Возникает ли обязанность по НДФЛ

Уважаемые коллеги, в сегодняшнем Бухгалтерском вестнике №240 мы с вами поговорим об одном интересном вопросе, который касается физических лиц. Минфин разъяснил, возникает ли обязанность по НДФЛ, когда физические лица получают деньги от других физических лиц на карту или переводом.

Также хочу пригласить вас на семинар:

17 октября 2019 года

Лектор: Воробьева Е.В.

Регистрируйтесь и учитесь в ИРСОТ !

О компании

• Новости
• Контакты и схема проезда
• Региональные представители и агенты
• Тех. поддержка
• Тестовая трансляция
• Обратная связь
• Отзывы участников
• Политика конфиденциальности

Семинары, конференции,
курсы и бизнес-классы

• Корпоративное обучение
• Трансляция
• Условия участия
• Условия участия физ. лица
• Учебно-методические материалы
• Мероприятия по бухучёту
• Мероприятия по праву
• Мероприятия по кадрам
• Мероприятия по финансам
• Мероприятия по управлению

Библиотека видеолекций

• Пользовательское соглашение
• Скидки и абонементы
• Технические требования

Источник: www.ruseminar.ru

НДФЛ

Возникает ли обязанность по ндфл

+7 (343) 383 59 64

Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. 96% успешных дел!

ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64

Чем мы можем Вам помочь?

Возникнет ли у работника объект налогообложения НДФЛ? Если да, в каком порядке следует определить налоговую базу и исполнить обязанность по уплате налога?

Компания привлекает на работу иностранного работника по срочному договору и в соответствии с договором обязуется в течение 6 недель оплачивать ему гостиницу.
Возникнет ли у работника объект налогообложения НДФЛ? Если да, в каком порядке следует определить налоговую базу и исполнить обязанность по уплате налога?

Согласно условий задачи с иностранцем заключается срочный трудовой договор. Условия его заключения должны соответствовать ст. 59 ТК РФ.
Предполагаем, что иностранный работник в соответствии со срочным договором находится на территории РФ – 6 недель = 42 дня и соответственно не является налоговым резидентом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Работник является налогоплательщиком НДФЛ (ст. 207 НК РФ).

Налоговая база по НДФЛ — все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п.1. ст. 210 НК РФ). Оплата за работника гостиницы признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письмо Минфин от 24.05.18 № 03-04-06/35176).

Заработная плата является доходом в денежной форме.
Налоговая ставка по НДФЛ для иностранцев нерезидентов – 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ), за исключением высокоспециализированных специалистов, по ним ставка -13% вне зависимости от резиденства. Но предполагаем, что наш работник таким не является (об этом прямо не указано).
Работодатель, оплачивающий за своего иностранного работника стоимость проживания и выплачивающий заработную плату, признается налоговым агентом и должна исполнять определенные обязанности, в том числе по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц (ст. 226 НК РФ).

Таким образом у работника налоговая база по НДФЛ возникает два объекта налогообложения – заработная плата, стоимость услуг проживания в гостинице.
По заработной плате. НДФЛ нужно исчислять, удерживать и перечислять в бюджет при окончательном расчете с сотрудником за месяц (ст. 226 НК РФ, письма ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/320 и Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063). НДФЛ с аванса если только он приходится на последний день месяца.

По гостинице:
НДФЛ с доходов в натуральной форме нужно исчислить в день их выдачи (подп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3,4 ст. 226 НК). Так если гостиница оплачивается понедельно, то при каждой оплате налоговый агент исчисляет НДФЛ в размере 30% от суммы перечисления, если гостиница оплачивается единоразово авансом, то и исчислить НДФЛ следует в размере 30% от суммы оплаты в момент перечисления.
НДФЛ с доходов, выданных в натуральной форме, удерживается из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику, в т.ч. зп. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Организация должна перечислить этот НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за датой фактического удержания налога (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому не платите НДФЛ до тех пор, пока он не будет фактически удержан с доходов сотрудников (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Платить налог за счет собственных средств налоговым агентам запрещено.

Источник: pravobez.ru

Ответственность за несвоевременную уплату ндфл физическим лицом

Физические лица становятся плательщиками НДФЛ, если у них есть доходы из России, которые не попадают в список исключений .

Основной доход гражданина — заработная плата, уплачивается у источника, а сам человек не ответственен за его перечисление в бюджет. Т.е. с зарплаты налог рассчитывает, удерживает и платит ваш работодатель, а вы получаете зарплату, уже урезанную на размер налога.

Этот способ называется «у источника», и его главная цель — лишение граждан возможности самостоятельно платить налог и пытаться уклониться от его уплаты. Механизм построен так, что работники не влияют на действия работодателя, а работодатель сам рискует попасть под санкции, если не будет исполнять возложенную на него функцию.

Все слухи о том, что Правительство РФ отменяет штрафы по НДФЛ, а налоговики не будут штрафовать за его неуплату, — как раз относятся к работодателям, их обязанностям ежемесячно переводить в бюджет налог с зарплат персонала: за несвоевременное перечисление НДФЛ фирмы не будут штрафовать при соблюдении определенных условий. Что касается НДФЛ, который физические лица платят самостоятельно, то по нему

Ответственность за неуплату НДФЛ

Обязанность по отчислению подоходного налога возникает у физических лиц, получивших прибыль из разных источников. В случае осуществления трудовой деятельности по договору найма, отчисления и соответственно уплату налога «НДФЛ» производят налоговые агенты.

При неуплате налога «НДФЛ», предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа и начисления пени.Для того, чтобы избежать начисления штрафов за неуплату налога «НДФЛ» налоговые агенты должны знать, следующие нормы налогового законодательства.Применяются основные нормы:√ст.123 НК РФ – санкция (штраф);√ст.226 НК РФ –расчет налога НДФЛ организациями и ИП, имеющими наемных работников;√ст.228 НК РФ – о порядке отчисления налога «НДФЛ»;√ст.75 НК РФ – порядок начисления пени, за неуплаченную сумму налога в срок для уплаты.Организации и ИП, имеющие наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры, признаются налоговыми агентами. У них возникает обязанность по расчету, удержанию и отчислению налога «НДФЛ» в бюджет. Данное требование регламентировано п.1 ст.

24 НК РФ. Аналогичная обязанность возникает также:-у лиц, осуществляющих частную практику (нотариус, адвокат и т.д.);-филиалов иностр.фирм, которые находятся на территории РоссииРаботодатели (налоговые агенты) должны, по мере возникновения обязанности, регулярно производить отчисления подоходного налога по ставке 13%, от сумм подлежащих налогообложению (нарастающим итогом в формируемой отчетности).

Кроме ставки 13%, существуют ставки и другие: 9, 15, 30 и 35%.

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

• Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?
• Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
• Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом.

Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию. Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2023 года.

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог. Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год. Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс.

руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%. Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель.

Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2023 году

share on: В 2023 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ.

Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов.

Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2023 году. Размер составит 20% от суммы просрочки и дополнительные пени.

При этом во внимание не принимается количество дней, в течение которых платеж был просрочен.

Смягчающих обстоятельств при определении размера штрафа нет. Поэтому даже если налоговики вовремя не прислали квитанцию, санкции будут применяться. По мнению экспертов, мера считается законной. Но иногда отмечается несправедливость решений. Ведь граждане могут пострадать из-за недоработки налоговой инспекции.

Чтобы избежать подобных ситуаций, важно знать срок оплаты налогов.

При внесении средств до определенной даты штрафы платить не придется. Налог на доходы физических лиц должен быть внесен в определенные статьей 226 НК РФ сроки. Если дата пропускается, то ФНС имеет право оштрафовать нарушителя.

Размер санкций составит 20% от суммы платежа. Это правило касается всех налогоплательщиков. К налоговым агентам применяются более серьезные наказания. Их по закону можно привлечь к ответственности даже в рамках уголовного законодательства. Сроки для уплаты для работодателей прописываются в статье 226 НК РФ.

При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно.

Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику.

Неуплата ндфл физическим лицом ответственность

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.1) определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно и которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;Если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было перечислить в бюджет (ст.

Рекомендуем прочесть: Как отследить загранпаспорт в госуслугах

123 НК РФ). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п.

4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп.

2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п.

6, 9 ст. 227 НК РФ)

Штраф за неуплату НДФЛ

→ → Актуально на: 29 мая 2023 г. Обязанность по уплате НДФЛ может лежать на самом налогоплательщике – физическом лице, в том числе ИП, либо на налоговом агенте, выплачивающем облагаемые НДФЛ доходы физлицам (, , , ). За неуплату налога или несвоевременную уплату предусмотрены штрафы.

По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было удержать/перечислить в бюджет (). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (, ).

И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим. Штрафа можно при неудержании/неперечислении можно избежать при соблюдении следующих условий ():

1. в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
2. расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;
3. налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период.

В некоторых случаях налоговики пытаются взыскать с налогового агента помимо штрафа еще недоимку и пени.

Штраф за неуплату НДФЛ

Предусмотрена ли ответственность юридических лиц и ИП за неуплату НДФЛ Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. К индивидуальным предпринимателям

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

> > > 18 марта 2023 накладывается контролирующими органами в случае, если налог вовремя не попадет в бюджет.

6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

Во сколько обойдется просрочка налогового платежа, на кого может быть наложен штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ и есть ли законные способы освободиться или хотя бы уменьшить сумму налоговых санкций — расскажем в нашей статье. При ведении предпринимательской деятельности, частной практики, организации адвокатского кабинета либо получении физическим лицом дохода, с которого налоговый агент НДФЛ не удерживает, физлицо (в статусе и без статуса ИП) обязано сдать декларацию и при наличии подоходного налога к уплате перечислить его в бюджет.

Для каждого из обозначенных действий законодательством предусмотрены определенные сроки:

• Отчитаться по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Если декларация подается на вычеты, то сроки представления для нее не устанавливаются, т. е. она может быть отправлена в налоговую инспекцию и позже указанной даты.

• Погасить задолженность перед бюджетом необходимо до 15 июля года, следующего за отчетным.

В 2023 году обе даты выпадают на рабочие дни. В связи с этим никаких переносов не предусматривается. О том, какой штраф за несвоевременную уплату НДФЛ накладывается на налогоплательщика и как последний будет наказан за непредставление декларации, расскажем в следующем разделе.

Штрафы за неуплату налогов физическим лицом

. Главная — Статьи Содержание Согласно п. п. 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса российские организации и индивидуальные предприниматели в отношении всех доходов налогоплательщиков-физлиц, источником которых они являются, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.

Исключением являются лишь доходы физлиц, налог с которых рассчитывается и уплачивается по отдельным правилам, установленным ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Статус налогового агента подразумевает выполнение налоговым агентом определенных обязанностей, неисполнение которых влечет за собой налоговую ответственность. Обязанности налогового агента по НДФЛ подразумевают, что он должен исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет (пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК).

Исчисляется НДФЛ ежемесячно нарастающим итогом по всем доходам работника, облагаемым по ставке 13, которые начислены с начала налогового периода (п. п. 1, 3 ст. 210, ст. 216 НК).

При этом предусмотрен зачет налога, удержанного за предыдущие месяцы (п.

Рекомендуем прочесть: Договор купли продажи земельного участка заполненный

п. 2, 3 ст. 226 НК). Вместе с тем удержанию НДФЛ подлежит непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате (абз.

1 п. 4 ст. 226 НК). Учитывая, что в общем случае датой фактического получения дохода в целях НДФЛ признается день их выплаты (перечисления на счет) в денежной форме и передачи в натуральной форме, по сути, исчислять налог необходимо при каждой выплате дохода (п. 1 ст. 223 НК). Тем более что перечислить НДФЛ в бюджет

Когда физическое лицо могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет.

С этого же возраста возможно привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления ( НК РФ; УК РФ). В частности, при наличии определенных оснований физлицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, а также страховых взносов (например, если обязано уплачивать страховые взносы в связи с тем, что производит выплаты другим физлицам) ( УК РФ, УК РФ).

Далее рассмотрим условия и возможные случаи привлечения гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, условившись, что сборы и страховые взносы он платить не должен. Условия, при которых возможно привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов Привлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов возможно, если данное деяние совершено ( УК РФ; Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64): 1) определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно и которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений; 2) в крупном или особо крупном размере. Справка. Крупная и особо крупная сумма при уклонении физического лица от уплаты налогов Крупным размером признается сумма налогов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 900 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 2 700 000 руб.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?

> > > 10 октября 2023 Неуплата НДФЛ — ответственность за это нарушение несут как выгодоприобретатели, так и лица, от которых физические лица получают доходы.

В данной статье мы поговорим о том, к какой ответственности могут быть привлечены налогоплательщики и налоговые агенты и можно ли ее избежать. В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом.

Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41). Применительно к НДФЛ, согласно ст.

210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ. Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье .

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ по самостоятельно декларируемым доходам не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п.

6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п.

Ответственность за неуплату НДФЛ физическим лицом

Содержание Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога. 1) определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно и которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений; Если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было перечислить в бюджет (ст.

123 НК РФ). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица.

Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим. Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п.

6, 9 ст. 227 НК РФ)

Неуплата НДФЛ в 2023 годах и ее последствия

Штраф (НДФЛ) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: > > Неуплата НДФЛ – причина, которая обязывает налоговые органы привлечь к ответственности налогоплательщика, однако на практике существуют такие ситуации, которые позволяют снизить наказание.

О том, что при неуплате данного налога может спасти от ответственности, а также о новшествах в мерах налогового наказания читайте в рубрике .

10 окт 2023 Неуплата НДФЛ — ответственность за это нарушение несут как выгодоприобретатели, так и лица, от которых физические лица получают доходы.

В данной статье мы поговорим о том, к какой ответственности могут быть привлечены налогоплательщики и налоговые агенты и можно ли ее избежать. 27 сен 2023 16 сен 2023 С начала 2023 года действуют новые правила наложения штрафа за неуплату налога на налоговых агентов.

Самый массовый «агентский» налог у нас НДФЛ.

Источник: gaarant.ru