Рассмотрим на примере, как это сделать. Организация 01.02.2022 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Голландии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2022. Оклад сотрудника составляет 75 000 руб. Вычетами он не пользуется.
Зарплата с февраля по июль облагалась по ставке 30%. Таким образом, ежемесячная сумма налога составила: 75 000 руб.
121 ЗКУ . при условии пребывания имущества в собственности налогоплательщика более 3 лет При этом для целей налогообложения доход от отчуждения хозяйственно-бытовых сооружений, расположенных на одном участке с жилым или садовым (дачным) домом и продаваемых вместе с ним, отдельно не определяется Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п.
Как взимается НДФЛ с иностранцев в 2022 году – специфика расчетов
После того, как заинтересованное лицо получит письменное уведомление ИФНС, оно может рассчитывать на возмещение ранее удержанных денежных средств. Как правило, у сотрудников бухгалтерии эта ситуация не вызывает сомнений, кроме случаев использования специальных режимов. Хотя и в таком случае принцип налогообложения для зарубежных мигрантов не меняется и они так же получают право на перерасчет.
Резидент / Нерезидент. Как определить налоговый статус физического лица?
Данное понятие определяется уровнем ежемесячного дохода сотрудника. Его можно считать высококвалифицированным, если в месяц человек зарабатывает не менее 85 тысяч рублей. Из общей суммы прибыли у него вычтут 13% налоговых отчислений. При этом если ему положена компенсация, с нее нужно заплатить уже 30%.
Рекомендуем ознакомиться: Судебная практика по алиментам на детей от разных браков на примерах я подала исковое заявление на алименты у мужа есть ребенок от первого брака
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2022 году
- если вы продали имущество, которые находилось в собственности более 3 лет;
- доходы, полученные в порядке наследования;
- доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
- иные доходы.
- подарки, стоимостью более четырех тысяч рублей в год;
- материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
- материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
- выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
- суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.
Как платить налоги с зарплаты в 2022 году: изменения НДФЛ в 2022 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ
- Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2022 года
15% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:
Резидент или нерезидент? Как определить свой налоговый статус.
- Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2022 года.
- Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
15% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:
Как платить НДФЛ с иностранцев-нерезидентов в 2022 году
Реальный статус налогового резидента позволяет понять, по какой ставке следует отчислять подоходный налог. По общему правилу, физические и юридические лица, постоянно дислацирующиеся на территории России, делают значительно меньше отчислений, чем иностранные граждане. Давайте рассмотрим, какая действует ставка НДФЛ с нерезидентов в 2022 году, как выполнить расчет и что нужно учесть при заполнении справки 2-НДФЛ.
Рекомендуем ознакомиться: Как Оформить Дарственную На Квартиру На Несовершеннолетнего Внука
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами признают лиц, которые находятся на территории России больше 183 дней в течение одного года либо получают доходы от источников в РФ. При этом дни въезда и выезда не учитывают. Кроме того, этот период не прерывается:
Утрата статуса налогового резидента, как удержать НДФЛ
Если в течение календарного года сотрудник был переведен на работу за границу, то его налоговый статус резидента может смениться на статус нерезидента. Сотрудник теряет статус резидента, если он находится на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Кроме того, в некоторых случаях нерезиденты могут быть освобождены от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от источников в России. Стандартные вычеты к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 30 процентов, не применяются (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы нерезидентов, полученные от источников за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст.
209 НК РФ).
Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ: пример заполнения на 2022 год
Дивиденды от участия в обществах с ограниченной ответственностью или акционерных обществах облагают НДФЛ. Исчисляют, удерживают налог и перечисляют в бюджет организации, которые их выплачивает . В этой статье рассказано, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды в 2022 году, приведен пример расчета.
ООО определяют сумму дивидендов в зависимости от доли уставного капитала, принадлежащей участнику. Порядок выплат определяется уставными документами. Налог нужно удерживать со всей суммы дивидендов. Перечислить удержанный НДФЛ нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.
Ставка НДФЛ в 2022 году
Нерезидент, трудовые доходы которого облагаются по льготной ставке, права на вычет не имеет. Оно возникнет только после того, как работник приобретет статус резидента РФ и все его доходы будут облагаться НДФЛ по общей ставке в 13%, но уже на основании п. 1 ст. 224, а не п. 3 ст. 224 НК РФ.
Рекомендуем ознакомиться: Денежное довольствие военнослужащих в 2022 году
Во время отпуска работник освобожден от своих обязанностей, значит, средний заработок за период отдыха нельзя считать трудовым на основании статей 106 и 107 ТК РФ. Его нужно облагать по ставке 30%, которая предусмотрена для всех нерезидентов. Довольно странная позиция, т. к. в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2022 № 11709/11 убедительно доказано, что средний заработок за время отпуска является зарплатой. Потребовалось почти 4 года, чтобы мнение финансистов пришло в согласие с арбитражной практикой (письмо Минфина России от 08.12.2022 № 03-04-06/71450).
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2022 году
Статус зависит от количества дней, которые физлицо находится в России. Резидентом будет тот, кто на дату получения дивидендов пребывает в нашей стране больше 183 дней за последние 12 месяцев. Выезд заграницу для лечения, обучения меньше, чем на полгода, или работы на морских месторождениях углеводородов не учитываются.
Учредители приняли решение о распределении прибыли за 9 месяцев 2022 года. Доле Иванова С.М. соответствует сумма в 350 000 рублей. Выплата произведена 1 ноября 2022 года. По итогу периода с ноября 2022 года по октябрь 2022 года Иванов С.М. является резидентом. При выплате дивидендов удержать необходимо 45 500 (350 000 х 0,13) рублей.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Въезжая по своему внутреннему паспорту в безвизовом режиме, иностранец может проинформировать о своем намерении трудиться в России, а затем получить на основании такой миграционной карты патент. За предоставленное иностранцу право на труд государство ждет взамен регулярной оплаты фиксированных ежемесячных платежей.
И хотя правила трудоустройства для наемных лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии максимально приближены к тем, которые применяются к россиянам, они все-таки остаются иностранными гражданами. Это означает, что работодатель не должен пропустить сроки уведомления налоговых и миграционных органов о заключении договора с приезжими.
Источник: womanlaw.ru
Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ
Налогоплательщиками могут быть как собственные граждане, так и приезжие иностранцы. Но для каждого из агентов применимы правила определения – статусы. Что это за статусы, какие они бывают?
Что это такое
Справка формы 2-НДФЛ является официальным документом налоговой системы, в которой отображается вся необходимая для данной сферы информация о налогоплательщике.
Налогоплательщиком может вступать как простое физическое лицо, так и ИП. Предприниматели представляют справку 2-НДФЛ только тогда, если у них есть подчиненные, т.е. принятые на работу физические лица.
В отношении себя справку ИП не предоставляют. Работодатель должен предоставить, как в налоговую в отчетный период, так и своему сотруднику по первому требованию. Бланк справки 2-НДФЛ можно .
Работнику справка предоставляется на протяжении трех дней, поскольку она может пригодиться при переходе на другую работу и т.д.
Налоговая служба строго относится к срокам сдачи документации, потому справку необходимо направить в инспекцию:
| В 2021 г. до 02.04.2018 г | Обычно дата сдачи до начала апреля текущего года, если только не припадает на выходной или праздничный не рабочий день |
| Если отсутствует возможность своевременной уплаты налога или нет вовсе такой возможности | То справку нужно предоставить с объяснением в налоговую службу до первого марта текущего отчетного периода |
За нормативными актами, а точнее за главой 23 НК РФ, налогоплательщиком является физическое лицо (гражданин), который работает официально, получает за это зарплату, а работодатель выполняет положенные отчисления в налоговую за работника.
За градацией налоговой, налогоплательщики условно разделяются на:
| Резиденты | Это граждане РФ, даже те, которые находятся на территории страны более 183 дней за один год. Если резидент покидает страну для обучения или лечения, то данный перерыв не учитывается |
| Военнослужащие | Которые проходят службу за пределами своей Родины. Они также считаются резидентами |
| Не резиденты | Лица, которые пребывают в стране меньше, чем 183 дня за годовой период, но они работают наравне с резидентами и имеют право на официальный заработок |
Порядок заполнения данными в справке 2-НДФЛ зависит напрямую от статуса самого налогоплательщика, а также с учетом того, в каком процентном соотношении с него списывается налог.
Нерезиденты уплачивают налог в 30% и имеют статус «2». Резиденты носят статус «1» и уплачивают налог в 13%.
Заполнять графу про статус налогоплательщика обязательное условие. Иначе документ не будет принят и считаться верно оформленным.
Статус «1»
Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ — самый распространенный код, так как данное значение присваивают физлицам – резидентам РФ. К ним относят граждан РФ и иностранцев, находящихся на российской территории более 183 дней подряд за последние 12 месяцев (п.2 ст.207 НК). Налог с них удерживается по ставке 13%. Из указанной категории исключаются граждане зарубежных государств, которых можно отнести к налогоплательщикам, требующим указания других статусов, например, «3» или «6».
Как определить, является ли человек резидентом?
Рекомендуется проверить документы: в паспорте – даты виз, отметки таможни о пересечении границ, если есть — справки с места трудоустройства о периоде работы в соответствии с табелем рабочего времени; билеты на въезд в страну и выезд за ее пределы; даты временной регистрации по месту пребывания. Не уменьшают период следующие дни отсутствия:
- краткосрочные (менее полугода) поездки за рубеж для учебы или на лечение;
- исполнение трудовых обязанностей на морских углеводородных месторождениях.
Если человек был на территории России минимум 183 дня подряд (за последние 12 месяцев) – он считается резидентом. Стать резидентом или, наоборот, нерезидентом может как иностранный гражданин, так и российский – все зависит от времени его пребывания в России. Окончательный статус устанавливается на конец отчетного периода.
Основные виды (1, 2, 3, 4, 5, 6)
Справка 2-НДФЛ была утверждена ранее Приказом ФНС 30.10.2015 г. и содержала она всего три статуса.
Сегодня в ней насчитывается для более точной формулировки и расшифровки статуса налогоплательщика шесть значений.
Таблица статусов на сегодня такая:
| Статус налогоплательщика в 2 НДФЛ «1» | Резидент РФ |
| Статус «2» | Не резидент РФ |
| Статус «3» | Специалист высшей квалификации ил мастерства, но не является резидентом РФ |
| Статус «4» | Граждане РФ, которые часто ездят за границу, но возвращаются домой, при этом, налоговая система не рассматривает их, как резидентов страны, применяя к ним иную систему вычетов налогов |
| Статус «5» | Беженцы, не резиденты РФ |
| Статус «6» | Применим к иностранным лицам, у которых согласно патенту имеется разрешение на работу в стране |
Усовершенствованную систему статусов очень легко использовать в работе налоговой службы, поскольку она дает более открытую расшифровку и формулировку данных и сведений о гражданине, как отечественном, так и иностранном.
Сроки подачи справки
Подавать отчетность по справкам 2-НДФЛ необходимо же с указанием новых кодов статуса, чтобы избежать претензий от контролирующих налоговых органов. Если по каким-либо причинам организация не удерживала подоходный налог до конца года, уведомить налоговые органы об этом необходимо до 1 марта следующего года, чтобы избежать штрафов.
Если работник в течение года был уволен по любым причинам, то в справке необходимо указывать код его статуса на момент увольнения. Если на работу был трудоустроен иностранный гражданин, но к концу года он приобрел статус резидента, то в справке в отношении него необходимо указывать цифру 1 в графе статус. Это правило не распространяется на тех, кто изначально приехал из-за рубежа и работает по патенту. Для них сохраняется статус «6».
Обновленная классификация упростила определение статуса специалистов, приезжающих на работу в Россию по патентам, а также по приглашениям крупных компаний. Однако при заполнении документации периодически возникают сложности, которые требуют подробных разъяснений.
В какую категорию входят иностранные граждане
К иностранным гражданам правила определения статуса равнозначные общим. Иными словами, в зависимости от того, кем конкретно признается иностранец по работе и порядку уплаты налогов.
Для него также можно определить статус от одного до шести. По чаще всего, иностранные лица, работающие на территории РФ, получают пропуск за патентом.
Как правило, они имеют без виз. Рабочий патент нужен для работы в стране за наймом, для предпринимательства, открытия своего бизнеса и т.д.
Какие бывают статусы налогоплательщика в 2 НДФЛ
Графа «статус налогоплательщика в справке 2 НДФЛ» находится в разделе 2, посвященном данным о физлице, и подразделяется на 6 категорий:
Таблица 1. Статусы плательщика в справке 2 НДФЛ
| № | Расшифровка |
| 1 | Налоговый резидент России |
| 2 | Лицо, не имеющееся российского резидентства |
| 3 | Нерезидент, являющийся высококвалифицированным специалистом |
| 4 | Лицо, участвующее в госпрограмме по возвращению россиян на территорию РФ |
| 5 | Беженец (без резидентства) |
| 6 | Иностранец, трудящийся в РФ согласно патенту |
Разберемся в нюансах каждой из категорий.
Статус 1
Статус налогоплательщика 1 в справке 2 НДФЛ – наиболее распространенный. К нему относятся обычные граждане страны, не выезжающие надолго за рубеж, а также иностранцы, сумевшие получить резидентство.
В ст.207 НК РФ четко указаны условия, при которых гражданин считается резидентом:
- реальное нахождение на российской территории от 183 дней в двенадцати подряд идущих месяцах;
- допускается выезд за рубеж до полугода в целях учебы, лечения и работы по добыче углеводородов.
Исключение из этой нормы – российские военнослужащие, госслужащие и работники муниципальных образований, работающие за рубежом.
Как считается период нахождения в стране – со дня въезда до дня выезда включительно, о чем было разъяснено ФНС России в письме № ОА-3-17/1702 от 24 апреля 2015 года. Никакой процедуры по фиксации срока пребывания нет, поэтому период рассчитывается на основании отметках, которые проставляются в загранпаспорте, миграционной карте и других документах лица.
Пример 1 Рекомендуем дополнительно прочитать: Облагаются ли командировочные или суточные НДФЛ и страховыми взносами
Малышев Степан живет в России с рождения. В 2021 году он решил отправиться в путешествие. Он покинул страну 1 марта и вернулся 1 декабря. В итоге, если отсчитывать 12 подряд идущих месяцев от 1 марта, то он пробыл за рубежом:
- 30 дней марта;
- 30 дней апреля;
- 31 день мая;
- 30 дней июня;
- 31 день июля;
- 30 дней августа;
- 31 день сентября;
- 30 дней октября;
- 31 день ноября.
Всего 274 дня. А в стране за этот же период будет находиться 1 марта, декабрь, январь и февраль – 91 день. Таким образом, господин Малышев утратит статус резидента. Но если в период путешествия периодически возвращаться на родину, то этого не произойдет.
Что означает наличие резидентства с точки зрения налогообложения:
- облагаются доходы от российских и зарубежных источников;
- действует ставка 13%.
Важно! Резиденты облагаются ставкой 13%, если иное не предусмотрено НК РФ.
Статус 2
Второй статус дается нерезиденту. Как правило, к ним относятся приезжие иностранцы, не собирающиеся жить в России, но получившие какие-либо доходы (например, выигрыши, призы либо гонорары). Ими могут быть и россияне, чаще находящиеся за рубежом, чем на родине.
С точки зрения налогообложения отсутствие резидентского статуса означает:
- облагаются только доходы от российских источников;
- применяется ставка 30%, за исключением лиц из пп. 1-7 п.3 ст.224 НК РФ;
- не действуют вычеты;
- излишек уплаченного налога можно вернуть только по завершении календарного года через ИФНС.
Статус 3
Третья позиция – зарубежные специалисты с квалификацией, которые прибыли в России для работы по договору. Соответственно, они являются нерезидентами, но для них действуют следующие правила в отношении НДФЛ:
- доходы – не менее 2 млн. руб. в год; а у преподавателей и научных специалистов – от 1 млн. руб. в год;
- ставка налога – 13%.
Каждый работодатель самостоятельно оценивает квалификацию такого работника, опираясь на собственные критерии и представленные лицом документы – диплом, сертификаты, награды, рекомендательные письма и пр.
Важно! Если специалист будет извлекать на территории России иные доходы, помимо трудовых вознаграждений, то относительно них применяется тарифы согласно ст.224 НК РФ.
Например, специалист вдобавок к основной работе занялся частной практикой или выполняет заказы по гражданско-правовому договору под гонорар, либо открыл бизнес.
Рекомендуем дополнительно прочитать: Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ
Статус 4
Четвертая категория – переселенцы. Речь идет о лицах, участвующих в госпрограмме по возвращению на Родину из постсоветских стран. Какие правила подоходного налогообложения касаются граждан под кодом 4:
- ставка 13%;
- статус переселенца подтверждается специальным свидетельством, которое им выдают при переезде в Россию; оно действует в течение 3 лет с даты получения;
- налоговые вычеты применимы после перехода лица в позицию резидентов страны;
- в зависимости от наличия или отсутствия резидентства остальные доходы облагаются 13-процентным либо 30-процентным тарифом.
Обратите внимание! Ваш бухгалтер должен следить за сроком действия свидетельства переселенца, чтобы не упустить его истечение и вовремя изменить код сотрудника в справке 2 НДФЛ.
Переселенцу можно трудоустроиться на Родине без получения разрешения на трудовую деятельность.
Статус 5
К следующей группе относятся беженцы. В 2014 году были внесены корректировки в НК РФ, и лица, получившие убежище в России, при извлечении доходов уплачивают 13% налога.
Особенности для бухгалтерии:
- по иным доходам действуют общие тарифы для нерезидентов;
- недоступны вычеты;
- после получения статуса резидента можно претендовать на стандартные и остальные вычеты; для этого необходимо оформить документы в консульстве (например, потребуется переоформить документы на детей).
Если беженец прибыл из государства, подписавшего Гаагскую конвенцию, имеющиеся бумаги просто заверяются в консульстве апостилем.
Статус 6
Иностранцы, прибывшие в России и трудоустроившиеся либо открывшие бизнес на основании патента, входят в последнюю, шестую группу плательщиков. Патент для работы и ИП выдается только гражданам стран, с которыми у России установлен безвизовый режим (от остальных требуется разрешение на работу).
Жители государств – участниц ЕАЭС могут приступать к трудовой деятельности без оформления патента. К ним относятся страны:
- Армения;
- Казахстан;
- Киргизия;
- Республика Беларусь.
Какие страны не требуют визы для въезда в РФ: Абхазия, Азербайджан, Аргентина, Босния и Герцеговина, Бразилия, Венесуэла, Израиль, Колумбия, Куба, Македония, Молдова, Никарагуа, Перу, Сербия, США, Таджикистан, Таиланд, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Хорватия, Черногория, Чили, Южная Корея.
Что важно для обложения НДФЛ:
- главный документ для подтверждения статуса – патент;
- в патенте указывается срок и территория разрешенной работы;
- тариф для расчета – 13%;
- в справке 2 НДФЛ правильно отразите доход – учтите получение лицом авансов и не допустите двойного подоходного обложения.
Если в платежном поручении
Платежное поручение заполняется немного иным путем указания требуемой в нем информации. Платежное поручение было утверждено БР Положением №383-П от 19.06.2012 г.
Форма поручения является унифицированной, потому вносить какие-либо корректировки или изменения в ее структуру запрещено.
Очень важно, заполнять бланк стоит очень внимательно и правильно, поскольку от этого зависит правильность поступления средств на указанный адрес.
Даже при неправильном указании статуса налогоплательщика, средства будут направлены в статус неопределенных и попросту зависнут до выяснения отношений.
До того времени могут быть применены штрафы и пеня. В платежке статус налогоплательщика прописывается в поле «101», совместно с видом платежа.
Данное поле можно заполнить цифровым обозначением, а можно оставить пустым, если перечисляемые средства относятся к обычным контрагентам.
Статус стоит обязательно указывать лишь при работе с бюджетом предприятия. Таким образом, казначейство намного быстрее определяет информацию и разносит платежи за адресами.
Платежки заполняются согласно Приказу Минфина №107н от 12.11.2013 г. В приложении 5 этого приказа имеется указание к заполнению и расшифровка обозначений в поле 101.
Например, некоторые из них:
| 01 | Статус налогоплательщика в платежном поручении |
| 02 | Указывается то, что средства будут переводиться в бюджет самим налоговым агентом |
| 03 | Относится к организациям на федеральном уровне почтовой рассылки, где проводятся перечисления от имени физлица |
| 04 | Код налогового органа |
| 05 | Отмечается тогда, если перечисления проводятся судебными приставами или для них |
| 06 | Для юрлиц, которые принимают участие во внешнеэкономических операциях |
| 07 | Отметка таможенных органов |
| 08 | Относится к тем лицам, которые собираются сделать платеж в счет бюджета, но никак не связанные с налогами |
| 09-13 | Для отметки погашений по налогам, но для каждого статуса гражданина индивидуально |
В платежном поручении насчитывается до 28 пунктов, каждый заполняется в соответствии с лицом, к которому оно относится.
Действующие правила заполнения справки
Справка 2-НДФЛ заполняется по разделам и за пунктами в установленной поочередности. В справке содержится до 5-ти разделов, в каждом из которых есть строки заполнения.
Рассмотрим правила заполнения по порядку:
| Раздел | Строка | Обозначение |
| 1 | — | Отображает данные касательно самого налогового агента, в том числе сведения о его работодателе, ИНН, КПП и т.д |
| 2 | 2.3 | Содержит статус налогоплательщика |
| 2 | 2.4 | Отображается дата рождения налогоплательщика (арабскими цифрами) |
| 2 | 2.5 | Гражданство согласно ОКСМ. Для РФ это значение «643». Если в списке вашей страны нет, тогда вписывается та страна, которая выдала регистрационный документ |
| 2 | 2.6 | Отмечается специальный код, который отображает вид регистрационного документа |
| 2 | 2.7 | Серия и номер регистрационного документа (к примеру, гражданский паспорт РФ) |
| 2 | 2.8 | Адрес проживания или регистрации налогоплательщика, с точным отображением данных (индекс, город, улица и т.д.) |
| 3 | — | Содержит согласно сведением по уровню доходов налогоплательщику. Информация отображается помесячно. Необходимо также указывать наличие вычетов из этих доходов, с отображением по кодам |
| 4 | — | Определяется вид вычета по категории, которые бывают имущественными, стандартными, социальными, инвестиционными |
| 5 | — | Содержит общие величины в зависимости от уровня дохода гражданина, его в налоговой базе, удерживаемыми налогами |
Готовый документ должен быть подписан ответственным лицом или уполномоченным от имени работодателя, с последующей расшифровкой инициалом и подписью.
Источник: liga-lift.ru
Как и где получить справку о налоговом резидентстве РФ
Справка о резидентстве юридического лица — это документ, подтверждающий, что организация является налогоплательщиком на территории РФ.
Кто такие налоговые резиденты
Физические лица, находящиеся на территории РФ более 183 календарных дней в году, и организации, зарегистрированные и ведущие деятельность в России, по умолчанию являются налоговыми резидентами. Компании, зарегистрированные за границей, обязаны оформлять документ о подтверждении статуса налогового резидента РФ юридического лица в ситуациях, перечисленных в ст. 246.2 Налогового кодекса РФ:
- место управления организацией расположено на территории России;
- юрлицо ведет бизнес через обособленное подразделение, находящееся на территории РФ;
- международным контрактом по налогообложению предусмотрена необходимость подтверждения такого статуса.
Кроме того, российские компании, получающие доходы и уплачивающие налоги за границей, подтверждают статус резидента по требованию фискальных органов других стран или в целях уменьшения налогов иностранного контрагента.
Такие компании оформляют документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации (справка по форме КНД 1120008).
Как подтвердить статус
Если вы являетесь сотрудником иностранной фирмы и у вас возник вопрос: как получить справку о резидентстве юридического лица, вот список документов:
- Заявление по форме КНД 1111048.
- Договоры (контракты) с контрагентами, работающими на территории России.
- Платежные поручения, чеки, инвойсы, накладные на отгрузку товаров, акты об оказании услуг и др. первичные документы.
- Учредительные документы.
- Подтверждение выплаты дивидендов (протокол собрания участников акционерного общества и др.).
Порядок получения справки о налоговом резидентстве РФ для ИП такой же, как и для физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность:
- считаем, сколько дней в году вы находились на территории России;
- если срок пребывания составляет 183 календарных дня или более — заполняем заявление и сдаем в центральный аппарат ФНС лично, по почте или через интерактивный сервис.
Период длительностью 183 дня не прерывается, если гражданин находился за границей в целях лечения или обучения менее 6 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Например, сотрудник ООО «Clubtk.ru» Смирнов А.С. в 2020 году находился за границей в периоды:
- 01.02.20–21.02.20 (21 день) — очередной отпуск;
- 01.04.20–31.08.20 (153 дня) — командировка;
- 01.12.20–20.12.20 (20 дней) — лечение.
Таким образом, срок пребывания сотрудника на территории России в 2020 году составил 172 календарных дня (366 – 153 – 20 – 21). Но в этот срок не вошли дни, которые он находился на лечении. Таким образом, Смирнов А.С. вправе получить статус резидента, если представит документы, подтверждающие факт прохождения курса лечения в другой стране.
Образец заявления
Вот примерный образец и краткая инструкция по заполнению заявления на подтверждение резидентства РФ юридического лица по ф. КНД 1111048:
На первой странице заполните наименование компании, ИНН, КПП. Укажите код страны и цель оформления справки о подтверждении данного статуса. Внизу ставится подпись руководителя организации или уполномоченного представителя.
Вторую страницу юридические лица не заполняют.
На третьей странице следует указать основание для признания компании резидентом, дату и номер оформленного заявления (для организаций, осуществляющих деятельность в России через ОП), код инспекции.
Бланк заполняется в бумажном или электронном виде. Все копии прилагаемых документов заверяются должным образом: подписью и печатью руководителя юрлица.
Если все данные заполнены правильно и присутствуют все требуемые копии, инспектор выдает справку о резидентстве иностранного юридического лица:
Если стандартный бланк справки не подошел
Перед тем как получить форму КНД 1120008, следует уточнить у иностранных коллег: подойдет ли бланк, который выдает ФНС. Возможна ситуация, что органы власти иностранного государства потребуют особую форму документа.
Как подать заявление в налоговую инспекцию
Заявление подается одним из способов:
- лично по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23;
- почтой России (ценным письмом с описью вложения) на этот же адрес;
- электронно на сайте ФНС.
При личном обращении в поле «Код налогового органа» на первой странице формы заявления укажите значение «0000». При направлении документов по почте указывается значение «9965».
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какая разница НДФЛ у резидента и нерезидента. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как получить ответ
В форме КНД 1111048 указывается и способ, как получить сертификат налогового резидентства РФ для юридических лиц, — в бумажном виде или электронно.
При выборе варианта ответа в бумажном виде — ФНС направит справку на адрес, указанный в заявлении.
Частый вопрос: если компания является налоговым резидентом в РФ, как получить на сайте ФНС справку о статусе и в какие сроки выдается этот документ? Порядок действий такой:
- Авторизация на сайте nalog.ru.
- Заполнить заявление на выдачу справки о статусе резидента в электронном виде.
- Отправить заполненный документ в налоговый орган.
Информация о состоянии обработки вашего запроса доступна на сайте. Срок получения справки — 40 дней.
Источник: clubtk.ru