До момента начала любых расчетов необходимо просто посмотреть на статьи отчетности, и провести визуальное сравнение данных текущего периода с прошлым и выявим проблемные статьи.
| Оборотные активы. Запасы | Большое количество запасов и их ежегодный рост может свидетельствовать о затоваривании. | Регулярное уменьшение запасов может свидетельствовать как о снижении деловой активности, то есть сворачивании деятельности, так и о нехватке оборотных средств для закупки необходимого количества запасов. |
Во втором разделе баланса необходимо обратить внимание на такую статью, как НДС по приобретенным ценностям. Если сумма налога, отраженная по данной статье достаточно большая и продолжает увеличиваться, то велика вероятность того, что у компании существуют какие-то причины на уменьшение налоговых платежей (непредъявление НДС к возмещению из бюджета). Этими причинами могут быть: неудовлетворительная организация документооборота в компании, низкое качество налогового учета, закупка товара (продукции) по завышенным ценам или у неблагонадежных поставщиков. Налоговые риски такой компании следует считать высокими.
НДС полученный, на каком счете отражается в бухучете
| Дебиторская задолженность. Эту статью баланса лучше рассматривать в совокупности с показателем выручки из формы 2 | Если увеличение дебиторской задолженности связано с ростом продаж, то можно сделать вывод, что рост выручки компании был обеспечен изменением кредитной политики компании – увеличением срока предоставления товарного кредита. Если увеличение происходит на фоне снижения выручки, то можно сделать вывод о том, что, несмотря на изменение кредитной политики в лучшую для клиентов сторону, компании не удалось удержать своих покупателей. Это свидетельствует о повышении операционных рисков компании. | Если уменьшение по этой статье происходит на фоне увеличения выручки, то можно сделать вывод о том, что покупатели компании стали раньше оплачивать свои счета, то есть произошло сокращение дней отсрочки или часть товара оплачивается по предоплате ( и покупатели приняли это изменение кредитной политики). Если же выручка компании уменьшилась, то соответственно уменьшилась и задолженность покупателей. |
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:
Портал Рефератов
Вопрос 1. Изменением каких показателей обусловлен резкий рост оборотных активов?
Для того чтобы определить, какими показателями обусловлен рост оборотных активов необходимо посмотреть структуру оборотных активов.
Как видно из таблицы 3 больше всего изменения произошли по статье краткосрочные финансовые вложения (темп прироста составил 441%) в частности за счет увеличения прочих краткосрочных финансовых вложений.
Видимо предприятие вплотную занялось инвестированием своих средств в активы других компаний.
Вопрос 2. Чем обусловлено ухудшение показателя финансовой независимости за отчетный период?
Показатель финансовой независимости (коэффициент автономии) определяется как отношение источников собственных средств предприятия к общей сумме средств, вложенных в имущество данного предприятия.
Ухудшение этого показателя возможно за счет уменьшения суммы собственных средств, или за счет увеличения вложенных в имущество данного предприятия средств, или же за счет одновременного изменения этих показателей. Что явилось причиной снижения показателя автономии для данного предприятия точно сказать нельзя, потому как нет данных о суммах собственных средств и заемных.
Вопрос 3. Проанализируйте изменение стоимости всего имущества предприятия и его составляющих за 2001 год.
Анализ изменения стоимости всего имущества предприятия и его составляющих представлен в таблице 2.
За 2001 год стоимость имущества предприятия увеличилась на 406 636 тыс. руб. Темп прироста составил 21%.
Что же касается составляющих имущество предприятия, то они делятся на две группы: оборотные активы и внеоборотные активы.
Стоимость оборотных активов увеличилась в 2001 году 392 711 тыс. руб., что соответствует темпу прироста 47%.
Причем в данной группе самое большое увеличение наблюдается по статье краткосрочные финансовые вложения — 169 835 тыс. руб. с темпом прироста 441%, после него высокий темп роста присутствует по статье НДС по приобретенным ценностям. Сумма увеличения составила 14200 тыс. руб., что соответствует 37%.
При рассматривании внеоборотных активов видно, что стоимость их также увеличилась, но только на 13925 тыс. руб. с темпом прироста 1%. Можно сделать вывод, что сумма оборотных активов практически не изменилась.
А вот стоимость нематериальных активов уменьшилась на 593 тыс. руб. или на 7%. Долгосрочные финансовые вложения так же уменьшились, но на большую сумму 75 309 тыс. руб. — 29%.
Вопрос 1. Сделать анализ изменения структуры оборотных активов.
Анализ изменения структуры оборотных активов представлен в таблице А.
Изменение за год (+/-)
Удельный вес в оборотных активах, %
1. Оборотные активы, всего
сырье, материалы (2.1)
незавершенное производство (2.2)
готовая продукция (2.3)
товары отгруженные (2.4)
расходы будущих периодов (2.5)
3. НДС по приобретенным ценностям
4. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
покупатели и заказчики (4.1)
векселя к получению (4.2)
задолженность дочерних и зависимых обществ (4.3)
авансы выданные (4.4)
прочие дебиторы (4.5)
5. Краткосрочные финансовые вложения
займы, предоставленные на срок менее 12 месяцев (5.1)
прочие краткосрочные финансовые вложения (5.2)
6. Денежные средства
Оборотные активы предприятия уменьшились на 233 912 тыс. руб., что соответствует 0,82% по сравнению с 2000 годом.
Вопрос 2. Сделать анализ эффективности использования оборотных активов.
Анализ эффективности использования оборотных активов представлен в таблице Б.
Таблица Б. Анализ эффективности использования оборотных активов
Изменение за год, (+/-)
1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей), тыс. руб.)
2. Средняя величина оборотных активов, тыс. руб.
3. Коэффициент оборачиваемости, Коб
Анализ влияния факторов на изменение Коб:
Изменение Коб из-за изменения выручки
выручка за 2001 год/средняя величина оборотных активов 2000 год
Изменение Коб из-за изменения величины оборотных активов
выручка за 2000 год/средняя величина оборотных активов 2001 год
4. Продолжительность одного оборота, дней
Продолжительность одного оборота сырья и материалов, дней
Продолжительность одного оборота незаверешенного производства, дней
сумма незавершенного производства*365/В
Продолжительность одного оборота готовой продукции, дней
сумма готовой продукции*365/В
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней
сумма дебиторской задолженности*365/В
5. Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб.
Так как в задаче не сказано о сумме выручки, поэтому она была выбрана в случайном порядке.
Данная таблица позволяют в целом сделать вывод об улучшении основных показателей, характеризующих эффективность использования оборотных средств. На 37% увеличился коэффициент оборачиваемости оборотных активов. Из таблицы видно, что повышение коэффициента оборачиваемости произошло главным образом из-за уменьшения стоимости оборотных активов. Соответственно уменьшилась продолжительность одного оборота, в отчетном периоде она составила 297 дней. И, наконец сумма высвобожденных оборотных средств в 2001 году по сравнению с 2000 годом составила 233912 тыс. руб.
1. Снижение стоимости запасов — меньшие расходы на складирование, хранение и закупку.
2. Увеличение основных средств сказывается на возрастании стоимости имущества предприятия и способствует улучшению платежеспособности предприятия.
3. Увеличение долгосрочных финансовых вложений свидетельствует о большой доли инвестированных средств. Эти средства не замораживаются на предприятии, а вкладываются в другие отрасли, принося тем самым дополнительный доход.
4. Увеличение денежных средств говорит о возрастании объемов реализации продукции при уменьшении объемов производства.
5. Увеличение добавочного капитала влияет на рост собственных средств предприятия.
6. Уменьшение кредиторской задолженности свидетельствует о погашении большей части задолженностей.
1. Увеличение стоимости НДС по приобретенным ценностям, что свидетельствует об увеличении доли покупных полуфабрикатов и в то же время снижением объема производства.
3. Рост долгосрочных и краткосрочных обязательств является основанием для предположения о нехватке у предприятия собственных средств на осуществление деятельности, поэтому приходится прибегать к сторонней помощи.
4. Появление задолженности участникам по выплате доходов также является отрицательным фактором в связи с наличием невозможности предприятия выплатить указанные суммы. Правда это может быть лишь моментом, когда прибыль еще не была распределена и в следующем году она будет исправлена.
Во-вторых, пусть даже и возможен рост продаж, то рост конкурентоспособности все равно не реален, потому что предприятие является лидером в отрасли и соответственно на него ориентируются другие компании. Кроме того предприятие выпускает такой вид продукции, который является чуть ли не монопольным в связи с очень малым количеством заводов по производству стали.
Все эти факторы способствуют очень высокому уровню конкурентоспособности, так что рост объемов производства практически совсем не повлияют на рост конкурентоспособности.
Вопрос 1. Сделать анализ изменения оборотных активов в предшествующий период.
Анализ изменения оборотных активов в предшествующий период будет проведен в таблице В.
Таблица В. Анализ изменения оборотных активов в предшествующий период
Начиная с I квартала 2011 года компании сдают бухгалтерский баланс по новой форме, которую утвердил Минфин России в приказе от 02.07.10 № 66н. Основное ее отличие от старой – динамика показателей раскрывается не по двум годам, а по трем: отчетному и двум предшествующим. Это позволяет налоговикам легче выявить наличие схем налоговой экономии, даже не заглядывая в другую отчетность.
В таблице мы привели показатели бухгалтерского баланса, которые могут раскрыть оптимизацию. А также описали причины, по которым может сложиться подозрительная для налоговиков ситуация. Ведь часто она объясняется объективными причинами, а не налоговой экономией. Однако налоговики вряд ли будут о чем-либо спрашивать. Их сомнения будут лишним поводом уделить пристальное внимание компании.
Источник: nalog-plati.ru
Ндс по приобретенным ценностям в балансе это
Этот счет является активным. Дебетовые обороты по счету указывают на сумму входного налога по приобретенным товарам (работам, услугам).
Причем если поставщик освобожден от уплаты НДС (в силу разных причин), то при приобретении у покупателя нет входного налога, соответственно, запись по счету 19 им не производится. При получении материалов от поставщиков сразу же делаются такие проводки: Дт 10 (41, 08) Кт 60 — стоимость оприходованных материалов без НДС; Дт 19 Кт 60 — выделена сумма входного налога. При оприходовании оказанных услуг: Дт 23 (20, 44, 26) Кт 60 — в производственных
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в балансе
По разъяснениям Минфина России при перечислении покупателем аванса поставщику дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе за минусом НДС, подлежащего вычету или принятого к вычету (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01).
Это значит, что в строке 1230, кроме существующей дебиторской задолженности с НДС, сумма перечисленных поставщикам авансов в счет будущей сделки (отгрузки товаров, оказания работ (услуг), передачи имущественных прав) отражается за минусом НДС. Авансы полученные Строка 1520 «Задолженность кредиторам» В строке «Задолженность кредиторам» (пассив баланса) суммируются остатки (кредитовые) по таким счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76, с учетом НДС. Это все долги предприятия, которые оно обязалось погасить в течение года, либо на протяжении производственного цикла, если он превышает календарный год.
Оплата нормируемых расходов К расходам, которые являются нормируемыми в Налоговом кодексе, а также в различных постановлениях правительства РФ, относятся:
Что отражаем в строке 1220 баланса: Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
- Назначение статьи: отображение сведений об остатке входного НДС по приобретенным товарам, работам или услугам, непринятому к вычету в отчетном году (или не списанному на счета учета затрат в ряде случаев).
- Номер строки в балансе: 1220.
- Номер счета согласно плану счетов: Дебетовый остаток по сч.
Согласно законодательству, организации-плательщики НДС могут принять к вычету суммы входного налога по приобретенным товарно-материальным ценностям, полученным услугам и выполненным работам в суммах, включенных поставщиками-налогоплательщиками НДС в стоимость данного товара (данный налог должны уплачивать в бюджет РФ поставщики). Для предъявления входного налога к вычету и уменьшения налога, начисленного к уплате, необходимо одновременное выполнение основных условий:
- приобретенные ТМЦ, работы или услуги в дальнейшем предназначены для деятельности фирмы, облагаемой налогом на добавленную стоимость.
Рекомендуем прочесть: Какие документы надо при оформлении дарственной на квартиру
advant24.ru
По разъяснениям Минфина России при перечислении покупателем аванса поставщику дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе за минусом НДС, подлежащего вычету или принятого к вычету (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01).
Это значит, что в строке 1230, кроме существующей дебиторской задолженности с НДС, сумма перечисленных поставщикам авансов в счет будущей сделки (отгрузки товаров, оказания работ (услуг), передачи имущественных прав) отражается за минусом НДС. Авансы полученные Строка 1520 «Задолженность кредиторам» В строке «Задолженность кредиторам» (пассив баланса) суммируются остатки (кредитовые) по таким счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76, с учетом НДС.
Это все долги предприятия, которые оно обязалось погасить в течение года, либо на протяжении производственного цикла, если он превышает календарный год.
Важно Краткосрочные обязательства» пассива баланса.
Что такое НДС по приобретенным ценностям в балансе
На территории РФ действует НДС по приобретенным ценностям.
Его выплата обязательна для всех организаций, ведущих коммерческую деятельность. Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям – это налог, выплачивать который необходимо в обязательном порядке.
Так как согласно законодательству, вся прибыль, получаемая в результате коммерческой деятельности, должна облагаться налогом.
Относятся к такого рода доходам следующие операции:
- продажа товаров;
- реализация услуг;
- процесс продажи или покупки ценностей различного рода.
Сам налог обычно отражается в бухгалтерской отчетности в счете № 19 (дебетовом) под названием «НДС по приобретенным ценностям».
НДС по приобретенным ценностям – это налог, в который включается практически вся информация по доходам различного рода, полученным компанией.
Также в данном счете отражаются:
- нематериальные активы;
ндс по приобретенным ценностям в балансе это
В разделе на вопрос Для бухалтеров: почему НДС в балансе указывается на стороне АКТИВ?
заданный автором Абрикосовый лучший ответ это В активе указывается НДС «входящий» — тот, который поступил вместе с товаром (услугой) и который пока не поставили к возмещению из бюджета. Почти что товар.Ответ от 2 ответа[гуру] Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Для бухалтеров: почему НДС в балансе указывается на стороне АКТИВ?Ответ от Невролог[гуру]В активе баланса, Вы указываете суммы остатка по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», то есть тот, который Вы не перечислили поставщику или кредитору, а ценности или услуги от них получили.
Эту сумму, Вы можете сверить с записями в книге учета продаж.Ответ от Паук[активный]взависмости от второго счетаОтвет от Пробросаться[гуру]Баланс — это система показателей, сгруппированных в виде двусторонней таблицы в
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в балансе
В избранноеОтправить на почту НДС в бухгалтерском балансе присутствует и в активе, и в пассиве. При этом НДС в бухгалтерском балансе в активе отражается сразу в 2 строках: 1220 и 1230 (соответственно, как налог по приобретенным ценностям и в составе дебиторской задолженности).
В пассиве сумма этого налога включается в строку 1520 (в состав кредиторской задолженности). НДС в балансе «Входной» НДС Авансы перечисленные Авансы полученные Итоги НДС в балансе НДС в бухгалтерском балансе отображается в 3 строках:
- 1220 «НДС по приобретенным ценностям»;
- 1520 «Кредиторская задолженность».
- 1230 «Дебиторская задолженность»;
Строки 1220 и 1230 находятся в разделе «оборотные активы», так как это текущие активы с повышенной ликвидностью — оборот по ним происходит в течение года либо на протяжении нормального для организации операционного цикла. Содержание
Отражение ндс в бухгалтерской отчетности
Анонсы 27 сентября 2023 Что изменилось в Законе № 223-ФЗ в 2023 году, вы узнаете на программе, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».
Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 19 октября 2023 Лекторы: В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, А. В. Мазуров. Слушателям программы выдаётся удостоверение установленного образца! ОТРАЖЕНИЕ НДС В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ По какой строке бухгалтерского баланса следует отражать сумму НДС, входящую в состав дебиторской или кредиторской задолженности?
Как формируется строка 1220 баланса?
Обязательно ли в отчете о движении денежных средств указывать НДС в свернутом виде? В бухгалтерском балансе для отражения НДС предусмотрена специальная строка – 1220 «НДС по приобретенным ценностям».
Кроме того, суммы налога фигурируют по строкам 1230 и 1520 формы.
Как отразить НДС в бухгалтерской отчетности
Составление бухгалтерской отчетности, как правило, без вопросов не обходится (даже у тех, кто на этом собаку съел).
Напомним, что в этих строках отражаются соответственно дебиторская и кредиторская задолженности.
Поскольку год подходит к концу, а там не за горами и подготовка всех отчетов, мы решили начать печатать серию статей, раскрывающих те или иные моменты, на которых (как показывает аудиторская практика) бухгалтер и «спотыкается». Сегодня на повестке дня отражение в бухгалтерской отчетности НДС.
Начнем с бухгалтерского баланса.
Статьи по теме:——— Информация об оборотных активах в виде НДС, подлежащего впоследствии вычету, отражается в бухгалтерском балансе1 (п. 5, 20 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»2 ). Для этих целей здесь предусмотрена специальная строка – 1220
«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Источник: advleks.ru
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям?
Исчисление величины НДС – сложная и трудоемкая процедура, и одним из главных элементов этого действия является правильно отображенный НДС по приобретенным ценностям. И данная статья призвана помочь вам разобраться в таких вопросах как НДС по приобретенным ценностям в балансе — это актив или пассив, как проходит инвентаризация, что важно знать при расчете налога.
Понятие НДС по приобретенным ценностям
Речь идет об обобщенной информации, в которую включены все облагаемые доходы компании от:
- Коммерческой реализации товаров.
- Предоставления (реализации) различного рода услуг.
- Приобретения (продажи) ценных бумаг или активов.
Данная информация аккумулируется на специально выделенном для этого счете (№19). Уплата НДС этого названия ровно в срок является обязательным условием любой коммерческой деятельности и плотно контролируется налоговыми органами.
Данное видео расскажет вам о счете 14 под снижение стоимости материальных ценностей:
Нормативное регулирование
Важность этого налога подчеркивает то, что в главе 21 НК России для него выделена особая статья (№168), которая совместно с федеральным законным актом №166 регулирует его формирование, и создает нормативную базу для его применения.
О том, как может быть начислен, зачтен, отражен НДС по приобретенным ценностям, каковы проводки в этом случае, читайте далее.
Виды льгот
Льготы по НДС определяются как самостоятельный фактор налогового права и не являются обязательным условием при начислении налога. Они могут предоставляться некоторым категориям налогоплательщиков на определенное время. Таковыми являются:
- Полная временная приостановка уплаты НДС для некоторых налогоплательщиков (при выполнении условий, описанных в ст. 145 НК).
- Снижение ставок на определенную группу товаров, очерченных в налоговом кодексе.
- Работа компании с операциями, не попадающими под налогообложение.
- В случаях, если объект налогообложения отсутствует (все, что делается для собственных нужд).
При этом льготы являются определенным преимуществом части налогоплательщиков, которые:
- Могут ими воспользоваться, а могут и нет.
- Должны иметь основания для получения льгот.
- Должны документально подтвердить эти основания.
Про сумму и расчет НДС по приобретенным ценностям читайте ниже.
Вычет НДС по приобретенным ценностям и с аванса в программе 1C Предприятие рассмотрено в видеоролике ниже:
Сумма
Продавец товаров или услуг обязан указать сумму НДС отдельной строкой в счете-фактуре. Эта сумма плюсуется к цене товара и образует общую стоимость к оплате. Срок на это определен в пять дней.
В случае, когда НДС по каким-либо причинам не предусмотрен, вместо суммы налога ставится штамп «Без НДС».
Про счет учета НДС по приобретенным материальным ценностям читайте далее.
Учет налога
Для учета НДС по ПЦ используют 19-ом счет в бухгалтерской отчетности. Все суммы входного НДС отражаются в его дебетовой части при приходе товаров, услуг или работ. Он «работает» в комплекте с 68-ым счетом, через которой компании рассчитываются с бюджетом.
Учет этого вида НДС требует своевременных, выполненных в момент оприходования любых поступлений, проводок. При поступлении на 19-ый счет это выглядит так:
- Дт 19.1 – Кт 60 – при приобретении любых элементов основных средств.
- Дт 19.2 – Кт 60 – при работе с нематериальными активами.
- Дт 19.3 – Кт 60 – для остальных материальных и производственных операций.
- Дт 19 – Кт 76 – величина налога при работе с кредиторскими и дебиторскими операциями.
НДС по приобретенным ценностям к вычету проводится по 19-ому счету следующим способом:
- Дт 68 – Кт 19 – отражение оплаты налога по всем субсчетам.
- Дт 20 – Кт 19 – списание налога по необлагаемым НДС операциям.
- Дт 91 – Кт 19 – проводка при утерянном или неправильно оформленном счете-фактуре.
Про списание НДС по приобретенным материальным ценностям и другие нюансы счета 19 читайте ниже.
Счет 19
Этот счет предназначается для отражения и обобщения полной информации по предложенному к уплате налогу по приобретенным ценностям. В нем отражается:
- Дебет: сумма налога по поступившим материальным, производственным, нематериальным активам компании и ее основным средствам. В данном случае корреспондентские счета 60 и 76.
- Кредит: сумма НДС по затратам на производство, управление, вспомогательные операции, продажу, внеоборотные активы. Корреспондентские счета 08, 20, 23, 25, 26, 29, 44.
- Уплата налога. Корреспондентский счет 68.
- Списание НДС по недостаче и порче товара и продукции, потерям в связи с ЧС, реализованным запасам. Счета 91, 94, 99.
Для упрощения работы со счетом 19 можно открыть субсчета:
- 19.01 – для учета налога по основным средствам.
- 19.02 – суммы к налогу на нематериальные ценности.
- 19.03 – учитываются налоги на материалы, сырье, производственные запасы и товары.
- 19.04 – для учета НДС по услугам.
- 19.05 – только для налоговых агентов.
- 19.06 – акцизы к вычету.
Не уверенны в правильности начисления налога? Тогда важно знать, как проверить начисления НДС самостоятельно.
Более подробно о счете 19 в отношении НДС по приобретенным ценностям расскажет видео ниже:
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.
Источник: uriston.com