, а расчет не проводила.
Ввела корректировку декабрем, все пересчитала. Отчетные формы переформировала.
Спасибо за ответы.
Источник: www.kaminsoft.ru