Налоговый вычет – это социальная льгота плательщикам НДФЛ. Ее суть заключается в том, что государство готово возместить человеку часть потраченных средств в виде частичного или полного возврата подоходного налога. Как известно, за лечение, имплантацию и прочее протезирование зубов можно получить налоговый вычет до 120 т. р.
Правовое регулирование возмещения затрат
Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:
- Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
- Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
- Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
- Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
- Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
- Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.
Условия предоставления компенсации
Человек может оформить налоговый вычет за комплексное лечение зубов, если он:
Как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2022 году / Налоговый вычет за стоматологию
- получал доход, облагаемый стандартным налогом в размере 13%;
- оплачивал стоматологические услуги за свой счет;
- обратился в клинику на территории РФ, которая имеет российскую лицензию на ведение медицинской деятельности.
Исключение составляют поликлиники и больницы Крыма и Севастополя, которые долгое время действовали на основании украинских лицензий.
От того, что НДФЛ возвращаем, человек не признается уклоняющимся от налогов, он может свободно пересекать границы РФ.
Сколько раз в жизни получается вычет
Возврат НДФЛ за стоматологические услуги можно получать ежегодно в размере, установленном законодательством России. Вычет за лечение зубов перечисляется в следующем налоговом периоде: в 2023 человек мог получить деньги за стоматологические услуги, предоставленные в 2022 году.
Траты на медицинские услуги могут компенсироваться в течение 3 лет после их оказания, к примеру, в 2023 можно было оформить возврат за 2022, 2021 и 2020 годы. Суммы за разные налоговые периоды не складываются, остаток от положенных 120 тысяч рублей не переносится на следующий год. Поэтому максимум выгоды (исходя из размера вычета) равен: 120 000 рублей x 0,13 = 15 600 рублей.
Перечень включенных стоматологических услуг
Социальный возврат НДФЛ за лечение зубов покрывает расходы на:
- оплату стационарного и амбулаторного лечения зубов у себя и близких родственников;
- покупку необходимых медикаментов;
- страховку ДМС по стоматологии;
- санаторно-курортное оздоровление;
Компенсируется не сама путевка с питанием и проживанием, а все виды лечения: диагностирование, обследование, терапевтические консультации, профилактика.
Вычет НДФЛ по дорогостоящему лечению
Можно вернуть налоговый вычет за лечение зубов в размере более 120 т. р., если получится доказать, что оно является дорогостоящим. В стоматологии к таким процедурам стандартно относят:
- имплантацию;
- реплантацию;
- зубное протезирование;
- установку металлоконструкций: брекетов, мостов.
Государство вернет полностью 13 процентов от суммы, выплаченной за эти процедуры, при соблюдении условий:
- в договоре на оказание услуг есть пункт о приобретении материалов самостоятельно пациентом;
- в медицинском учреждении нет требуемых медикаментов;
- расходные материалы, которые нужны для дорогостоящего лечения, находятся в медицинском списке Постановления №201;
- клиника выдала налогоплательщику справку с кодом 2.
Отказ в денежной компенсации
Возврат налога не предоставляется:
- неработающим пенсионерам, не имеющим трудового дохода за последние 3 года, так как пенсия не подлежит налогообложению;
- безработным людям;
- ИП по УСН и ЕНВД;
- получившим какой-либо доход в России иностранцам, которые не причисляются к налоговым резидентам РФ (налог рассчитывается по ставке в 30%, а не в 13%);
- людям, которые стали лечить зубы в зарубежных медучреждениях.
Процедура получения
Для получения вычета НДФЛ нужно подавать заявление и документационный комплект в налоговую инспекцию или по месту работы. В ИФНС лучше явиться лично, хотя законом разрешена подача бумаг представителем по доверенности.
Документы на налоговый вычет за лечение зубов
Чтобы получить налоговый вычет за лечение или имплантацию зубов, следует сдать в ИФНС документы:
- декларация 3-НДФЛ с информацией об официальном доходе;
- заявление, которое оформляется рукописным или машинным способом;
- справка 2-НДФЛ по требуемому промежутку времени (берется у работодателя);
- удостоверение личности и его копия;
- копия ИНН;
- заверенная копия договора с клиникой;
- копия лицензии учреждения с перечнем разрешенных видов медицинских работ;
- справка установленной формы из медицинского учреждения для предоставления в ИФНС (оформляется в бухгалтерии клиники);
- подтверждающая оплату документация: кассовые чеки, квитанции и т. д.;
- заверенный рецептурный бланк с назначением медикаментов, который оформляется по форме 107-1/у стоматологом и должен быть с соответствующими печатями.
Если человек будет делать социальный вычет подоходного налога за лечение зубов не у себя, а у родственника (супруги, ребенка, родителей), то к этому пакету документов понадобится добавить справки, указывающие на близкое родство.
Нюансы оформления заявления
В некоторых ИФНС требуют написать не одно, а сразу два заявления:
- о предоставлении вычета (на основании 219 НК);
- о возврате лишней суммы налогового сбора: возврат осуществляется безналичным способом, поэтому следует указать банковские реквизиты.
Тонкости заполнения бланков заявлений следует уточнить заранее, обратившись к сотруднику налоговой инспекции.
Образец заявления на возврат НДФЛ
Особенности платежной документации
Все справки из медучреждений, квитанции, приходные кассовые ордера, платежные поручения и товарные чеки должны быть оформлены на человека, который указан в договоре стоматологических услуг, а не на того, кто фактически вносил плату. Несоответствие данных может стать причиной отказа в предоставлении денежной компенсации.
Если же пациент принес в налоговый орган справку из клиники и договор на оказание услуг, но у него не оказалось квитанций и чеков, он все равно имеет полное право на получение налогового вычета за комплексное лечение зубов. Если же территориальный орган ИФНС откажется выплачивать денежные средства, следует сослаться на Письмо ФНС №ЕД-4-3/7333 и обратиться в вышестоящие инстанции.
Хотя главный бухгалтер должен заполнить справку для налоговой инспекции по установленному образцу, пациенту следует знать пункты, которые должны находиться в документе. К ним относятся:
- Ф. И. О. и ИНН налогоплательщика;
- даты оплаты;
- номер карты пациента (амбулаторной или стационарной);
- код: 1 – указывает на обычную терапию, при которой компенсация не превышает 120 т. р., 2 – обозначает дорогостоящее лечение, стоимость которого возмещается в полном объеме.
Образец справки из медучреждения
Оформление в ИФНС
Процедура возмещения НДФЛ состоит из нескольких этапов. Надо:
- собрать требуемые документы для возврата налога за лечение зубов;
- заполнить и подать декларацию;
- принести документационный пакет в ИФНС;
- дождаться ответа и получить деньги.
Средства возмещаются налогоплательщику не сразу. В течение трех месяцев после подачи заявления проводится камеральная проверка, на основании которой и будет вынесено решение о предоставлении вычета или об отказе. В случае одобрения заявки возвращенные деньги на счет физического лица поступят в течение следующего месяца.
Если ИФНС слишком долго оценивает целесообразность выплаты, пропустив отведенные на это законом сроки, то заявитель имеет право получить компенсацию за каждые сутки просрочки. Ее размер обычно равен ставке рефинансирования.
Получение компенсации у работодателя
Возврат денег за лечение и протезирование зубов через территориальную налоговую инспекцию имеет один существенный недостаток: удержание НДФЛ начинается лишь в следующем периоде отчетности. Если человек не хочет ждать, он оформляет вычет у работодателя.
Но сначала надо получить разрешение в ИФНС. Оно придет в виде письменного уведомления в течение 30 дней после подачи заявки. Затем это уведомление следует предоставить работодателю вместе с необходимым документационным комплектом.
Частные случаи
Не все ситуации с вычетом НДФЛ укладываются в стандартные рамки, существует несколько не совсем типичных случаев.
Возврат налога при имплантации
Пациенты имеют право получить полный налоговый вычет за произведенную имплантацию зубов, поскольку она относится к дорогостоящему лечению. Эта процедура имеет ряд особенностей.
Так как человека в отделении зубопротезирования сначала готовят к операции, а только потом осуществляют имплантацию, то на руки обычно ему выдают две справки:
- с кодом 1 для получения стандартного вычета с лимитов 120 т. р.;
- с кодом 2 для оформления максимального возврата НДФЛ.
Для упрощения подачи документационного пакета в налоговую инспекцию к этим справкам следует приложить распечатку Писем Минфина и Минсоцразвития, в которых дается определение дорогостоящего лечения и написано, что имплантация к нему относится. Но на счет пациента вернется только та сумма, что была уплачена в виде налогов.
Возмещение НДФЛ для иностранцев
Получить вычет по НДФЛ за лечение зубов в Российской Федерации может каждый налоговый резидент. Иностранец становится таковым, если официально находится в стране больше 183 дней. Именно в этот момент со всех его доходов начинается удерживаться не 30%, а 13%.
Как только иностранец стал налоговым резидентом, он может рассчитывать на государственную компенсацию.
Но в этом правиле также есть исключения. Если речь идет о гражданах стран ЕАЭС, то их причисляют к налоговым резидентам с приезда в РФ, а потому высчитывают налог по ставке 13%. Поэтому они могут рассчитывать на налоговый вычет с самого первого дня нахождения в Российской Федерации, если решат лечить и протезировать зубы (ставить импланты) в местных клиниках наравне с россиянами. Компенсируемая сумма возвращается им также на счет, открытый в банке РФ.
Пенсионные компенсации за лечение зубов
Налоговые вычеты за лечение и протезирование зубов для пенсионеров предусмотрены только в том случае, если они продолжают и дальше официально работать, получая зарплату. В этом случае он может сделать возврат НДФЛ на общих основаниях.
Если же человек не работает, а получает только пенсию, то социальная компенсация за медицинские манипуляции ему не положена. С пенсии не удерживается 13%, поэтому возврат подоходного налога за платное лечение зубов осуществлять не с чего, деньги в казну и так не поступали.
Возвращение подоходного налога за лечение зубов – стандартная процедура, на которую имеет право каждый налогоплательщик. Это прекрасная возможность законно сократить свои расходы. Особенно это актуально для установки зубных протезов, ведь это лечение стоит чрезвычайно дорого.
Источник: tulrb.ru
Можно ли получить возврат налогового вычета, вернуть деньги за лечение зубов частной клиникой? Что писать в 3-НДФЛ?
Лечение зубов в платной частной клинике имеет ряд преимуществ: качество, новейшие материалы, сервис. Однако главный минус — высокая стоимость работы.
Чтобы уменьшить нагрузку на семейный бюджет, вы можете оформить налоговый вычет за лечение, протезирование и имплантацию зубов. Какие условия необходимо соблюсти для денежного возврата и как правильно оформить документы, мы расскажем в этой статье.
Можно ли сделать возврат налогов при обслуживании в платной частной клинике?
Лечение зубов — медицинская услуга, по которой предусмотрен налоговый вычет. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ получить его можно только в том случае, если клиника, предоставляющая услуги, имеет актуальную медицинскую лицензию. Поэтому, прежде чем лечить зубы, узнайте о наличии соответствующих документов.
Лечение у индивидуального предпринимателя также возможно, если он имеет медицинскую лицензию. При лечении в клиниках вне Российской Федерации, налоговый возврат не предусмотрен.
Как осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов
Возврат подоходного налога за лечение зубов часто интересует многих граждан. Налоговые вычеты уже прочно вошли в обычную жизнь многих людей.
С их помощью люди возвращают деньги, потраченные на покупку жилья (имущественный вычет), налоговый вычет за обучение, лечение (социальные вычеты).
Однако, в последнем случае перед многими встает вопрос, возможно ли возмещение расходов на стоматологические услуги и как его сделать?
Услуги стоматологов всегда были не только одними из наиболее востребованных в медицине, но и дорогих. Официальная статистика свидетельствует, что нет ни одного человека со всеми идеальными зубами. Лечить их приходится регулярно. Поэтому экономия на этом процессе становится приятным подарком от нашего социального государства.
Оглавление:
- В каких случаях можно получить стоматологический вычет
- Как определить размер вычета
- Налоговый вычет для неработающих пенсионеров
- Два вида вычета
- Основные этапы оформления
- Правила оформления декларации
- Сроки сдачи документов
- Сроки рассмотрения заявления
В каких случаях можно получить стоматологический вычет
Возместить часть расходов на лечение зубов можно, если:
- произведена оплата за услуги российских стоматологий, оказанных официально работающему гражданину, его близким родственникам (например, детям не старше 18 лет);
- оплаченное лечение включено в перечень услуг, по которым возможен возврат;
- лечение осуществлялось медучреждением с лицензией.
Обратите внимание: вычет также предусмотрен при покупке лекарственных средств, назначенных врачом и включенных в список лекарств, по которым возможно его получить.
Как определить размер вычета
Чтобы рассчитать стоматологический вычет применяются следующие правила:
- Размер компенсации ограничен суммой налога, перечисленного государству, и составляет не более 13% от заработной платы.
- За обычное лечение болезни (пломбирование, лечение кариеса, протезирование, установка брекетов) можно вернуть не более 13% со 120 тысяч рублей. На дорогостоящее лечение (к примеру, имплантацию зубов) такое ограничение не действует.
Пример расчета:
Годовая зарплата составила 300 тысяч рублей, налог с нее выплачен в размере 39 тысяч рублей:
1) при обычном лечении (зубопротезирование) в санатории потрачено 67 тысяч рублей (включая НДС).
Сумма возврата НДФЛ составит: 67 000 х 13% = 8 710 (рублей).
2) при дорогостоящем лечении (операция по имплантации зубов) затраты составили 218 тысяч рублей.
Размер выплаты получится: 218 000 х 13% = 28 340 (рублей).
3) на простое лечение израсходовано 150 тысяч рублей.
Вычет составит: 15 600 рублей, несмотря на то, что 150 000 х 13% = 19 500 (рублей). Здесь действует ограничение максимальной возможной суммы возврата.
Скорее всего, Вам пригодится информация о том, сколько раз можно получить налоговый вычет.
Налоговый вычет для неработающих пенсионеров
Вычеты – это не льготы.
Они предполагают возврат уплаченного в бюджет НДФЛ, т.е. для их получения необходима официальная зарплата, облагаемая налогом.
Следовательно, неработающие пенсионеры вернуть деньги не могут.
Примите к сведению: работающие дети имеют право на получение вычета за лечение зубов безработными родителями. Эта отличная возможность в случае с неработающим и имеющим официально трудоустроенного ребенка пенсионером.
Минутка знания: за вторжение в личную жизнь предусмотрена ответственность согласно статье 137 УК РФ
Два вида вычета
Как быть, если лечение проводилось сразу двух видов: и простое и дорогостоящее?
В такой ситуации получить налоговый вычет можно одновременно по обоим направлениям:
- 13 процентов от оплаты дорогого лечения.
- 13 процентов от простого платного лечения, но не более установленного предела в 120 тысяч рублей или выплаченного НДФЛ.
Поскольку сумма возврата может ограничиться размером зарплаты, точнее налога уплаченного с нее, то на помощь могут прийти родственники (официально работающие дети или супруги). Часть вычета можно получить им.
Основные этапы оформления
Получение вычета за лечение зубов с 2016 года возможно у работодателя.
Но наиболее распространенным все еще остается способ возвращения денег через ИФНС.
Порядок оформления и получения вычета включает следующие этапы:
- Подготовка необходимых документов, которыми подтверждаются:
- доходы налогоплательщика (справка от работодателя),
- оказание медуслуг в учреждении, имеющем лицензию (договор, копия лицензии),
- факт произведения оплаты;
- личность налогоплательщика, желающего получить вычет;
- степень родства (если возврат осуществляется за родственника).
- Заполнение декларации и написание заявления осуществляется по данным подготовленных документов. Это основной, наиболее трудный процесс.
- Сдача документации в ИФНС возможна любым удобным способом:
- лично;
- представителем с нотариальной доверенностью;
- почтовым отправлением.
- Ожидание результатов проверки и перечисления средств. Для получения денег в заявлении отражаются реквизиты банковского счета.
Правила оформления декларации
Для заполнения декларации в бухгалтерии по месту работа нужно получить справку 2-НДФЛ. Сам бланк можно взять в ИФНС или на ее сайте.
При подаче документов сразу за несколько лет, на каждый год заполняется отдельная декларация. Причем каждому году соответствует свой бланк. Поэтому, к примеру, за 2016 год нельзя заполнять форму, предусмотренную для 2014 года.
Образец и правила заполнения имеются на официальном сайте налоговой службы. Также с ними можно ознакомиться непосредственно в ее отделениях на специальных стендах. Заполнить декларацию можно вручную или с помощь специальной программы, которая имеется на сайте ФНС РФ и по каждому году.
При заполнении документа важно проставить подписи на каждом листе. Так производится удостоверение достоверности предоставленной информации.
Сроки сдачи документов
Для осуществления возврата НДФЛ сдать документы в налоговую инспекцию необходимо в течение трех лет с момента произведения затрат на стоматологические услуги.
Позже получить вычет не удастся.
В течение года документы можно подавать в любое время. Но, чем раньше это сделать, тем раньше вернутся деньги.
Сроки рассмотрения заявления
На проверку декларации для получения вычета налоговым органам дается трехмесячный срок.
Заявление рассматривается месяц.
Если заявление подать вместе с декларацией, то можно избежать лишнего месяца ожидания. Оно будет рассмотрено в течение камеральной проверки декларации.
При возврате денег через работодателя, вся процедура займет один месяц.
Итак, чтобы получить стоматологический вычет необходимо собрать нужные документы, заполнить и сдать декларацию с заявлением и пакетом приложений. Потом остается подождать три месяца и деньги будут переведены на счет.
Смотрите видео, в котором разъясняется, как получить возврат подоходного налога за лечение зубов:
Источник: 1001sovetnik.ru