В феврале предприниматели будут сдавать отчетность по старым и новым бланкам. Сдвинется единый срок представления отчетных форм. В статье подробно разберем, когда и как перечислять бюджетные платежи, какие декларации и формы предусмотрены для сдачи в феврале 2023-го и что делать, если налог уплачен по старым реквизитам
Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Особенности сдачи отчетности и уплаты налогов в феврале 2023 года
С начала года вступили в силу многочисленные изменения в налоговом законодательстве. Наиболее масштабные из них:
Особенности отчетности в феврале
- В феврале некоторым компаниям и ИП предстоит сдавать отчетность как по старым формам, так и по новым. Это связано с тем, что часть нововведений применяются для сдачи деклараций начиная с января 2023 года. Значит, некоторые формы, например 6-НДФЛ за 2022 год, необходимо представлять на старых бланках.
- Единый срок сдачи действует не для всех отчетов. Так, для представления сведений о корректировке доходов и расходов по АУСН, деклараций по косвенным налогам или сведений о кадровых изменениях действуют свои сроки сдачи.
- В феврале 2023-го первый раз предстоит сдать отчетность в новый объединенный Социальный фонд. Для тех, кто сдает бумажные отчеты, необходимо заранее узнать, какой офис клиентского обслуживания их принимает. Список и адреса единых офисов можно уточнить на сайте Социального фонда. Для этого необходимо выбрать свой регион.
Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Особенности уплаты налогов в феврале
В феврале уплачивать все налоги и взносы необходимо в составе ЕНП, даже если они перечисляются за периоды до 2023 года, например УСН-налог или 1% дополнительного пенсионного взноса ИП за 2022 год.
Исключение составляют некоторые платежи.
Однако в феврале можно перечислять налоги по обычным платежным поручениям, но реквизиты все равно будут новые. На такие платежи не нужно будет подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Все сроки уплаты и сдачи отчетности февраля-2023 собрали в календарь бухгалтера, который представлен ниже.
Крайние даты сдачи отчетности
| ПН | ВТ | СР | ЧТ | ПТ | СБ | ВС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
| 27 | 28 |
22 февраля — предпраздничный день, сокращен на час. Дальше — длинные выходные, с 23 по 26 февраля. День защитника Отечества — федеральный праздник, на 24-е число перенесли выходной с 1 января. Подробнее читайте в производственном календаре на февраль.
6 февраля
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за январь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Срок перенесен с 5 февраля 2023 года.В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
7 февраля
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за январь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН |
Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
20 февраля
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за январь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
| Уведомление об освобождении от НДС с февраля 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации | Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
27 февраля
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за январь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| Расчет 6-НДФЛ за 2022 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года. Расчет сдается на бланке 2022 года. Новую форму нужно применять для отчетности за I квартал 2023 года. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать 6-НДФЛ в бумажном виде. |
| ЕФС-1 за январь 2023 года* | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года.Если работников, в том числе по договорам ГПХ больше 10, отчет представляется только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года.Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М.При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Сведения о доходах физлиц и НДФЛ за 2022 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации, второй экземпляр передается работнику | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года.Сведения представляются в виде приложения к отчету 6-НДФЛ за 2022 год вместо отдельной формы 2-НДФЛ. |
| Декларация по налогу на прибыль за январь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за январь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
* Сроки сдачи Раздела 1.1 формы ЕФС-1 зависят от кадровых изменений. При приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ Раздел 1.1 представляется не позднее следующего рабочего дня.
Источник: dasreda.ru
Отражение зарплаты декабря 2022 в связи с изменениями в законодательстве в 2023 году
В программе Зарплата и Управление персоналом с 2023 года автоматически начнется удержание НФДЛ с аванса, начисленного через документ Начисление зарплаты за первую половину месяца.
Если аванс выплачивается фиксированной суммой или процентом от тарифа, удержание НФДЛ с данных сумма в программе НЕ ПРОИЗВОДИТСЯ, поэтому необходимо изменить настройку расчета аванса на расчет за первую половину месяца.
Начиная с января 2023 НФДЛ необходимо удерживать и с зарплаты и с аванса. Причем, в отчетности данные суммы дохода будут учитывать отдельно, по дате получения дохода (дате выплаты).
Сложности в отражении есть при выплате зарплаты и аванса за декабрь 2022 года. Законодательно не разъяснено, каким образом учитывать в отчетности доход зарплаты декабря.
При возможности выплатить и тем самым «закрыть» зарплату декабря в декабре 2022, тогда весь доход декабря отразиться в отчетности 6-НДФЛ за 2022 и не будет сложностей в определении предела в 5 млн. руб.
Если же зарплату декабря выплачивать в январе, то согласно новым правилам определения даты получения дохода, она будет отражена датой выплаты. А это означает, что данный доход автоматически становится доходом 2023 года.
В законодательстве не указано как в таком случае нужно учитывать данный доход в отчетности:
- полностью относить к доходам 2023 года (включая ранее выплаченный аванс за декабрь) и соответственно, его показать в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
- разбить суммы на два дохода: аванс, который выплачен в декабре, отнести к доходам 2022 года (включить в отчет 6-НДФЛ за 2022), и оставшуюся часть зарплаты (окончательный расчет), выплаченную в январе 2023 отнести к доходам января (включить его в отчет за 1 квартал 2023 года)
Разберем оба случая.
1. Зарплата за декабрь выплачена в декабре 2022
Так как зарплата была выплачена в декабре 2022 года, то в учете она отражается по старым правилам. Таким образом, датой получения дохода признается конец месяца, за который начислена зарплата – то есть 31.12.2022.
Соответственно, применились вычеты на детей, которые положены сотруднику за декабрь 2022 года, также применен имущественный вычет сотруднику за 2022 год.
При заполнении отчета 6-НДФЛ за 2022 год, вся сумма выплаченного дохода за декабрь отразится в годовой отчетности.
Т.к. дата выплаты была 30.11.2022, то согласно правилам 2022, срок перечисления является следующий день, за датой выплаты дохода. Но т.к. 31.12.2022 года является выходным, то срок автоматически переносится на первый рабочий день – а это 09.01.2023 года.
В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 2022 год, данная сумма отразится и строках 110, 112 – доход по зарплате, и в строках 140 и 160 – как суммы исчисленного и удержанного НФДЛ соответственно.
В приложении 1 к расчету 6-НДФЛ за 2022 год по сотрудникам сумма декабрьской зарплаты полностью отразится в справках у сотрудника, а также отразится исчисленный и удержанный НФДЛ с зарплаты декабря
2. Зарплата декабря выплачена в январе 2023 года.
При таком варианте, также возможно два случая:
- НДФЛ с аванса за декабрь не был удержан, и должен удержаться при выплате полного расчета в январе
- НДФЛ с аванса за декабрь был удержан в декабре 2022
2.1 Зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года, НДФЛ с аванса при этом не удерживался.
Т.к. аванс не удерживался, а зарплата выплачена в январе 2023 года, то вся сумма зарплаты и вся сумма НДФЛ с полной суммы (аванс+зарплата) отразится датой получения дохода – датой выплаты (в нашем примере это 13.01.2023), следовательно, будет относиться к доходам 2023 года.
Как следствие, зарплаты за декабрь в годовом отчете 6-НДФЛ за 2022 вообще не будет. Отчет ограничится доходами, выплаченными до 31.12.2022 года. Таким образом, зарплата за декабрь, исчисленный и удержанный НФДЛ с этой зарплаты полностью «уйдет» в отчет 1 квартала 2023.
В разделе 2 не будет суммы заработной платы за декабрь 2022
И соответственно в Приложении 1 к отчету 6-НДФЛ по сотрудникам дохода за декабрь тоже не будет.
Вычет за декабрь, который был положен сотруднику, не применится, так как доходом декабря зарплата декабря считаться не будет. В начислении зарплаты за декабрь, вычет применится уже январский.
При определении базы в 5 млн. рублей доход декабря будет относиться к доходам 2023 год, следовательно, на 2022 год эта сумма оказывать влияние не будет.
Также сотруднику Тихомирову, у которого был имущественный вычет за 2022 год, не применится, т.к. уведомление было на 2022 год.
При заполнении отчета 6-НДФЛ за 1 квартал в разделе 2 сумма дохода со всей зарплаты декабря отразится в строке 112, также там отразится исчисленный и удержанный НДФЛ.
Соответственно, при формировании годового отчета, в приложении 1 эта сумма будет отражена, как доходя января 2023 года
2.2 Зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года, НДФЛ с аванса был удержан.
Если в настройках НДФЛ в учетной политике за декабрь будет указано, что в аванса нужно будет удержать НДФЛ, то при выплате аванса в декабре, с него исчислится и удержится НДФЛ в декабре. И соответственно отразится по старым правилам в отчет 2022, датой получения дохода 31.12.2022.
А окончательный расчет зарплаты сосчитается по новым правилам, а также исчисленный и удержанный НДФЛ отразятся в отчетности за 2023 год.
К сумме начисленного аванса применятся стандартные налоговые вычеты (если они есть у сотрудника), а также имущественный налог за 2022 год.
А к сумме зарплаты за декабрь, в окончательном расчете, должны уже быть применены стандартные вычеты за декабрь 2022 и январь 2023. Но пока, программа корректно не отрабатывает данную ситуацию, и вычеты и сумму НДФЛ придется скорректировать вручную в документе Начисление зарплаты.
Также существует проблема с суммой имущественного вычета за декабрь 2022, данная сумма должна отразиться в окончательном расчете документа Начисление зарплаты и взносов за декабрь, но программа его не учитывает. Это зарегистрированная ошибка программы. Пока исправить сумму НФДЛ и включить сумму имущественного вычета придется вручную.
В базу дохода 5 млн. включится сумма аванса, и учтется в пределе 2022 года. А сумма оставшейся части зарплаты уже отнесется к базе в 5 млн. предела 2023 года.
Отражение в отчете 6-НДФЛ
- Сумма НФДЛ с аванса отразится в разделе 1 отчета 6-НДФЛ
- Сумма дохода с аванса отразится в разделе 2 в строке 112/110
Исчисленный и удержанный НДФЛ с аванса также отразится в отчете за 2022 год
И в приложении 1 к разделу 6-НДФЛ отразится по сотрудникам сумма аванса как сумма дохода за декабрь.
- Окончательный расчет зарплаты, за минусом ранее выплаченного аванса, отразится в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, также там отразится исчисленный и удержанный с этой части зарплаты НДФЛ.
Источник: gk4dk.ru
Отражаем в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022-го, выплаченную в январе 2023 года
Отражение спорных выплат в расчете 6-НДФЛ ФНС России проиллюстрировала на примерах
Пример 1 Заработная плата за декабрь 2022 г. и оплата отпуска за январь 2023 г. выплачиваются сотруднику 10.01.2023. Дата получения этих доходов – 10.01.2023. Срок перечисления, удержанного НДФЛ – не позднее 30.01.2023.
Суммы доходов, выплаченных в январе, и НДФЛ с них следует отразить в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, справке о доходах и суммах НДФЛ за 2023 год, справке о доходах и суммах НДФЛ за 2023 год, которая выдается сотрудникам по их заявлению. При этом указанные доходы не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Выплаченные в январе 2023 года доходы будут влиять на применяемую ставку НДФЛ, так как учитываются в совокупности доходов 2023 года.
Пример 2 Сотрудник организации принят на работу 01.03.2023 с зарплатой 200 тыс. рублей в месяц. Зарплата за первую половину марта 2023 г. выплачивается 17.03.2023, а за вторую половину марта 2023 г. – 03.04.2023. У сотрудника есть ребенок 8 лет, соответственно, он имеет право на ежемесячный детский вычет в размере 1400 руб.
Дата получения зарплаты за первую половину месяца – 17.03.2023, а за вторую половину – 03.04.2023. Срок перечисления, удержанного НДФЛ с зарплаты за первую половину марта 2023 г. – не позднее 28.03.2023, с зарплаты за вторую половину марта 2023 г. – не позднее 28.04.2023.
Стандартный вычет в размере 1 400 рублей предоставляется как в отношении доходов за март 2023 г., так и за апрель 2023 г. Таким образом, при расчете НДФЛ с выплаты в марте необходимо применить детский вычет. При расчете НДФЛ с апрельской выплаты вычет также применяется. Зарплата за первую половину марта 2023 года и НДФЛ с нее отражаются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Зарплата за вторую половину марта 2023 года и НДФЛ с нее отражаются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. В справке о доходах за 2023 год при отражении зарплаты за первую половину марта указывается месяц «03», а по зарплате за вторую половину марта – месяц «04».
Источник: www.vdgb.ru