В трудовом договоре прописывается оклад до вычета НДФЛ или нет

Содержание

Минимальный оклад характеризует неизменяемую часть заработной платы. Он подлежит выплате работнику в полном объеме при соблюдении норматива выработки в расчетном периоде. Если в течение месяца сотрудник пропустил часть рабочих смен (например, болел или был в отпуске), сумма выплаты по окладу снижается пропорционально соотношению отработанных и неотработанных дней.

Оклад нельзя отождествлять с общим понятием заработной платы. Зарплата – термин, охватывающий выплаты по окладу вместе с другими видами начислений в пользу наемного работника. В составе зарплаты могут быть зачтены премиальные выплаты, доплаты, надбавки и различные компенсации.

Как связаны минимальный оклад и МРОТ

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается на федеральном уровне, а субъекты РФ уполномочены своими правовыми актами устанавливать размер МРОТ регионального (который может превышать общефедеральный размер). Эта величина обозначает нижнюю границу дохода работающего человека при условии, что им в истекшем месяце было отработано все нормативное время по производственному календарю или индивидуальному рабочему графику.

Условие трудового договора о включении НДФЛ в должностной оклад

Ошибочно считать, что МРОТ и минимальный оклад – это одно и то же. Сравнивать МРОТ с окладом или тарифной ставкой работника нецелесообразно по нескольким причинам:

МРОТ «очерчивает» общий размер зарплаты работника в месяц (до вычета налога и других удержаний);
минимальный оклад труда обозначает только окладную часть зарплаты, которая не отражает сумму надбавок, доплат, возможных компенсаций и социальных пособий.

Напомним, что с 01.05.2018 г. МРОТ составляет 11 163 руб. (закон от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ с изм., внесенными законом от 07.03.2018 г. № 41-ФЗ). Оклад может быть ниже уровня МРОТ. Это не будет правонарушением, если итоговая величина заработка, начисленного в пользу наемного работника, равна минимуму по оплате труда или окажется выше него.

Пример

Оклад работника предприятия равен 8900 руб. Это меньше действующего с 1 мая 2018 года МРОТ на 2263 руб. (11 163 – 8900). Помимо оклада работник получает такие выплаты:

за выслугу лет в размере 15% от оклада;
премиальные – 25% оклада.

По табелю за июль 2018 года работник отработал все нормативные часы. Начисленная зарплата будет равна:

оклад – 8900 руб.;
выслуга лет – 1335 руб. (8900 х 15%);
премия – 2225 руб. (8900 х 25%);
итоговая сумма дохода составит 12 460 руб. (8900 + 1335 + 2225).

Из этой суммы бухгалтер должен удержать подоходный налог – 1620 руб. (12 460 х 13%). На руки сотруднику должны выдать сумму 10 840 руб. В данном случае «чистая» зарплата меньше МРОТ, но начисленная (до вычета НДФЛ) выше, поэтому работодателем не были нарушены нормы действующего законодательства. Если бы итоговая сумма начислений оказалась ниже порога в 11 163 руб., необходимо было бы произвести доначисление до этого лимита.

Зарплата может быть ниже уровня МРОТ, когда сотруднику установлен неполный рабочий день и начисление заработка происходит пропорционально отработанному времени. Такой рабочий график должен быть отражен в трудовом договоре или допсоглашении к нему (ст. 93 ТК РФ).

Правовая регламентация правил соотнесения МРОТ и месячного заработка гражданина прописана в ст. 133 ТК РФ. В эту сумму заложены все виды доплат и надбавок, включены компенсации за вредные или опасные условия ведения трудовой деятельности. А минимальные (базовые) оклады и тарифы ТК РФ в ст.

129 обозначены как фиксированные величины, не учитывающие никакие иные выплаты, отличные от оклада. Шкала окладов прописывается в локальных актах предприятия, по каждому работнику оклад фиксируется в его трудовом договоре.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Оклад это до вычета налогов или после

Как известно работодатель удерживает часть нашей зарплаты, платит этот налог государству. И обычно это 13%. Именно эти 13% и составляют налог удерживаемый из зарплаты или налог на доход физических лиц. Обычно, получив результат расчета, люди расстраиваются , когда узнают , сколько забирает государство:) Но ведь это еще не все:) Работодатель должен делать кучу других отчислений государству. Поэтому многие и получают «черную зарплату в конверте». И эта зарплата больше официальной (за которую расписываетесь)

Приведенный выше расчет предлагается для того, чтобы Вы знали, сколько именно работодатель вычел у Вас из зарплаты. Ведь не всегда дается расшифровка. А так Вы будете точно знать какой налог уплатил за Вас работодатель государству.

Немалое число работников интересует: назначаемый им оклад – это сумма с вычетом или же без вычета налога? Несмотря на кажущуюся сложность данного вопроса, ответить на него довольно легко. Разобраться во всех нюансах вам позволит настоящая статья.

О налоге

Основной сбор, который обязаны платить все без исключения физические лица – это НДФЛ. Рассчитывается он в процентах от общего заработка гражданина.

При этом некоторые суммы от налогообложения освобождены (например, вычеты з малолетних детей).

НДФЛ берут со всех видов доходов, полученных в течение календарного года. При этом учитывают и денежные поступления и натуральные. Так, в частности, подложат налогообложению:

зарплата (оклад – это только ее часть);
премии;
компенсационные выплаты;
прибыль, полученная от реализации недвижимости и другого имущества;
выигрыши;
ценные подарки;
авторские гонорары;
больничные и пр.

Удержание НДФЛ непосредственно с насчитанного заработка осуществляет работодатель – именно он имеет статус налогового агента. Такую обязанность на него возлагает 226-я статья НК (1 пункт).

Где указывается размер оклада

Сумма оклада (либо почасовой ставки) обязательно приводится в индивидуальном или же коллективном трудовом договоре.

При наличии на предприятии каких-либо дополнительных доплат поощряющего или компенсационного характера, зафиксированных в локальном нормативном документе, приводятся ссылки на него. В случае отсутствия такового, в трудовом соглашении следует перечислить как все выплаты, так и основания, на которых сотрудник их сможет получить.

Что еще указывают в трудовом договоре

В соответствии с 57-й статьей ТК, в трудовом соглашении следует сообщить и о том, что за работника гарантированно будут переводиться средства в ФСС. Никакой конкретизации не требуется – достаточно сослаться на ТК и другие федеральные законы.

При наличии дополнительной страховки на предприятии, о ней сообщают с указанием атрибутов локальных нормативных актов, регламентирующих порядок ее предоставления.

Еще один важный момент – в некоторых регионах со сложными климатическими условиями, существуют так называемые районные коэффициенты. Следует знать, что данные суммы не входят в тело оклада и указываются отдельно.

Распространенные ошибки, связанные с определением размера оклада

Довольно часто ушлые работодатели в трудовом соглашении вместо конкретного размера оклада указывают, что он будет начисляться в соответствии с действующим штатным расписанием. Однако делать это нельзя – подобный договор будет признан недействительным. Кроме того, помните, администрация предприятия вправе вносить какие угодно изменения в названное выше расписание, а значит, может и уменьшить уровень зарплат.

Также нередко в ТД отсутствуют условия, при наличии которых работнику будут начислять премиальные и другие бонусы, компенсации, надбавки. Отсутствие ссылок на локальные документы позволяет считать это нарушением.

С другой стороны, если в соглашении приведены точные размеры премиальных и прочих выплат, но нет условий для их получения, то работодатель обязан будет начислять их ежемесячно, наравне с тем же окладом.

Еще одни недопустимый момент – перечисление штрафных санкций. Разрешается указывать в договоре только те виды взысканий, что имеются в списке, приведенном в 137-й статье ТК. Все другое работник может игнорировать. При этом есть общее правило – совокупный размер штрафов не должен превышать 20 процентов зарплаты.

Почасовая оплата

В некоторых случаях в трудовом договоре указывают не размер оклада, а почасовую (или поденную) ставку. В этой ситуации (так же как и ранее описанной) денежная сумма приводится без налогов.

Как правило, тарифная ставка по первому разряду – это минимальный размер трудовой оплаты, положенной по закону и разделенной на количество часов в учетном периоде. Если принять к сведению, что в обычных случаях за неделю их набегает не более сорока, то норма для месяца составит около 160-ти.

Кстати, имейте в виду, что даже если вам бухгалтерия начисляет «голый» МРОТ, с него все равно удержат НДФЛ, ведь минимальная зарплата считается налогооблагаемым доходом.

Для поощрения рабочих, получающих зарплату, исчисляемую по тарифной сетке, также используются разные премии и бонусы. Как правило, их размер определяется в процентном соотношении к месячному вознаграждению.

Периодичность выплат

По Трудовому кодексу (136-я статья) работодатель должен четко определить сроки выплаты заработной платы. Данная информация отображается в:

трудовом соглашении;
коллективном договоре;
правилах внутреннего распорядка.

При этом указываются точно, в какие именно дни бухгалтерия будет осуществлять выплату денег. Важный момент – периодичность. Желательно, чтобы на предприятии выдавали и аванс и собственно зарплату, при этом разрыв межу ними не должен превышать 15 суток.

О налогах с оклада

Налоговые выплаты при указании размера оклада никогда не учитываются, то есть цифра присутствующая в трудовом договоре всегда «грязная». Именно с нее впоследствии взимаются 13 процентов НДФЛ. Подобное разъяснение содержится в письме Министерства финансов за номером 56206, изданном в октябре 2015-го. Там отмечается – если, к примеру, человеку назначили оклад в 30 000, то это не означает, что именно столько он получит на руки. С названной суммы работодатель удержит предварительно 13 процентов.

Законодательство не считает необходимым обязывать предприятие сообщать в трудовом соглашении о том, что сумма оклада приведена без вычитания налогов. По этой причине, подписывая договор при поступлении на новое место, обязательно проясните данный момент в кадровой службе.

В то же время с причитающейся работнику зарплаты администрация предприятия не может высчитывать взносы в:

Пенсионный фонд;
ФСС;
по медстраховке и т. д.

Все это работодатель оплачивает из своих средств.

Продвижение резюме

Доверьте составление резюме профессионалам!

Узнайте какой вы специалист и добейтесь большего

Автоматическое поднятие резюме в результатах поиска

Отправьте свое резюме в ведущие кадровые агентства

Отправьте свое резюме в компанию мечты

Образование и консультации

Соискатели пишут о зарплате «чистыми»

Соискатели действуют логично: указывают в резюме именно ту сумму, которую хотят каждый месяц получать «на руки» — то есть зарплату net после вычета всех налогов. Больше 80% всех соискателей имеют в виду именно эти деньги, когда говорят о желаемом доходе.

Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант — зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.

В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.

Работодатели не придерживаются правил

После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.

Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана — это каждая третья вакансия на сайте.

Еще одна особенность зарплат в вакансиях — чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.

При этом работодатели готовы идти навстречу кандидатам: 67% опрошенных сказали, что могут указывать в вакансиях сумму после вычета налогов, так как именно этого ждут от них соискатели. Надеемся, что это поможет компаниям и будущим сотрудникам находить друг друга.

Как указывать сумму оклада в трудовом договоре — с НДФЛ или без?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как указывать сумму оклада в трудовом договоре — с НДФЛ или без?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

При заключении трудового договора с работодателем сотруднику должна быть предоставлена информация о том, каким образом ему будет начисляться заработок и в каком размере: оклад, премия, надбавки и пр. Сумма этих выплат составляет начисленную заработную плату работника. Но зарплата к выплате будет отличаться.

Как называется зарплата после вычета налогов

С недавнего времени в России введены зарубежные термины по зарплате: gross и net. Первый вариант описан выше. Он включает полную сумму заработной платы работников организации до удержания НДФЛ. А понятие net-зарплаты означает заработок, который сотрудник получает на руки, то есть уже после налогообложения.

При трудоустройстве соискателю всегда следует уточнять, какая из этих видов зарплат обозначена работодателем. Зачастую при подаче объявления наниматели указывают gross-зарплату, т. е. более высокую, а по факту работник будет получать меньший размер в связи с удержанием НДФЛ. Как правило, при поиске работы сами соискатели указывают в резюме net-зарплату. Поэтому могут возникнуть разночтения, которые необходимо прояснить заранее.

Порядок расчета налога

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды. Если доходы от зарплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за год превысили 5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.

Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов и пособий, кроме больничного, НДФЛ не уплачивается.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:

Дополнительное соглашение при изменении оклада

Оклад является одним из существенных условий трудового договора. Если происходит изменение оклада, то это обязательно должно быть отражено в документах.

Это не означает, что нужно сразу же переписывать по новой трудовой договор. ТК РФ предусмотрел возможность изменения условий трудового договора посредством составления и подписания дополнительного соглашения. Это правило касается и изменения оклада конкретного работника.

Если меняется оклад работника или иное условие трудового договора, то работодателю необходимо предпринять следующие шаги:

подготовить макет дополнительного соглашения;
обсудить его положения с работником;
после достижения договорённости стороны подписывают это соглашение;
оно вступает в силу с момента его подписания.

Работодатель не имеет права самостоятельно менять условия трудового договора. Кроме того, он должен письменно уведомить своего сотрудника о том, что происходит изменение оклада. Сделать это нужно минимум за 2 месяца. Письменное уведомление необходимо вручить непосредственно в руки работнику. Работник должен быть с ним ознакомлен под подпись.

Если работник не соглашается с новыми условиями договора, в том числе и с изменением своего оклада, то трудовой договор прекращает своё действие. А работник подлежит увольнению.

Если же стороны достигли договорённости, то они подписывают дополнительное соглашение в 2 экземплярах – по одному каждой стороне трудовых отношений. При составлении соглашения необходимо указать реквизиты трудового договора, к которому это соглашение относится.

Что писать в договоре про зарплату

У многих специалистов трудность вызывает вопрос: какую зарплату указать в договоре при неполной занятости? Все дело в том, что в статье 93 ТК РФ приведена неточная формулировка на этот счет. Там сказано, что при неполном рабочем времени зарплата выплачивается пропорционально отработанному времени или выполненному объему работ. В итоге непонятно, что именно указать в договоре:

Оклад, положенный при полной занятости.
Часть оклада пропорционально отработанному времени.

Рассмотрим первый вариант. Допустим, оклад составляет 50 000 рублей в месяц при полной занятости, то есть за 40 часов в неделю. Работник трудится на полставки, то есть фактически отрабатывает 20 часов в неделю. В договоре указывается:

оклад — 50 000 рублей;
заработная плата начисляется пропорционально отработанному времени;
сотрудник работает 20 часов в неделю по такому-то графику.

Исходя из этого легко вычислить, что заработная плата сотрудника составит 25 000 рублей, однако эта сумма в договоре не фигурирует.

В соответствии со вторым вариантом, в договоре указывается зарплата конкретного сотрудника за отработанное им время. То есть при окладе 50 000 рублей и отведенных работнику 20 часах в неделю в договоре следует прописать, что его ЗП составляет 25 000 рублей.

Почасовая оплата труда

Труд работника может оплачиваться и по часам, то есть за фактическое пребывание на рабочем месте. Но такие условия труда должны быть прописаны в трудовом договоре.

Каждый час работы должен «стоить» определённую денежную сумму. Чтобы её высчитать, необходимо минимальный размер заработной платы на данной должности поделить на то количество часов, которые работник должен будет пребывать на рабочем месте. Получится некая тарифная ставка.

От этого значения и стоит отталкиваться. На него «накручиваются» надбавки за:

выслугу лет;
выполнение определённого объёма работ;
перевыполнение плана;
стаж работы;
квалификацию работника;
прочие факторы, которые могут увеличить сумму тарифной ставки.

После всех «накруток» получается сумма, превышающая установленную тарифную ставку. Меньше вновь полученное значение быть не может.

Если работодатель решил установить премию за выполненные объёмы работы, то размер премиальных, которые будут увеличивать тарифную ставку, должны быть прописаны в трудовом договоре. Например, работодателю важно не только то, сколько часов отработал тот или иной работник, но и насколько качественно он выполнил свою работу. Тогда он прописывает в договоре премию за качество работ.

Например, по стандартной тарифной ставке 100 рулей за час работы и при 8 часовом рабочем дне, работник Н. должен сделать 20 деталей. Допустимый объём брака – 2 детали. Если будет только 1 брак, то Н. получит дополнительно 100 рублей, если брака не будет вовсе – то 200 рублей. Эти положения должны быть прописаны в трудовом договоре.

Почему НДФЛ никто не отменял?

Дело в том, что ЕНП – это не новый налог и не освобождение от НДФЛ, а лишь способ его уплаты. Его смысл в том, что можно частично или полностью заплатить подоходный налог добровольным авансом, еще до того, как ФНС пришлет налоговое уведомление на уплату (ч. 6 ст. 228 НК).

Как это работает? Например, вы получили подарок по дарственной. Или банк рефинансировал вам кредит и тем самым освободил от части долга. Так или иначе, это доход и с него нужно уплатить НДФЛ. Но вы не намерены ждать, пока ФНС насчитает налог и пришлет уведомление, и решили заплатить его авансом добровольно – теперь у вас есть такое право.

Профессиональный налоговый вычет

Эта льгота предусмотрена для тех, кто выполняет работы по гражданско-правовым договорам либо получает авторское вознаграждение за изобретение новых промышленных моделей и образцов, создание произведений в области литературы, музыки, архитектуры, изобразительного искусства.

Предоставляется она в размере произведенных расходов (ст. 221 НК РФ). Для получателей авторских вознаграждений при невозможности подтверждения произведенных расходов в п. 3 ст. 221 НК РФ установлены нормативы уменьшения базы по НДФЛ в процентах к доходу.

Категория налогоплательщика	Норматив затрат (% от суммы дохода)
Авторы литературных произведений	20
Создатели художественно-графических, архитектурных произведений, фоторабот	30
Создатели произведений скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства	40
Создатели теле- и кинофильмов	30
Авторы музыкальных произведений:
музыкально-сценических, симфонических, камерных произведений, музыки для кино и театра	40
иных музыкальных произведений	25
Исполнители произведений литературы и искусства	20
Создатели научных трудов и разработок	20
Изобретатели полезных моделей и промышленных образцов	30

Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из заработной платы служащего. Разбираем, что значит зарплата до вычета НДФЛ.

Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для нерезидентов. Таким образом, считается, что ЗП до вычета НДФЛ — это как произведение всех начислений сотрудника за отработанный отчетный период, а зарплата после удержаний — это фактическая сумма денежных средств, которую работник получает на руки или переводом на банковскую карту.

НДФЛ рассчитывается непосредственно в момент начисления ежемесячного вознаграждения, а удерживается — при перечислении оплаты труда.

Премии по ТК РФ и их виды

Премии – это стимулирующие выплаты, которые могут производиться в пользу сотрудников организации. Они включаются в заработную плату и являются ее составной частью. В силу ст. 191 ТК РФ премирование производится при добросовестном выполнении сотрудниками трудовых обязанностей. В то же время трудовое законодательство не запрещает премировать работников к праздникам, юбилеям, и т.д.

Порядок выплаты премий может закрепляться:

в локальных актах;
коллективных договорах;
соглашениях;
трудовых договорах.

Если система премирования в организации отсутствует, руководитель организации вправе выплачивать премии произвольно, по своей воле. Однако обязанности по осуществлению выплат он не несет.

Виды премировании законодательством для обычных категорий работников не предусмотрены. На практике премии выплачиваются:

За трудовые показатели.
За отсутствие взысканий у сотрудников.
К праздникам, юбилеям, отпускам.
По прошествии определенных временных промежутков: месяца, квартала, года.

Указание условий выплаты зарплаты в договоре

Зарплата выплачивается работнику за выполнение им своих непосредственных трудовых обязанностей. Размер оклада должен быть обязательно указан в трудовом договоре. Он должен быть прописан сначала цифрами, а потом и прописью, с указанием копеек. Нельзя указывать, что оплата происходит «согласно штатному расписанию».

Если у работодателя действует система дополнительных выплат к основному окладу, то это также нужно прописать. При этом нужно дать ссылку на конкретный локальный акт, имеющий отношение к системе оплаты труда. Если такого акта на предприятии нет, то нужно в договоре прописать все дополнительные, компенсационные, стимулирующие и прочие выплаты, а также указать условия, при которых эти выплаты производятся.

Если предприятие находится и осуществляет свою деятельность в районах Крайнего Севера или в местностях, которые имеют аналогичный статус, то не стоит забывать о северных надбавках и районных коэффициентах. Работник должен быть очень внимательным при подписании трудового договора.

Бывают недобросовестные работодатели, которые «опускают» районный коэффициент. Например, на собеседовании с соискателем П. работодатель объявил ему зарплату в 25 000 рублей, и П. согласился. На деле же, в «теле» трудового договора, работодатель указал оклад в 22 000 рублей и 3 000 рублей – это районный коэффициент. Получается, что на руки работник получит лишь 22 000 рублей, так как произойдёт исчисление НДЛФ в размере 13%.

На самом деле, должно быть прописано так:

оклад в размере 25 000 рублей;
районный коэффициент, согласно тому, который установлен для данного региона Правительством РФ.

Исчисление НДЛФ происходит только после всех надбавок и коэффициентов.

Кроме установленного оклада и дополнительных выплат в трудовом договоре указываются и другие сведения, которые так или иначе влияют на размер вознаграждения работника.

Во-первых, во избежание различных недоразумений с сотрудниками в контракте лучше отдельным пунктом прописать, что все начисления подлежат налогообложению. Оклад в соглашении обозначается в полном объеме. Однако с зарплаты обязательно отчисляется НДФЛ.

Во-вторых, если в регионе установлен повышающий районный коэффициент, этот показатель можно включить в контракт, поскольку коэффициент будет использоваться при расчетах с сотрудником.

В-третьих, в трудовом договоре нужно обязательно упомянуть о том, что нанятое лицо подлежит обязательному социальному страхованию. Строго говоря, это отдельный пункт, который является самостоятельным и не относиться к условиям оплаты труда. Однако наличие соцстрахования позволяет работнику рассчитывать на особые выплаты на случай утраты трудоспособности. В контракте не обязательно перечислять все положенные в рамках страховки начисления, можно просто указать, что работник застрахован. Если в организации разработана дополнительная система страхования, это фиксируется в соответствующих локальных актах.

Преимущества и недостатки оклада

В такой системе оплаты труда есть свои плюсы и минусы для обеих сторон: работодателя и сотрудника. Во-первых, эта схема является более мотивирующей, чем стабильный полный заработок, не учитывающий результаты деятельности. Кроме того, она позволяет компании более гибко и эффективно подходить к вопросу расходования фонда оплаты труда.

Вместе с тем такая форма расчетов влечет за собой трудности для бухгалтеров. Вместо начисления и проведения одних и тех же сумм им приходится постоянно актуализировать данные относительно надбавок к заработку тех или иных сотрудников.

Для самих же работников оклад — это тоже не всегда удобная схема, даже с хорошими и регулярными премиями, прежде всего это касается коммерческих компаний. Невозможно распланировать траты на длительный срок, поскольку несколько затруднен расчет заработка в следующие месяцы. Еще существуют так называемые сезонные спады деловой активности, когда зарплата может быть и вовсе очень маленькой. С другой стороны, хорошо потрудившись, можно ожидать весьма высокой оценки со стороны работодателя, причем в денежном эквиваленте.

Указание условий выплаты зарплаты в договоре

На самом деле, должно быть прописано так:

оклад в размере 25 000 рублей;
районный коэффициент, согласно тому, который установлен для данного региона Правительством РФ.

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода. Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика. Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Как удержать и перечислить НДФЛ

Когда работодатель рассчитал НДФЛ, нужно удержать и перечислить его в бюджет. При этом важны три даты:

дата, когда возникает доход;
день, когда нужно удержать НДФЛ;
срок уплаты НДФЛ.

Дата, когда возникает доход. Дата получения дохода зависит от вида выплаты.

Когда доход может считаться полученным

Вид дохода Дата, когда возникает доход

Аванс

Последний день месяца, в котором выплачен аванс.

Формально на дату выплаты считается, что сотрудник пока не получал доход и НДФЛ удерживать не нужно. Но это неудобно, так что налог лучше удержать

Например, 10 ноября выплатили премию за октябрь. Дата получения дохода — 31 октября

День, когда нужно удержать НДФЛ, зависит от вида дохода и от того, как его выплатили.

В трудовом договоре прописывается оклад до вычета НДФЛ или нет

Как связаны минимальный оклад и МРОТ

Пример

Оклад это до вычета налогов или после

О налоге

Где указывается размер оклада

Что еще указывают в трудовом договоре

Распространенные ошибки, связанные с определением размера оклада

Почасовая оплата

Периодичность выплат

О налогах с оклада

Продвижение резюме

Образование и консультации

Соискатели пишут о зарплате «чистыми»

Работодатели не придерживаются правил

Похожие записи:

Как указывать сумму оклада в трудовом договоре — с НДФЛ или без?

Как называется зарплата после вычета налогов

Порядок расчета налога

Дополнительное соглашение при изменении оклада

Что писать в договоре про зарплату

Почасовая оплата труда

Почему НДФЛ никто не отменял?

Профессиональный налоговый вычет

Премии по ТК РФ и их виды

Указание условий выплаты зарплаты в договоре

Преимущества и недостатки оклада

Указание условий выплаты зарплаты в договоре

Как удержать и перечислить НДФЛ

Похожие записи: