Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет.
С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
ПОПРАВКИ ПО НДФЛ НА 2023 ГОД. ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДФЛ
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
НДФЛ: декларация и уплата
Старые сроки
На сегодняшний день датой получения сотрудником доходов в форме зарплаты принято считать последний день оплачиваемого месяца. Платить с этой зарплаты НДФЛ положено не позже даты, следующей за датой выплаты сотруднику денег. Уплата данного налога из средств работодателя в большинстве случаев запрещается.
Сдавать декларацию 6-НДФЛ следует не позже последнего дня месяца, который идёт за кварталом, полугодием или 9 месяцами. Годовой вариант, содержащий справки о доходах на всех работников — до начала марта следующего года.
Новые сроки — с 1 января 2023 года
После Нового года система кардинально поменяется. Ранее перечислять налог на доходы физлиц требовалось помесячно: отдельно за январь, отдельно за февраль и так далее. По новой схеме платить НДФЛ нужно будет за период с 23 числа каждого предыдущего месяца по 22 число каждого следующего.
Крайний срок оплаты — 28 число текущего месяца. Допустим, за период с 23 сентября по 22 октября следует уплатить НДФЛ не позже 28 октября.
Состав и сроки сдачи отчетности в 2023 году
Советуем прочитать: Начислены страховые взносы
Подсчёты, касающиеся НДФЛ, бухгалтерии придётся вести в таком порядке:
- Начислять и списывать налог за нужный месяц.
- Подсчитывать, какая доля полученного результата придётся на период с 1 по 22 число этого месяца.
- Прибавить к этой доле НДФЛ за срок с 23 числа по последний день прошлого месяца.
В результате получится сумма, которую следует внести в госбюджет не позже 28 числа.
Кроме того, новая версия пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса предусматривает отдельные сроки оплаты для НДФЛ за декабрь и январь:
- 23-31 декабря — не позже последнего рабочего дня уходящего календарного года
- 1 -22 января — не позже 28 января
Сама форма 6-НДФЛ, согласно новой версии пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, будет заполняться немного иначе. В квартальном отчёте нужно отражать период с 1 января по 22 марта. В полугодовом — с 1 января по 22 июня. В девятимесячном — с 1 января по 22 сентября.
Внимание! Изменятся и сроки сдачи отчётов. Сдавать 6-НДФЛ теперь потребуется не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, полугодием или 9 месяцами). Расчёт за год, который со справками о доходах, сдаётся не позже 25 февраля следующего календарного года.
Пункт 9 ст. 226 Налогового кодекса, запрещающий платить НДФЛ из бюджета налогового агента, прекратит действовать с начала 2023 года.
Другие налоги и взносы
Для большинства других обязательных платежей сроки оплаты также меняются с Нового года. Изменения сроков приведены в таблице ниже:
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
- за год — 28 марта следующего года
- за иной отчётный период — 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом
- ежемесячные авансовые платежи в пределах отчётного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (п. 1 ст. 287 НК РФ)
- юрлица — 31 марта
- ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом
- юрлица — 28 марта
- ИП — 28 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п.7 ст. 346.21 НК РФ)
- за год — 1 марта следующего года
- за иной отчётный период — последний день месяца, идущего за отчётным периодом
- за год — 28 февраля следующего года
- за иной отчётный период — 28 число месяца, идущего за отчётным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п.1 ст. 397 НК РФ)
Сроки сдачи отчётов
С нового 2023 года отчётность по многим видом налогов и взносов нужно будет сдавать в другие сроки. Общий принцип таков: 25 числа месяца сдаются отчёты, а 28 числа вносятся деньги. Мы собрали в таблице нововведения 2023 года по срокам сдачи отчётов:
- за год — 28 марта следующего года
- за иной отчётный период — 28 календарных дней после завершения отчётного периода
- за год — 25 марта следующего года
- за иной отчётный период — 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (пункты 3 и 4 ст. 289 НК РФ)
- юрлица — 31 марта
- ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом
- организации — 25 марта
- ИП — 25 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
-
— 25 число месяца, идущего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (в том числе размер выплат) — 25 число каждого месяца, идущего за прошедшим (п. 7 ст. 431 НК РФ, утв. Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ)
Советуем прочитать: Договор купли продажи автомобиля по доверенности
Отправка уведомления об исчисленных налогах
В некоторых случаях ИП и фирмы обязаны подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов. Согласно новой версии п. 9 ст. 58 Налогового кодекса, делать это требуется в двух ситуациях:
- В Налоговом кодексе не прописана обязательная сдача декларации или расчёта. Таковы, например, авансовые платежи по налогу на имущество компаний в тех субъектах федерации, где действуют отчётные периоды. Там предприятия вносят авансовые платежи, но не сдают каких-либо специальных отчётов по ним, как указано в главе 30 НК РФ «Налог на имущество организаций». По таким платежам и нужно писать уведомления.
- Положенный срок платежа (авансового, налога, сбора или взноса) выпадает на более раннюю дату, чем возникает обязанность сдавать расчёты или декларации. К этой категории относятся НДФЛ и страховые взносы, так как уплачивать их требуется ежемесячно, а сдавать соответствующую отчётность — только раз в 3 месяца. Тогда уведомления надо подавать в неотчётные месяцы.
Вы можете уведомить налоговую при помощи оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. ИП и фирмы, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год составила 100 человек или меньше, имеют право сделать это и на бумаге.
Срок отправки уведомления — 25 число того месяца, в котором следует внести соответствующий платёж (авансовый, налог, сбор или взнос).
Важно! Для налоговых агентов по НДФЛ предписан отдельный порядок действий. Им нужно отображать в уведомлении сведения за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число нынешнего. Промежуток 23-31 декабря отображается в уведомлении, которое нужно сдать до последнего рабочего дня года включительно.
Переход к новому порядку
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Все вышеописанные изменения по срокам будут применимы к правоотношениям, которые появятся 1 января 2023 года и позже. Отсюда следует, что для аналогичных начислений за 2022 и предыдущие годы действуют прежние сроки как уплаты денег, так и сдачи отчётов.
В течение всего 2023 года разрешается не сдавать уведомления о рассчитанных суммах налогов. Вместо них потребуется особое оформление платёжек. Нужно перечислять отдельные налоги и сборы с указанием сроков оплаты и других реквизитов вместо перевода ЕНП.
Это требуется, чтобы налоговики смогли однозначно установить принадлежность финансов «к источнику доходов бюджета».
Отметим также, что замена уведомления на платёжку допускается, только если уведомление не подавалось раньше. Единственный способ уточнения платежей — это подача уведомлений.
Сроки подачи Уведомления по основным налогам в 2023 году
* — в таблице учтены переносы крайних дат подачи уведомлений в 2023 году в связи выходными днями.
Налог на прибыль
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль — налоговый агент при выплате дохода / дивидендов иностранному контрагенту | до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность |
Страховые взносы
За март, июнь, сентябрь, декабрь Уведомления сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре, январе до 25 числа уже будет сдан РСВ, а уплата взносов будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября, декабря на момент получения платежа из отчетности.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Страховые взносы за | |
| январь | 27 февраля |
| февраль | 25 марта |
| апрель | 25 мая |
| май | 25 июня |
| июль | 25 августа |
| август | 25 сентября |
| октябрь | 25 ноября |
| ноябрь | 25 декабря |
Советуем прочитать: Заявление о принятии наследства
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный | |
| с 01 по 22 января | 25 января |
| с 23 января по 22 февраля | 27 февраля* |
| с 23 февраля по 22 марта | 27 марта* |
| с 23 марта по 22 апреля | 25 апреля |
| с 23 апреля по 22 мая | 25 мая |
| с 23 мая по 22 июня | 26 июня* |
| с 23 июня по 22 июля | 25 июля |
| с 23 июля по 22 августа | 25 августа |
| с 23 августа по 22 сентября | 25 сентября |
| с 23 сентября по 22 октября | 25 октября |
| с 23 октября по 22 ноября | 27 ноября* |
| с 23 ноября по 22 декабря | 25 декабря |
| с 23 декабря по 31 декабря | 29 декабря* |
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| УСН за | |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
Налог на имущество
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на имущество ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, отчет не сдается, направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах) | 27 февраля |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
Транспортный налог
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Транспортный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год | 27 февраля* |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
Земельный налог
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Земельный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год | 27 февраля* |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| ЕСХН за | |
| 1 полугодие | 25 июля |
Торговый сбор
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Торговый сбор за | |
| 4 квартал 2022 | 25 января |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД ( по желанию ) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог ( по желанию ) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья ( по желанию ) | |
| Налог на игорный бизнес |
Налоги и взносы, которые НЕ входят в ЕНП. Уплата в бюджет по ним и отчетность обособлены от ЕНП и ЕНС:
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
- НДС при импорте из дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС;
- страховые взносы по несчастным случаям (НС и ПЗ) — уплачиваются в ФСС.
Пока нет практики работы с ЕНП и нет ясности, в какой момент обязанность налогоплательщика по уплате конкретного налога будет считаться исполненной, рекомендуем все уведомления направлять четко в срок. Это поможет избежать начисления пени, по причине того, налоговая не смогла своевременно определить принадлежность платежа, даже если ЕНП уплачен в полном объеме (пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Советуем ознакомиться:
- Справки о состоянии расчетов
- Долговая расписка образец 2023
- Новый порядок выезда из россии
- Обязательство о выделении долей детям образец
- Стипендия перед новым годом
- Как подать в суд на военкомат
Источник: xn—-7sbbfnbc5ajrhpegqv.xn--p1ai
УФНС: завтра последний день подачи отчётности по НДФЛ и страховым взносам
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что не позднее 25 мая 2023 года юрики и ИП представляют в налоговый орган по месту учёта уведомление об исчисленных суммах.
Имеется в виду отчётность в отношении:
• НДФЛ — за период с 23.04.2023 по 22.05.2023 (код отчётного (налогового) периода/номер месяца 31/02; отчётный год — 2023);
• страховых взносов — за апрель 2023 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца 31/01; отчётный год — 2023).
Кроме того, не позднее 25 мая 2023 года представляются уведомления по налогу на прибыль в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских организаций, и с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Код периода при этом следует указать «31/01»; отчётный год «2023».
Срок перечисления в бюджет указанных в уведомлении платежей (с учётом выходных дней) — не позднее 29 мая 2023 года.
Источник: www.echosevera.ru
Отчетность за 9 месяцев 2022 года: сроки и порядок подачи
В октябре подходят сроки подачи отчетности за 9 месяцев деятельности компаний. Рассмотрим основные нюансы заполнения, сроки и порядок подачи отчетов.
Правовой сборник «Квартальная отчетность в 2022 году» — образцы заполнения форм отчетности по страховым взносам и налогам, готовые решения, действующие контрольные соотношения и т.д. Зарегистрируйтесь в личном кабинете М-СТАЙЛ и получите подборку бесплатно!
4-ФСС за 9 месяцев 2022 года
Сроки подачи 4-ФСС в электронном виде – 25 октября, на бумаге – 20 октября.
В обязательном порядке заполняются титульная страница, таблицы 1 и 4. Таблица 3 включается, если в период январь-сентябрь были несчастные случаи на производстве.
Среднесписочная численность рассчитывается за 9 месяцев в обычном порядке. В поле «Численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты» указывается число работников, которым начислялись облагаемые выплаты. Работники по ГПД и начисленные им суммы отражаются, только если компания платит с них взносы на травматизм.
Если начислений сотрудникам не было, сдается нулевой расчет.
Закажите бесплатный сборник «4-ФСС. Взносы на травматизм расчет, уплата»! Подборка включает рекомендации и примеры по заполнению 4-ФСС, готовые решения по вопросам получения скидки по взносам на травматизм, уплате взносов, возврату переплаты, расчету страхового тарифа.
Подробнее в КонсультантПлюс:
- Типовая ситуация «Как заполнить 4-ФСС за 9 месяцев 2022 г.» .
РСВ за 9 месяцев 2022 года
Срок сдачи расчета по страховым взносам – 31.10.2022.
- РСВ за 9 месяцев 2022 года: заполнение
- Типовая ситуация «Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2022 г.».
6-НФДЛ за 9 месяцев 2022 года
6-НФДЛ за 9 месяцев нужно представить до 31 октября включительно.
- титульный лист;
- раздел 1 – указывается НДФЛ, который удержали или вернули работникам в 3 квартале;
- раздел 2 – отражаются данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.
На доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните отдельные разделы 1 и 2.
Справки о доходах не заполняются, они нужны только в годовом 6-НДФЛ.
Подробнее в КонсультантПлюс:
- Типовое решение «Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 г.» .
- 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года: рекомендации
Декларация по НДС за 3 квартал 2022 года
Декларация по НДС подается в электронном формате по ТКС до 25.10 включительно.
Отчет обязательно содержит титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций, например, аренды госимущества, сделки с нерезидентами и т.д.
Перед отправкой рекомендуется проверить декларацию по контрольным соотношениям.
Если в истекшем квартале компания не вела никакой деятельности и не принимала НДС к вычету, нужно сдать нулевую декларацию, заполнив только титульный лист и раздел 1.
- Типовая ситуация «Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2022 г.» .
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022
Срок представления – 28 октября.
Обязательно заполняются титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и Приложения NN 1 и 2 к нему. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если были отражаемые в них операции.
Форма подачи — электронная. При штате меньше 100 сотрудников можно сдать декларацию в бумажном формате.
Готовые решения от КонсультантПлюс:
- Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
- Порядок представления декларации по налогу на прибыль
Рекомендуем для бюджетных организаций:
КонсультантПлюс: бесплатный доступ
Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! В системе вы найдете законодательные документы, актуальные формы отчетов и деклараций, готовые решения и рекомендации по заполнению отчетности.
Источник: m-style.su