Зарегистрирован в качестве ИП 16.01.2017г. УСН доходы 6%.
В 1 квартале не платил фиксированные взносы и забыл сделать авансовый платеж по УСН.
На текущий момент УСН за первое полугодие составляет 6% от дохода — 45 810,46 руб. По фиксированным платежам я получается должен 27 990, руб. + 1% от дохода выше 300 000 руб.(4635,08 руб) = 32625,08 руб. До конца этого года серьезных доходов по ИП не предвидится. Хотелось бы минимизировать налог по УСН.
Подскажите, могу ли я уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов и что мне нужно для этого сделать?
Показать полностью
30 июня 2017, 05:45 , Роман, г. Саратов
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Подскажите, могу ли я уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов и что мне нужно для этого сделать?
Если у вас нет работников, то можете.
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:Как платить фиксированные взносы на ЕНС? Как уменьшить УСН и патент в 2023
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Насколько я понял вашу ситуацию, вам нужно во втором квартале заплатить фиксированные взносы, чтобы их можно было зачесть в квартальный авансовый платеж по УСН.
А второй квартал оканчивается сегодня. Так что вам желательно сделать платежи в фонды именно сегодня.
30 июня 2017, 05:50
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Если я оплачу фиксированные взносы 32625,08 руб. до конца года, например 25 декабря 2017., то могу уменьшить УСН на всю сумму взносов?
Роман
Сможете. Но сейчас тогда вы должны будете заплатить налог без учета взносов. Иначе на вас насчитают пени, так как фактически вы уменьшаете авансовые платежи по налогу за 2 квартал на фиксированные взносы, которые еще не платили.
30 июня 2017, 06:09
Клиент, г. Саратов
Добрый день Тимур,
А как мне правильнее всего поступить?
Допустим, доходов по ИП в 2017 больше не предвидится.
Значит мне уже сегодня надо заплатить всю сумму фиксированных взносов 32 625,08 руб., тогда налог по УСН я буду должен 13 185,38 руб.(45 810,46 руб. — 32 625,08 руб.), который я тоже должен оплатить сегодня что бы не было пени. Правильно?
30 июня 2017, 06:20
Показать еще 1
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.1
Общаться в чате
Подскажите, могу ли я уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов и что мне нужно для этого сделать?
Роман
Роман, здравствуйте. Вы можете уменьшить налог УСН на всю сумму страховых взносов, если уплатите их в течение того налогового периода, за который будете уплачивать налог. Это касается и 1% взноса. Налоговым периодом для ИП является календарный год.
Как уменьшать УСН и Патент на фиксированные взносы ИП? Комментарии ФНС про 1% за 2023
Поэтому платите взносы и уменьшайте налог на уплаченную сумму. Чтобы не уплачивать пени, лучше это сделать раньше.
30 июня 2017, 05:51
Клиент, г. Саратов
Не совсем понял. То есть мне не обязательно спешить оплатить фиксированные взносы сегодня 30.06.2017?
Предположим, дохода по ИП в 2017 году больше не будет.
Если я оплачу фиксированные взносы 32625,08 руб. до конца года, например 25 декабря 2017., то могу уменьшить УСН на всю сумму взносов?
То есть, налог по УСН мне надо будет заплатить 13 185,38 руб.(45 810,46 руб. — 32 625,08 руб.)?
30 июня 2017, 05:57
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.1
Общаться в чате
Если я оплачу фиксированные взносы 32625,08 руб. до конца года, например 25 декабря 2017., то могу уменьшить УСН на всю сумму взносов?
Роман
Да, если Вы уплатите взносы до конца года, то общий годовой УСН сможете уменьшить на всю сумму уплаченных взносов.
30 июня 2017, 06:01
Показать еще 2
Сергей Тимченко
Адвокат, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день, Роман.
1
Правила уменьшения единого налога УСН зависят от применяемого ИП вида упрощенки. Также учитывается ведет ли предприниматель свою деятельность самостоятельно, либо привлекает наемных работников.
2
Уменьшить налог при УСН могут только предприниматели, которые используют УСН с объектом «доходы».
Им доступна возможность уменьшения налога на сумму перечисленных страховых взносов на пенсионное и социальное страхование; больничных, оплаченных работодателем и отчислений в рамках договоров добровольного страхования.
3
Если у ИП есть наемные сотрудники, то он может уменьшить сумму налога не более, чем на 50%.
Например, доход предпринимателя за первый квартал составил 300 тыс.р., отчисления в ПФР и ФСС за работников в этот же период — 45 тыс.р. Сумма УСН к уплате составит 18 тыс.р. (300*6%). ИП может уменьшить ее на 50% до 9 тыс.р. При этом неважно, что фактически ИП произвел больше отчислений, чем смог вычесть. Так как в рамках УСН предусмотрена ежеквартальная авансовая система оплаты, то взносы на которые возможно уменьшить налог также необходимо заплатить в пределах квартала.
4
Если у ИП нет сотрудников, то на него не распространяется ограничение в 50%-ном уменьшении взносов. Такие предприниматели могут полностью уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, доход предпринимателя за квартал составил 150 тыс.р. Он произвел отчисления в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере — 5181.88 р. Стоит отметить, что вычитать можно только размер отчислений в фиксированном размере. Если даже предприниматель заплатил за полгода вперед, то уменьшить налог УСН он может только на сумму отчислений в ПФР за один квартал.
5
ИП, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшить налог на сумму страховых отчислений не могут. Зато они могут включить всю сумму взносов в ПФР, ФСС, а также прочие перечисленные в законодательстве платежи в расходы при расчете налогооблагаемой базы. Ограничение в 50% не действуют для ИП с работниками, все взносы за себя и за работников включаются в полном объеме.
Для того чтобы снизить налог по УСН, Вам понадобится
— квитанции на оплату страховых взносов за сотрудников;
— квитанции об оплате страховых взносов в ПФР за себя;
— акт сверки по налогам и сборам с налоговой.
Источник: pravoved.ru
ИП могут уменьшить УСН-налог на взносы без подачи заявлений
ФНС информирует о создании нового функционала на сайте службы, который позволит предпринимателям, применяющим УСН или ПСН, досрочно перечислять фиксированные страховые взносы и авансы для дальнейшего уменьшения налогов без подачи дополнительных документов.
Чтобы им воспользоваться, необходимо выбрать на сайте службы сервис «Уплата налогов и пошлин», затем зайти в раздел «Индивидуальным предпринимателям», где в подзаголовке «Жизненные ситуации» появятся:
- «Уплата фиксированных страховых взносов»;
- «Уплата авансов вместо подачи уведомления».
В том случае если ИП планирует перечислить взносы досрочно и уменьшить на их сумму УСН-налог в периоде уплаты, подтвердить исполнение обязательств можно только при отправке заявления о зачете, представленном по правилам ст. 78 НК РФ. Оно даст понять, что уплачены именно взносы. Новый функционал освобождает предпринимателя от подачи такого заявления.
Правда, необходимо, чтобы сальдо ЕНС при этом было положительным. Кроме того, сервис самостоятельно заполнит все реквизиты платежек, что исключит риски ошибок.
Сервис также поможет перечислить очередной авансовый платеж без подачи уведомления о его исчислении. Таким образом, ИП сможет заплатить в этом году авансы, не формируя никаких дополнительных документов для налоговой. Система в автоматическом режиме сформирует начисления и отправит средства в бюджет.
Источник: www.v2b.ru
Бухгалтерские новости
Фиксированные взносы можно платить поквартально. Но деньги, перечисленные в счет уплаты фиксированных взносов, будет зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты: 31 декабря текущего года и 01 июля следующего года.
С 2023 года для страховых взносов в фиксированном размере не предусмотрена подача уведомления об исчисленных суммах налогов, страховых взносов по статье 58 НК РФ. Для того, чтобы учесть уплаченные взносы при расчете УСН (или ПСН), надо подать заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов (в соответствии со ст.
78 НК). Так пишет Минфин в своем письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254. Налоговый кодекс не предусматривает подачу бумажного заявления (п.4 ст.78). Подать его можно только по ТКС или через личный кабинет. Налоговики проведут зачет по заявлению в срок не позднее следующего дня после его получения. Таким образом, не получится оплатить взносы 31 марта и уменьшить на них налог за 1 квартал.
Надо еще и провести зачет этой суммы на ЕНП в счет конкретного КБК фиксированных взносов.
Узнайте о новостях первыми!
Узнайте о новостях первыми!
Источник: etim.ru