Фото: pixabay.com/ru/
Начинается новый квартал, а для бизнеса это значит, что приходит время отчетности за предыдущий период. Помимо ежемесячной, квартальной и отчетности по налогам за девять месяцев, важно не пропустить сроки обязательных платежей и подачи отчетности по сотрудникам. Календарь предпринимателя на октябрь от Корпорации МСП поможет сориентироваться по контрольным датам.
До 5 октября:
- ИП и организации, участвующие в эксперименте по переходу на единый налоговый платеж (ЕНП), направляют в налоговую инспекцию уведомление о сумме НДФЛ, которую они перечислили за работников в сентябре;
- ИП и организации, участвующие в эксперименте по переходу на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), вносят в личном кабинете налогоплательщика данные о доходах за сентябрь.
До 17 октября ИП и организации, привлекающие работников:
6 НДФЛ — вопросы по заполнению отчета за 4 квартал 2022
- уплачивают* страховые взносы за работников за сентябрь:
в налоговую – на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
в Фонда социального страхования (ФСС) — взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
*за исключением имеющих право на отсрочку
- по постановлению Правительства России от 29.04.2022 № 776, для которых срок уплаты взносов продлен на год — до 16.10.2023 сдают отчет о застрахованных лицах (СЗВ-М) за сентябрь в отделение Пенсионного фонда (а если в сентябре был перевод / заявление по ведению трудовой книжки в электронном виде следует сдать также отчет СЗВ-ТД).
До 20 октября импортеры товаров из государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС) должны уплатить НДС и акцизы за сентябрь и представить в налоговую инспекцию декларацию и документы в соответствии с Договором о ЕАЭС.
До 20 / 25 октября ИП и организации, привлекающие работников, сдают расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (4-ФСС) за 9 месяцев в отделение ФСС (до 20 октября, если расчет на бумаге / до 25 октября – если сдаете в электронном виде).
До 25 октября:
- самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход за сентябрь;
- организации и ИП на УСН уплачивают авансовый платеж за 9 месяцев;
- организации и ИП на ОСН уплачивают НДС за III квартал (1/3 часть суммы налога) и сдают по нему декларацию;
- ИП на ОСН уплачивают авансовый платеж по НДФЛ за себя за 9 месяцев;
- ИП и организации, участвующие в эксперименте по переходу на АУСН, уплачивают налог за сентябрь.
До 28 октября организации на ОСН уплачивают авансовый платеж по налогу на прибыль (первый за IV квартал и за 9 месяцев / за сентябрь) и сдают декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев / за сентябрь.
6-НДФЛ ЗА 4 КВАРТАЛ 2022 КАК ЗАПОЛНИТЬ
До 31 октября
- организации уплачивают авансовые платежи за III квартал по имущественным налогам: на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу;
- ИП и организации, привлекающие работников:
- сдают расчет страховых взносов (РСВ) за 9 месяцев в налоговую инспекцию;
- сдают расчет удержанного НДФЛ (6-НДФЛ) за 9 месяцев в налоговую инспекцию;
- уплачивают НДФЛ с больничных и отпускных, если они были в сентябре;
- организации на УСН из отраслей, которым была предоставлена отсрочка на полгода по постановлению Правительства России от 30.03.2022 № 512, уплачивают 1/6 часть налога по УСН за 2021 год.
Примечание: Календарь не содержит сведения об акцизах, налогах на игорный бизнес и добычу полезных ископаемых, сборах и водном налоге, налоге на прибыль организаций с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Источник: corpmsp.ru
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2023 году
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2023 году
Введение в 2023 году ЕНС повлекло за собой глобальные изменения порядка и сроков уплаты обязательных платежей, введение новых форм отчетности и внесение корректировок в старые. Разберем, как теперь платят налоги и взносы, в какие сроки, когда и как сдается по ним отчетность.
- Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2023 48 Кб , 31 загрузка
ЕНС и ЕНП. Вкратце о главном
До 2023 года все обязательные платежи уплачивались на отдельные КБК и аккумулировались на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.
Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.
С 01.01.2023 все изменилось:
- Все платежи теперь перечисляются на ЕНС обезличено, в рамках ЕНП.
- Введен общий срок уплаты большинства платежей – 28 число.
- Установлен общий срок сдачи отчетности – 25 число.
- Пени начисляются теперь не с первого дня просрочки платежа, а со дня образования отрицательного сальдо по ЕНС.
- Переплату теперь можно зачесть между всеми налогами ЕНС или вывести на карту.
- По тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, нужно сдавать специальное уведомление.
- Введены новые формы отчетности: заявление о зачете в электронной форме, отчет ЕФС-1, уведомление об исчисленных суммах налога и персонифицированные сведения о физлицах.
- Внесены изменения в большинство отчетных форм: налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, 3-НДФЛ и УСН, отчеты РСВ и 6-НДФЛ.
- Для того чтобы уменьшить авансы по УСН или налог по ПСН теперь нужно резервировать дату уплаты страховых взносов с помощью заявления о зачете или путем оплаты взносов платежным поручением на КБК страховых взносов (второй вариант действует только в 2023 году).
Разберем более детально указанные выше изменения.
Платежи в рамках ЕНП
Несмотря на то что большинство налогов, сборов и страховых взносов теперь платится на реквизиты ЕНС, некоторые из них по-прежнему перечисляются на отдельные КБК, а по отдельным и вовсе предусмотрен комбинированный порядок.
Так, через ЕНС теперь платят:
- Налоги спецрежимов (УСН, ЕСХН и ПСН).
- Триада налогов ОСНО (НДС,налог на прибыль и на имущество организаций).
- НДФЛ (кроме налога с выплат работникам-иностранцам на патенте).
- Имущественные налоги физлиц и организаций (на имущество, землю и транспорт).
- Страховые взносы ИП за себя и за сотрудников.
- Акцизы.
Выбор способа оплаты (на ЕНС в рамках ЕНП или по-старому) есть для следующих платежей:
- НПД.
- Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
- Утилизационный сбор.
Изменения порядка уплаты не коснулись:
- НДФЛ с выплат иностранцам на патенте.
- Госпошлин (в том числе и тех, по которым не был выдан исполнительный лист).
- Административных штрафов.
- Взносов на травматизм и профзаболевания.
Эти платежи платятся по-старому: платежками на отдельные КБК.
Очередность списания ЕНП
Платежи, перечисляемые на ЕНС, списываются с него ИФНС при наступлении срока уплаты. Происходит это в автоматическом порядке и налогоплательщикам делать для этого ничего не нужно.
Существует определенная очередность списания платежей с ЕНС:
Недоимку налоговики списывают с ЕНС в первую очередь. Она погашается за счет средств, размещенных на ЕНС, в том числе зарезервированных на нем.
В отношении списании недоимки за счет средств, ранее зачтенных по конкретному платежу (например, страховым взносам), правоприменительной практики пока нет.
С большей долей вероятности ИФНС спишет недоимку с зарезервированных под страховые взносы сумм. И если взносы были зафиксированы для целей уменьшения авансов по УСН или налога по ПСН, то это может повлечь споры с ИФНС о правомерности такого уменьшения. ,
Поэтому рекомендуем подстраховаться заранее и обеспечить положительное сальдо по ЕНС на сумму зафиксированных взносов на всем периоде: от даты их уплаты до даты списания с ЕНС.
После недоимки списываются с ЕНС текущие начисления: налоги, сборы, страховые взносы.
Если денег на ЕНС недостаточно, чтобы покрыть все платежи с одинаковым сроком уплаты, то они будут распределены поровну между этими платежами.
- Пени, штрафы и проценты.
Пени начисляются не на каждый платеж отдельно, а на отрицательное сальдо по ЕНС. Порядок их начисления не изменился.
Физлицам и ИП пени всегда начисляются по ставке 1/300 ставки рефинансирования, а организациям – в зависимости от срока просрочки: на долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/300.
До 31 декабря 2023 года пени на отрицательное сальдо по ЕНС организаций начисляются по ставке 1/300 независимо от срока просрочки.
Новые сроки уплаты налогов, взносов и авансов
С 1 января 2023 года установлен единый срок оплаты практически всех платежей – 28 число.
Периодичность уплаты налогов и взносов изменений не претерпела (кроме НДФЛ за сотрудников): например, платежи по УСН перечисляются также 4 раза в год, но теперь у них единый срок оплаты – до 28 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
О порядке уплаты НДФЛ с доходов сотрудников будет рассказано ниже.
Изменения сроков уплаты не коснулись:
- Имущественных налогов физлиц.
Их они по-прежнему уплачиваются в бюджет до 1 декабря.
- НДФЛ физических лиц и ИП на ОСНО.
Он перечисляется в бюджет до 15 июля.
Он перечисляется в бюджет до 25 числа каждого месяца.
- Взносов на травматизм.
Максимальный срок их уплаты по-прежнему 15 число каждого месяца (за прошлый отчетный период).
- Фиксированных взносов ИП за себя
Взносы в пределах лимита дохода в 300 000 руб. перечисляются на ЕНС до 31 декабря текущего года, а взносы с превышения 300 000 руб. – до 1 июля следующего года.
Скачайте сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2023 в одном файле и делитесь ими с коллегами!
Сроки уплаты налогов в 2023 году
Максимальный срок уплаты в 2023 году
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала
Доплата за 1 квартал 2023
Доплата за 1 полугодие 2023
Доплата за 9 месяцев 2023
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли
Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов
1 квартал 2023 года
1 полугодие 2023 года
9 месяцев 2023 года
1 платеж за 4 квартал 2022
2 платеж за 4 квартал 2022
3 платеж за 4 квартал 2022
1 платеж за 1 квартал 2023
2 платеж за 1 квартал 2023
3 платеж за 1 квартал 2023
1 платеж за 2 квартал 2023
2 платеж за 2 квартал 2023
3 платеж за 2 квартал 2023
1 платеж за 3 квартал 2023
2 платеж за 3 квартал 2023
3 платеж за 3 квартал 2023
НДС (импорт из ЕАЭС)
28 марта — организации
1 квартал 2023 года
1 полугодие 2023 года
9 месяцев 2023 года
1 полугодие 2023 года
Налог на имущество организаций
1 квартал 2023 года
1 полугодие/2 квартал 2023
9 месяцев/3 квартал 2023
1 квартал 2023 года
2 квартал 2023 года
3 квартал 2023 года
1 квартал 2023 года
2 квартал 2023 года
3 квартал 2023 года
4 квартал 2022 года
1 квартал 2023 года
2 квартал 2023 года
3 квартал 2023 года
НДФЛ для физических лиц
НДФЛ для ИП на ОСНО
1 квартал 2023 года
1 полугодие 2023 года
9 месяцев 2023 года
НДФЛ с выплат работникам
01.01.2023 по 22.01.2023
с 23.01.2023 по 22.02.2023
с 23.02.2023 по 22.03.2023
с 23.03.2023 по 22.04.2023
с 23.04.2023 по 22.05.2023
с 23.05.2023 по 22.06.2023
с 23.06.2023 по 22.07.2023
с 23.07.2023 по 22.08.2023
с 23.08.2023 по 22.09.2023
с 23.09.2023 по 22.10.2023
с 23.10.2023 по 22.11.2023
с 23.11.2023 по 22.12.2023
с 23.12.2023 по 31.12.2023
Станьте бухгалтером, который знает все особенности работы на упрощенном режиме. Пройдите курс: «Главный бухгалтер на УСН» и получите диплом о профпереподготовке. Попробуйте бесплатный урок и оцените, как удобно учиться онлайн.
Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов
Как уже было сказано выше, изменение сроков уплаты не коснулось этих платежей.
Они по-прежнему перечисляются в бюджет до 31 декабря текущего года (фиксированные) и до 1 июля следующего года (взносы с превышения).
Однако изменения коснулись порядка уплаты взносов и их зачета в счет уменьшения налога на УСН и ПСН. Если раньше все было просто: уплатил взносы и уменьшил на них платеж по УСН или патент, то теперь все сложнее.
Для уменьшения авансов по УСН теперь нужно:
- Оплатить взносы на ЕНС или платежкой на КБК взносов.
В 2023 году оплачивать все платежи можно по-старому: платежкой на КБК этого платежа.
Такой порядок позволяет зарезервировать оплачиваемую сумму под конкретный платеж и не подавать уведомление об исчисленных суммах (актуально, в том числе и на УСН) и заявление о зачете.
В 2024 году оплачивать платежи можно будет только через ЕНС.
- Подать заявление о зачете в электронной форме.
Если взносы перечислены на ЕНС платежкой с реквизитами платежа (например, КБК страховых взносов), то заявление сдавать не нужно. Основное назначение заявления – резервирование уплаченных сумм на конкретный КБК.
Заявление подается только в электронной форме, подписанным квалифицированной ЭП.
- Обеспечить положительное сальдо.
Как уже было сказано выше, с условием об обеспечении положительного сальдо сейчас нет ясности, на какой период оно должно существовать: только на конец квартала (для целей уменьшения авансов по УСН) или дату подачи уведомления об уменьшении патента либо еще и на дату списания взносов с ЕНС.
О необходимости наличия переплаты на дату списания взносов с ЕНС в указанном разъяснении не говорится, но, во избежание возможных спорных ситуаций, рекомендуем обеспечить переплату на всех этапах: от уплаты взносов до их списания со счета.
Порядок и сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов за сотрудников
Порядок уплаты НДФЛ с доходов за сотрудников претерпел следующие изменения:
- НДФЛ теперь нужно перечислять в бюджет со всех выплат в пользу сотрудников, в том числе и за аванс.
- Условие о признании датой выплаты зарплаты последнего дня месяца отменено.
- Если выплата, например, аванс была сотруднику рассчитана, но не перечислена, налог с нее платить не нужно.
- НДФЛ с перечислений за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечисляется на ЕНС до 28 числа текущего месяца.
- За декабрь налог нужно перечислить дважды: первый раз за период с 23.11 по 22.12 – до 28 декабря и второй раз: с 23.12 по 31.12 – до последнего рабочего дня декабря.
Что касается страховых взносов за сотрудников, то и тут также произошли изменения, правда, не такие глобальные, как с НДФЛ:
- Взносы теперь перечисляются в СФР – новый фонд, возникший вследствие объединения ПФР и ФСС.
- Установлена единая ставка по взносам в пределах предельной базы – 30%, свыше нее – 15,1%. Взносы на травматизм считаются и перечисляются в бюджет отдельно.
- Предельная база для исчисления взносов в 2023 году составляет 1 917 000 рублей, а МРОТ 16 242 рубля.
Для отдельных категорий налогоплательщиков сохранены льготы по взносам, например, для субъектов МСП, при начислениях сверх МРОТ, взносы считаются по ставке 15%.
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
Максимальный срок уплаты в 2023 году
Фиксированные взносы ИП
9 января 2024 года
Взносы ИП (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей)
Страховые взносы за работников по единому тарифу
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Как изменился порядок и сроки сдачи отчетности в 2023 году
В 2023 году изменения претерпела и отчетность:
- Установлен единый срок сдачи большинства отчетов – 28 число.
Периодичность сдачи отчетности при этом изменений не претерпела.
- Введены новые отчетные формы: уведомление об исчисленных налогах, отчет ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физических лицах.
Подробнее каждый из этих отчетов мы рассмотрим ниже.
- ПФР и ФСС объединены в один фонд – СФР (Социальный фонд России).
Вся отчетность за сотрудников, которая раньше сдавалась в два фонда, теперь сдается в один – СФР.
- Скорректированы формы отчетности по УСН, НДФЛ, налогу на имущество, НДС и налогу на прибыль, РСВ и 6-НДФЛ.
Декларация по УСН изменена в связи с установлением новых сроков уплаты платежей по УСН, отчеты 6-НДФЛ и РСВ – в связи с объединением ПФР и ФСС, отчетность 3-НДФЛ претерпела ежегодные правки к новой декларационной кампании.
Новые отчетные формы
Самым глобальным изменением, связанным с отчетностью, стало объединение 4 отчетных форм (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-1 и 4-ФСС) в одну, общую – ЕФС-1.
Эта форма объединила в себе данные о страховом стаже работника и его трудовой деятельности. Примечательно, что отчет не имеет единого срока сдачи – разные его разделы сдаются в разные сроки, в зависимости от оснований.
Разобраться с изменениями по страховым взносам, научиться заполнять ЕФС-1 и платить взносы в новый Соцфонд без ошибок и просрочек поможет курс для бухгалтеров. Пройдите первый урок бесплатно.
- Персонифицированные сведения о физических лицах.
Отчет СЗВ-М был упразднен и на смену ему пришли персонифицированные сведения о физических лицах.
Последний раз отчитаться по форме СЗВ-М нужно было в январе 2023 года. А с 2023 года это необходимо делать по новой форме.
Отчет сдается в СФР ежемесячно, до 25 числа.
Составлять его необходимо как в отношении наемных сотрудников (по трудовому договору), так и исполнителей по договорам ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ, по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и договорам об отчуждении интеллектуальных прав).
- Уведомление об исчисленных сумма налога.
Абсолютно новая отчетная форма, аналогов которой раньше не было.
Назначение этого документа – уведомление ИФНС о сумме платежа, которую нужно списать с ЕНС.
Сдается этот документ только по тем платежам, по которым отчетность направляется в ИФНС позже срока уплаты.
Например, по УСН в отношении авансовых платежей. Декларация по УСН сдается раз в год, поэтому по авансам сдается уведомление (три раза года), а по налогу за год нет, так как срок уплаты налога (28 число) наступает позже срока сдачи отчетности.
В 2023 году уведомление можно не сдавать, если платеж перечисляется в бюджет платежным поручением с указанием КБК этого платежа.
Налоговая в данном случае узнает о сумме списания из этой платежки. По платежам, которые поступают на ЕНС обезличено (в рамках ЕНП), сдается этот документ.
По фиксированным страховым взносам сдача уведомления не требуется, так как налоговая и так знает, сколько списать с ЕНС: по фиксированным взносам сумма устанавливается НК, а по взносам с превышения ИФНС получит информацию из налоговой декларации по УСН, ЕСХН и 3-НДФЛ, либо исходя из потенциально возможного дохода по патенту, если ИП применяет ПСН.
Срок сдачи отчетности в ИФНС
В таблицах ниже мы привели сроки сдачи отчетности с разбивкой по виду отчетности: отдельно бухгалтерская и налоговая отчетность и отдельно – отчетность за сотрудников.
Обратите внимание, что в 2023 году также действует правило переноса срока уплаты, если он выпадает на выходной.
Так, например, страховые взносы за 2023 год подлежат уплате до 9 января 2024 года, так как 31 декабря выпадает на выходной день.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности
Он в 2023 году изменений не претерпел – бухотчетность по-прежнему сдается до 31 марта года, следующего за отчетным.
Срок сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности
Максимальный срок сдачи в 2023 году
Источник: b2b34.ru