Зарплата – это основной источник доходов большинства физических лиц. Закон эти деньги рассматривает как прибыль, поэтому с них берутся определенные налоговые вычеты. Благодаря таким налогам пополняется государственный бюджет и выполняются все федеральные программы. В сегодняшней статье мы поговорим о том, как происходит удержание налогов из заработной платы работников, а также обо всех нюансах, которые имеет данная процедура.
Какие бывают
С заработных плат сотрудников организации взимается три вида налогов. Первый – это так называемый подоходный налог, второй – в Пенсионный фонд и третий – в Фонд социального страхования. Разберем эти налоговые сборы подробнее.
- НДФЛ ежемесячно работодателем вычитается из зарплаты сотрудника и направляется в налоговую службу. Администрация фирмы здесь выступает в роли налогового агента. Поэтому работник получает деньги уже с вычетом данного подоходного налога. Ставка по НДФЛ может быть разной, это зависит от того, является ли человек резидентом Российской Федерации или нет. Если да, то в таком случае ставка будет составлять 13%. А если работник – нерезидент, то за него работодателю придется платить 30 процентов от должностного оклада и прочих доплат. К прочим доплатам можно отнести премии, отпускные и другие доходы.
- В Пенсионный фонд требуется отчислять каждый месяц 22%. До 2014 года такие выплаты делились на страховые и накопительные. Но сейчас вся сумма идет только на страховую часть. Данные средства государство направляет на то, чтобы выполнять требования перед нынешними пенсионерами. Тут есть один нюанс: если фирма работает по упрощенной системе налогообложения, то в этом случае она платит 20 или 14 процентов вместо положенных 22.
- Каждый месяц администрация предприятия обязана направлять деньги в Фонд социального страхования. Эти финансы идут на выплаты за больничные листы и на возмещение вреда здоровью при получении производственных травм. Ставка по данному налогу небольшая, она составляет всего 2,9 процента. Когда сотрудник уходит в декрет, получает травму или берет больничный, то Фонд социального страхования оплачивает эти периоды нетрудоспособности.
Общая сумма всех страховых взносов составляет 30 процентов.
100% удержание из заработной платы
Особенности
Бывает, что у сотрудника компании есть право на налоговые вычеты. В этом случае бухгалтерия должна удерживать налоги не со всей зарплаты, а с учетом этих вычетов. Так, если у человека двое детей, то налоговый вычет составит 1400 рублей. Кроме того, налоговые вычеты можно брать за покупку недвижимости или обучение.
Еще есть вычет в размере 500 рублей на детей-инвалидов и 3000 рублей для участников аварии на Чернобыльской атомной станции. Доказать свое право на эти и другие вычеты работник должен сам, для этого он представляет в свой отдел кадров соответствующие документы.
Заработная плата может начисляться один или два раза в месяц, но налоговые отчисления делаются только один раз в месяц. Поэтому сборов для аванса нет, они есть только для основной заработной платы. Всегда есть разница между деньгами, которые были начислены работнику, и теми, которые он получил на руки. Но есть определенное ограничение: все дополнительные удержания не должны быть больше 20%.
Удержания из заработной платы работника
И в заключение
Таков существующий порядок удержания налоговых сборов с человека, который официально работает и является физическим лицом. Начислять зарплату и удерживать с нее сборы – это сложный процесс, которые требуют от бухгалтера знаний современного законодательства. Если работодатель будет подавать неточные и ложные сведения о заработных платах своих сотрудников, это приведет к наложению штрафных санкций со стороны контролирующих государственных органов.
Источник: zhazhda.biz
Удержание НДФЛ
Удержание из заработной платы работника – это неперечисление (невыдача) части заработной платы, причитающейся работнику, в обеспечение требований к этому работнику либо со стороны работодателя, либо со стороны третьих лиц, осуществляемое в случаях, размерах и порядке, установленных ТК РФ и иными федеральными законами.
Сумма заработной платы, причитающаяся к выдаче работнику, представляет собой разницу между суммами оплаты труда, исчисленными по всем основаниям, и суммой удержаний.
Трудовое законодательство предоставляет право работодателю производить удержания из заработной платы работника исключительно в случаях, предусмотренных Трудовым Кодексом РФ и иными федеральными законами. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.
Указанные выше ограничения не касаются удержаний из заработной платы при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
При начислении заработной платы все виды удержаний вносятся в расчетно — платежную ведомость предприятия.
Из начисленной работникам оплаты труда производят различные удержания, которые могут быть как обязательными, так и по инициативе организации или работника.
В первую очередь обязательному удержанию из заработной платы подлежит НДФЛ. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц регламентируется главой 23 части второй Налогового Кодекса РФ.
Ставки налога дифференцируемы и зависят от вида доходов, полученных налогоплательщиком:
| 9% | – в отношении сумм дивидендов и доходов, выплачиваемых в пользу физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; |
| 13% | – в отношении сумм заработной платы и иных основных доходов физических лиц; |
| 30% | – в отношении сумм дивидендов и доходов, выплачиваемых в пользу физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ; |
| 35% | – в отношении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, стоимости призов и выигрышей, получаемых в конкурсах, суммы экономии на процентах при получении заемных средств, процентных доходов по вкладам в банк |
По заявлению работника предоставляются все стандартные налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, а также имущественные налоговые вычеты. Если человек устроился на предприятие не с начала года, то вычет предоставляется с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы.
При этом работник должен предоставить в бухгалтерию справку о доходах по форме № 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
Как указано выше, НДФЛ составляет 13% от суммы заработной платы с учетом вычетов в 2011 году:
— стандартных (400 руб. на самого работника, если валовой доход с начала года не превысил 40 000 руб.; 1200 руб. на ребенка до того месяца, в котором валовой доход с начала налогового периода превысит 280 000 руб.; 3000 руб. и 500 руб. Героям Российской Федерации, гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.).
С 2012 в стандартных вычетах произошли изменения. На работников вычет в размере 400 руб не предоставляется, вычет на первого и второго ребенка предоставляется в размере по 1400 рублей, на третьего и последующих – по 2800 руб.
— имущественных (социальные налоговые вычеты предоставляются не работодателями, а налоговыми органами на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода).
Например. Работник имеет одного несовершеннолетнего ребенка. Его заработная плата за январь 2011 года составила 10 800 руб. При исчислении НДФЛ он имеет право на предоставление двух стандартных вычетов 400 руб. и 1000 руб.
НДФЛ = (10 800 – 400 – 1000)*0,13 = 1222 руб.
Таким образом, работник получит за вычетом НДФЛ 9578 руб.
При расчете удержаний налога на доходы с физических лиц принимают во внимание доходы, не подлежащие налогообложению. Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц: государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, пособия по безработице, беременности и родам, алименты, получаемые налогоплательщиками; суммы единовременной материальной помощи, оказываемой отдельным категориям налогоплательщиков и т.д.
Согласно изменениям, внесенным в п. 2 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, с 01.01.2010 не облагаются налогом на доходы физических лиц не только пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, но и социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
С 1 января 2010 года имущественный вычет предоставляется по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам и кредитам, полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и направленным на строительство и приобретение жилья, а также земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Кроме того, из налоговой базы исключаются расходы, направленные на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования кредитов, полученных ранее на строительство и приобретение жилья.
Сведения о совокупном годовом доходе сотрудников и начисленном налоге на доходы физических лиц по каждому работнику в течение отражаются в налоговых карточках.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Вы можете получать не только зарплату
Кроме зарплаты у работодателя есть и другие обязательства перед работником.
• Больничные за первые три дня. Остальное оплачивает СФР.
• Отпускные. За полный год работы — минимум 28 дней оплачиваемого отпуска. Иногда больше. Оплата с учетом среднего заработка.
• Доплата за работу по выходным и праздникам в двойном размере.
• Сверхурочные в полуторном размере за первые два часа и в двойном — за остальное время.
• Командировочные расходы: за проезд, проживание, суточные.
• Компенсация за использование личного имущества в служебных целях. Например, за использование личного автомобиля или ноутбука.
• Компенсация за задержку зарплаты исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• Вычеты по НДФЛ. Если вы не дожидаясь окончания года оформили в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и отнесли работодателю, он не удерживает НДФЛ, и перечисляет эту сумму вместе с зарплатой. Так делают, пока не кончится вычет.
• Средний заработок за дни освобождения от работы для диспансеризации. До 40 лет — раз в три года, после 40 — каждый год, предпенсионерам — два дня в год.
• Оплата вынужденного прогула. Это время, которое сотрудник не мог трудиться по вине работодателя. Например, если его незаконно отстранили от работы.
• Оплата простоя: по вине работодателя — 2/3 от среднего заработка, по не зависящим от работодателя и работника причинам — 2/3 от оклада или тарифной ставки.
• Надбавки и компенсации, связанные со спецификой работы. Например, за вредные условия труда, разъездной характер работы, особые климатические условия.
Что работодатель может удерживать из зарплаты:
• Что можно получить за работу в выходные;
• Компенсация за задержку зарплаты;
• 5 льгот на работе, о которых вы могли не знать.
Что ещё почитать:
Источник: 63ch.ru