Транспортный налог в балансе строка

Содержание

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задолженность бюджету по налогам в балансе строка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

К расходам будущих периодов можно отнести затраты компании на получение лицензий, а также расходы по сертификации, предполагающей получение сертификата на длительный срок. А вот оплата подписки на журнал уже считается авансом. Это связано с тем, что в момент перечисления денег нет оснований считать, что услуга уже оказана.

По этой строке отражается информация о суммах задолженности по налогам и сборам, начисленных, но не оплаченных на дату составления бухгалтерской отчетности (кроме сумм, перечисляемых во внебюджетные фонды).

Как отражается НДС в бухгалтерском балансе

Сначала бухгалтер должен начислить «налог на бухгалтерскую прибыль», а затем скорректировать его так, чтобы получилась сумма налога, отраженная в налоговой декларации.

Транспортный налог, налог на имущество физ.лиц (#20)

Напомним: дивиденды, полученные от иностранных организаций, облагают налогом на прибыль по ставке 0 или 13% (п. 3 ст. 284 НК РФ). Дивиденды признаются в составе внереализационных доходов на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации. Будем считать, что к дивидендам применяется ставка 13%, а все остальные доходы «Актива» облагаются налогом по ставке 20%.

Что такое задолженность перед бюджетом? Обязательства перед бюджетными компаниями могут появляться на различных основаниях. Необходимо в обязательном порядке гасить их вовремя и быстро, так как в противном случае образуется просроченный долг, за который будут в последующем начисляться штрафные санкции и пени.

Она актуальна и в современных реалиях. Форма включает в себя пять разделов, каждый из которых – самостоятельный элемент отчетности, посвященный как дебету, так и кредиту, а в целом отражающий имущественное положение предпринимательствующего субъекта.

Дебиторская задолженность в балансе классифицируется по следующим типам должника:

Внутренние должники.
Бюджетные фирмы.
Прочие компании, задолжавшие определенную сумму.

Урегулирование задолженности по налогам и сборам физлица

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

В бухгалтерии выделяют несколько активно-пассивных счетов, дебиторская задолженность в балансе которых находит свое отражение. Формирование дебетового остатка по группе расчетных счетов свидетельствует о возникновении задолженности. Согласно кодировке Плана счетов, дебиторская задолженность отражается на следующих счетах:

60 или 62 — для расчетов с покупателями и поставщиками;
68 или 69 — для переплат по страховым взносам, сборам и налогам;
70,71 и 73 — для расчета наемных работников;
75 при наличии задолженностей учредителей;
76 — для расчетов с дебиторами разных видов.

При заполнении кодов строки следует обратить внимание на то, что в упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность входят укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации), но для укрупненных показателей коды статистики не установлены.

Акт выполненных работ был подписан 30.01.2018, значит, долг надо погасить до 07.02.2018. Однако на банковском счете общества денежных средств не хватало, поэтому оно расплатилось только 16.02.2018. Просрочка рассчитывается в календарных днях. Оплата кредитору была задержана на 10 дней.

В налоговом учете АО «Пассив» за 9 месяцев отчетного года отражен убыток, но по итогам года сформировалась прибыль в сумме 25 700 руб. Величина исчисленного налога отражена в налоговой декларации.

Суммы НДС, заявленные к вычету с авансовых платежей, которые перечислены поставщикам и подрядчикам, учитываются по кредиту субсчета 76-ВА «НДС с авансов выданных». Для заполнения строк бухгалтерской (финансовой) отчетности приведены формулы в общем виде на основании типового плана счетов.

В бухгалтерской отчетности расчеты с дебиторами каждая сторона отражает в тех суммах, которые считает правильными и которые вытекают из ее бухгалтерских записей. Если говорить о дебиторской задолженности банков или бюджетов, то они обязательно должны быть согласованы с должниками и равны.

Необходимо учитывать, что дебиторская задолженность является агрегатным показателем, базирующемся на задолженности по счетам бухгалтерского учета.

Все расчеты, связанные с ведением бизнеса, можно разделить на две большие группы: дебиторская задолженность (нам должны) и кредиторская (мы должны).

Не обязательно использовать только те счета, что представлены выше. Упрощенный план счетов можно расширить.

Указанные организации вправе самостоятельно принять решение об использовании сокращенного плана счетов.

Совмином вносятся изменения в приложение 1 к постановлению от 31.12.2019 N 948 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 23 декабря 2019 г. N 475».

Что отражаем в строке 1520 баланса: кредиторская задолженность

По отдельным строкам и порядку внесения в них сведений предусмотрены жесткие критерии. Долги перед бюджетом должны отражаться бух.
Когда субъектом по планам прогнозируются расходы наперед, соответствующие резервы также должны быть отражены в указанной строке.

Отражать в учете нужно санкции, в отношении которых получено требование об уплате, или суммы, которые списаны налоговым органом с расчетного счета в безакцептном порядке. Исходя из этих двух ситуаций определяется и момент их признания в учете.

Впрочем, снижение коэффициента не всегда означает малую обеспеченность оборотными активами, так как предприятие может выплачивать долговое обязательство по графику, согласованному с кредиторами.

Планом счетов предусмотрен, для того чтобы учитывать задолженность по налогам и сборам, счет 68. К нему рекомендуется открывать субсчета и обеспечивать аналитический учет по видам налоговых платежей. По кредиту счета отражается начисление налога, а по дебету его уплата или уменьшение за счет налоговых вычетов.

Финансовые показатели анализа задолженности

Как минимум раз в год (при проведении инвентаризации перед составлением бухгалтерской отчетности) необходимо сверить данные компании по налоговым долгам с данными ИФНС. Рекомендуем это делать чаще.

В первую очередь нужно сопоставить дебиторскую (строка 1230 баланса) и кредиторскую задолженность (строка 1520). Лучше всего – когда они примерно равны, но дебиторская задолженность немного выше, то есть отношение ДТ / КТ находится в диапазоне от 1 до 1,1.

Как мы уже сказали, выбор счета зависит от того, кто должен вам деньги. Все варианты счетов перечислены в Разделе VI «Расчеты» Плана счетов бухучета.

Списание — это не то же самое, что погашение. Если дебиторка погашена, значит должник оплатил сумму самостоятельно. А вот если она списана, то ее никто не погасил и не будет — такую задолженность относят на финансовый результат как расход или закрывают за счет резервов по сомнительным долгам.

В какой сумме учитывать дебиторку

Информация о задолженности дебиторов есть в бухгалтерском балансе и пояснениях к балансу и отчету о финрезультатах.

Основной постулат бухгалтерской отчетности звучит так: отчетность должна быть достоверной. Сегодня это особенно актуально в отношении дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности осуществляется посредством определения суммарных долгов покупателей, их классификации на группы и мониторинга динамики изменений. Полученные результаты вносятся в таблицу. Финансовая устойчивость компании может быть подорвана количеством долгосрочных задолженностей, в связи с чем выявление их удельного веса является важным этапом анализа.

Беспроцентные займы, предоставленные организацией в рублях, не являются для нее финансовыми вложениями и могут учитываться с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Займы, выданные работникам организации, отражаются по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчета «Расчеты по предоставленным займам».

Как начислить налог на доходы физических лиц

Но здесь правила работы с долгами подробно регламентированы законом, и отдельная компания практически не может повлиять на них.

В 2019 году произошли изменения в порядке отражения в бухгалтерском учете процентов к получению по финансовым вложениям, они стали учитываться на счете 06 (58).

Отличие между разделами заключается в оценке сроков кредиторской задолженности. Долг фирмы свыше 12 месяцев должен возникать в «Долгосрочных обязательствах». Соответственно, если кредиторка меньше или равна 12 месяцам, то ее показывают в «Краткосрочных обязательствах».

Начальный баланс предприятия (данные на 31 декабря 2019 года) показывается в графе 4 его формы, а конечный (данные на 31 декабря 2020 года) — в графе 3.

Виды дебиторской задолженности

Основа формирования показателя дебиторской задолженности — это раздельное отражение данных о долгосрочной и краткосрочной задолженности. Напомним, что долгосрочной считается задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

По этой статье расходов отражают задолженность по всем видам платежей в бюджет (НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц и т. д.).

Если вы обнаружили, что в регистрах ФНС отражено неверное сальдо расчетов, то его необходимо исправить. Ведь отсутствие задолженности по налогам и сборам позволяет компании получить кредит, участвовать в тендерах, заключать госконтракты. А ее наличие может привести к отказу банка в предоставлении заемных средств, а покупателей и заказчиков — от заключения контрактов.

Задолженность по налогам в балансе строка

Оборачиваемость кредиторки показывает период, за который компания может рассчитаться со своими долгами.

Форма бухгалтерского баланса приведена в приложении 1 к Стандарту N 104 и представляет собой таблицу его активов и пассивов. Правила заполнения предусматривают следующее.

Из таблицы видно, что общая задолженность контрагентов перед компанией – более 2 млн руб. Но в течение ближайшего месяца поступит меньше половины от этой суммы. Поэтому, если у бизнесмена есть крупные срочные платежи, то нужно искать другие источники средств.

ФНС ввела новые коды для деклараций по имущественным налогам

ФНС РФ разъяснила, какие коды необходимо указывать в отчетности по имущественным налогам организациям из пострадавших отраслей, освобожденным от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые освободили от уплаты налогов:

организации и ИП, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.
организации, включенные в специальный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (в том числе религиозные организации).

В частности, организации освобождаются от обязанности вносить платежи:

по транспортному и земельному налогам – в части налогов и авансовых платежей по этим налогам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
по налогу на имущество организаций – в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Если организация в течение 2020 года будет составлять деклараций по этим налогам при ликвидации или реорганизации, ФНС рекомендует учитывать ряд особенностей.

Декларация по транспортному налогу

Так, если организация освобождается от транспортного налога (авансового платежа) за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2020 года, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 декларации указывается один из кодов налоговой льготы (10201, 10202, 10203, 10204). Во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях.

Если организация освобождается от транспортного налога (авансового платежа) за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в отношении этой организации законом субъекта РФ также установлена налоговая льгота, уменьшающая транспортный налог, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 декларации указывается один из кодов налоговой льготы (10205, 10206, 10207, 10208).

Во второй части показателя последовательно указываются номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота.

По строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года).

Декларация по земельному налогу

Если организация освобождается от земельного налога (авансового платежа) за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года, то в первой части показателя по строке с кодом 220 раздела 2 декларации по земельному налогу указывается один из кодов налоговой льготы (3021501, 3021502, 3021503, 3021504).

Во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях.

Если организация освобождается от земельного налога (авансового платежа) за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в отношении нее местной властью установлена налоговая льгота, уменьшающая земельный налог, то в первой части показателя по строке с кодом 220 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (3021505, 3021506, 3021507, 3021508).

Во второй части показателя последовательно указываются реквизиты нормативного правового акта муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота.

По строке с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года).

Отчетность по налогу на имущество организаций

Если организация освобождается от уплаты налога на имущество (авансового платежа) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года, то:

в первой части строки с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (2010501, 2010502, 2010503, 2010504);
во второй части показателя указываются нули;
по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
в первой части строки с кодом 110 раздела 3 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (2010501, 2010502, 2010503, 2010504);
во второй части показателя указываются нули;
по строке с кодом 120 указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Если организация освобождается от уплаты налога на имущество (авансового платежа) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и законом субъекта РФ для нее установлена льгота, уменьшающая налог на имущество, то:

в первой части строки с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (2010505, 2010506, 2010507, 2010508);
во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена льгота, уменьшающая налог на имущество;
по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года);
в первой части строки с кодом 110 раздела 3 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (2010505, 2010506, 2010507, 2010508);
во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена налоговая льгота в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы исчисленного налога;
по строке с кодом 120 раздела 3 налоговой декларации указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года).

При этом к письму отдельно прилагаются новые коды налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» рекомендованные ФНС коды для деклараций по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество организаций и порядок их заполнения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Источник: buh.ru

Транспортный налог.

транспортный налог

Налоги

транспортный налог

1февраля 2012 года срок сдачи декларации транспортного налога. Рассмотрим, что это за транспортный налог и как заполнить декларацию. Если на вашем предприятии на балансе нет автомобилей, а вы их арендуете, то можете забыть о транспортном налоге пока не приобретете автомобиль и не поставите его на баланс. Это касается не только автомобилей, но и всех транспортных средств с двигателями, т. е. и мотоциклы и мотороллеры и самолеты и теплоходы все эти транспортные средства облагаются транспортным налогом.

Этот налог региональный и ставки налога вы должны искать в своем регионе.

Рассмотрим, как же считать транспортный налог. Берете ПТС на транспортное средство и ксерокопируете ее, а потом открываете второй раздел декларации и переписываете из ПТС-ки все по порядочку:

Код
вида транспор

кационный
номер транспорт

Регистрац.
знак транспо

Единица
измерения налоговой

мый
в соответст

вии
с п.З ст.362 НК РФ

ная
сумма авансового платежа (РУб.)

ная
сумма авансового платежа, подлеж

ащая
уплате
в бюджет (РУб.)

150х25:12х11=3437,502-код вида транспортного средства, 3-идентификационный номер, 4-марка, 5-регистрационный знак, 6 -налоговая база — это количество лошадиных сил , а в графе 7 и поставим 251 т.е. единица измерения налоговой базы, 8 — срок использования полных лет это видно из учета основных средств, 9 — коэффициент, он определяется по количеству отработанных машиной месяцев в 2011 году, если полный год, то единица (12/12), если вы купили машину 25 июля, то этот коэффициент будет равен 6/12, т.е. не важно какого числа приобретен автомобиль, хоть в последний день месяца или года, все равно считаем полный месяц.

Так же и с реализацией, если вы сняли с учета ваше транспортное средство 31 декабря, вы все равно должны транспортный налог посчитать за один месяц. 72х15:12х1=90

Считаем общую сумму транспортного налога и переходим в первый раздел декларации и ставим эту сумму с строку 030, в нашем примере это будет 9716 рубль

Ее же переносим в стр. 050

Авансы, которые вы платили в течение года в декларации нигде не фигурируют, вы их держите в уме и платите в бюджет разницу. Например, вы уже заплатили за 1, 2, 3 кварталы в общей сложности 6000 рублей, значит доплачиваете 9716-6000=3716 рублей

Источник: buhpomosch.ru