Срок уплаты налога 3 НДФЛ для ИП

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Таблица Сроки Уплаты Налога По 3 Ндфл В 2022 Году Для Ип». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

1. Бизнесмен вправе не уплачивать налоговый взнос, если заявил о переходе на ЕНВД, НПД, ПСН или УСН. Но три типа прибыли подлежат обложению сбором:
2. заем без процентов от другой организации: деньги, сэкономленные на процентах, подлежат обложению сбором;
3. дивиденды от участия в организациях: здесь ИП не самостоятельно вносит сбор — за него платит налоговый агент. Тариф зависит от статуса бизнесмена: резиденту — 13%, нерезиденту — 15%;
4. после продажи движимой и недвижимой собственности.
5. ИП не заявлял о переходе на другую СНО. В этой ситуации работа коммерсанта определяется, как деятельность на ОСНО, оплата 3-НДФЛ — прямая обязанность ИП. Даты внесения налоговых средств для бизнесмена на ОСНО:
6. 15 июля — аванс;
7. 15 октября — аванс;
8. 15 января — аванс;
9. 15 июля будущего года — исчисленная сумма сбора за вычетом авансов.
10. Предприниматель трудился на спецрежиме, но потерял право на его применение и не уведомил об этом ФНС. Тогда налоговые средства вносятся, как для ИП на ОСНО.

Срок уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей

Налоги за других лиц, в том числе родственников, рекомендовано уплачивать наличными средствами. Если плательщик внесет налоговые средства через банковскую карту, не заполняя платежку, а по реквизитам ФНС, то система определит в качестве плательщика владельца карты. В этой ситуации у человек, за которого вносили деньги, появится недоимка и штрафы.

ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО УСН ДЛЯ ИП

Способы перечисления налога

1. «На себя» или спецрежимы (ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН) — до 15 июля того года, который идет за отчетным. Авансы: 15 июля, 15 октября, 15 января.
2. Иностранцы на ПСН. Дата внесения авансовых средств — до начала срока действия патента или продления последнего.

• обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
• обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
• обязательные к уплате в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

Особенности налогообложения ИП

• Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
• Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

• НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
• страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
• страховые взносы по травматизму в ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

В последний день текущего месяца, если он не выпадает на выходной или праздничный день, когда были выплачены отпускные (например, деньги были выданы сотруднику 8 ноября 2022 г., компания обязана уплатить государственный сбор до 30 ноября включительно)

Налог в 20% от прибыли физических лиц уплачивается гражданами или иностранцами самостоятельно или через налоговых агентов, которыми являются их работодатели. При этом срок уплаты НДФЛ в 2022 году отличается срока для других видов доходов. Когда платить НДФЛ, читайте в статье.

Таблица сроков уплаты НДФЛ для разных видов доходов

до 15 июля 2022 года (включительно) нужно внести в бюджет оставшийся неуплаченным остаток налога за 2022 год (если ИП действовал в соответствии с утвержденными правилами и вносил авансовые платежи; если нет – необходимо заплатить всю начисленную сумму);

Крайним сроком уплаты по 3-НДФЛ за 2022 год для физлиц, не зарегистрированных как ИП, является 15 июля 2022 года. Поскольку это рабочий день, а не выходной, то на другой день срок не переносится. Если налогоплательщик забудет вовремя перечислить необходимую сумму, то после он вправе самостоятельно, не дожидаясь уведомления из налоговой инспекции, внести в бюджет как налог, так и пени.

Срок уплаты по декларации 3-НДФЛ

Для предпринимателей на ОСНО, уплачивающих НДФЛ, а также лиц, занимающихся частной практикой (нотариусы, адвокаты и так далее), законодательством установлены отличные от физлиц, не имеющих статуса ИП, правила. Они должны вносить в бюджет:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Кому важен срок уплаты НДФЛ

Какие именно суммы считать полученными от источников в России или за рубежом, подробно разъясняется в Налоговом кодексе. Например, одни и те же суммы могут считаться или не считаться облагаемым доходом, если они начислены налоговому нерезиденту. Все зависит от того, как они квалифицируются с точки зрения источника их получения. К подобным суммам относятся:

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2022 году

По НДФЛ срок уплаты налога при начислении наемным сотрудникам зарплаты установлен как следующий день после выдачи ее сотрудникам. Как вы знаете, выдавать зарплату наемным работникам необходимо не реже двух раз в месяц. Как правило, оплата труда подразумевает аванс за первую половину месяца в размере, пропорциональном отработанному времени, и окончательный расчет по оплате труда по итогам месяца.

• 2-НДФЛ, сдаётся ежегодно по каждому сотруднику отдельно;
• 6-НДФЛ включает общий расчёт налога по всему штату работников;
• ежеквартальные расчёты в налоговую инспекцию по ОМС, ОПС и ВНиМ;
• 4-ФСС в фонд соц. страхования за каждый квартал по взносу ПФиНС;
• СЗВ-СТАЖ в ПФР (Пенсионный Фонд) каждый год по всем сотрудникам и перед непосредственным уходом наёмного работника на пенсию;
• СЗВ-М сдаётся каждый месяц и содержит сведения о сотрудниках.

Размер ставки НДФЛ согласно законодательству, по статье 224 НК РФ. Для резидента он составляет 13%, а для нерезидента – 30%. Если бизнесмен даёт денежные средства своим сотрудникам под проценты или заём, то данный вид расчётов облагается ставкой равной 35%.

За работников

В случае если ИП не предоставит своевременно отчёт, к нему будут применены штрафные санкции, минимальный размер платежа составит порядка 1000 рублей, а максимальный доходит до 30% от общего размера неуплаченного обязательства. Небольшой размер штрафа начисляется при своевременном отчислении налога.

Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО. Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2022 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было. Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей. Из них:

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.

• Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
• Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
• Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
• Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
• Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
• Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
• Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
• Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
• Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

Ситуация 3. ИП применял спецрежим, но утратил право на его применение

Уплата суммы НДФЛ в отношении дивидендов осуществляется налоговым агентом индивидуально по каждому физическому лицу, получающему доход в виде дивидендов. Исчислять и уплачивать налог в бюджет нужно отдельно по каждой выплате дивидендов.

Варианты предоставления документов

Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2022 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Источник: legcons.ru

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

В статье расскажем, что такое декларация 3-НДФЛ в 2023 году, кто и почему обязан ее подавать, какие доходы в России облагаются НДФЛ, а какие освобождены от налогообложения. Также рассмотрим сроки подачи декларации для разных случаев — при декларировании дохода и при оформлении налогового вычета.

Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ

Почти весь доход физлиц облагается подоходным налогом. Расшифровка НДФЛ — налог на доход физического лица.

Чтобы государство узнало о том, что вы отчитались и заплатили требуемый налог, существует определенная форма отчетности — налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Она содержит в себе всю необходимую информацию о налогоплательщике, полученном годовом доходе и рассчитанном налоге (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Декларация о доходах физического лица передается в налоговый орган — ИФНС по месту постоянной регистрации.

Если у налогоплательщика кроме заработной платы нет иных доходов, то нет и обязанности по заполнению и подаче декларации. В этом случае работодатель-налоговый агент сотрудника самостоятельно перечисляет НДФЛ по ставке 13% или 15% из его зарплаты в бюджет государства.

Вторая причина, по которой подается декларация — на возмещение НДФЛ. Это называется «налоговый вычет».

Налоговый консультант • Стаж 10 лет

Перед подготовкой декларации проверьте, не было ли у вас расходов, к которым можно применить налоговый вычет и снизить размер налога. Обращайтесь к нашим экспертам — они проверят ваши документы, за 2 дня заполнят 3-НДФЛ и самостоятельно отправят ее в ИФНС.

Какие доходы декларируются с помощью 3-НДФЛ

В этом разделе расскажем о доходах, с которых налогоплательщик обязан самостоятельно отчитаться перед Федеральной налоговой службой. Подробный список и правила расчета указаны в ст. 228 НК РФ:

1. Вознаграждение от физлиц или организаций, не являющихся налоговым агентом, на основе трудового или гражданско-правового договора. Включая доходы по договору найма или аренды любого имущества;

2. От продажи имущества, находящегося в собственности;

3. От источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

4. Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;

5. С выигрышей стоимостью до 15 тыс. рублей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;

6. Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

Не забудьте в 2023 году отчитаться перед Федеральной налоговой службой о доходах, полученных в 2022 году.

7. За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

8. Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ;

9. Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала НДФЛ;

10. Доход физлиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.

Во всех этих случаях налогоплательщику следует отчитаться перед надзорным органом и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС.

Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)

Какие доходы не подлежат налогообложению

Не со всех доходов, полученных налогоплательщиком, необходимо платить 13%. Существует ряд исключений, когда физлицу не нужно подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ.

К таким поступлениям относятся государственные пособия, субсидии, материальная помощь малообеспеченным категориям граждан, пенсии, стипендии, стимулирующие вознаграждения и другое.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, указаны в ст. 217 НК РФ. Перечислим основные из них:

• государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности;
• государственные пенсии, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов Российской Федерации;
• алименты;
• гранты (безвозмездная помощь) для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ по перечням организаций, утверждаемым Правительством РФ;
• ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого и (или) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 418-ФЗ;
• адресная социальная помощь за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов;

Государственные пособия, пенсии, стипендии, материнский капитал не подлежат налогообложению.

• стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность;
• доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся в РФ, продукции животноводства и растениеводства при соблюдении определенных условий;
• доходы от продажи недвижимости и долей в указанном имуществе с учетом ст. 217.1 НК РФ, а также от продажи иного имущества при владении им три года и более.
• подарки, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ;
• подарки, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
• благотворительная помощь детям-сиротам и оставшимися без попечения родителей, а также несовершеннолетним членам семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума;
• подарки, полученные от организаций или индивидуальных предпринимателей стоимостью не более 4000 руб.;
• иные доходы.

Это далеко не полный перечень, более подробно указано в ст. 217 НК РФ. Там же — о пособиях для семей с детьми, беременным женщинам, сиротам и другое.

Важно! Почти вся материальная выгода в денежной и натуральной форме, с точки зрения законодательства, считается вашим заработком. А значит, с нее необходимо уплатить подоходный налог. Но есть и необлагаемые НДФЛ суммы, установленные законодательством РФ и субъектов федерации.

Что такое декларация для налогового вычета

Льгота, которую налогоплательщик получает от государства при совершении определенных действий, называется налоговый вычет. Например, при покупке жилья, оплате лечения и обучения, пожертвовании на благотворительность, инвестировании в ценные бумаги и многом другом (гл. 23 НК РФ).

Суть вычета — снижение налогооблагаемой базы и расчет НДФЛ с новой, уменьшенной суммы. Если налоговый период уже закончился и налоги уже уплачены, налогоплательщик возвращает часть НДФЛ за прошлые периоды.

Для получения налогового вычета заполняется декларация за тот период, за который предполагается возврат подоходного налога.

В 2022 году Иванов оплачивал лечение. Чтобы оформить вычет, в 2023 году ему необходимо заполнить 3-НДФЛ по форме 2022 года и с подтверждающими документами передать в ИФНС по месту постоянной прописки.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Образец заявления
Виды налоговых вычетов

Виды налоговых вычетов

В зависимости от типов расходов существует пять разновидностей налоговых вычетов. За что можно вернуть НДФЛ:

Имущественный (ст. 220 НК РФ) — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;

Социальный (ст. 219 НК РФ) — при расходах на лечение, обучение, оплате взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;

Инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ) — при открытии и пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС);

Стандартный (ст. 218 НК РФ) — для определенных категорий граждан и родителей;

Профессиональный (ст. 221 НК РФ) — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.

Для каждого налогового вычета установлены свои правила: до какой суммы предоставляется, сроки, максимальный размер возмещения НДФЛ и т.п.

Налоговый консультант

При оформлении возврата налога и заполнении 3-НДФЛ учитывайте все затраты за год. Обращайтесь к нашим экспертам — мы поможем определить очередность получения льгот, в течение 2 дней заполним для вас декларацию и сами отправим ее в вашу ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все

Срок подачи декларации на вычет

Налоговый вычет предоставляется за последние 3 года. То есть в 2023 году вы можете подать документы за 2022, 2021 и 2020 годы. За каждый год составляется отдельная декларация по своей форме. Сделать это можно в любой день года — строгих сроков не установлено.

Если в течение трех лет вы не заявили свое право на возврат подоходного налога, оно сгорает. Например, в 2023 году налогоплательщики не могут получить налоговый вычет за 2019 год — срок подачи заявления и декларации уже истек.

Срок проверки декларации на возврат налога

Камеральная проверка декларации за 2022 год длится три месяца со дня поступления 3-НДФЛ в надзорный орган (п. 2 ст. 88 НК РФ). В это время налоговый инспектор проверяет правильность заполнения декларации, сверяет данные и определяет ваше право на вычет.

После контрольных мероприятий у инспектора есть дополнительные сроки:

вынесение итогового решения по контрольным мероприятиям и подтверждение налогового вычета

срок для перечисления средств

Иногда сроки могут быть продлены. Например, если инспектору потребуется дополнительная информация, выявлены расхождения в поданных вами данных или полученных из других источников. Но продление сроков камералки возможно только в исключительных случаях на срок не более месяца.

Список документов на вычет

Список документов разнится в зависимости от типа налогового вычета. Какие документы нужны для оформления всех вычетов:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ с работы;
• договор на приобретение или на оказание услуг;
• платежные документы на оплату.

От того, насколько полным и правильным будет пакет документов, зависит результат камеральной проверки. Сохраняйте все договоры и чеки на оплату, берите расписки и лицензии организаций, оказывающих услуги.

Когда нужно подавать декларацию о доходах

Если вам необходимо заплатить налог самостоятельно, сдавать декларацию и отчитываться о доходах следует в определенные сроки.

Физические лица обязаны подать документы в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации в срок до 30 апреля следующего года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить подоходный налог нужно в том же году, когда подается налоговая декларация — до 15 июля (п. 4 ст.

228 НК РФ).

В эти же сроки необходимо направить 3-НДФЛ, в которой одновременно декларируется доход за прошлый год и заявляется право на налоговый вычет.

Напоминаем, что не имеет срока и подается в любой день года только та декларация, в которой вы не отчитываетесь по доходам, а только получаете налоговый вычет.

Важно! Если вы опоздаете и не сдадите 3-НДФЛ в указанные сроки, то вам придется заплатить штраф в минимальном размере 1000 рублей. Но в некоторых случаях штраф может быть и больше — до 5% от суммы налога к уплате. При этом дополнительно придется заплатить исчисленный налог (п. 1 ст.

119 НК РФ).

Как подать налоговую декларацию

Отправить налоговую декларацию можно несколькими способами. Выберите тот, что подходит вам. Например, вам комфортнее лично отнести документы в ИФНС. Или вы предпочитаете общение онлайн через личный кабинет на официальном сайте налогового органа. Или готовы поручить всю работу налоговому эксперту — от заполнения до подачи документов в налоговый орган.

В этом случае декларация подается в электронном виде. Войти в кабинет налогоплательщика вы сможете по логину и паролю после регистрации или через портал Госуслуг. Там же вы можете заказать информацию из прошлой декларации и восстановить необходимые данные.

Отнести документы лично в ИФНС

Документы подаются в инспекцию по месту постоянной регистрации. Не забудьте взять паспорт и оригиналы документов — они могут понадобиться для сверки данных.

Фото: Виды налоговых вычетов в РФ

Отправить налоговую декларацию по почте

Обязательно сформируйте реестр документов в двух экземплярах — один вложите в пакет документов, а второй, с печатью почтового отделения, сохраните у себя. Не забудьте подписать все документы.

Через многофункциональный центр (МФЦ)

Удобно передать 3-НДФЛ через МФЦ — он работает в режиме «одного окна» между гражданами и государственными органами. Также подготовьте реестр. Сотрудник проверит вложение и передаст пакет в ФНС для проверки.

Заполнить3-НДФЛ с помощью сервиса «Налогия»

Сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис «Налогия» — самый надежный и быстрый способ получить налоговый вычет или отчитаться о налогах на доходы.

Персональный налоговый эксперт отправит вам список необходимых документов и проверит правильность их оформления. После этого в течение 2 дней заполнит декларацию и выложит ее в вашем личном кабинете в формате pdf и xml.

Вы сможете выбрать:

• самостоятельно распечатать декларацию и отнести в налоговую;
• отправить xml-файл через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
• поручить отправку всех документов налоговому эксперту.

При выборе этого способа вы будете уверены, что в форме 3-НДФЛ рассчитаны максимальные суммы налоговых вычетов и все данные заполнены с соблюдением норм налогового законодательства.

Если вы решите самостоятельно внести данные в форму, размещенную на нашем сайте, воспользуйтесь подсказками, которые расскажут, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.

Налоговый консультант • Стаж 10 лет

Если вы находитесь за пределами России или не хотите тратить время на подготовку отчетности, лучший вариант — воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Налогия». Мы за два дня заполним декларацию и самостоятельно переправим документы в вашу ИФНС.

Частые вопросы

Где взять справку 3-НДФЛ, если продал автомобиль дешевле, чем купил?

Скорее всего речь идет о декларации 3-НДФЛ. Если вы продали автомобиль ранее, чем через три года владения и дороже, чем 250 тыс. рублей, то подавать декларацию следует, даже если нет дохода. Подготовить ее можно в нашем сервисе.

Какие документы нужны для подачи декларации при продаже квартиры?

Вам понадобится декларация по форме 3-НДФЛ, договор купли-продажи и платежные документы. Если для снижения налога используете расходы на приобретение, приложите ДКП и платежки по старой сделке — по приобретению.

Почему налоговая запрашивает 3-НДФЛ, если я продал квартиру дешевле 1 млн рублей?

Скорее всего инспекция видит факт продажи и срок владения, но не видит сумму сделки. Или 70% кадастровой стоимости вашего жилья больше 1 млн. Вам следует написать объяснение по факту сделки и отправить его в ФНС.

За сколько лет можно подать декларацию 3-НДФЛ на вычет?

Сделать это можно за последние три года. Но помните, что имущественный вычет не имеет срока давности и получить его вы можете за квартиру, купленную хоть пять, хоть десять лет назад. Но вернете налог только за последние 3 года.

Заключение эксперта

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2022 год подается в двух случаях — задекларировать доход физ лица и для оформления налогового вычета. В первом случае вы обязаны заполнить форму и до 30 апреля 2023 года передать в ИФНС по месту прописки. Во втором срок не установлен, но получить возмещение можно только в течение трех лет с момента уплаты налога.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи
Анастасия Чернова Налоговый консультант
Стаж 10 лет
Консультаций 3930
Cтатей 26

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

Источники

Источник: www.nalogia.ru

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Упрощенка» в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная система налогообложения (УСН) «Упрощенка» в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.

Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.

Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.

Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.

Раньше к каждому платежу нужно было отправлять пояснения. Налоговой приходила информация за что выплачены эти деньги и куда должны пойти. С нового года систему будут модернизировать, чтобы облегчить предпринимателям жизнь.

Вместо разных платежек теперь будет ЕНС. Это единый счет, на который бизнес может перечислять деньги за налоги. Сотрудники ФНС самостоятельно будут разбираться, за что ИП или компания заплатили деньги.

Индивидуальные предприниматели и компании должны будут подавать отчеты и уведомления о том, какой у них уровень дохода, каким имуществом владеет бизнес и куда распределяются деньги. На основании этой информации налоговики будут перераспределять средства по корреспондентским счетам. По итогу работа бухгалтеров станет проще.

Платить налоги старыми способами уже нельзя. Федеральное казначейство принудительно откроет для каждого ИП и компании счет.

• взносы за травмы на производстве;
• оплата госпошлин, если по ним не выдавался исполнительный документ;
• НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту.

Эти три платежки нужно будет формировать самостоятельно. Остальное – одним переводом на единый счет.

Новые правила уплаты налога на доходы физлиц

НДФЛ тоже вошёл в единый налоговый платёж. Сроки подачи уведомлений на авансовые платежи — 25 число каждого месяца, кроме месяцев, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи отчётов по форме 6-НДФЛ.

Сроки сдачи отчёта 6-НДФЛ:

• за 1 квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за 9 месяцев — 25 октября;
• за год — 25 февраля.

Срок уплаты НДФЛ — 28 число каждого месяца. Теперь НДФЛ уплачивается и с авансов на заработную плату.

Также изменился расчётный период НДФЛ:

• если НДФЛ удержали из дохода сотрудника с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, то уплатить его надо в составе ЕНП до 28 числа текущего месяца;
• в январе и декабре установлены особые сроки уплаты НДФЛ: по налогу, удержанному с 1 по 22 января — не позднее 28 января; по налогу, удержанному с 23 декабря по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

• для сдачи отчетности – до 25 числа;
• для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

• авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
• годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

• до 25.03 (для организаций);
• до 25.04 (для ИП).

Другие лимиты и ограничения

Остальные условия применения УСН, установленные в статье 346.12 НК РФ, остаются прежними:

• остаточная стоимость основных средств для сохранения УСН должна оставаться на уровне не выше 150 млн руб. У организаций, которые собираются перейти на УСН, этот лимит должен быть соблюден на 1 октября года, предшествующего переходу;
• у организации не должно быть филиалов, а доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%;
• не могут применять УСН банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, частные агентства занятости, бюджетные и иностранные организации.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Как определить размер доходов при переходе на УСН, если организации применяла и общим режим и ЕНВД, либо только ЕНВД?

В случае, когда организация до перехода на УСН использовала два режима налогообложения, в расчет берутся только доходы от деятельности на общей системе налогообложения. Если ранее организация вела свою деятельность, используя только ЕНВД, то доход не определяется, в Уведомлении о переходе на УСН размер доходов не указывается.

Вопрос №2. Организация получила оплату от покупателя после перехода на УСН по реализациям прошлого года. Нужно ли отражать доход в целях применения УСН?

Если доходы от реализаций, по которым денежные средства получены уже после перехода на УСН, были отражены в налоговом учете (соответственно, и в Декларации по Налогу на прибыль) в прошлом налоговом периоде, когда организация находилась на общей системе налогообложения, то отражать такие суммы в доходах по УСН не нужно.

Вопрос №3. По просьбе клиента выставили счет-фактуру на реализацию с выделением суммы НДС. Компания применяют только УСН. Декларацию по НДС сдали, НДС в бюджет заплатили. Будет ли включаться сумма НДС в расчет лимита для сохранения права на УСН?

Нет, сумма выделенного НДС в расчет лимита включаться не будет.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Условия применения УСН

Режим УСН вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим требованиям, предусмотренным НК РФ:

• доход за налоговый период составляет не более 150 млн. руб.;
• остаточная стоимость ОС (по данным бухучета) равна не более 150 млн. рублей;
• средняя численность персонала за налоговый период равна не более 100 человек.

Кроме того, для организаций также предусматриваются некоторые дополнительные требования:

• доля участия иных компаний в уставном капитале организации составляет не более 25%;
• у компании отсутствуют филиалы (при этом допускается наличие представительств).

В случае невыполнения хотя бы одного из перечисленных критериев, компании и предприниматели не вправе применять УСН.

Лимиты по кассе для «упрощёнки»

Для каждого предпринимателя и компании, находящейся на УСН, существует требование к кассе со стороны законодательных норм. Оно выражается в том, что владелец бизнеса обязан установить лимит кассы, который выражается в максимально возможной сумме остатка денежных средств на конец дня.

Информировать банковские организации о превышении средств не нужно. Вы должны самостоятельно рассчитать данное значение и придерживаться его на ежедневной основе.

Рассчитывается кассовый лимит следующим образом:

Необходимо просуммировать всю выручку за какой-либо период, но не более чем за 92 дня. Полученную сумму необходимо разделить на число дней в расчётном периоде. Значение, которое получилось в итоге, умножьте на количество дней, во время которых деньги проводят в кассе до сдачи в банк (обычно не более 7 дней). Сумма, которая вами посчитана, и есть лимит по вашей кассе.

Схема расчётов должна быть оформлена в виде внутренних документов (приказа или распоряжения). Ей необходимо следовать во всё время функционирования фирмы.

Если у организации имеются обособленные подразделения, то рассчитанный лимит должен быть единым для всех. Исключение составляют те подразделения, которые передают денежные средства напрямую в банк, минуя головной офис.

Новый порядок утраты права на применение УСНО.

Корректировки внесены в ст. 346.13 НК РФ.

Теперь п. 4 ст. 346.13 НК РФ гласит, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 200 млн руб.

, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст.

346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

Это означает, что если «упрощенец» получит доходы более 200 млн руб. или средняя численность работников превысит 130 человек, то он больше не вправе применять данный спецрежим.

Уточнено, что все размеры доходов, обозначенные в гл. 26.2 НК РФ, в том числе указанные в п. 4, 4.1 ст. 346.13, п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20, абз. 2 п. 1, абз. 2 п. 3 и абз. 2 п. 4 ст. 346.21 НК РФ величины доходов налогоплательщика, будут индексироваться в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Напомним, что на сегодняшний день индексация приостановлена (см.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Но если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысили 200 млн руб., в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст.

346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик вправе продолжать применять УСНО в следующем налоговом периоде.

«Упрощенку» могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели.

При этом компании имеют право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором подается уведомление о таком переходе, доходы не превысили 45 млн руб.

Отметим, что в целях перехода на УСН размер доходов налогоплательщика-предпринимателя значения не имеет.

Вместе с тем если налогоплательщик уже работает на УСН и по итогам отчетного (налогового) периода его доходы превысят 60 млн руб., то право на применение спецрежима будет утрачено. Указанный показатель распространяется и на ИП.

Отметим, что с 1 января 2013 г. вступили в силу положения, согласно которым лимит доходов для перехода на УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. Правда, на сегодняшний день указанный показатель на 2014 г. не установлен.

Новые лимиты по УСН в 2022 году: таблица

Показатель	Максимальное значение
для работы на УСН в 2022 году	для перехода на УСН с 2023 года
Доходы	219,2 млн руб.	112,5 млн руб. с коэффициентом-дефлятором
Средняя численность сотрудников	130 чел.	100 чел.
Остаточная стоимость основных средств	150 млн руб.	150 млн руб.

Источник: avicennahijama.ru