В РФ существует несколько видов систем налогообложения. Каждый вид представляет собой совокупность налогов и сборов, которые нужно уплачивать в сроки, установленные законом. Перечислим виды систем налогообложения:
- Общая система налогообложения.
- Упрощенная система налогообложения.
- Единый налог на вмененный доход или вмененная система налогообложения.
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
Подобрать выгодный вид системы налогообложения для организации очень важно. Первоначально после регистрации юридического лица или ИП организация попадает на общую систему налогообложения. В дальнейшем можно перейти на любую другую систему на основании письменного заявления.
Однако организация должна соответствовать требуемым критериям системы. Чтобы правильно определиться с механизмом дальнейшей работы организации, лучше рассматривать каждый индивидуальный случай с помощью юриста.
Какие налоги платит ИП в 2022 году на УСН, АУСН, ОСНО, патенте? Как платить меньше?
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 65 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН предусматривает большое количество платежей, в отличие от спецрежимов. Данный вид налогообложения включает в себя следующие налоги:
- Налог на прибыль для организаций или налог на доходы физических лиц для предпринимателей. Прибыль складывается из доходов за вычетом расходов. Размер процентной ставки налога на прибыль — 20 процентов (п. 1 ст. 284 НК РФ). Из них 3 процента отходит в федеральный бюджет, а 17 процентов в региональный. Сроки уплаты — поквартально или ежемесячно (это зависит от оборота компании) до 28 числа. НДФЛ уплачивают по ставке 13%.
- Налог на добавленную стоимость регулируется Главой 21 НК РФ. Сумма складывается из разницы между налогом, который заплатил потребитель, и налогом, который заплатил продавец во время приобретения продукции. Основные ставки НДС в 2019 году: 20%, 10% (например, при продаже детских товаров), и 0% при оказании услуг по международной перевозке товаров Порядок уплаты — ежеквартально с ежемесячным переводом 1/3 части от суммы до 25 числа.
- Налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц для предпринимателей. Максимальный процент ставки по налогу для юрлиц не может превышать 2,2%. Сроки уплаты устанавливаются регионами. Ставка налога для физлиц составляет от 0,1 до 2%.
- Земельный налог, который также должны уплачивать организации и предприниматели. Размер ставок колеблется от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости участка. Сроки уплаты налога для юрлиц устанавливают регионы. Предприниматели должны внести плату до 1 декабря 2019 года за 2019 год.
Помимо основных налогов, на ОСНО нужно уплачивать взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Кроме того, при наличии сотрудников необходимо удерживать НДФЛ с зарплаты и переводить его в бюджет.
НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Единый налог на вмененный доход или вмененная система налогообложения (ЕНВД)
В отношении определенных видов деятельности для организаций и ИП может применяться ЕНВД (НК РФ, глава 26.3). Полный список направлений, для которых можно использовать данный вид налогообложения, озвучен в статье 346.26 НК РФ. Например, это могут быть бытовые услуги или розничная торговля.
Расчет налога производится по формуле: ЕНВД = налоговая база x физический показатель x К1 x К2 x ставка налога. Государство посчитало примерную прибыль по каждому виду деятельности — это и есть налоговая база для ЕНВД (НК РФ, статья 346.29). Физпоказатель индивидуален — например, он может зависеть от количества работников.
Коэффициент К1 меняется ежегодно. В 2019 году К1 = 1,915. Коэффициент К2 устанавливают регионы. Коэффициент своего региона можно узнать на сайте ФНС. Ставка налога устанавливается индивидуально и колеблется от 7,5 до 15%.
Авансовые платежи вносят по итогам квартала. Налог за 2019 год нужно уплатить до 25 января 2020 года.
Чтобы перейти на данный вид налогообложения, нужно соответствовать некоторым требованиям: 100 человек — максимум по сотрудникам, 25% — максимум по участию организаций. ЕНВД работает не во всех регионах.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенка — прекрасное решение для организаций и предпринимателей, которое регулируется Главой 26.2 НК РФ. Данный вид налогообложения дает возможность выбрать, с чего именно платить налог: с доходов или с доходов за минусом расходов. Когда предмет налогообложения — доходы, то ставка налога 6%. В некоторых регионах РФ она может быть снижена до 1%.
Если же платить налоги с доходов за минусом расходов, то ставка 15%. В регионах она может колебаться от 5% до 15%. Сроки внесения авансовых платежей — по итогу I квартала, полугодия и девяти месяцев. Сам налог платят по итогу года до 31 марта года, следующего за отчетным, для организаций и 30 апреля для ИП.
Чтобы перейти на данный вид налогообложения, нужно соответствовать некоторым требованиям: 100 человек — максимум по работникам, 0 — филиалов, 25% — максимум участия сторонних организаций, 150 млн. рублей — максимальная прибыль за год, 112,5 млн рублей — максимальная выручка за девять месяцев прошедшего года (статья 346.12 НК РФ).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Чтобы поддержать фермерские хозяйства, был введен данный вид налогообложения. ЕСХН регулируется Главой 26.1 НК РФ. Система может применяться в отношении ИП и организаций, которые занимаются сельскохозяйственными работами. Полный список требований озвучен в НК РФ статье 346.2. ЕСХН освобождает организацию от уплаты налога на прибыль и на имущество.
Предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.
При расчете налога доходы учитываются за минусом расходов. По итогу полугодия вносят авансовый платеж (до 25 июля. Сам налог уплачивают не позднее 31 марта следующего года. Ставка налога 6%. Она иногда может быть снижена, на это может влиять вид продукции, уровень дохода компании, количество работников и место ведения деятельности.
Патентная система налогообложения
Какие бывают системы налогообложения
Термин «форма налогообложения» — обозначает определенную систему передачи налоговых платежей в государственную казну. Выбор режима налогообложения определяет будущую доходность бизнеса. Это означает, что данный этап является одним из важных моментов реализации бизнес-проекта. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, какие бывают системы налогообложения и рассмотреть их особенности.
Современное налогообложение в России
Сегодня, в Российской Федерации функционирует четыре специализированных режима и одна общая система налогового обложения, доступные для частных предпринимателей и других субъектов коммерческой деятельности. ОСНО – общая система налогового обложения является режимом, который применяется «по умолчанию» к тем компаниям, что не выбрали одну из специальных форм для оплаты налогов. По мнению экспертов, данная система обладает самым высоким показателем финансовой нагрузки. Предприниматели, работающие по данной системе, должны подготавливать большой объем отчетности, который передается контролирующим органам.
Специальные системы налогообложения в России направлены на снижение налоговой нагрузки.
Выбор подобных режимов позволяет начинающим предпринимателям снизить статью расходов путем отказа от оплаты определенных видов налогов. Следует сказать о том, что для перевода на специальную систему уплаты налогов, компания должна соответствовать ряду жестких параметров.
На сегодняшний день частным предпринимателям и другим субъектам коммерческой деятельности доступны следующие формы оплаты налогов:
- единый налог на вмененный доход;
- упрощенный режим;
- патентная система;
- единый сельскохозяйственный налог.
Использование вышеперечисленных систем позволяет на законных основаниях перестать оплачивать имущественные налоги и налог на перевозку грузов, а также НДС. Данные выплаты заменяются специальным налогом, величина которого взаимосвязана с выбранной системой. Следует сделать акцент на том, что независимо от выбора, лицам, имеющим статус работодателя, следует оплачивать налог на доход физических лиц и перечислять взносы на счет страховых служб. Эти выплаты рассчитываются на основе заработной платы сотрудников компаний. Для субъектов малого предпринимательства предустановлены обязательные перечисления в счет страховых фондов.
Формы налогообложения
Как показывает практика, при выборе специальной системы уплаты налогов, предпринимателю следует учитывать ряд параметров. Помимо правового статуса, нужно взять во внимание такие критерии, как стабильность дохода и выбранную область коммерческой деятельности. При любых обстоятельствах следует учитывать возможность взаимодействия с крупными бизнес-партнерами. Некоторые из нижеперечисленных систем ограничивают функционирование ИП в сотрудничестве с крупными контрагентами.
От выбора режима уплаты налогов зависят сроки подачи отчетности, размер налоговой базы и способы вычислений размеров платежей.
Как правило, выбор режима осуществляется на момент регистрации бизнеса. Каждому субъекту предпринимательской деятельности предоставляется возможность перевода на новый режим. Сменить систему налогообложения можно только один раз в течение года. Для этой цели, руководителю компании необходимо обратиться в местное отделение налоговой инспекции с соответствующим заявлением.
Заявка для перехода на новый режим уплаты налогов, составляется согласно унифицированной форме. Заполненный бланк должен быть заверен фирменным клише организации и подписью собственника компании. Данный документ составляется в количестве двух копий, одна из которых остается у заявителя, а вторая передается представителям ФНС.
Общая (ОСНО)
Общая система часто именуется основным налоговым режимом, поскольку присваивается автоматически всем субъектам предпринимательской деятельности. Также данный режим присваивается тем компаниям, что перестают соответствовать требованиям специальных систем. По мнению специалистов, ОСНО обладает самой высокой финансовой нагрузкой. Рассматриваемая система включает в себя налог на доход, добавленную стоимость, имущество и прибыль.
Как правило, данная система используется компаниями, имеющими высокий финансовый оборот, либо теми лицами, что занимаются экспортом товарной продукции. Помимо всего вышеперечисленного, общая система используется теми фирмами, что сотрудничают с контрагентами, которые оплачивают НДС.
Упрощенная (УСН)
Данная форма оплаты налогов в счет государственного бюджета, является самой популярной, благодаря легкости составления финансовых отчетов. В сравнении с прочими формами оплаты налогов, УСН обобщает собой значительно больше различных типов коммерческой деятельности.
Существуют следующие виды упрощенной системы налогообложения:
- «Доход» — этот режим подразумевает налогооблагаемую базу в виде шести процентов от количества полученной прибыли за отчетный период;
- «Доход минус расход» — размер налогооблагаемой базы при этой форме упрощенной системы составляет пятнадцать процентов от выручки за минусом производственных издержек.
Для перевода на этот режим, компания должна соответствовать ряду строгих требований. В первую очередь, штат компании обязан содержать не более ста работников. Также следует выделить, что размер прибыли, полученной за девять месяцев, не должен превышать сорок пять миллионов рублей. Все требования к компаниям, желающим работать по данной системе, изложены в триста сорок шестой статье Налогового Кодекса. Среди преимуществ этой системы следует выделить понижение финансовой нагрузки и упрощение процесса составления бухгалтерской отчетности.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Перейти на рассматриваемую систему могут лишь те компании, что занимаются теми видами работ, что перечислены в специальном перечне. Согласно статистическим данным, система вмененного налогообложения применяется организациями, занимающимися розничной торговлей. В случае с данным режимом, объем выручки предпринимателя не оказывает влияния на размер налогооблагаемой базы, поскольку государством устанавливается единая ставка для каждой сферы предпринимательской деятельности.
Согласно установленным правилам, перевод на данный режим освобождает предпринимателя от уплаты налога на добавочную стоимость, имущество и получаемую прибыль. Однако, рассматриваемая фирма должна соответствовать ряду строгих стандартов. К числу таких стандартов можно отнести лимиты, ограничивающие площадь помещения. Также следует сказать о том, что ведение коммерческой деятельности разрешается только в том регионе, где зарегистрирована компания.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХВ)
Что нужно знать о налогах начинающему ИП
Решив начать бизнес в статусе ИП, будущему предпринимателю стоит определиться с системой налогообложения, которую он станет применять. Что нужно знать о каждой, рассказывает управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер» Ирина Смирнова
Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Лиги защиты бизнеса, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.
Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек. Организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.
Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую
С марта 2022 года в регионах России стали принимать меры поддержки предпринимателей, в том числе связанные с налогами. Так, власти Санкт-Петербурга дали малому и среднему бизнесу отсрочку по налоговым платежам и ввели инвестиционный налоговый вычет на научную и конструкторскую деятельность (НИОКР). Льготы по налогу на имущество получили предприниматели в Москве и Хабаровском крае. Отслеживать введение новых мер удобно на сайте ФНС, в разделе «Новости».
Кто считается индивидуальным предпринимателем
ИП — это физическое лицо, которое прошло государственную регистрацию и получило статус индивидуального предпринимателя. ИП имеет право не вести бухгалтерский учет и, соответственно, не сдавать бухгалтерскую отчетность на основании пункта 1 части 2 статьи 6 федерального закона № 402-ФЗ. Это существенно сокращает объем работы бухгалтера, что позволяет владельцу бизнеса обходиться без такого специалиста в штате или вовсе вести дела самостоятельно. Предприниматель, в отличие от участников ООО, должен платить страховые взносы не только за сотрудников. но и за себя. Они индексируются ежегодно и в 2022-м составляют:
- на обязательное пенсионное страхование, ОПС — 34 445 рублей;
- обязательное медицинское страхование, ОМС — 8766 рублей.
Если доход ИП больше 300 000 рублей в год, он обязан заплатить в пенсионный фонд еще 1% с суммы, заработанной сверх этого лимита. Взнос не может превысить установленную максимальную сумму. В 2022 году — 275 560 рублей.
❗ Внимание
Предприниматель не платит указанные взносы, если применяет режим «Налог на профессиональный доход», то есть работает в статусе самозанятого.
Какие режимы налогообложения доступны ИП
Сегодня индивидуальным предпринимателям доступны следующие режимы налогообложения:
- НПД — налог на профессиональный доход, или самозанятость;
- ПСН — патентная система налогообложения, или патент;
- УСН — упрощенная система налогообложения, которую часто называют «упрощенкой»;
- ОСНО — общая система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
Выбор режима зависит от вида деятельности ИП, наличия или отсутствия сотрудников, числа сотрудников, если они есть, и годового дохода.
Расскажу о налогах, которые должен платить ИП в зависимости от применяемой системы.
Какие налоги отчисляет предприниматель на НПД
ИП может воспользоваться этим видом налогообложения, если он оказывает услуги, выполняет работы или самостоятельно производит товары. Деятельность ИП при этом не должна требовать лицензии.
Те предприниматели, которые применяют НПД, не могут нанимать сотрудников. Есть и ограничение по доходу — в год он не должен превышать 2,4 млн рублей.
Чтобы начать работать на НПД, предпринимателю нужно уведомить налоговую службу о переходе на этот режим. Совмещать его с другими запрещено.
ИП, который будет работать в статусе самозанятого, бухгалтер не понадобится. Вести учет можно самому с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог». В нем потребуется фиксировать все переводы средств от клиентов.
Ставка налогообложения зависит от статуса заказчика:
- при работе с юридическими лицами предприниматель на НПД платит 6% от полученной суммы,
- при оказании услуг физическим лицам — 4%.
Налог считается с доходов, уменьшать доходы на расходы нельзя.
Если предприниматель ничего не зарабатывает, то ничего и не платит. Нет дохода — нет налога. А сумму налога 100 рублей и меньше должен перенести в следующий расчетный период.
Налоговые отчисления формируются автоматически в приложении «Мой налог». Для перевода НПД можно настроить автоплатеж.
НПД оплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Первый налоговый период — со дня регистрации и до конца следующего месяца.
Для самозанятых предусмотрен единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который становится доступен после регистрации. За счет этих денег гасится часть начисленного налога. Ставка с доходов от физлиц уменьшается на 1% и составляет 3% вместо 4%, с доходов от юрлиц — на 2% и составляет 4% вместо 6%. Нужный процент в приложении рассчитывается автоматически.
Как ИП перейти на НПД
Какие налоги платит ИП на патенте
Когда предприниматель применяет этот спецрежим, он получает от налоговых органов особый документ — патент, выступающий в роли разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. За получение патента ИП платит установленную сумму, она зависит от того, чем он занимается.
Оформить документ можно на любой срок, но не больше, чем на 12 месяцев, и только на один вид деятельности. На несколько видов коммерческой деятельности должны быть куплены разные патенты.
Налоги с заработной платы ИП отчисляет в полном объеме в соответствии с действующим законодательством. ПСН можно совмещать с УСН или ОСНО.
❗ Внимание
Лимит дохода для ИП на патенте составляет 60 000 рублей. Он может нанять до 15 сотрудников.
Работа на патенте не требует составления и сдачи налоговой декларации, благодаря чему предприниматель может сэкономить на услугах бухгалтера.
Какой деятельностью разрешено заниматься ИП на ПСН, прописано в статье 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований. Власти регионов имеют право дополнять его, но не уменьшать.
Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но ИП вправе оказывать так называемые услуги производственного характера, которые связаны с изготовлением чего-либо. К ним относится, например, изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, оптики для очков.
Получите статус ИП за 4 шага — без визита в налоговую и госпошлины
Особенности налогообложения для ИП на «упрощенке»
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса. Предусматривает облегченное ведение налогового и бухгалтерского учета.
Чтобы применять этот режим, необходимо подать заявление в налоговую службу в течение месяца с даты регистрации ИП или до 31 декабря года, предшествующего году применения УСН. Если предприниматель хочет поменять объект УСН, ему нужно уведомить об этом ФНС до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором ИП собирается использовать другой объект налогообложения.
УСН можно совмещать с ПСН.
УСН не вправе применять ИП:
- которые производят подакцизные товары — алкогольную и табачную продукцию, легковые автомобили, бензин, дизтопливо;
- добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
- перешли на единый сельхозналог;
- превысили установленные для режима лимиты.
УСН предполагает два объекта налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет 6%. Регионы могут снижать ставку по некоторым видам деятельности до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, она может быть снижена региональными законами до 5%.
Ставки 6 и 15 % действуют при следующих условиях:
- Доход ИП не превышает 150 миллионов рублей в год.
- Численность сотрудников, нанятых предпринимателем, не превышает 100 человек.
❗ Внимание
Если лимиты оказываются превышены: годовая выручка составляет от 150 до 200 миллионов в год или в компании работает от 100 до 300 человек, применяют переходные налоговые ставки — 8 % для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы». Они также могут быть снижены по решению региональных властей.
Налог по УСН «Доходы» можно уменьшить за счет авансовых платежей по страховым взносам, перечисленных в текущем квартале. ИП на УСН «Доходы», нанимающие сотрудников, могут уменьшить исчисленный налог до 50%. ИП на «упрощенке» без работников вправе учесть всю сумму взносов. При небольших доходах налог может быть снижен до нуля.
На УСН «Доходы минус расходы» облагаемая налогом сумма рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, содержится в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
Особенности работы на УСН для ИП
Бухгалтерия
Декларация по УСН сдается 1 раз в год, до 30 апреля года, следующего за отчетным. Тогда же отчисляют налог.
Авансовые платежи по УСН вносят:
- за 1 квартал — до 25 апреля,
- за полугодие — до 25 июля,
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог, который равен 1% от дохода. Если за налоговый период образовался убыток, 1% от суммы полученного дохода все равно придется заплатить.
По зарплате все налоги отчисляются в полном объеме.
УСН можно назвать удобной для бизнеса налоговой системой. В ряде случаев она оказывается для индивидуальных предпринимателей выгоднее, чем НПД и ПСН.
Какие налоги отчисляет предприниматель на ЕСХН
ИП, производящие сельхозпродукцию, могут использовать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — режим, который был разработан и введен специально для них.
Для работы на ЕСХН предприниматели должны:
- Заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Ключевое слово — производство. Если ИП покупает малину у фермера и делает из нее варенье, перейти на ЕСХН не получится. Если выращивает и собираете ягоды сам, может применять режим.
- Получать не меньше 70% доходов от сельскохозяйственной деятельности. Это все доходы, которые пришли по сельскохозяйственным кодам ОКВЭД. Так, группа кодов 01 касается растениеводства, животноводства, а 03 — рыболовства.
- Соблюдать дополнительные условия, если держат рыбное хозяйство, — иметь свои или арендованные судна, нанимать не больше 300 работников.
❗ Внимание
Закон запрещает работать на ЕСХН:
• производителям подакцизных товаров, например алкоголя или парфюмерии;
• представителям игорного бизнеса;
• владельцам казенных и бюджетных учреждений.
Налог считают по формуле:
ЕСХН = Налоговая база × Ставка налога
Налоговую базу формируют доходы за вычетом расходов и убытки прошлых лет. Полный список доходов и расходов и порядок их определения содержится в Налоговом кодексе. Доходы предприниматель вправе уменьшить на убытки прошлых лет. Ставка ЕСХН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
Сельхозналог платят дважды в год:
- до 25 июля текущего года — авансовый платеж по итогам первого полугодия;
- до 31 марта следующего года — платеж по итогам года.
Мечтаете о своем бизнесе? Зарегистрируйте ИП удаленно и бесплатно
Какие налоги платит ИП на ОСНО
ОСНО — общая система налогообложения, применяется для тех компаний, которые не подпадают под специальные режимы или не хотят ими пользоваться.
Чтобы начать работать по общей системе налогообложения, никаких заявлений подавать не надо. При регистрации ИП автоматически попадает на этот режим. Если предприниматель применял «упрощенку» и решил перейти на ОСНО, ему нужно подать заявление об отказе от УСН до 15 января года, в котором ИП будет отчитываться по ОСНО.
❗Внимание
На ОСНО отсутствуют лимиты по доходу бизнеса и по количеству нанятых сотрудников.
Совмещать ОСНО можно только с ПСН.
Предприниматель на ОСНО платит:
- НДФЛ,
- НДС,
- налог на имущество и другие налоги.
НДФЛ отчисляется с любых средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности в кассу или на счет ИП. Ставка налога на доход для предпринимателей составляет 13%, как для всех физлиц. Она может быть выше в соответствии с действующим законодательством — 15 или 30%.
При расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налоговую базу на сумму фактических расходов.
НДФЛ платят до 15 июля года, следующего за отчетным. Налоговую декларацию представляют не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен подать форму 3-НДФЛ в налоговую службу не позднее 4 мая 2022 года — с учетом переноса выходных и праздничных дней.
НДС перечисляется в федеральный бюджет по ставкам, определенным статьей 164 НК РФ, каждый раз, когда клиент или контрагент платит за товар, работы или услуги.
Ставка НДС равна 20%, если иное не предусмотрено законодательством.
НДС, который платит в бюджет ИП, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым другим лицам. Входящий НДС включен в стоимость товаров и услуг, которые предприниматель приобретает. Этот налог отчисляет не ИП, а его поставщик в том случае, если он — законный плательщик НДС и может подтвердить это, выставив счет-фактуру.
Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС, если поставщик также отчисляет этот налог.
Декларацию по НДС сдают до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Тогда же платят налог.
Налог на имущество и другие налоги ИП отчисляет, если в собственности есть облагаемое ими имущество.
Источник: dasreda.ru