Строка 170 6 НДФЛ если зарплата не выплачена

Содержание

Всем привет!
Аванс за декабрь выплачен в декабре. Вторая часть зп выплачена в январе и в январе оплачен НДФЛ за декабрь.
учитывать ли выплаченный ндфл и за за декабрь в отчете 6-ндфл 2022год?

Программа 1С формирует так- начисления за декабрь учитывает, а ндфл выплаченный за декабрь нет, и получается что в справке 2-ндфл сумма исчисленная и перечисленная не совпадает.

Как вообще правильно сдать, в ручную править, сотрудников не мало так то.

Чертополох
Регистрация: 16.12.2009
Сообщений: 31,892
Спасибо: 1,398
Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ

Программа 1С формирует так

как вы всё оформили

начисления за декабрь учитывает

значит в ведомости начисления у Вас дата выплаты проставлена 31.12.22

А если проставите реальную дату выплаты (как и положено), то дохода декабря у Вас не будет в годовом отчёте. Ни дохода, ни вычета.

Насколько это правильно и как и где потом этот доход и вычет отразится (будет ли он в 1кв 23г.) пока не очень понятно.

Заполнение формы 6-НДФЛ на простом примере в 1с зуп 8.3 (пошагово)

__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.

статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.05.2022
Сообщений: 8
Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ

в начислениях не дает поставить дату 09.01.2023 г -программа пишет , что необходимо в интервале, мы должны ставить дату того мес ,за который начисляем
Есть еще варианты, кто как сдал. Пишут, что если выплаты производились в январе, то декабрь вообще не указывать в 2022г, не в ручную же исправлять.

статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 31,967
Спасибо: 1,883

Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ

Может быть у вас программа не обновлена ?
У меня такая ситуация есть. Везде написано, что в 6НДФЛ декабрьская зарплата не должна быть, если она выплачена в январе, потому что это будет считаться доходом января. А у меня в 6НДФЛ попадает общая сумма дохода за год, в том числе и декабрьская, и вычеты за год, и НДФЛ исчисленный, а вот НДФЛ удержанный, проставляетс в строчке как неудержанный, руками править не хотелось, потому что знаю, что поправить руками, это потом весь год править руками каждый отчет. В конце концов умные люди подсказали, что нужно открыть начисление зарплаты за декабрь, провалиться в колону начисления и там найти колонку, в которой прописана дата выплаты, она там видимо по умолчания проставилась 31.12.2022, она совершенно спокойно правится, проставляем дату когда вы будете выплачивать зарплату, например 09.01.2023 и документ перепроводите. После этого заполните снова 6НДФЛ и посмотрите что там будет.

6-НДФЛ. Ошибки заполнения в 1С:Зарплата и управление персоналом

А вот раньше, в ноябрьском начислении этой колонки не было, она появились только при последних обновлениях.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

«Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. » или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 31,967
Спасибо: 1,883

Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ

в начислениях не дает поставить дату 09.01.2023 г -программа пишет , что необходимо в интервале, мы должны ставить дату того мес ,за который начисляем

Не знаю, почему у вас не дает поставить, у меня все прекрасно проставилось, я декабрьскую зарплату выплачивала 10 января.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

«Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. » или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Чертополох
Регистрация: 16.12.2009
Сообщений: 31,892
Спасибо: 1,398
Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ
в начислениях не дает поставить дату 09.01.2023 г

где конкретно?
Там дат дафига.

Дата предполагаемой выплаты — слева внизу.

статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 31,967
Спасибо: 1,883

Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ
ата предполагаемой выплаты — слева внизу.

Это в каком документе, и в какой программе в ЗУП или в простой бухгалтерии ? Я дату выплаты нашла только в начислении зарплаты в декабре, если провалюсь в колонку там где у сотрудника в колонке Начислено, а там вот уже есть колонка под названием Дата выплаты, первоначально там была дата 31.12.2023, в ноябре этой колонки вообще не было, ее сделали уже в декабре при обновлениии проги она появилась. А дальше уже все как по маслу, начиная с январской зарплатой даты сами проставляются, если у сотрудников в настройках зарплаты стоят даты выплат и аванса и зарплаты.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

«Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. » или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Чертополох
Регистрация: 16.12.2009
Сообщений: 31,892
Спасибо: 1,398
Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ

Ну да, забываю уточнять, что работаю в ЗУП и о зарплате говорю про ЗУП
Изображения

Image 1.jpg (432.5 Кб, 30 просмотров)

статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 31,967
Спасибо: 1,883
Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ

Ну да, забываю уточнять, что работаю в ЗУП и о зарплате говорю про ЗУП

Ну, да, и тем самым вводишь в заблуждение ЗУП более расширенные функции и настройки соответственно другие, а в 1С БП функции урезаны, что касается зарплаты и кадров.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

«Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. » или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Чертополох
Регистрация: 16.12.2009
Сообщений: 31,892
Спасибо: 1,398
Re: Отражение НДФЛ в годовом отчете 6-НДФЛ

Как отразить в 6-НДФЛ аванс за декабрь 2022 года, если зарплата выплачена в январе 2023 года?

01.2023

Правилами внутреннего трудового распорядка установлено, что заработная плата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа текущего месяца, а за вторую половину месяца – 10-го числа следующего месяца. В 2023 году 10 января – рабочий день, поэтому в этот день будет произведена выплата сотрудникам зарплаты за декабрь 2022 года. При этом аванс за декабрь будет выплачен сотрудникам 23 декабря 2022 года. Как отразить аванс за декабрь 2022 года в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах физического лица (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ)?

Аванс за декабрь 2022 года, выплаченный в декабре, и исчисленный НДФЛ с него отражаются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год (кроме строки 160), а также в разделе 1 и строке 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

При этом правило о том, что налог удерживается при фактической выплате дохода, продолжает действовать (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В связи с указанными изменениями у работодателя возникает обязанность удерживать и платить НДФЛ в бюджет, в том числе при выплате аванса (заработной платы за первую половину месяца). Однако указанная норма не действует при выплатах в декабре. Иными словами, при выплате аванса за декабрь новые правила еще не применяются, поэтому у работодателя нет обязанности удерживать и платить НДФЛ в бюджет с зарплаты за первую половину декабря 2022 года (см. письма Минфина России от 28.01.2021 № 03-04-05/5316, от 26.08.2019 № 03-04-06/65462, от 13.03.2018 № 03-04-06/15182 и др.).

Если заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачена сотрудникам, например, 23 декабря 2022 года, а окончательный расчет за декабрь 10 января 2023 года, то НДФЛ с аванса будет исчислен в декабре (на последний день месяца), а вот удержан при выплате в январе (т. е. 10.01.2023). В бюджет НДФЛ нужно перечислить не позднее 30.01.2023 (с учетом переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это связано с тем, что по новым правилам НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января, необходимо уплатить в бюджет не позднее 28 января.

Зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выплаченная 23.12.2022, и исчисленный НДФЛ с нее указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, однако НДФЛ, удержанный 10.01.2023, также указывается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

Также отметим, что в связи с тем, что НДФЛ с аванса за декабрь исчисляется в декабре (на дату определения налоговой базы, см. п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 225 НК РФ), то к декабрьскому авансу можно применять стандартный налоговый вычет за декабрь.

Таким образом, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год аванс за декабрь и НДФЛ с него отражаются следующим образом:

по строкам 110 и 112 – аванс за декабрь;
по строке 140 – НДФЛ с аванса за декабрь.

По строке 130 отражается стандартный вычет за декабрь, а вот в строку 160 НДФЛ с аванса за декабрь не включается, поскольку он будет удержан только в январе. Также НДФЛ с аванса не отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год.

При этом не ясно, отражается ли НДФЛ с аванса за декабрь по строке 170 как не удержанный в расчете за 2022 год. Рекомендуем уточнить этот вопрос в налоговом органе по месту учета или в ФНС России.

В расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года НДФЛ с декабрьского аванса отражается в разделе 1, а также в строке 160 раздела 2.

Аванс за декабрь 2022 года и НДФЛ с него отражаются в Справке о доходах и суммах НДФЛ (приложение № 1 к расчету) за 2022 год. Причем НДФЛ отражается по строкам как исчисленный и как удержанный.

Источник: www.glavbyh.ru

Заполнение отчета 6-НДФЛ, когда зарплата отражена, но не выдана

Содержание

Заполнение расчета формы 6-НДФЛ
Сроки отражения информации в отчете
Особый случай внесения данных в отчет при получении дохода в натуральном виде
Заполнение расчета при плановой выплате в другом отчетном периоде
Как производится заполнение разделов расчета при длительной просрочке выплат
Ответственность за уклонение от обязанностей агента
Рубрика «Вопросы и ответы»

Форма 6-НДФЛ представляется ежеквартально. В расчете отражаются суммы начисленного дохода, операции с налогообложением, даты осуществления действий. При несовпадении кварталов начисления и выплат показатели отражается в разных периодах отчетности. В татье расскажем про ситуации, когда зарплата отражена, но не выдана (заполнение 6 ндфл), приведем примеры составления записей.

Заполнение расчета формы 6-НДФЛ

Отчетность по форме 6-НДФЛ представляется организациями или ИП, имеющими наемных работников. Предприятия выступают по отношению к сотрудникам налоговыми агентами, несущими обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов, получаемых лицами на основании исполнения трудовых договоров. При отсутствии деятельности не лицам не требуется сдавать нулевые расчеты.

Представление отчетности производится по итогам квартала и года. Предусмотрена сдача расчета на бумажном носителе или в электронной форме. Бумажный носитель используют агенты, численность наемных работников которых не достигает 25 человек. Количество лиц определяется по правилам, установленным органами статистики. Важными условиями отражении информации в отчетности является верное определение дат получения дохода, удержания и перечисления налога.

Сроки отражения информации в отчете

Расчеты с сотрудниками предприятия могут не совпадать по периодам начисления и выплат. При заполнении формы учитывается порядок:

Если операции производятся в одном периоде, дата удержания налога совпадает с днем начисления.
При несовпадении операций по периодам дата исчисления налога отражается в одном отчетном периоде, а удержания – в последующем.

Кроме отсрочки выплат планового характера расчеты с работниками могут быть произведены с нарушением сроков выплат. Причинами неисполнения условий трудовых договоров являются финансовые затруднения компаний, неверное распределение денежных средств. Суммы кредиторской задолженности в течение длительного периода также отражаются в форме 6-НДФЛ.

Особый случай внесения данных в отчет при получении дохода в натуральном виде

Доходы, полученные работниками в неденежной форме в рамках исполнения трудовых обязанностей, облагаются налогом наряду с денежными суммами. Организации или ИП при выплате работникам дохода в натуральной форме должны удержать налог с ближайшей выплаты.

Исключение составляют предметы, переданные сотруднику на основании приказа в качестве подарка, стоимость которых не превышает 4 000 рублей.

В периоде получения дохода оценочная сумма указывается по строке 020, величина налога по строке 080 в отчетности не указывается. Имеются особенности удержания налога (УН) при выплатах в натуральной форме в зависимости от обстоятельств.

Ситуация	Действия учетного работника
Возникновение возможности УН при последующих денежных выплатах	Величина указывается по строке 100 с одновременным заполнением 110 и 120 по датам удержания и перечисления суммы
Произведена выдача подарка, имеющего стоимостную оценку менее 4 тысяч рублей	Данные об УН в расчете не отражаются
Окончание календарного года	Сумма неудержанного налога отражается по строке 080 годовой формы отчета

Заполнение расчета при плановой выплате в другом отчетном периоде

Датой начисления заработной платы является последний день месяца. Выплата суммы, оставшейся после удержания авансового платежа, производится в следующем месяце. При попадании выплаты на следующий отчетный период операция имеет особенности отражения в расчете. Например, ежемесячная оплата труда начислена в июне, а выплата произведена в июле. В отчетности за 6 месяцев представляются данные:

В строке 020 – величина начисленной за июнь суммы оплаты труда;
По 040 – размер исчисленного налога;
По 070 информация отсутствует;
По 080 информация отсутствует.

Как производится заполнение разделов расчета при длительной просрочке выплат

Порядок внесения данных в расчет при длительных просрочках выплат сотрудникам аналогичен плановым расчетам в следующем за начислением месяце. Суммы раздела 1 расчета заполняются нарастающим итогом с начала календарного года. В разделе отражается информация о начисленных работникам суммах.

ФНС выпустило письмо от 24.05.2016 № БС-4-11/9194, поясняющее порядок заполнения раздела 1 по суммам долга перед работниками, образовавшегося в течение длительного периода.При заполнении расчета о невыплаченных суммах информация отражается в строках 070 и 080.

Номер строки	Показатель
020 раздела 1	Начисленный доход
040 раздела 1	Исчисленный налог
070 раздела 2	0
080 раздела 2	0
Остальные строки раздела 2	Прочерки

В дальнейшем периоде, при выплате заработной платы сведения об удержанном налоге отражаются в строке 070 расчета. Сумма показывает всю величину налога, удержанного агентом. При возникновении длительного периода задолженности показатели строк заполняются. При расчетах с сотрудниками возникает обратная ситуация, когда сумма выплачивается ранее начисления, например, перед длительными праздниками.

В подобном случае агент может удержать налог с выплаты следующего месяца или текущей суммы с перечислением налога ранее его исчисления.

Ответственность за уклонение от обязанностей агента

При нарушении установленного НК РФ порядка предусмотрены санкции:

1 000 рублей предприятию за каждый месяц опоздания представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
От 300 до 500 рублей должностному лицу за выявленный факт просрочки представления (ст. 15.6 КоАП).
500 рублей предприятию при обнаружении недостоверный сведений в расчете (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1.В какой строке отражается исчисленный налог по выплатам, просроченным длительное время?

Предприятие при заполнении формы данные об исчисленном налоге отражают только в строке 040 раздела 1.

Вопрос №2.Требуется ли сообщать ИФНС о том, что удержание налога агентом не было произведено?

Сумма неудержанного налога указывается в показателях годового отчета. Дополнительно о факте невозможности удержания в связи с окончанием календарного года требуется сообщить в ИФНС и работнику (п.5 ст. 226 НК РФ).

Вопрос №3.Как указать в отчете перечисление налога ранее выплат заработной платы?

В расчет вносятся фактические даты совершения операций. Законодательством не поддерживается отчисление ранее срока удержания, что позиционируется как оплата за счет средств работодателя.

Вопрос №4.Считается ли расчет сданным в случае представления на бумажном носителе при численности свыше 25 человек?

Инспекция может посчитать несданным расчет, представленный на непредусмотренном носителе.

Источник: online-buhuchet.ru

Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022-го, выплаченную в январе 2023 года

Фискальный регистратор

С 1 июля 2023 года продавцы энергетических, газированных, других сладких напитков обязаны указать в заявлениях на регистрацию кассы пункт о продаже на ней подакцизных товаров (раздел 2, строка 155 «Сведения об использовании ККТ»).

С 1 января 2023 года меняется порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, см. комментарий). Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то с 01.01.2023 датой получения такого дохода будет день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Иными словами, теперь исчислять и удерживать НДФЛ нужно как при выплате аванса по зарплате, так и при выплате второй части заработной платы по итогам месяца.

При этом продолжает действовать правило о том, что налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но меняются сроки уплаты в бюджет удержанного НДФЛ. Если до 1 января 2023 года уплатить в бюджет удержанный НДФЛ нужно было не позднее следующего дня после удержания, то теперь сроки уплаты следующие (п.

6 ст. 226 НК РФ):

если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть уплачен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
если налог удержан в период с 1 по 22 января, заплатить его необходимо не позднее 28 января;
если налог удержан в период с 23 по 31 декабря, уплата должна быть не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Заработная плата за первую и вторую половины декабря 2022 г. выплачена работникам в декабре 2022 г., НДФЛ удержан 30.12.2022. Срок перечисления удержанного НДФЛ – не позднее 09.01.2023.

Декабрьская зарплата и НДФЛ с нее отражаются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету за 2022 год. Несмотря на то что срок перечисления НДФЛ с заработной платы в этом случае приходится на 9 января 2023 года, в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года этот доход и НДФЛ с него не указываются.

Зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс) выплачена работникам 30.12.2022, а за вторую половину декабря 2022 г. – 16.01.2023. НДФЛ с декабрьской зарплаты удержан 16.01.2023, срок его перечисления – не позднее 30.01.2023 (с учетом переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выплаченная 30.12.2022, и исчисленный НДФЛ с нее указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) за 2022 год. Однако НДФЛ, удержанный 16.01.2023, также указывается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

Зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года, а также в Справке о доходах и суммах НДФЛ (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) за 2023 год. В расчете 6-НДФЛ за 2022 год этот доход и НДФЛ не указываются.

К сожалению, ФНС России не привела в письме пример заполнения расчета 6-НДФЛ построчно, но с учетом представленных разъяснений считаем возможным заполнение расчета следующим образом.

В расчете 6-НДФЛ за 2022 год во втором разделе отражаем:

по строкам 110 и 112 – аванс за декабрь;
по строке 140 – НДФЛ с аванса за декабрь.

При этом в соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ по строке 170 раздела 2 необходимо указать сумму НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать. НДФЛ с аванса за декабрь отвечает указанному критерию. Из чего следует, что НДФЛ, исчисленный с аванса за декабрь, необходимо отразить в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год.

Кроме того, остается вопрос, можно ли применить в сумме аванса за декабрь стандартные налоговые вычеты за этот месяц. Вычеты применяются при определении налоговой базы (п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом также исчисляется налог (п. 1 ст.

225 НК РФ). Если ФНС России предлагает исчисленный налог с аванса за декабрь отражать в отчетности за 2022 год, это значит, налог исчислен. В этом случае в силу прямых норм НК РФ можно применить стандартный налоговый вычет за декабрь. Вычет отражается по строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Источник: www.vcbalance.ru