В договоре самостоятельно уплатить свой НДФЛ

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Договора без оплаты ндфл и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Для подстраховки можно попросить подрядчика предоставить: копию трудовой книжки, из которой видно, что трудовые отношения на данный момент отсутствуют, или справку по форме 2-НДФЛ, если физическое лицо работает по найму и это видно по трудовой книжке.

Кому надо самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ. Налог, инвестиции, дивиденды, криптовалюта.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее. И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента. В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

• на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС РФ);
• на обязательное социальное страхование (в ФСС РФ);
• на страхование от несчастных случаев на производстве (в ФСС РФ).

• ФИО и паспортные данные работодателя;
• ФИО и паспортные данные работника;
• срок договора;
• режим работы, условия труда и т. д. (не должны противоречить общим нормам ТК РФ);
• трудовые обязанности работника;
• сведения об оплате труда;
• подписи, дата.

Правовое регулирование

В случае если одна из сторон договора является ИП, то предприниматель по закону является налоговым агентом и обязан удерживать со своих сотрудников НДФЛ в размере 13% (статья 226 НК РФ) Но как быть, если оба физических лица – обычные граждане?

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст.

346.16 НК РФ).

Отличия от налогообложения по трудовому договору

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст.

782 ГК РФ).

В письмах Минфина РФ от 21.07.2023 № 03-03-06/1/46709, 08.08.2023 № 03-04-06/46423) указано, что налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании базы по налогу на прибыль при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в ст. 270 НК РФ. Речь идет о компенсации расходов исполнителя.

Исключения прописаны в ст. 422 НК РФ. И там (в подп. 2 п. 1) указано, что не облагаются взносами установленные законом компенсации, связанные с расходами физического лица в связи с исполнением ГПХ. Кроме того (подп. 2 п. 3 ст.

422 НК РФ), любые выплаты физическим лицам по ГПХ не облагаются взносами в ФСС РФ, ведь пособия по временной нетрудоспособности им не платят.

Компенсация издержек подрядчика

А что делать, если аванс придется вернуть? В случае расторжения ГПД сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном в ст. 231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин РФ в Письме от 26.05.2023 № 03-04-06/24982.

Рекомендуем прочесть: Взносы На Капремонт С Какого Года Начисляются

На основании пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с суммы такого дохода.

Суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исчисляются в порядке, установленном ст. 225 НК РФ [*] . Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, рассчитывается налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу

ЕСЛИ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ УПЛАТА НДФЛ ЗАКРЕПЛЕНА ЗА ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ В ДОГОВОРЕ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ…

Если к моменту продажи недвижимого имущества, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, физическое лицо прекратило деятельность в качестве ИП, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. При этом на налогоплательщика возложена обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета (Письмо Минфина РФ от 30.04.2023 № 03‑04‑05/25298).

После революции в советском законодательстве подряд был выделен в отдельный договорный тип. По ГК 1922 г. по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию другой стороны (заказчика), последняя же обязуется дать вознаграждение за выполнение задания. Гражданский кодекс 1964 г. определял подряд как договор, по которому подрядчик обязуется выполнить на свой риск определенную работу по заданию заказчика из его или своих материалов, а заказчик — принять и оплатить выполненную работу (ст. 350).

2. Достоинства и недостатки договора подряда с физлицом

Договор подряда считается одним из старейших гражданско-правовых договоров. Он был известен уже римскому праву, в котором определялся, как найм работы и подразделялся на три вида – наем вещей, подряд, наем услуги.

Рекомендуем прочесть: В Каких Билетах Пдд Повторяются Вопросы

1. Что такое договор подряда

Аналогичная ситуация со страховыми взносами. Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).

Вот, какие налоги платит работодатель по договору ГПХ — только НДФЛ. Ставка налога применяется, как для обычных работников — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату. Работнику предоставляются налоговые вычеты: профессиональные и стандартные.

1. Обязательное пенсионное страхование, или ОПС — исчисляется в полном объеме. Тариф по страховым взносам на ОПС определяется в соответствии с тарифом, применяемым учреждением в отношении выплат по трудовым контрактам.
2. Обязательное медицинское страхование, или ОМС — начисляется в полном размере по тарифу, применяемому организацией.
3. Взносы на оплату временной нетрудоспособности и в связи с материнством, или ВНиМ — не начисляется. По пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, выплаты по ДГПХ являются необлагаемыми в части страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
4. Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, или НС и ПЗ — начисляется только в том случае, если такое обязательство прямо прописано в условиях договора гражданско-правового характера.

Какие взносы платить

Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять. И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт. В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера. Его также называют договором ГПХ.

Забрать все за год не получится, так как нельзя вернуть больше, чем начислено. Поэтому заявлять вычет со стоимости квартиры вы будете четыре года. Каждый раз неиспользованная сумма вычета будет переходить на следующий год.

1. Декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика в период с 1 января по 30 апреля следующего года.
2. Действие 6
3. Схема взаимодействия рантье и налоговых органов состоит из трёх этапов: сначала заполняется и подаётся декларация, потом она проверяется специалистами и утверждается сумма налога, и лишь после этого владелец недвижимости может перечислять средства в бюджет.

Какие налоги платятся с дохода от аренды?

Например, неработающий пенсионер, сдающий имущество (жилые, нежилые помещения, транспортные средства, земельные участки, земельные паи и т. д.) в аренду, вправе обратиться к организации-арендатору (налоговому агенту) с письменным заявлением на предоставление ему стандартного вычета по НДФЛ.

Регулярная деятельность в соцсетях. Налоговые инспекции не скрывают, что проверяют услуги в соцсетях, чтобы выявить нарушения. Уже был случай, когда Тверская налоговая провела рейд и вычислила незарегистрированную кондитерскую. Что это было — непонятно, такого понятия, как рейды, у налоговой формально нет.

Но факт остается фактом: налоговики следят за незаконным предпринимательством. Автоматически налоги при этом они не доначислят, но могут сделать так, что вы сами во всем признаетесь, — вызов на допрос в налоговую не самое приятное дело. Особенно когда и правда есть незадекларированный доход.

Может, получится не платить?

Если есть эти основания, банк обязан предоставить налоговой выписку по счетам. Банк не вправе спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о счете. После запроса из налоговой у банка есть 3 дня, чтобы предоставить выписку инспекции, в противном случае банк оштрафуют.

Времена меняются, плати налоги

Декларацию можно подать и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

Рекомендуем прочесть: Проездной Для Дошкольников С 7 Лет Москва

Бытует мнение, что бремя уплаты налога можно переложить с организации непосредственно на само физическое лицо. Однако такие действия будут нарушать закон, поскольку по общему правилу эта обязанность лежит именно на организации, которая выплачивает вознаграждение по гражданско-правовому договору.

Налог на прибыль

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг, договор с физическим лицом, которое является ИП, но осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП и вознаграждения членам совета директоров, облагаются страховыми взносами (СВ). Ставки по ним следующие: обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% в рамках предельной величины и 10% с доходов, превышающих данную величину; общее медицинское страхование (ОМС) — 5,1% , а также взносы на травматизм, если это прямо прописано в договоре ГПХ.

Страховые взносы

Российские организации и индивидуальные предприниматели обязаны исчислить, удержать у физического лица (контрагента по гражданско-правовому договору) и уплатить за него сумму налога на доходы физических лиц в качестве налогового агента.

Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Возмещаемые принципалом расходы агента, связанные с выполнением условий договора, налогом не облагаются.

Когда подписывается агентский договор с физическим лицом, НДФЛ удерживается по стандартным ставкам – 13% или 30%. На размер налога влияет резидентство исполнителя услуг. Если агент пребывал в территориальных границах России не менее 183 дней (в течение 12 месяцев подряд), он является налоговым резидентом, к его вознаграждению применяется налоговая ставка 13%. Если агент за последние 12 месяцев провел в России менее 183 дней, он считается налоговым нерезидентом, из его заработка по агентскому договору принципал должен удержать налог в размере 30%.

Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг (или окончания соответствующего этапа). Уплачивают взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Агент – ИП

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день. По истечении налогового периода принципал подает в ИФНС по доходам агента (если это физлицо без статуса ИП) справку 2-НДФЛ.

Организация, которая выступает заказчиком, является налоговыми агентом в отношении исполнителя. В его обязанности входит исчислить, удержать подоходный налог с выплачиваемых доходов, а затем перечислить его в бюджет (ст. 226 п. 2 НК РФ).

• Договор подряда. Он представляет собой соглашение, в котором указаны конкретные сроки выполнения работа/услуг.
• Договор на оказание услуг. Его могут заключать только на основании существующей лицензии. Например, договор на оказания услуг обучения, косметологических услуг и так далее.
• Договор комиссии. Предметом такого договора является передача прав на заключение сделок с выгодой для заказчика.
• Договор поручения. Его предметом является передача прав на осуществление юридических операций от доверителя.
• Агентский договор. В нем предметом соглашения является передача прав на представление интересов заказчика.

Договор с физ. лицом на оказание услуг: какие налоги нужно платить

Трудовые отношения заказчика и исполнителя по договору гражданско-правового характера регулируются не Трудовым Кодексом, а Гражданским. Согласно нему, исполнитель (физическое лицо) является внештатным сотрудником.

Источник: personal-consulting.ru

Минфин разъяснил сроки самостоятельной уплаты НДФЛ гражданами

При невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ из-за прекращения договора с ним, налоговый агент уведомляет об этом налоговый орган. Гражданин в этом случае должен уплатить налог не позднее 1 декабря на основании полученного им налогового уведомления. При этом он не обязан сам исчислять налог и представлять налоговую декларацию. Но он вправе ее представить.

Тогда налог можно уплатить не позднее 15 июля. Если налогоплательщик не получил уведомление и самостоятельно продекларировал доходы, срок 1 декабря не корректируется.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2018-12-10 № 03-04-05/89331 Об исполнении налогоплательщиком своих обязанностей по НДФЛ в отношении сумм налога, не удержанных налоговым агентом

Документ представлен в Системе ГАРАНТ.

Источник: pravovest.ru

Самостоятельная уплата НДФЛ

Согласно Конституции РФ обязанность по уплате налогов целиком лежит на гражданах. В случае уклонения от уплаты налогов физическое лицо несет ответственность по ст. 122 НК РФ и ст. 198 УК РФ.

Штраф за неуплату налогов установлен в размере 20-40% от неуплаченной суммы. Если ваш доход составляет 30 тыс. рублей, и вы его не задекларируете, за год размер штрафа составит 144 руб. А согласно УК РФ вам придется заплатить 300 тыс. рублей или отправится на год в тюрьму.

Вопрос заключается в том, поступят ли в налоговую сведения о вашем доходе или нет.

С 2014 года банки подают в налоговую информацию об открытии и закрытии счетов населения, движения по ним денежных средств и изменении реквизитов. Также перед налоговой могут отчитываться операторы электронных денег. Поэтому в случае регулярного получения вами доходов на электронные деньги или на карточку, вероятность того, что налоговая уже владеет такого рода информацией, достаточно велика.

Если вам на счет регулярно поступают крупные суммы денег, проверки налоговой не избежать. Сведения об операциях на сумму более 600 тыс. рублей банки обязаны предоставлять в налоговую. А перевод в размере 100 тыс. рублей потребует подтверждения оператора. Если вы регулярно снимаете сумму в размере 100 тыс. рублей и более, вполне вероятно, что у налоговой на этот счет возникнут подозрения.

Если доходы небольшие, то вас вряд ли будут проверять. Но что такое «небольшие доходы», и по какому принципу они будут определяться, никто не знает. Поэтому, выбор за вами – стоит ли рисковать штрафами или уголовной ответственностью.

Три варианта оплаты

1. Подача декларации в налоговую и самостоятельная уплата налогов

Ежегодно вам нужно будет заполнять и подавать декларацию и платить НДФЛ по средствам банковского перевода. В декларации должны быть все полученные доходы по отдельности, несмотря на то, что каждый месяц вы были заняты на восьми объектах одновременно.

Преимущества. Нет необходимости открывать ИП или ООО, заниматься бухгалтерским сопровождением и платить за обслуживание дополнительного счета в банке.

Недостатки. При наличии нескольких мелких заработков, в декларации нужно будет указать их все, потратив на заполнение декларации достаточно много времени.

2. Работа по договору

При заключении договора с заказчиком, последний станет вашим налоговым агентом и заплатит налог самостоятельно. Заключив договор, ваши отношения приобретут официальный характер, поэтому сможете получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ, которая понадобится для получения кредита или получения визы.

Преимущества. Заботы об уплате налога полностью отпадают.

Недостатки. На заказчика ложатся дополнительные заботы в виде нагрузки на бухгалтера и пенсионные отчисления. Возможно, со стороны заказчика вам последует предложение об уменьшении стоимости работ в обмен на заключение договора.

3. Оформить ИП

Если вы имеете постоянный доход, работая фрилансером, с законодательной точки зрения вас можно рассматривать как предпринимателя. В этом случае вы должны зарегистрировать ИП.

В противном случае вы должны будете заплатить штраф в размере 10% от суммы, полученной без статуса ИП, а также вы можете быть привлечены к ответственности административного или уголовного характера за незаконное предпринимательство.

Преимущества. В качестве ИП у вас есть возможность уплачивать налоги по упрощенной системе налогооблажения по ставке 6% вместо 13%. Вести отчетность и отчитываться по ИП достаточно просто в силу наличия современных сервисов. Если ваш бюджет позволяет, вы можете работать со сторонней бухгалтерией, которая за вас будет вести весь документооборот по бухучету. Как правило, юридические лица охотно работают с ИП, поскольку весь процесс носит легальный и легкий характер.

Недостатки. Чтобы оформить ИП, вам придется посетить налоговую по месту прописки, даже если вы проживаете не по месту регистрации.

Как отчитаться

Перед уплатой налогов вам придется сначала заполнить декларацию, отправить декларацию, а затем произвести оплату.

1. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

Для заполнения декларации вы можете заполнить бланк вручную или скачать программу на сайте налоговой.

В программе нужно будет заполнить все необходимые поля, затем программа выдаст вам готовую заполненную декларацию, которую необходимо будет распечатать на принтере.

2. Декларация подается по месту жительства лично, через представителя или по почте заказным письмом

При подаче декларации самостоятельно вам необходимо иметь два экземпляра.

Второй экземпляр после того как на нем будет поставлена отметка с датой приема документов, будет возвращен вам.

Отправляя декларацию заказным письмом по почте, сделайте опись вложения. В данном случае достаточно одного экземпляра. Датой сдачи декларации будет считаться дата отправки письма.

Также можно оформить доверенность на представителя, заверить ее у нотариуса.

Представитель подаст декларацию от вашего имени.

Возможна подача декларации в электронном виде, но в этом случае у вас должен быть ключ подписи (СКП) и ключ электронной цифровой подписи (ЭП).

3. Заплатить налог

Указанная в декларации сумма должна быть уплачена не позднее 15 июля того периода, который следует за отчетным. Вы должно это сделать самостоятельно, заполнив предварительно платежное поручение или заплатить налог непосредственно на сайте налоговой.

Какие суммы не подлежат налогооблажению

Исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогооблажению, содержат ст. 215 и ст. 217 НК РФ.

В случае продажи машины, срок эксплуатации которой составил 5 лет или в случае получения наследства от бабушки в виде дачи или участка, вы освобождаетесь от уплаты налога.

Со всех остальных доходов придется заплатить НДФЛ.

Выводы:

1. В случае получения дохода, за который никто не заплатил налог, вы должны будете заплатить его самостоятельно.
2. В случае неуплаты налога, вы должны будете заплатить штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы.
3. Фрилансеры также платят налоги.
4. Идеальный вариант для фрилансера — оформление ИП.
5. Физическое лицо отчитывается за доходы, заполняя налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем уплачивается налог.

• Все темы
• автокредит 13
• аналитика 95
• банковский кризис 11
• банкомат 7
• банкротство 14
• вклады 33
• долги 63
• досрочное погашение кредита 6
• заемщик 19
• законы 4
• зарплата 4
• золото 8
• инвестиции 13
• интернет-банк 4
• ипотека 45
• КАСКО 5
• коллекторы 12
• кредит на товары 5
• кредит под залог 6
• кредитная история 13
• кредитная карта 55
• кредитный договор 4
• лизинг 4
• льготное кредитование 8
• льготы 23
• льготы пенсионерам 6
• материнский капитал 4
• мобильный банк 5
• мошенничество 37
• мфо 5
• налог на землю 6
• налог на имущество 7
• налоги 19
• налоговый вычет 26
• ОСАГО 8
• отказ в кредите 4
• пенсия 7
• потребительский кредит 8
• приставы 9
• рассрочка 4
• рейтинг 4
• семейные льготы 7
• семейный бюджет 31
• скоринг 4
• советы 279
• социальные льготы 4
• страхование 49
• страховой полис 14
• суд с банком 5
• транспортный налог 13
• финансовая грамотность 117
• штрафы 4
• юрлицам 4

Источник: www.capitaloff.ru