Справка НДФЛ код дохода отпускные

Содержание

Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка?

Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится.
Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата.

Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618.

Декретный отпуск. Расчет пособия по беременности и родам.Видеоуроки по бухучету. Выплаты беременным.

Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

Рекомендация от КонсультантПлюс: Рекомендуем заполнять справку 2-НДФЛ в следующем порядке: общая часть; разд. 1; Приложение; разд. 3; разд. 2. Построчный алгоритм заполнения 2-НДФЛ см. К+.

Пробный полный доступ к системе К+ можно получить бесплатно.

Код дохода отпуска и отпускных в 2-НДФЛ

В форме 2-НДФЛ наниматель фиксирует все выплаты, осуществленные подчиненным, то есть их доходы. Каждому виду заработка субъекта присваивается индивидуальный шифр, что позволяет упростить процедуру обработки и анализа подобных сведений. В свою очередь, существуют определенные виды доходов, которые не могут включаться в общий заработок лица ввиду специфики их получения. На этом основании код дохода отпускных отличается от прочих шифров и имеет свои особенности внесения в форму 2-НДФЛ.

Общая информация о назначении формы 2-НДФЛ

Информация, содержащаяся в рассматриваемой справке, систематизирована в такие разделы:

Сведения о нанимателе. В частности, подразумевается наименование компании, ее адрес, а также контактные данные, актуальные на момент выдачи справки.
Информация о сотруднике. Подразумеваются его полные ФИО, структурное подразделение и должность, на которой трудится субъект.
Доход, полученный лицом на предприятии, за каждый месяц отчетного периода. Указанная сумма облагается НФДЛ по стандартной ставке 13%.
Данные о вычетах, если подобное актуально для конкретного сотрудника. В частности, подразумеваются стандартные, социальные, имущественные вычеты, положенные определенным категориям трудоустроенных граждан по закону. В 2-НДФЛ также должны указываться соответствующие шифры рассмотренных вычетов.
Итоговые данные, то есть, суммированные величины вычетов и поступлений.

Форму 2-НДФЛ трудоустроенный субъект может запросить в бухгалтерии, подав соответствующее письменное заявление. Период предоставления сотруднику рассматриваемого документа, исходя из положений ТК РФ, не должен составлять более трех дней. Также форма 2-НДФЛ должна визироваться подписью управленца компании и печатью предприятия, если таковая имеется.

В соответствии с требованиями налогового законодательства, сумму отпускных необходимо прописывать в обособленной графе, отдельно от остального заработка субъекта. В той строке документа, где отражена информация о доходе сотрудника, средства должны прописываться за тот период, когда они были фактически предоставлены. То есть, днем получения отпускных сумм уместно считать дату, когда деньги были переданы для выдачи в кассу, либо перечислены сотруднику на банковскую карту.

Помимо указанного, код дохода отпуска может предполагать, что отпуск начинается в одном месяце, а оканчивается в другом. В этом случае средства фиксируются той датой, когда они были фактически выданы работнику. Например, если период отдыха пришелся на июль-август, но деньги были предоставлены лицу еще в июне, в налоговой отчетности они должны отражаться в июне.

Особенности учета отпускных средств в разрезе доходов подчиненного

Исходя из ст. 114 ТК РФ, каждому сотруднику, оформляющему регулярный ежегодный отпуск, полагается предоставление отпускных средств, являющихся частью дохода лица. Впрочем, код основного заработка и код отпуска не являются идентичными. Это обусловлено тем, что отпускные средства не считаются вознаграждением за труд, т как в рассматриваемый период сотрудник не осуществляет трудовую деятельность.

Отличия между двумя видами предоставляемых средств трудоустроенным субъектам обуславливаются также различным порядком налогообложения:

в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ, моментом расчёта заработка за фактически отработанное время является последний день отчетного месяца, либо последний рабочий день в конкретной компании ввиду увольнения лица;
отпускные средства, в свою очередь, принимаются к учету на дату расходной операции по их выдаче сотруднику (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Так, наниматель обязан рассчитать и удержать соответствующий объем НДФЛ на дату выплаты отпускных, после чего его следует перенаправить в бюджет до последнего дня отчетного периода (месяца), в котором производилась выдача денег. Рассмотренное положение официально раскрывается в Письме Минфина РФ № 03/04/06/1618 от 17.01.2017г.

Различный порядок учета рассмотренных средств обуславливает разные графы в форме 2-НДФЛ, по которым отражаются отпускные и общий доход лица. Это позволяет контролирующим органам внимательнее следить за исполнением нанимателями налогового законодательства РФ.

Основные изменения законодательства в части оформления формы 2-НДФЛ в 2021 году

В 2021 году в силу вступила новая форма справки 2-НДФЛ. Старый бланк является неактуальным, поэтому при его подаче в налоговую инспекцию он будет отклонен, а нанимателю придется переделывать документ.

Потребность в нововведениях, как поясняется в приложении к проекту нового формата справки, обусловлена тем, что предыдущий бланк 2-НДФЛ не давал возможности обеспечивать контролирующему органу детальную информацию о доходах физических лиц преемников нанимателей в случае реорганизации компании.

Так, основные корректировки заключаются в следующем:

в первом разделе, где отражаются сведения о нанимателе, добавилась графа «Форма реорганизации», где необходимо будет прописать нужный код (от 0 до 6), а также дополнительная строчка «ИНН реорганизованной компании»;
новая форма предусматривает, что преемник нанимателя должен указывать код ОКТМО по фактическому месту нахождения реорганизованной компании или обособленного филиала такой фирмы;
в условиях предоставления справки преемником реорганизованной следует отмечать название реорганизованной компании или ее обособленного филиала;
из второго раздела, где отражаются сведения о физлице, как о получателе заработка, исключаются строки, в которые ранее следовало вносить информацию об адресе проживания;
из четвертого раздела исчез инвестиционный вычет, который ранее входил в общий перечень возможных вычетов для физлиц.

Форму 2-НДФЛ необходимо подавать до 2-го апреля следующего за отчетным года. Однако, в любой момент текущего года рассматриваемую справку могут запросить подчиненные. В подобных обстоятельствах документ должен оформляться на каждого сотрудника отдельно.

Актуальные коды отпускных в 2-НДФЛ в 2021 год

В соответствии со ст. 230 НК РФ, наниматели должны ежегодно в обязательном порядке обеспечивать в налоговые органы ф. 2-НДФЛ. Эти справки должны включать перечень всех выплат, обеспеченных сотрудникам. Бланк подразумевает разбиение общей периодичности отчетного года на месяцы, в разрезе которых и отражается информация о начисленных суммах.

Для грамотного заполнения справки нанимателю необходимо ознакомиться с перечнем актуальных шифров, которые применяются фискальными структурами для упрощения обработки и анализа сведений. В частности, актуальными кодами для фиксации отпускных являются:

2012 − предназначен для отражения общей суммы отпускных. Нововведения 2021 года не коснулись данного шифра, и, как следствие, он продолжает быть актуальным и в 2021 году;
код 2013 является новым и предназначен для отражения объема возмещения за неизрасходованный отпуск. С 2021 года его также необходимо применять при заполнении справки 2-НДФЛ.

Также одним их наиболее распространенных вопросов является вопрос о том, какой код НДФЛ для отпускных должен применяться в 2018 году. Сумма отпускных обеспечивается сотруднику один раз в полном объеме. Однако, нередко существуют ситуации, когда отпуск переходит из одного месяца в другой, а конечная дата уплаты НДФЛ в бюджет остается неизменной.

Ответ на указанный вопрос предоставляет Минфин РФ и налоговые структуры в своих Письмах и пояснения, в частности, НДФЛ с отпускных должен отчисляться, исходя из того месяца, когда средства были фактически выданы субъекту. При этом код необходимо использовать стандартный, который предусматривается для соответствующей документации (в справке 2-НДФЛ отражаются доходы лица).

Действующий код дохода НДФЛ в 2021 году для отпускных и для его компенсации

П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Не забывайте, что с 2021 года меняется форма расчета 6-НДФЛ, а справка 2-НДФЛ, как отдельный документ, отменена. Также напомним, срок сдачи справок 2-НДФЛ в ФНС сократили на 1 месяц. Отчитаться по форме теперь нужно не позднее 01 марта. В 2021 году это рабочий понедельник. А значит переносов не будет. Кроме того отчет нужно сдать в электронном виде, если у вас больше 10 сотрудников.

Подробности см. здесь.

Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением. Так как для них начиная с отчетности за 2021 год был введен новый код 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».

А для выходного пособия, превышающего трехкратный размер среднего заработка, предусмотрен код 2014.

С января 2021 года введены и иные коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ.

Подробности см. здесь.

Полный перечень кодов доходов в справке 2-НДФЛ см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)»

Виды отпусков и их коды в справке 2 НДФЛ

Для правильного заполнения отчетной формы работодатель должен знать актуальные шифры, применяемые фискальными структурами в целях упростить обработку и анализ информации.

Перечень всех кодов, используемых при создании справки, перечисляется в приложении 3 приказа ФНС РФ от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611. Данные по отпуску работника отражаются с помощью кода 2012.

С отпускных средств работодателем выплачивается налог в размере 13 процентов.

В случае если по какой-либо причине работником не был использован положенный по закону отпуск, ему полагается денежная компенсация, данные о которой отражаются в справке 2-НДФЛ в виде кода 2013.

Отпуск без содержания по инициативе сотрудника оформляется по его просьбе при согласовании с руководством на несколько дней или месяцев. Поскольку в данный период времени перечисления зарплаты или отпускных не осуществляется, налоги не удерживаются, а значит, и указывать такой отпуск в справке НДФЛ не нужно.

Такое понятие, как отпуск без содержания по инициативе нанимателя, в ТК РФ отсутствует, и отправить сотрудника на такой отдых работодатель вправе только на веских основаниях:

алкогольное, наркотическое опьянение работника;
непройденная аттестация по охране труда;
непройденный медосмотр;
противопоказания к выполнению работы.

Период, на который сотрудник отстраняется от выполнения своих обязанностей, не оплачивается нанимателем и, соответственно, не указывается в документах для налоговой.

В случае если наниматель не может обеспечить персонал работой, он может отправить их на простой. Этот период должен быть оплачен из финансов организации, а размер выплаты должен составлять не менее 2/3 от суммы оклада. В справке такой доход фиксируется по коду 4800 «Иные доходы», поскольку это не зарплата, а гарантированная выплата.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии.

Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ?

Другой вопрос, волнующий бухгалтера по участку «Зарплата и кадры», — как правильно начислить НДФЛ по временному промежутку с учетом имеющихся у работника вычетов по налогу.

Как известно, отпуск оплачивается по среднему заработку за весь период отдыха сразу. Если в ситуации, когда период отпуска укладывается в рамки одного месяца, все понятно, то что делать с «переходящими» отпусками, конечная дата которых приходится не на тот месяц, когда их оплатили?

Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены.

Об уменьшении налоговой базы для физлиц читайте здесь.

Какой указывается код дохода?

В текущем году налоговая требует, чтобы работодатели в соответствующей справке указывали новый код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Отныне применяется код 2013. Задним числом указывать его нет необходимости.
Нужно помнить, что при проверке налоговая служба может обнаружить неточность, и при подаче справки с неверными кодами налоговый агент может получить штраф в размере 500 рублей. Какой код указывать, если без увольнения выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск?

Подчиненный может попросить свое начальство вернуть ему хотя бы часть отпускных без фактического расторжения трудового договора. Руководитель может, но не обязан удовлетворять такую просьбу. Стоит заметить, что вернуть денежные средства за дни отпуска можно только в том случае, когда речь идет о количестве дней, более стандартных 28.

Это может быть какой-либо дополнительный отпуск. Например, тот, который связан с особыми условиями труда. Часто подчиненные получают удлиненный основной отпуск. Добавочные дни по желанию работника могут быть заменены денежными выплатами. К примеру, если подчиненный не хочет отдыхать несколько дней, вместо чего решил ходить на работу.

Фото 4

В таком случае новый код 2013 «компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении» не применяется работодателем. При этом стоит выбрать значение 4800. Специального кода для таких выплат не предусмотрено.

Нужно помнить, что при возвращении отпускных в соответствующей справке за 2021 год и далее нужно указывать прежний код — 2013.

При увольнении для получения компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, помимо кода, в справке обязательно прописывается полная сумма дохода. Она указывается без налоговых вычетов по соответствующему коду.

Если в отношении денежных поступлений предусмотрены какие-либо профессиональные вычеты, или доход подчиненного облагается НДФЛ не в полном размере, то напротив дохода обязательно указывается соответствующий код вычета.

Эксперт по гражданскому праву

В ситуации, когда налоговый статус лица менялся, то следует указать сумму дохода независимо от текущей ставки, которая применяется при каждой выплате.

Итоги

В справке 2-НДФЛ выплаты отпускнику необходимо отделять от оплаты труда и учитывать их по отдельному коду дохода. Это позволит соблюсти требования налогового законодательства относительно порядка налогового учета и заполнения отчетности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ответ

Вычет предоставлять не нужно, и вот почему. Как вы знаете, материальная помощь — это доход физлица, облагаемый НДФЛ ( п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Однако некоторые виды материальной помощи освобождаются от налогообложения, в том числе:

материальной помощи, в сумме не более 4000 р. за календарный год на одного работника или бывшего работника, ушедшего на пенсию по инвалидности либо по возрасту ( п. 28 ст. 217 НК РФ);
матпомощь в любой сумме, выданная в связи с чрезвычайным обстоятельством за счет любого источника;
единовременная матпомощь независимо от суммы, выплаченная членам семьи умершего работника или бывшего работника-пенсионера, либо выплаченная работнику или бывшему работнику-пенсионеру по факту смерти члена его семьи;
материальная помощь в любой сумме, выданная пострадавшим или родным погибших от терактов на территории РФ за счет любого источника.

Полный перечень случаев, когда удерживать налог с матпомощи не нужно, приведен в п. п. 8, 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ.

Значит, если бывший сотрудник уволился по собственному желанию, то ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 4000 р. Такой вычет предоставляется в другой ситуации увольнения — когда человек ушел на пенсию из-за инвалидности или по возрасту. Остальные случаи освобождения материальной помощи от налогообложения также не подходят.

Что касается кода дохода по материальной помощи в справке 2-НДФЛ, то его нужно выбрать из кодов дохода, приведенных в Приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ В нем приведены следующие варианты кодов дохода:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Следующая ОтпускныеВыплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения в 2021 году

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой

Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

«2013» – сумма компенсации за неиспользованный отпуск;

«2014» – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

«2301» – суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей»;

«2611» – сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;

«3023» – сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Новый код вычета для справки 2-НДФЛ в 2018 году

«619» – вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Какие еще изменения коснулись НДФЛ?

1. Изменен порядок расчета НДФЛ с суммы полученного выигрыша.

Если выигрыш получен участниками азартных игр и лотерей, не превышающий 4000 рублей, то он не облагается НДФЛ. В том случае, если размер выигрыша будет составлять от 4000 до 15 000 рублей, то физические лица обязаны будут самостоятельно заплатить налог в бюджет.

Если доход равен или превышает 15000 рублей, сумма налога исчисляется налоговым агентом.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 354-ФЗ.

2. Освобождены от НДФЛ компенсационные выплаты за счет средств компенсационного фонда гражданам – участникам долевого строительства при банкротстве застройщиков.

Отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд:

– относятся к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

– включаются в состав расходов налогоплательщиков, применяющих УСН. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 342-ФЗ.

3. С 1 января 2021 года материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением некоторых случаев), признается облагаемым НДФЛ доходом только в установленных случаях.

Материальная выгода признается доходом при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

– заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;

– материальная экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги). Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 333-ФЗ.

4. С 1 января 2021 года доходы в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций облагаются НДФЛ как банковские вклады.

Налогообложению подлежит разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.

Ранее НДФЛ облагалась вся сумма дохода, полученного по обращающимся облигациям.

Основание: Федеральный закон от 03.04.2017 г. № 58-ФЗ; письмо ФНС России от 24.07.2017 г. № БС-4-11/14422; Информация ФНС России.

5. С 1 января 2021 года если реорганизованная компания не сдала справки по форме 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ до момента завершения реорганизации, то сделать за нее обязан правопреемник.

Указанное положение применяется независимо от формы реорганизации. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ.

Файлы для скачивания

Новые коды

Одновременно введены новые позиции. Ниже представлена таблица с расшифровкой.

Обратите внимание на следующие новые коды доходов для 2-НДФЛ в 2017 году. Большинству предприятий их придется проставлять. К тому же, это одни из самых спорных видов выплат с точки зрения налогового учета и оптимизации платежей в казну.

Источник: novapochta.ru

Код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

Об уменьшении налоговой базы для физлиц читайте здесь.

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ?

Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

Чтобы обозначить доходы от аренды, нужно выбрать один из двух кодов (в зависимости от объекта, который передан по договору). Так, доходы от предоставления в аренду любых автомобилей, а также морских, речных и воздушных судов отражаются в НДФЛ-отчетности по специальному коду 2400. По нему нужно показывать плату за предоставление в аренду указанных видов транспорта, даже если она выплачивается работнику (в т.ч. руководителю). Этот же код охватывает доходы и от иного использования автотранспорта. Поэтому под него подпадают доходы по договорам о предоставлении услуг по управлению собственным автомобилем, договорам аренды с экипажем и т.п.

Код 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.

При этом зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за это дополнительное вознаграждение, то данную выплату нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001.

Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой

У премий есть свои коды:

код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

С 9 ноября — новые коды доходов и вычетов по НДФЛ

Персональные коды есть также у следующих видов доходов:

у компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
у выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
у штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
у суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
у суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Также отдельный код (619) есть у вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

У нас работники уходят в отпуск с 15.01.2021 г. по 13.01.2021 г. Каким образом начислить НДФЛ в данном случае, учитывая тот факт, что отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом?

Ответ: При выплате отпускных обязанностью работодателя является перечисление денежных средств работнику не позднее, чем за 3 дня до ухода работника в отпуск. Таким образом, все отпускные работник получает в том месяце, когда отпуск начинается. Исходя из этого, периодом получения дохода будет тот месяц, в котором были выплачены отпускные.

Работник во время отпуска ушёл на больничный, но отпускные ему были выплачены. Как в справке 2-НДФЛ отмечать выплаты по больничному листку?

Ответ: После того, как Вы получите от работника листок временной нетрудоспособности – возникнет необходимость произвести выплату пособия по данному документу. При расчёте пособия в графе напротив суммы пособия и укажете код 2300.

Компании и предприниматели, производящие выплаты в пользу физлиц, выступают в роли налоговых агентов. Их прямая обязанность не только исчислять налоги и своевременно уплачивать их в бюджет, но и отчитываться по всем расчетам в части НДФЛ.

Ключевая форма отчетности — это справка о доходах и налоге, имеет стандартизированную форму 2-НДФЛ. Для безошибочного составления формы работодатели обязаны вести раздельный учет:

выплат, перечисляемых в пользу физлиц;
налоговых льгот и выплат, предоставленных подчиненному;
исчисленного и уплаченного подоходного налога.

Все виды операций сгруппированы по категориям и видам. Для каждой выплаты или налоговой льготы предусмотрен уникальный шифр. Например, шифр для зарплаты — 2000, а код дохода компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году — это 2013. За нарушение предусмотрены штрафы.

Еще в 2017 году чиновники скорректировали порядок заполнения справок о подоходном налоге. Законодатели ввели отдельный код дохода НДФЛ для компенсации при увольнении, в 2020 году шифр не изменился — это 2013.

Обратите внимание на нюансы применения шифра 2013 при заполнении фискальной отчетности:

Работник увольняется, но перед уходом решил полностью использовать отпуск.

Начислите отпускные в стандартном порядке. Сумму выплаты отразите по шифру 2012 — как оплачиваемый трудовой отпуск. Этот вид дохода не имеет никакого отношения к компенсации отпуска по коду 2013.

Сотрудник потребовал компенсировать дни отдыха, при этом продолжает работать.

Работодатель вправе назначить компенсацию, но только за дни дополнительного отдыха, которые превышают минимальный предел (28 дней в год). Причем неиспользованные дни прошлых лет из расчета 28 дней в год нельзя заменить компенсацией.

Компенсируйте дополнительные дни с учетом законодательных норм. Сумму считайте по среднему заработку.

В справке 2-НДФЛ отразите шифр 2013, так как это значение используется как при увольнении, так и при продолжении работы.

Рассмотрим пример, как правильно указывать код НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск в налоговой отчетности. Условия для заполнения следующие: Таракашкин Сергей Борисович, работавший в ООО «ППТ.ру», уволился 29 мая 2020 года. За время трудовой деятельности в фирме сотрудник не использовал 30 дней отдыха: 28 дней основного и два дополнительных дня, предоставленные за ненормированное рабочее время.

В течение 2020 года Таракашкину С. Б. были начислены следующие суммы:

заработная плата в размере 22 000 рублей;
25 300 рублей — компенсация отпуска при увольнении.

Код дохода в справке 2-НДФЛ для отпускных и компенсации

Если бухгалтер допустил ошибку при отражении кода выплаты или вычета, необходимо внести исправления в отчетность. Подготовьте для ФНС корректирующую справку по форме 2-НДФЛ.

Учтите, что справку о доходах вправе затребовать сам работник, например для получения кредита в банке. Если в документе содержится ошибка, то справку для работника придется тоже переделать и выдать подчиненному на руки верный экземпляр.

Источник: cvetnoy-metall.ru