Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
Заказать услугу
Согласно новым правилам, предприятия и индивидуальные предприниматели должны будут уведомлять налоговые органы об исчисленных суммах нескольких налогов одновременно — этот закон вступит в силу с июня 2023 года. Предоставление уведомления будет производиться до момента уплаты налога. Сроки формирования уведомления в текущем месяце также могут быть скорректированы. В этой статье мы расскажем о типе налогов, которые будут регулироваться новым уведомлением ЕНП, а также о порядке его предоставления в налоговую инспекцию.
Типы налогов, которые попали в новое уведомление по ЕНП
Если вы не предоставляете инспекции налоговую декларацию или предоставляете её после момента уплаты налога, то вам придётся предоставлять новое уведомление по ЕНП с июля 2023 года. В том случае, когда период сдачи налогового расчёта и крайняя дата предоставления уведомления одинаковы, то налогоплательщик освобождается от необходимости предоставления уведомления.
Срок уплаты гражданами имущественных налогов и НДФЛ по налоговому уведомлению за 2020 год
Итак, под уведомление ЕНП попадает только тот тип налогов, которые необходимо уплатить до июля 2023 года, но только в том случае, если период их уплаты заканчивается раньше периода сдачи налогового расчёта. Уведомление по ЕНП будет включать в себя три типа налогообложения — налоги на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное страхование (такое как пенсионные и медицинские; сюда же входят страхования, связанные с материнским капиталом) и налог на прибыль за прошедший месяц, уплату которых производят организации, имеющие полномочия налоговых агентов (такие налоги получают отчёты четыре раза в год).
Уведомление о рассчитанных суммах НДФЛ в июне
Уведомление ЕНП будет включать в себя сумму налога, которая была исчислена и удержана в месячный срок до 23 июня. Данное налогообложение не затрагивает иностранных сотрудников, которые трудятся по патентам. Дело в том, что предприятия и индивидуальные предприниматели, которые выполняют роль налоговых агентов по НДФЛ, не отвечают за фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранных сотрудников. Эти работники ответственны за уплату налога на доходы физических лиц и разбираются с этим самостоятельно. В то же время, иностранные работники не обязаны отчитываться о суммах налога в своих уведомлениях.
Недавно вышел законопроект № 369931-8, который даёт предприятиям и индивидуальным предпринимателям возможность официально предоставлять налоговой инспекции уведомления о расчётных суммах налога каждые две недели (до 12 и до 25 числа каждого месяца включительно). Первое уведомление затронет часть налога за первую половину истекшего месяца, а второе будет действовать и контролировать основную сумму рассчитанного налога за один календарный месяц.
Тем не менее, в июне уведомление о суммах налога на доходы физических лиц нужно будет предоставить лишь один раз (и то лишь тем категориям налогоплательщиков, которые попадают под новый закон), сделать это необходимо до 25 числа, а непосредственно заплатить налоги необходимо до 28 числа этого месяца. Если эти даты выпадают на выходные или праздничные дни, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день.
Порядок и срок уплаты физическими лицами имущественных налогов и НДФЛ
Уведомление нужно заполнить и направить по форме от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. В разделе «Данные» нужно указать КПП, код по ОКТМО, КБК, сумму исчисленных налогов и отчетный период.
В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» нужно указать код данного периода и порядковый номер месяца, за который рассчитываются и уплачиваются налоги. Применительно к уведомлению, представляемому в июне, в данном поле необходимо указать код «31» — полугодие (уплата налогов и взносов выпадает на второй квартал года) и порядковый номер июня во втором квартале – «03». В поле «Отчетный (календарный) год» нужно проставить значение «2023».
Есть несколько способов, которыми налогоплательщик может представить уведомление налоговому органу:
- ИП или предприятие может сделать это в индивидуальной форме и в рукописном или распечатанном виде — это удобно, когда организация не имеет обязанности предоставлять отчёты в инспекцию только в электронной форме.
- уведомление можно предоставить в электронной форме — в этом случае налогоплательщику понадобится усиленная электронная подпись.
- можно сделать средствами личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.
Уплата налогов физическими лицами и новый способ получения налогового уведомления в 2023 году
Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков — физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам — физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.
Как налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю)?
Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) следующими способами:
Что делать, если пришло налоговое уведомление на уплату НДФЛ?
По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ (например, при выплате дохода в натуральной форме), он должен сообщить налогоплательщику и налоговому органу до 1 марта следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ (п. п. 2, 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 Кодекса).
В таком случае представлять декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик не обязан (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1 ст.
228, п. 4 ст. 229 Кодекса).
Как уплачивается налоги, подлежащие уплате несовершеннолетним ребенком?
Возрастные ограничения для исполнения обязанности по уплате налогов не установлены, поэтому при наличии у несовершеннолетнего, в том числе малолетнего (до 14 лет), налогоплательщика, исчисленных налогов, в отношении принадлежащих ему объектов имущества и (или) облагаемого НДФЛ дохода, налоги подлежат уплате. Особенность уплаты налогов в данном случае состоит в том, что чаще всего налог за ребенка уплачивают его законные представители, прежде всего родители (п.
1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 45 Кодекса; п. 1 ст. 26, п. 1 ст.
28 ГК РФ; п. 1 ст. 64 СК РФ).
Можно ли оплатить налоги за другое лицо?
Да, можно. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Оплатить налог можно по УИН — 11‑значному коду в налоговом уведомлении. Платить по УИН можно:
- через портал Госуслуг под своей учётной записью;
- на сайте ФНС.
Как уплатить налоги на основании налогового уведомления?
Уплатить налоги можно несколькими способами:
Консультацию можно получить по телефонам в:
- Едином контактном центре ФНС России тел.8-800-222-2222;
- Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю (663020, Красноярский край, Емельяновский район, пгт. Емельяново, ул. 2-х Борцов, 21-В) тел. +7 (39133) 2-18-96; +7 (39151) 6-03-91 (ТОРМ в г. Ачинске); +7 (39145) 2-10-21(ТОРМ в г. Лесосибирске).
Источник: www.bogotol-r.ru
Как работать с двумя уведомлениями НДФЛ
Уведомления по НДФЛ можно будет представлять в ФНС два раза в месяц.
Президент РФ утвердил новые поправки в НДФЛ, подписав Федеральный закон № 389-ФЗ. Документ внёс более 300 поправок в Налоговый кодекс, в том числе несколько по налогу на доходы физлиц. Изменения коснулись ставок, отчётности и сроков сдачи.
Не обязанность, а возможность
Итак, с 1 октября изменились сроки уведомлений по НДФЛ, которые можно будет представлять в ФНС два раза в месяц: до 12-го числа месяца и до 25-го числа.
По первому сроку, до 12-го числа текущего месяца, указывается сумма удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего.
По второму сроку, до 25-го числа текущего месяца, указывается сумма удержанного НДФЛ с 23-го числа предыдущего периода по 22-е число текущего. Отправлять уведомления два раза в месяц — это не обязанность работодателя. Компании самостоятельно определяют, отчитываться ли ей в ФНС два раза в месяц или один.
Срок до 12-го числа является добровольным, а до 25-го числа для уведомлений по НДФЛ — обязательный.
Компании самостоятельно могут заплатить НДФЛ в бюджет раньше 28 числа и распределить эту сумму в счёт НДФЛ при соблюдении нескольких условий. Сумму зачтут в счёт уплаты НДФЛ не позднее следующего рабочего дня после подачи уведомления.
Условия для распределения в счёт НДФЛ:
- представить до 12-го числа текущего месяца уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
- иметь положительное сальдо ЕНС на сумму, указанную в этом уведомлении.
Уведомления с отрицательной суммой
С 1 октября можно отправлять уведомления с отрицательной суммой для уменьшения совокупной обязанности, например, при расчёте авансового платежа. Уведомление с ошибками не примут.
С 1 октября будет считаться, что уведомление не представили, если ФНС найдёт несоответствия контрольным соотношениям. При этом уведомление может считаться частично представленным, если в нём было несколько налогов, а ошибка была только по некоторым.
Новые пени и штрафы из-за уведомлений
Законодатели ужесточили ответственность из-за несвоевременного представление уведомлений. Сейчас за несвоевременное представление уведомлений нет штрафов и пеней при положительном сальдо. Но в будущем налоговики будут и штрафовать и начислять пени.
Источник: segment.ru