Сведения по НДФЛ в налоговую за год

Содержание

Добрый день. Гражданин Казахстана, ИП в Казахстане на общей системе (10%), но проживаю большую часть года в России (имею ВНЖ), соответственно налоговый резидент РФ (в России просто физлицо).

Нужно ли в России декларировать данную выручку и сколько с нее налогов нужно платить?

Сегодня в 11:28 , Роман S, г. Москва
Ответы юристов
Вадим Соколов
Юрист, г. Владимир
Общаться в чате

Роман, по общему порядку в РФ Вы получаете доход как физлицо. Соответственно все доходы облагаются по ставке 13 процентов, полученные в размере до 5 млн. рублей в год. В связи с наличием между Казахстаном и РФ соглашения об избежании двойного налогообложения в РФ Вы уплачиваете разницу между причитающейся суммой налога и уплаченной в Казахстане. Если Вы уплатили НДФЛ по ставке 10 процентов, в РФ доплачиваете 3 процента. По окончании налогового периода формируется налоговая декларация 3НДФЛ, с подачей до 30 апреля следующего за получением дохода года, в которой Вам необходимо отразить Ваш доход, полученный в РФ из-за границы и уплаченный за границей налог.

Возврат НДФЛ подоходного налога за 2020 год

Указанные сведения относительно для Вашего случая, если Вы являетесь резидентом РФ.

Консультация носит рекомендательный характер, также Вы можете обратиться за письменным разъяснением в налоговый орган РФ с письменным запросом.

Если у Вас остались вопросы, пишите, постараюсь ответить. Вы также можете оценить мой ответ кнопками «+» и «-».

Сегодня в 12:46
Похожие вопросы
Налоговое право

Добрый день! Мне сестра отца подарила часть квартиры. В момент дарения мне было 17 лет (2021 год). Моя мама в 2022 году, как мой законный представитель подавала налоговую декларацию и указывала этот доход (налог не платила, т.к. у неё идет налоговый вычет за ранее приобретенную квартиру).

В 2023 году мне пришло налоговое уведомление с требованием уплатить налог на подаренную тетей часть квартиры, штраф за несвоевременную уплату налога и пени. Подскажите пожалуйста алгоритм действий в этой ситуации. Спасибо!

Показать полностью
21 августа, 13:44 , вопрос №3817154, Сергей, г. Якутск
Налоговое право

Добрый день, хотим продать по договору купли-продажи комнату в трехкомнатной квартире, которая перешла нам по договору дарения неродственником. прошло 2 года от факта дарения. цена комнаты 500 тысяч рублей. 1. нужно ли согласие других собственников этой квартиры? 2. нам опять придётся платить налог 13 % с продажи. уже платили 78 тысяч как одаряемые.

Показать полностью
20 августа, 22:46 , вопрос №3816480, Ирина, г. Иркутск
Налоговое право

Здравствуйте, у меня есть криптокошелёк на котором лежат биткоины, лежат они так несколько лет. Я хочу обменять через обменник на фиатные деньги, нужно ли платить налог за эту операцию?

20 августа, 20:52 , вопрос №3816443, Артур, г. Москва

Переходила пешеход на светофоре (перекресток) везла рядом сим от Яндекса. Когда отошла от светофора около 2м. Самокат неожиданно стал вырываться из рук, подпрыгивать и подниматься переднее колесо. Потом резко пошел в сторону зацепил женщину пешехода, она упала, самокат упал рядом. Все происходило на оживлённо перекрестке, камер там достаточно.

Момент полностью зафиксирован камерами. Позвонила в 112 описала ситуацию, приехала скорая и полиция. У женщины распух голеностоп, кровоподтеков небыло, при этом она позвонила Толи дочери Толи сестре. На скорой она поехала в больницу, с сотрудниками полиции поехали я и ее родственница поехали в отделение.

Где мне было предложено описать объяснительную что произошло с дальнейшем передачи участковому по месту жительства, девушка представилась полиции как дочь, документов при мне у нее не смотрели что она действительна дочь, написать заявление от имени ее матери и объяснительную. Дальше мы обменялись телефонами, через час связалась с дочерью, она сказала что пострадавшая в травме и у нее закрытый перелом.

Выслала на ват сап от нее сообщения. Через час связалась с самой пострадавшей, с предложением помощи на что получила ответ. Что она ещё не знает что у ней. Через час перезвонил ее муж. С компенсацией в 100000. Как заработок пропущенный за месяц. Из разговора выяснилось, что пострадавшая официально нетрудоустроена. В выписке зачитала голеностоп мягких тканей. завтра идут в поликлинику.

Вопрос какая грозит уголовная/административная ответственность? (от своей вины не отказываюсь) Можно ли как то поднять видеокамеры с места происшествия? Какая сумма ущерба может быть затребовано потерпевшей, в данном случае?

Показать полностью
20 августа, 20:16 , вопрос №3816419, Наина, г. Иркутск
15 ответов
Налоговое право

Есть в собственности доля в квартире 1/3 срок владения более 5 лет. И есть квартира в собственности 4 года которую надо продать. Могу ли я подарить долю родственнику, и тогда квартира станет единственным жильем и не платить налог с продажи

Источник: pravoved.ru

Как и где оплатить НДФЛ при превышении 5 млн рублей: гайд и советы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — одна из главных статей налогового законодательства, контролируемая налоговой службой. Что делать и куда обратиться, если ваша сумма дохода превысила отметку в 5 миллионов рублей в год?

Ставка налога на доходы, превышающих эту сумму, составляет 15%. В 2023 году налоговая формула для исчисления НДФЛ для резидентов и нерезидентов была изменена. Теперь размер налога прогрессивным образом увеличивается до 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей в год. Как заполнить налоговую декларацию и где ее заплатить — вопросы, которые могут возникнуть у плательщиков.

Для того чтобы рассчитать и заплатить НДФЛ, превышающий 5 миллионов рублей, необходимо обратиться к налоговому агенту — вашему работодателю или совместителю, если вы связаны с ним по трудовым или гражданско-правовым договорам. Он будет контролировать и удерживать эту сумму из ваших выплат. Если вы самостоятельно получаете доходы в своем бизнесе или как ИП, то вам необходимо самостоятельно исчислить и заплатить налог с превышающих 5 миллионов рублей доходов.

Превышение 5 млн: новые правила и сроки

Превышение 5 млн налогового вычета по НДФЛ — это серьезный вопрос, связанный с налогообложением физических лиц. В 2023 году были внесены новые правила и сроки для начисления и уплаты данного налога.

Для начала стоит разобраться в том, как и где платить НДФЛ при превышении 5 млн. В таких случаях работодатель должен самостоятельно исчислить и удержать сумму налога с заработной платы сотрудника или совместителя и перечислить ее в налоговую базу.

Для этого необходимо заплатить налоговую декларацию, предоставив налоговой инспекции информацию о доходах и начислениях сотрудника за отчетный период. Размер и ставка налога зависят от доходов работников и применяется прогрессивная шкала.

ООО, ИП и другие плательщики НДФЛ обязаны предоставить налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ до 15 апреля года, следующего за отчетным. В случае превышения налогового вычета в 5 млн рублей работодатель должен исчислить и удержать соответствующую сумму налога.

Для контролирования правильности расчета и уплаты НДФЛ налоговая инспекция может проводить проверки и аудиты у работодателей. При выявлении нарушений могут быть применены штрафы и санкции.

Стоит отметить, что в случае превышения налогового вычета в 5 млн рублей работникам необходимо внести уплаты по подоходному налогу самостоятельно. Для этого они должны обратиться в налоговый орган, где им будут разъяснены условия подоходного налогообложения и объяснено, какие ставки налога применяются в их случае.

Если работник получил доходы от разных источников или является резидентом нерезидентом, то ему потребуется дополнительная консультация у налогового органа для определения правильной формы и сроков уплаты налога.

Таким образом, превышение 5 млн налогового вычета по НДФЛ влечет за собой новые правила и сроки уплаты налога для работников и работодателей. Это может стать проблемой для бизнеса, но ознакомившись с правилами и соблюдая их, можно избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить соблюдение законодательства в области налогообложения.

Необходимые документы и реквизиты для уплаты НДФЛ

Как уже известно, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налоговых платежей в России. В случаях, когда доходы физического лица превышают 5 миллионов рублей в год, уплата этого налога имеет свои особенности.

Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву

Одной из проблем, с которой может столкнуться ваш бизнес при превышении данной базы налога, является необходимость итоги декларации исправить, рассчитать и заплатить определенную сумму налога. Как это сделать и какие документы и реквизиты необходимы для уплаты НДФЛ в вашем случае? Давайте разбираться.

Как рассчитать и заплатить НДФЛ

Для определения суммы налога НДФЛ, которую вам необходимо заплатить в 2023 году, вам следует учесть следующие факторы:

Определите ставку налога: при доходах, превышающих 5 миллионов рублей, применяется прогрессивная ставка налога, которая составляет 15%.
Рассчитайте сумму налога, умножив ваш учетный доход на ставку налога.
Заполните налоговую декларацию, указав все необходимые данные о доходах и расходах.
Составьте отчетность по НДФЛ и предоставьте ее налоговой службе.
После проверки и принятия отчетности, произведите оплату налога в соответствии с реквизитами налоговой службы.

Необходимые документы и реквизиты

Для заполнения и уплаты НДФЛ вам понадобятся следующие документы и реквизиты:

Сведения о доходах и расходах за отчетный период, подтвержденные соответствующими документами (например, квитанцией о выплате заработной платы, приходными и расходными ордерами).
Копия вашего паспорта, для идентификации плательщика налога.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Расчетная форма по налогу на доходы физических лиц.
Реквизиты налогового органа, в котором вам необходимо заплатить налог.

Важно отметить, что если вы являетесь совместителем и у вас есть несколько работодателей, то каждый из них должен удерживать и перечислять НДФЛ в соответствии с вашими доходами от данного работодателя. Также стоит обратить внимание на то, что для некоторых категорий налогоплательщиков, таких как индивидуальные предприниматели (ИП) или организации с ограниченной ответственностью (ООО), возникают дополнительные требования по отчетности и уплате НДФЛ.

В случае если у вас возникли вопросы или срочная проблема с контролировать налогообложение, рекомендуется обратиться в налоговую службу для получения разъяснений и консультации по порядку и условиям заполнения и уплаты НДФЛ.

Способы оплаты НДФЛ при превышении 5 млн

Когда доходы физических лиц превышают 5 миллионов рублей в год, необходимо заплатить НДФЛ. Что нужно знать о способах оплаты этого налога?

Расчет и связанный с этим вопросы для резидентов

Для резидентов России размер НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале. Если ваш доход превысил 5 миллионов рублей, то нужно рассчитать сумму налога, который надо заплатить. База для расчета — сумма доходов, превышающих эту отметку.

Сумма налога рассчитывается по следующим ставкам:

15% — доходы, превышающие 5 млн рублей;
деловая деятельность
подработка

Вашему работодателю или агенту, выплачивающему вам доход, нужно расчет НДФЛ удерживается из вашей заработной платы или иных выплат, связанных с вашей деятельностью.

ООО должно заполнить соответствующую отчетность по подоходному налогу и уплатить его доход в сроки, установленные законодательством.

Специальные случаи для резидентов

Срочный контракт, Отчетность
Суммы, превышающие 5 млн рублей
Контролировать оплату налога

Срочный контракт: если вас пригласили работать на срочной основе в организации, и ваше время работы не превышает двух месяцев в течение календарного года, то для оплаты НДФЛ применяется ставка 30%. Оплату этого налога должен контролировать работодатель, а сумма уплаты НДФЛ должна быть перечислена в бухгалтерию организации.

ООО как работодатель: при найме сотрудников в ООО оплата НДФЛ происходит аналогично оплате в других организациях. Работодатель обязан удержать сумму налога и перечислить ее в бухгалтерию.

Заработная плата ИП: у ИП есть выбор, какой налоговый режим применять: 6% или 15% НДФЛ. Выбор ставки зависит от объема доходов за год.

Нерезиденты и налог на доходы

Для нерезидентов, которые получают доходы от источников в Российской Федерации, размер налога на доходы составляет 30% и удерживается организацией, выплачивающей доход.

Важно помнить, что все суммы, превышающие 5 миллионов рублей в год, уже подлежат уплате 15% НДФЛ.

Таким образом, способы оплаты НДФЛ при превышении 5 миллионов рублей зависят от статуса физического лица (резидент или нерезидент) и типа деятельности.

Онлайн-платформы и банковские системы

Для уплаты НДФЛ при превышении 5 млн рублей налоговая форма отчетности должна быть заполнена в соответствии с требованиями налогового законодательства. Когда сумма дохода, связанного с превышающими 5 млн рублей доходами за год, равна или превышает эту сумму, налоги должны быть уплачены в соответствии с прогрессивной ставкой по статье 224 Налогового кодекса.

Однако прежде чем рассчитать размер налога, нужно определить базу налогообложения. Для физических лиц, работающих в организациях, база налога определяется как разница между доходами за год и расходами, связанными с их получением.

Есть несколько способов платить НДФЛ:

Сотрудники физических лиц могут заполнить декларацию самостоятельно или обратиться к налоговому агенту;
Работодатель может удерживать налог с заработной платы сотрудников;
Нерезиденты, работающие в России, могут заплатить налог с доходов, полученных в России, при выезде из страны.

Плательщики НДФЛ обязаны заполнить декларацию в соответствии с требованиями налогового законодательства отчетного года. Форма декларации предоставляется налоговыми органами бесплатно. В случае возникновения вопросов по заполнению декларации можно обратиться за консультацией к налоговому агенту или другим специалистам.

Срочный платеж по НДФЛ

В случаях, когда сумма превышающих 5 млн рублей доходов за год порядок уплаты налога может предусматривать срочные выплаты. Срочный платеж производится в размере 1/6 от суммы превышающей 5 млн рублей. Срок уплаты срочного платежа — в течение 15 дней с момента окончания налогового периода, в котором был достигнут порог в 5 млн рублей.

При наличии нескольких ИП или ООО в вашем бизнесе необходимо контролировать, чтобы сумма доходов всех ИП или ООО в год не превысила 5 млн рублей. В случае превышения этой суммы у всех работников, начисленные суммы налога должны быть уплачены в соответствии с прогрессивной ставкой.

Онлайн-платформы и банковские системы

Современные технологии позволяют упростить процесс платежей по НДФЛ. Существуют онлайн-платформы и банковские системы, которые позволяют заполнить и отправить налоговую декларацию, произвести расчеты и осуществить платежи онлайн.

Онлайн-платформы позволяют сэкономить время и силы на заполнении налоговой декларации, а также обеспечивают контроль за правильностью заполнения и своевременностью уплаты налогов. Банковские системы предоставляют возможность производить срочные платежи и осуществлять контроль над уплатой налогов.

Онлайн-платформы и банковские системы являются удобным и надежным инструментом для платежей по НДФЛ и позволяют упростить налоговые процедуры в вашем бизнесе.

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является подоходным налогом, который облагается на доходы сотрудников, индивидуальных предпринимателей и других физических лиц. В данном разделе мы рассмотрим основные аспекты налогообложения НДФЛ для данной категории налогоплательщиков.

Ставки и форма уплаты НДФЛ

Налоговая ставка по НДФЛ составляет 15% для физических лиц-резидентов и 30% для физических лиц-нерезидентов. Выплаты подлежат исчислению налога в момент их получения, а налоговая база определяется как разность между доходами и расходами. Сумма налога рассчитывается как процент от налоговой базы.

Для резидентов России установлены две формы уплаты налога: по срочному и по квартальному порядку. В случае превышения суммы НДФЛ за календарный год в размере 5 миллионов рублей налог удерживается работодателем и перечисляется в налоговый орган непосредственно в момент выплаты.

Для индивидуальных предпринимателей применяется прогрессивная ставка налогообложения, которая зависит от суммы доходов. При превышении дохода в размере 5 миллионов рублей, налог наличными выплатами в размере 6-НДФЛ удерживается у работника и перечисляется налоговой.

Как и где платить НДФЛ при превышении 5 млн

В случае превышения 5 миллионов рублей налога по НДФЛ, работодателю необходимо заплатить налоговую сумму в налоговый орган в порядке, установленном налоговым законодательством. При этом должна быть заполнена соответствующая налоговая декларация.

Как правило, данная сумма уплачивается с помощью банковских переводов или через электронные платежные системы. Подробности по порядку платежей можно уточнить на сайте налоговой службы России.

Налоговые агенты и уплата НДФЛ

Некоторые категории налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей, могут выступать в роли налоговых агентов. Это означает, что они обязаны удерживать и перечислять налоги от определенных выплат, производимых ими третьим лицам.

Например, если индивидуальный предприниматель осуществляет выплаты другому физическому лицу, он должен удержать и перечислить НДФЛ с этой суммы в налоговый орган. В этом случае он выступает в роли налогового агента.

Форма уплаты налога для налоговых агентов может быть разной и зависит от конкретных ситуаций. Подробнее об этом можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы.

В итоге, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц является важным аспектом налогообложения в России. При превышении 5 миллионов рублей налога, необходимо своевременно и правильно рассчитать и заплатить налоговую сумму в соответствии с установленными правилами.

Использование налоговых вычетов и льгот при уплате НДФЛ

При уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц) совместителям и работникам, доходы которых превышают 5 млн рублей в год, есть возможность применять налоговые вычеты и льготы. Куда и как их использовать, а также как и где заплатить НДФЛ при превышении данного порога, рассмотрим ниже.

Порядок расчета и уплаты НДФЛ в случаях превышения 5 млн рублей

Если годовой доход работника или совместителя превысил 5 млн рублей, то ставка налога на превышающую его сумму будет прогрессивной. Налоговая база, по которой будет исчисляться налог, это разница между доходами и размером вычетов и льгот. Когда ставка налога превышает 15%, возникает проблема контроля уплаты НДФЛ.

Каких налоговых вычетов можно воспользоваться?

При превышении 5 млн рублей годового дохода, работникам и совместителям необходимо заполнить налоговую декларацию и рассчитать сумму налога. Плательщикам налога предоставляется возможность использования налоговых вычетов, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу.

Для физлиц, работающих по ИП или в бизнесе, заполнить налоговую декларацию и рассчитать сумму налога необходимо самостоятельно.

Что такое налоговые льготы и как ими воспользоваться?

Налоговые льготы — это определенные преимущества, предоставляемые государством, позволяющие уменьшить сумму налоговых платежей. Для их применения работникам и совместителям необходимо иметь документы, подтверждающие право на льготы, и предоставить эти документы в налоговую инспекцию при заполнении налоговой декларации.

Как уплатить НДФЛ при превышении 5 млн рублей?

Для уплаты НДФЛ при превышении 5 млн рублей, работодателю необходимо заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц и перечислить сумму налога на счет налоговой инспекции. Работнику или совместителю необходимо заполнить налоговую декларацию и указать сумму налога, исчисленную работодателем.

Если связанный доход у нерезидентов составляет менее 5 млн рублей, работодатель должен уплатить подоходный налог с этой суммы в срочном порядке.

В случае, если доход превысил 5 млн рублей, работник или совместитель должен заплатить НДФЛ самостоятельно, заполнив налоговую декларацию и перечислив сумму налога на счет налоговой инспекции.

Вывод

Использование налоговых вычетов и льгот при уплате НДФЛ при превышении 5 млн рублей является важным инструментом для контроля и оптимизации налогообложения. Плательщики налога должны быть внимательны и знать, какие вычеты и льготы им доступны, чтобы не допустить излишних платежей.

Юрист отвечает

Как и где заплатить НДФЛ при превышении 5 миллионов?

При превышении суммы дохода в 5 миллионов рублей в год, физическое лицо обязано уплатить подоходный налог самостоятельно. Налог можно заплатить в налоговой инспекции, банке или через систему электронного декларирования (ЕСАИС).

Что нужно делать, если мой доход превысил 5 миллионов и я должен заплатить НДФЛ самостоятельно?

Если ваш доход превышает 5 миллионов рублей в год, вам необходимо собрать все необходимые документы (расчеты доходов, налоговые вычеты и т.д.), подготовить декларацию и заплатить налог в налоговой инспекции, банке или через систему электронного декларирования (ЕСАИС).

Куда обратиться, если у меня возникли вопросы по оплате НДФЛ при превышении 5 миллионов?

Если у вас возникли вопросы по оплате НДФЛ при превышении 5 миллионов рублей, вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту своего нахождения или воспользоваться консультацией специалистов по налогообложению.

Какие способы оплаты подоходного налога за работников существуют?

Существуют несколько способов оплаты подоходного налога за работников. Вы можете заплатить налог в налоговой инспекции, банке или через систему электронного декларирования (ЕСАИС). Вы также можете воспользоваться услугами специальных кассовых агентов, которые помогут вам уплатить налог в удобной для вас форме.

Что нужно знать о заплате подоходного налога за работников?

Для правильной оплаты подоходного налога за работников необходимо собрать все необходимые документы (трудовые договоры, расчеты зарплат, налоговые вычеты и т.д.), подготовить декларацию и заплатить налог в налоговой инспекции, банке или через систему электронного декларирования (ЕСАИС).

Какова процедура оплаты НДФЛ в случае превышения суммы в 5 миллионов рублей?

Если сумма вашего дохода превысила 5 миллионов рублей, то вы обязаны оплатить НДФЛ по ставке 13%. Процедура оплаты такая же, как и для доходов до 5 миллионов: вы должны заполнить декларацию о доходах и уплатить налог в налоговую инспекцию. НДФЛ можно оплатить в офисе налоговой инспекции или через электронную систему банка. В случае налогового контроля, вам могут потребоваться дополнительные документы, подтверждающие размер дохода и сумму уплаченного налога.

Можно ли оплатить подоходный налог за работников через электронную систему?

Да, вы можете оплатить подоходный налог за своих работников через электронную систему банка. Для этого вам нужно будет предоставить банку данные о каждом работнике, включая его ФИО, ИНН, сумму заработной платы и размер налога. После этого вы сможете сгенерировать электронный платежный документ и отправить его на оплату. В случае внеплановой проверки налоговой инспекцией, вам потребуется предоставить все необходимые документы, подтверждающие уплату налога за всех сотрудников.

Источник: corporat-law.ru

Что изменится в налоговых вычетах по НДФЛ в 2023-2024 гг.?

Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение.

Задать вопрос
19 августа 2023

Документ

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Комментарий

Детский вычет распространили на недееспособных граждан

1 400 руб. – на первого ребенка;
1 400 руб. – на второго ребенка;
3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

На детей-инвалидов вычеты положены в повышенном размере:

12 000 руб. – если их заявляют родители (их супруги), усыновители,
6 000 руб. – если их заявляют опекуны.

При признании гражданина недееспособным ему назначается опекун по ст. 29 ГК РФ. Опекуны недееспособных инвалидов могут рассчитывать на вычет в размере 6000 рублей ежемесячно. Если же опекуном является родитель недееспособного, то, по нашему мнению, ежемесячный вычет – 12 000 рублей.

Поскольку право на вычет распространили на доходы, полученные с 1 января 2023 года (п. 24 ст. 13 Закона № 389-ФЗ), налогоплательщики могут обратиться к налоговому агенту за предоставлением вычета и перерасчетом НДФЛ до конца 2023 года. В этом случае налоговый агент должен пересчитать удержанный налог с начала года с учетом новых вычетов. Если через налогового агента получить вычет не удается, то за вычетом по итогам 2023 года налогоплательщик может обратиться в налоговый орган, подав декларацию по НДФЛ и подтверждающие вычет документы.

Новые правила для социальных вычетов по НДФЛ

С 01.01.2024 вычетом на обучение может воспользоваться налогоплательщик, который оплатил обучение супруга или супруги по очной форме обучения в образовательных организациях. Возраст обучающегося значения не имеет. До этой даты вычет на обучение супругов не предоставлялся (см. письмо Минфина России от 29.10.2020 № 03-04-05/94188).

Кроме того, с 01.01.2024 изменится порядок документального подтверждения и предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ на обучение, на лечение (кроме расходов на лекарства), на пенсионные и страховые взносы, на фитнес. Речь идет о расходах, которые произведены после этой даты. Для такого вычета налоговому органу необходим документ, подтверждающий фактические расходы налогоплательщика, выданный оказывающей услуги организацией или ИП (образовательной, медицинской, спортивной, страховой, негосударственным пенсионным фондом) по форме, утвержденной ФНС России. Сейчас нет единой формы такого подтверждающего документа, расходы подтверждаются кассовыми чеками, платежными поручениями и пр. Только для подтверждения оплаты медицинских услуг утверждена форма справки приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (скорее всего, ее отменят после утверждения ФНС России новых форм документов, о чем мы сообщим дополнительно).

Причем такой документ налогоплательщик не всегда должен самостоятельно предоставлять в налоговую. Он может обратиться с заявлением в организацию, которая оказывает услуги, чтобы она сама передала в налоговую документ, подтверждающий расходы налогоплательщика. Если у организации есть техническая возможность, то именно она должна передать в налоговую этот документ в электронной форме. В течение 20 рабочих дней после этого он будет размещен в личном кабинете налогоплательщика (новые п. 3.1 и 3.2 ст. 221.1 НК РФ).

За перечисленными вычетами за текущий налоговый период (календарный год) налогоплательщик может обратиться к работодателю, а за предыдущие периоды – в налоговый орган, представив декларацию по НДФЛ. Если в ходе проверки декларации налоговый орган выявит несоответствие сведений в документах, он может истребовать у налогоплательщика иные документы, подтверждающие факт оказания услуг и сумму понесенных расходов (новый п. 4 ст. 219 НК РФ).

Наряду с перечисленными способами вычеты на обучение, на лечение (кроме расходов на лекарства), на пенсионные и страховые взносы, на фитнес можно будет получать в упрощенном порядке по правилам нового п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ. Это возможно при условии, что организации, оказывающие соответствующие услуги, передали налоговой документ, подтверждающий расходы налогоплательщика (мы писали об этом выше).

О том, что налогоплательщик может заявить вычет в упрощенном порядке, он узнает из личного кабинета. Там появится предзаполненное заявление на вычет, которое формируется:

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – если налоговая получила данные от организаций до 25 февраля,
в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, – если сведения налоговая получила после 25 февраля.

Если в личном кабинете появилось предзаполненное заявление, то налогоплательщику останется только его сформировать и отправить. Точного срока налоговое законодательство не содержит. Соответственно, сделать это можно в любое время в течение года (по аналогии со сроком представления декларации по форме 3-НДФЛ, если в ней заявляются только вычеты). При этом в заявлении указываются реквизиты банковского счета для возврата денежных средств. Отметим, что наличие такого заявления в личном кабинете не лишает налогоплательщика возможности обратиться за вычетом в обычном порядке.

После того как налогоплательщик заполнил и отправил заявление, налоговая проводит его камеральную проверку в ускоренным срок, а именно в течение 30 календарных дней с момента подачи заявления (в отдельных случаях срок может быть продлен до трех месяцев). Если нарушений не обнаружено, решение о предоставлении вычета принимается в течение трех дней после завершения проверки. При наличии положительного сальдо на ЕНС налоговая направляет в Федеральное казначейство поручение на возврат не позднее следующего дня после вынесения решения о возврате.

Иначе обстоят дела с вычетом на приобретение лекарственных средств: для такого вычета, как и прежде, необходимо представить кассовые чеки или иные подтверждающие оплату документы. Причем предоставить их в налоговую должен именно налогоплательщик, нельзя переложить эту обязанность на организации, реализующие лекарства (аптеки и пр.). Кроме того, вычет на приобретение лекарств нельзя применить в упрощенном порядке.

НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования, по которому были предоставлены вычеты

Особый порядок налогообложения действует при досрочном расторжении договора:

добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
добровольного страхования жизни в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью;
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
обязательного пенсионного страхования, заключенного с негосударственным пенсионным фондом.

Страховые компании (негосударственные пенсионные фонды) выплачивают денежные средства (выкупные суммы) лицу при расторжении договора, выступают налоговым агентом по НДФЛ. При этом в налоговую базу включаются уплаченные гражданином суммы страховых взносов, по которым он получил социальный налоговый вычет по пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый агент может не удерживать НДФЛ с уплаченных страховых взносов, если физлицо представит справку из налогового органа о том, что оно не получило вычет (пп. 2 и 4 п. 1 ст. 213 НК РФ).

С 01.01.2024 налогоплательщик может не предоставлять эти сведения для освобождения от НДФЛ, так как их передаст страховой компании (негосударственному пенсионному фонду) налоговая инспекция (новый п. 1.2 ст. 213 НК РФ).

Переходите на 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. В 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 реализован алгоритм машиночитаемых доверенностей. Наши специалисты помогут вам с установкой, настройкой программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред.

3.0, проведут учебу по функционалу 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

#1СКиров #1СКупитьКиров #1СОбновитьКиров #КировПП #1СОбслуживаниеКиров #1ССопровождениеКиров

Заказать услугу

Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.

Источник: kirov-pp.ru