Уведомление в налоговую об отсутствии НДФЛ

Вопрос: Организация в 2014 г. не удержала НДФЛ с дохода гражданина, полученного в натуральной форме. В течение января 2015 г. организация не уведомила налогоплательщика о невозможности удержать налог и сумме налога, уведомив только налоговый орган. В связи с этим налогоплательщик в установленный срок налоговую декларацию по НДФЛ за 2014 г. не представил. Уведомление от организации гражданину пришло только в сентябре 2015 г. Налоговая декларация по НДФЛ гражданином представлена в сентябре 2015 г. Налоговый орган привлек гражданина к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации, учитывая нарушение налоговым агентом срока уведомления налогоплательщика?

Ответ: Формально решение налогового органа о привлечении гражданина к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредставление декларации по НДФЛ в установленный срок по причине того, что организация в 2014 г. не удержала НДФЛ с дохода гражданина, полученного им в натуральной форме, и не уведомила его, правомерно, однако с учетом позиции Минфина России и судебной практики возможно сделать вывод об отсутствии вины налогоплательщика в непредставлении налоговой декларации по НДФЛ за 2014 г. до 30.04.2015 в налоговый орган, учитывая нарушение налоговым агентом срока уведомления налогоплательщика. Следовательно, налогоплательщик имеет шанс в суде (или даже при обжаловании решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган) доказывать отсутствие вины в налоговом правонарушении, а значит, и неправомерность решения налогового органа.

Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налогов

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 211 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Как следует из п. 1 ст. 226 НК РФ, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Пунктом 4 ст. 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
В силу п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

Исходя из п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 119 НК РФ закреплено, что непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб.
Анализируя вышеизложенное, следует заключить, что непредставление налоговой декларации по НДФЛ в установленный срок формально образует состав налогового правонарушения. Однако п. 5 ст. 226 НК РФ закреплена обязанность налогового агента письменно сообщить не только налоговому органу, но и налогоплательщику о невозможности удержать налог и сумме налога не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства.
В рассматриваемой же ситуации уведомление налогоплательщика налоговым агентом осуществлено в сентябре, то есть намного позже установленного НК РФ срока.
Установление факта совершения нарушения законодательства о налогах и сборах является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности за такое нарушение (п. 3 ст. 108 НК РФ).
Отсутствие вины налогоплательщика в совершении налогового правонарушения является одним из обстоятельств, исключающих привлечение его к ответственности.
Пунктом 6 ст. 108 НК РФ установлено, что лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке.
В Письме Минфина России от 10.06.2013 N 03-04-05/21472 разъяснено, что, в случае если физическое лицо не было в установленном порядке проинформировано налоговым агентом о невозможности удержания им соответствующей суммы налога, вопрос о его привлечении к ответственности за неуплату налога и непредставление налоговой декларации должен быть рассмотрен с учетом наличия вины.
В Письме от 28.09.2011 N 03-04-05/3-694 Минфин России также ссылается на положения п. п. 3 и 6 ст. 108 НК РФ применительно к ситуации, когда налогоплательщик не уведомлен налоговым агентом о невозможности удержать исчисленный налог на доходы физических лиц.
При этом имеется судебная практика, согласно которой в случае неисполнения налоговым агентом обязанности по уведомлению налогоплательщика о невозможности удержать налог привлечение налогоплательщика к ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации (а в данном случае сроком ее представления было 30.04.2015) неправомерно.
В Кассационном определении Тюменского областного суда от 01.06.2011 N 33-2658/2011 указано, что налоговый агент обязан был в силу требований налогового законодательства исчислить и удержать налог из дохода налогоплательщика Л., а в случае невозможности удержания сообщить об этом в налоговый орган и налогоплательщику, однако эту обязанность не исполнил как в части исчисления и удержания налога, так и в части уведомления налогового органа и налогоплательщика о невозможности удержания налога. В связи с этим суд пришел к выводу, что у налогоплательщика не возникло обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в срок до 30.04.2010.
Таким образом, факт нарушения налоговым агентом срока уведомления налогоплательщика с учетом позиции Минфина России и судебной практики свидетельствует об отсутствии вины налогоплательщика в непредставлении налоговой декларации по НДФЛ за 2014 г. до 30.04.2015 в налоговый орган. Поскольку все же имеет место привлечение налоговым органом налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, существуют хорошие шансы признать соответствующее решение недействительным в суде или даже на стадии обжалования в вышестоящем налоговом органе.

Т.В.Берилко
Главный специалист-эксперт
отдела методологии
бюджетного контроля и аудита
Департамента бюджетной методологии
Минфина России
19.10.2015

Источник: enterfin.ru

Как правильно написать письмо в налоговую о том что деятельность не велась

Совет 1: Как написать письмо об отсутствии деятельности

• Как написать письмо об отсутствии деятельности
• Как узнать характер человека по его подписи
• Что делать, если заблокировали аккаунт

• — лист бумаги;
• — ручка или принтер;
• — личные документы сотрудников.

• отсутствие хозяйственной деятельности

Совет 2: Как написать письмо в банк

• — компьютер;
• — доступ в интернет;
• — принтер;
• — бумага;
• — авторучка.

В следующей — фамилию, имя и отчество полностью, строкой ниже — свой почтовый адрес с индексом. По желанию можете указать и телефон для оперативной связи.

Если вы готовите обращение от имени юридического лица, достаточно фирменного бланка или упоминания названия компании и ее почтового адреса.

Всю эту информацию можно с помощью табулятора переместить в правый верхний угол, но необязательно.

Озаглавьте письмо, исходя из его смысла: запрос, претензия и др. Можно и просто «обращение».

Укажите, каким положениям действующего законодательства РФ противоречат обжалуемые действия, какие ваши права нарушают.В случае запроса сразу укажите, какие вам нужны разъяснения, документы и т.п. со ссылкой на положения действующего законодательства (Гражданский кодекс РФ, закон «О банках и банковской деятельности», «О защите прав потребителей» и др.).

Документ вы можете лично отнести в головной офис банка (лучше с копией, на которой попросите сделать отметку о принятии) или выслать по почте (в конфликтной ситуации — с уведомлением о вручении).

Совет 3: Как написать письмо на имя директора

Совет 4: Что такое финансово-хозяйственная деятельность

Три основные характеристики финансово-хозяйственной деятельности — количество и ассортимент выпускаемой продукции, а также объемы продаж.В свою очередь, объем выпускаемое продукции напрямую зависит от наличия и качества производственных мощностей, необходимого сырья или комплектующих, имеющейся в регионе рабочей силы, способной выполнять те или иные операции. На количество и ассортимент продукции очень сильно влияет рынок сбыта.

Образец справки об отсутствии деятельности ООО

Справка об отсутствии деятельности ООО — образец ее представлен в нашей статье. Она содержит информацию относительно того, что деятельность на предприятии не ведется. Как составить этот документ, в какие органы необходимо его предъявить и какие сведения в него включать, расскажем далее.

Справка об отсутствии деятельности

Указанную справку необходимо представлять в контролирующие органы в случае, если деятельность на предприятии приостановлена на некоторый срок.

Необходимость в приостановлении деятельности фирмы может возникнуть в кризисные времена для того, чтобы сократить убытки. Закрывать ООО в этом случае нет надобности, достаточно приостановить деятельность.

Справка об отсутствии деятельности необходима ООО, желающему избежать начисления всех налогов и взносов, подлежащих уплате. В противном случае таковые будут начисляться, останутся неуплаченными и, соответственно, повлекут за собой наложение различных штрафных санкций.

Заполняем образец справки в налоговую инспекцию

Унифицированной формы указанной справки действующее законодательство не содержит. Допускается оформление документа в свободной форме, при этом он должен содержать следующие данные:

1. Наименование и адрес налогового органа, которому предназначен документ.
2. Наименование предприятия, направляющего сведения.
3. Адрес организации.
4. ИНН, КПП, ОГРН фирмы.
5. Название документа, а именно: «Справка об отсутствии деятельности».
6. Далее по тексту необходимо указание:
7. названия предприятия;
8. отчетного периода, в течение которого деятельность на предприятии не велась;
9. перечня документов, которые могут послужить подтверждением (как правило, это справка из банка о состоянии расчетного счета, указывающая на то, что операции по нему в этот период времени отсутствовали);
10. перечня налогов, по которым отсутствует объект налогообложения.

Указанная справка составляется за подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера (при наличии).

Заполняем образец справки в Пенсионный фонд

Утвержденного образца справки об отсутствии деятельности в ПФ РФ также нет. Составляется она в свободной форме и содержит следующие сведения:

1. Наименование территориального органа Пенсионного фонда, в который направляется указанная справка.
2. Название предприятия, направляющего сведения об отсутствии деятельности.
3. ИНН, КПП, ОГРН.
4. Адрес фирмы.
5. Название документа: «Справка об отсутствии деятельности».
6. Далее по тексту:
7. наименование предприятия;
8. указание периода, в течение которого деятельность не велась;
9. указание на то, что заработная плата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась (при отсутствии сотрудников);
10. ссылка на то, что сотрудники предупреждены о том, что не имеют права на страховой стаж, согласно закону «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

К справке прилагается письмо из банка о том, что операции по расчетному счету в указанный период отсутствовали. Помимо этого, необходимо представить ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-11, утвержденной постановлением правления ПФ РФ от 01.06.2016 № 473п.

Организации, у которых в отчетном периоде отсутствует деятельность, не обязаны представлять отчетность по форме СЗВ-М в отношении сведений о каждом работающем в фирме лице (письмо ПФ РФ «О представлении отчетности» от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581).

Заполняем письмо в ФСС РФ

Порядок и образец заполнения справки в Фонд социального страхования аналогичны предыдущим.

Указанный документ составляется за подписью директора и главного бухгалтера предприятия и содержит сведения относительно:

1. Наименования территориального органа ФСС.
2. Названия предприятия.
3. Адреса, ИНН, КПП, ОГРН фирмы.
4. Данных об отсутствии деятельности, движений по счету, начисления и выплаты заработной платы.

Справка об отсутствии деятельности информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность на предприятии не ведется. Подается она с целью избежать начисления налогов и взносов. Унифицированной формы документа нет, допустимо его оформление в свободном виде.

Как правильно написать письмо в налоговую о том что деятельность не велась

налоговая запросила пояснение по ЕУНД за 3 месяцев, деятельность не велась (единственное в первом кв были проведены банковские операции по оплате поставщикам, погашал задолженность за 2015 год), отчет сдавался нулевым, как правильно им ответить.

Дозвониться до налоговой для уточнения не получается, не отвечают

Какие именно пояснения Вас просят предоставить?

пишут что выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, какими именно указано, дозвониться для уточнения требования не могу,не отвечают на звонки,

сдавали ЕУНД, СЗВМ, РСВ-1 нулевые, как написала ранее в первом кв были банковские операции по оплатам

16 Ноября 2016, 13:45

точнее не указано, какие имеено

16 Ноября 2016, 13:46

Есть вопрос к юристу?

По всей видимости, у вас не было оснований для подачи единой упрощенной декларации, поскольку были операции по банковскому счету.

Возможно поэтому у ИФНС возникли претензии (вопросы) о причинах непредставления обычных деклараций.

Статья 80 Налогового кодекса РФ

2. Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Напишите письмо на фирменном бланке организации. Пишется примерно так:

В ответ на требование №… от… сообщаем следующее:

В период с… и по настоящее время в организации отсутствует финансово-хозяйственная деятельность. Поступлений от контрагентов не было. Сотрудники отсутствуют, заработная плата не начисляется и не выплачивается.

Постарайтесь изложить все аргументы. Примерно озвучила формулировки. Более подробную консультацию можно дать при более детальном изучении документа.

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как составить справку (письмо) в налоговую, что хозяйственная деятельность ООО или ИП не велась? Образец, пример

Во избежание увеличения расходов, способных принести фирме убытки, организация может приостановить собственную деятельность. В таком случае юридическое лицо должно уведомить контролирующие органы о том, что оно не ведёт коммерческую деятельность во избежание начисления обязательных платежей и налогов. В противном случае фирма обзаведётся крупной задолженностью в виде штрафных санкций.

Письмо об отсутствии деятельности

На практике нередки ситуации, когда организация не может вести финансово-хозяйственную деятельность в течение длительного периода времени.

Руководитель предприятия при оформлении документов в территориальные налоговые органы, пенсионный фонд России или фонд социального страхования для подачи обязательной отчётности обязуется предоставить перечисленным органам информационные письма, в которых говорится об отсутствии деятельности.

Уведомление такого типа оформляется на фирменном бланке юридического лица, при этом указывается период, в течение которого не велась деятельность и прикладываются документы, подтверждающие указанное обстоятельство. Организация с целью снижения трат на время не осуществления хозяйственной деятельности может направить в отчётные органы документы, подтверждающие, что работа компании была приостановлена. Данный документ и является письмом об отсутствии деятельности.

Уведомление в налоговую инспекцию

Установленной законодательством формы уведомления налоговой инспекции об отсутствии деятельности не существует. Поэтому письмо в налоговую инспекцию составляется юридическим лицом в произвольной форме с указанием следующей информации:

1. Адрес и наименование органа ФНС, в который будет направляться письмо.
2. Наименование и организационная форма юридического лица, направляющего уведомление в ФНС.
3. Юридический адрес и адрес местонахождения исполнительного органа фирмы.
4. КПП, ИНН, ОГРН и прочие реквизиты организации. С этой целью можно воспользоваться бланком юридического лица, на котором указаны все необходимые сведения.
5. Наименование документа – Письмо об отсутствии деятельности и объектов налогообложения.

В тексте письма должна содержаться следующая информация:

• Наименование организации и её правовая форма согласно ЕГРЮЛ;
• Период, в течение которого была приостановлена деятельность;
• Прикладываются документы, которые подтверждают отсутствие уставной деятельности компании;
• Виды налогов, по котором отсутствуют объекты налогообложения.

Руководитель и главный бухгалтер визирует письмо в обязательном порядке и заверяет его печатью организации.

Направить документ в ФНС можно одним из следующих способов:

• Почтовым заказным письмом с прилагаемой описью вложения и уведомлением, которое направляется по адресу организации либо в её абонентский ящик после вручения письма работнику налоговой инспекции;
• Сдать в налоговую инспекцию лично руководителем организации либо уполномоченным лицом. В этом случае обязательно проставляется на второй копии письма дата, штамп и подпись, которые свидетельствуют о принятии письма;
• Отправить посредством специальной курьерской службы;
• Направить через личный кабинет юридического лица на официальном сайте ФНС после подписи документа квалифицированной цифровой подписью.

Как заполняется письмо в ПФР

Образца письма, направляемого в ПФР и установленного законодательством, также не существует. В письмо вносятся аналогичные сведения, указываемые юридическим лицом в письме, направляемом в налоговую инспекцию. Помимо этого, в письме оставляется ссылка на следующие данные:

• Заработная плата в указанный период не выплачивалась;
• Паспортные и личные данные сотрудников, место их проживания, численность штата;
• Что все сотрудники предупреждены о том, что лишены права на страховой стаж согласно действующему законодательству.

Вместе с письмом направляется банковская справка об отсутствии операций по расчётному счёту компании. Юридическое лицо также обязуется предоставить ведомость уплаты страховых взносов.

Если деятельность организации приостановлена, то юридическое лицо не обязуется сдавать отчётность СЗВ-М в ПФР.

Письмо в фонд страхования составляется аналогичным образом. Главный бухгалтер и руководитель предприятия подписывают документ и прикладывают к нему справку из банка, подтверждающую, что на счету отсутствовал факт движения денег.

В письме в ФСС указываются следующие сведения:

1. Адрес территориального органа ФСС.
2. Наименование фирмы.
3. Реквизиты и адреса юридического лица.
4. Указание об отсутствии движения денежных средств и начисления заработной платы сотрудникам.

Спасибо, что помогаете таким бизнесвумен, как я, начинать своё маленькое дело!! Без вас я бы совсем потерялась!! А так хоть в чем-то ориентируюсь!!

Советую всем теперь ваш ресурс! Мы с братом купили 2 квартиры (обе в ипотеку) и в сумме с вашей помощью вернем более 600000 рублей. Без вас мы бы даже не узнали о такой возможности. Спасибо-спасибо-спасибо!

Моей жене принадлежала квартира, но не полностью, а только ½ часть. Второй частью владел ее брат. Владели они этой.

Все физические лица, владеющие квартирами на.

Нередко зарегистрированное ООО, в силу различных причин, не ведет хозяйственную.

В 2013 году в связи с проведенными операциями с ценными бумагами на фондовом рынке был убыток, который был.

Индивидуальный предприниматель или организация, приостановившие свою.

При подаче декларации 3 НДФЛ в налоговую к ней обязательно прикладывается.

Отчётность о прибылях и убытках отображают финансовый результат организации за.

При возвращении налога по 3-НДФЛ сразу за несколько лет.

LiveInternetLiveInternet

• вязание спицами (6194)
• свитер,пуловер,джемпер (1539)
• кардиганы,жилеты,жакеты,куртки,пулундеры (1103)
• кофточки,болеро,шраги,туники (635)
• узоры (598)
• детское (589)
• журналы,книги (515)
• шапки,береты,шарфы,варежки,митенки, перчатки,снуды (462)
• платья,сарафаны,юбки,костюмы,пальто (416)
• топы,безрукавки (370)
• для мужчин (300)
• разное (220)
• гетры,гольфы,носки,следочки (129)
• шали,накидки,пелерины,палантины,манишки,пончо (108)
• игрушки (27)
• кулинария (519)
• торты (114)
• закуски и запеканки (99)
• пироги (78)
• блюда из мяса,печени,отбивные,котлеты (65)
• печенье,пирожные,кексы,хворост,пряники (53)
• салаты (39)
• мясные рулеты (34)
• десерт (31)
• пицца,хачапури,ачма,лепешки,беляши,вареники (27)
• блины,оладушки,пончики,булочки,пирожки (22)
• блюда из рыбы (19)
• сладкие рулеты (14)
• закрутки (1)
• всякая всячина (141)
• вязание крючком (60)
• игрушки (20)
• воротнички (1)
• развивалки для детей (50)
• все для бухучета и бухгалтерии (38)
• для дневника (34)
• для себя ЛЮБИМОЙ. (28)
• музыка (28)
• вышивка (27)
• все для дома. (5)

Письмо об отсутствии хозяйственной деятельности в налоговую, ПФР и ФСС

Письмо об отсутствии хозяйственной деятельности в налоговую, ПФР и ФСС

Фиксированные взносы за себя ИП должен всё равно заплатить, отчет в ПФР ИП за себя не сдают. Калькулятор платежа ИП

В организациях директор это уже работник и за него надо отчитываться. Если зарплата директору не начисляется то необходима нулевая отчетность либо письма.

Нулевую отчетность в ПФР и ФСС за работников можно не сдавать, ограничась письмом, если разрешат. Письмо подавать каждый квартал.

Письмо составляется в произвольной форме для организаций и ИП с работниками, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте.

www.kakprosto.ru, rusjurist.ru, pravoved.ru, nalogi-vychety.ru, www.liveinternet.ru,

Следующие:

• Как написать заявление в суд на материальный и моральный ущерб
• Как написать заявление на отказ от места в детском саду

Рубрики:

Консультации юриста

Источник: www.liveinternet.ru

Что нужно сделать, чтобы получать налоговые уведомления через портал Госуслуг?

Получать налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц и НДФЛ, а также требования об уплате задолженности граждане могут через портал Госуслуг.

Что нужно сделать, чтобы получать налоговые уведомления через портал Госуслуг?

Это возможно при соблюдении двух условий:

1. Налогоплательщик зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на портале Госуслуг.

2. Налогоплательщик направил через портал Госуслуг согласие на получение документов от налоговых органов.

Пользователь Госуслуг сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться письмами по почте. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через Госуслуги можно вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС России. Для направления согласия о получении документов от налоговых органов налогоплательщику необходимо на портале Госуслуг в разделе «Налоговые уведомления» проверить свои данные и подписать согласие электронной подписью, предварительно скачав приложение Госключ на телефоне или планшете. Подписанное в приложении Госключ согласие автоматически направляется в ФНС России.

Подробную информацию о порядке получения налоговых уведомлений через портал Госуслуг можно получить по телефону контакт-центра Федеральной налоговой службы 8 (800) 222-22-22.

Источник: mgazeta.com