Вычет на благотворительность по НДФЛ это

Может ли получить его коммерческая организация (наша правовая форма ООО).

Получить его можно в полном объеме? Поясню. То есть если мы отдали на благотворительность 200 000 рублей, то 200 000 рублей мы и получаем вычет?

Из какого налога будет вычет?

Сделать вычет можно раз в год?

В общем нужна очень подробная информация по вычету

07 марта 2018, 20:15 , Жанна Ж Васильева, г. Москва
Ответы юристов
Владимир Панников
Юрист, г. Москва
рейтинг 8.9
Общаться в чате

Здравствуйте, Мария Васильевна.

На социальный налоговый вычет на благотворительность имеют право граждане, имеющие доход, облагаемый по ставке 13%, кроме дивидендов.

Гражданин должен являться резидентом РФ.

При образовании налоговой базы юридического лица по налогу на прибыль, никаких льгот относительно благотворительной деятельности не предусмотрено.

Таким образом, Вам как ООО, к сожалению, не получится получить социальный налоговый вычет.

Статья 210 НК РФ. Налоговая база

Вычет на благотворительность после пожертвования имущества

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
В отношении доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке,

При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании.

07 марта 2018, 20:48
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.8
Общаться в чате

Вычет на благотворительность. Как получить и оформить?

в настоящее время НК не предусмотрены вычеты по налогам или иные льготы для коммерческих организаций оказавших благотворительную помощь.

в января 2018т. Минфин ответил на предложение ФНС с такой инициативой, что против этого.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 января 2018 г. N 03-03-07/3443
7 февраля 2018
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, направленное Федеральной налоговой службой по принадлежности в Минфин России.

Как следует из обращения, предлагается в отношении юридических и физических лиц, осуществляющих благотворительные пожертвования некоммерческим организациям и физическим лицам ввести льготный режим налогообложения и при этом установить годовой лимит на благотворительность.

Необходимо отметить, что согласно положениям статьи 582 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях, которое может делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 ГК РФ.

При этом под благотворительной деятельностью согласно статье 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ) понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Таким образом, осуществление расходов в виде благотворительных пожертвований — это добровольное волеизъявление налогоплательщиков, преследующее общеполезные цели, которое не направлено на извлечение доходов в коммерческих целях.

В этой связи, при рассмотрении данного предложения в отношении налога на прибыль организаций необходимо иметь в виду, что системные положения главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), разработанной в соответствии с основными принципами налоговой политики Российской Федерации, предусматривают признание для целей налога на прибыль организаций экономически оправданных затрат, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (статья 252 НК РФ).

То есть благотворительные пожертвования, под которыми в силу вышеуказанных норм ГК РФ и Закона N°135-ФЗ понимается безвозмездная передача (дарение), для целей налогообложения прибыли не учитывается.

При этом, рассматривая вопросы стимулирования организаций, осуществляющих безвозмездную передачу имущества (в том числе, денежных средств), их не следует увязывать с обеспечением экономической выгоды данных организаций со стороны государства, поскольку такая деятельность направлена, прежде всего, на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономической выгоды.

Из совокупности вышеприведенных норм НК РФ и ГК РФ следует, что операции по безвозмездной передаче имущества (в том числе, денежных средств) нельзя квалифицировать в качестве экономической обоснованности для целей налога на прибыль организаций.

При такой постановке вопроса происходит нарушение основополагающих принципов главы 25 НК РФ, что, по мнению Минфина России, является недопустимым и, следовательно, данное предложение не может быть поддержано.

Источник: pravoved.ru

Вычет на благотворительность

Вернуть подоходный налог можно также и с пожертвований, которые перечислены на счет организаций, занимающихся благотворительностью.

Не хочу звонить, мне проще написать

Организации, занимающиеся благотворительностью:

• Религиозные учреждения (для осуществления деятельности в рамках устава);
• Благотворительные фонды;
• Некоммерческие организации, работающие в сферах культуры, науки, спорта и физической культуры, охраны животных и окружающей среды, образования, правовой и социальной поддержке граждан.
• Иные некоммерческие организации, имеющие социальную направленность.

Вычет с благотворительных взносов не предоставляется если:

• перечисление было произведено другому физическому лицу;
• пожертвование было сделано в целях получения выгоды (например, для рекламы).

В остальных случаях вычет производится в размере 13% с перечисленных взносов на благотворительность, но не более 25% от суммы доходов, полученным физическим лицом за весь год.

Пример. В 2015 году Ваша зарплата составляла 37 500 рублей в месяц. Соответственно, за весь год Вы заработали 450 000 рублей. С этой суммы Ваш работодатель перечислил в бюджет подоходный налог в размере 58 500 рублей (НДФЛ 13% с 450 000). В этом же 2015 году Вы перечислили на благотворительные цели 160 000 рублей.

Таким образом, налог к возврату получается 160 000 х 13% = 20 800 рублей. Но данный вычет не может превышать 25% с суммы ваших доходов за 2015 год, а это 112 500 рублей (450 000 х 25%). Поэтому именно со 112 500 руб. Вы получите возврат, а не со всей суммы пожертвований 160 000 руб.

Следовательно, итоговая сумма к возврату за 2015 год с благотворительных взносов составит 14 625 рублей (112 500 х 13%). Если размер заработной платы, и удержанный с нее налог не позволяют весь вычет с благотворительности получить в отчетном году, на следующий год остатки по нему перенести нельзя.

Какие документы нужно предоставить, чтобы налоговая перечислила возврат с пожертвований?

Определенный перечень не утвержден государством, но в налоговую обязательно нужно предоставить копии платежных документов, подтверждающих факт перечисления взносов на благотворительные цели, ими могут быть:

• Справка из организации об оплате;
• Кассовый чек, приходный кассовый ордер;
• Выписка с личного счета (если перечисление произвели в безналичной форме);
• Платежные поручения (если перечисление было сделано в офисе банка);
• Договор на пожертвование либо благотворительную помощь (при наличии).

Источник: terra-k.ru

Расходы на благотворительность: как рассчитать социальный вычет

Законодательством РФ определено понятие «социальный вычет». Согласно пп. 1 ст. 219 НК РФ возместить часть денег имеют право лица, которые занимаются благотворительностью.

Социальный вычет – это сумма дохода, которая не облагается налогом. Она позволяет возместить часть пожертвований при условии наличия официального места работы (соответственно, уплаты НДФЛ).

Кому полагается вычет

Данное правило распространяет на физических и юридических лиц, которые:

• делают регулярные взносы в благотворительные фонды;
• делают взносы в другие социально ориентированные учреждения;
• оказывают помощь религиозным организациям;
• оказывают помощь другим некоммерческим структурам;
• содействуют в формировании и пополнении целевого капитала фонда.

Социальный вычет составляет 13% от суммы благотворительного взноса, но не может превышать 25% общей суммы дохода. Исключение представляют дивиденды. Лимит в 25% рассчитывается не по отдельным видам благотворительности, а по совокупной сумме за год. Субъект не может вернуть больше денег, чем было перечислено НДФЛ (13% от заработной платы).

Кому не полагается вычет

• сумма взноса была перечислена не на счет благотворительного фонда, что регламентировано рамками НК РФ, а на счет организаций, которые были учреждены;
• пожертвования подразумевали не оказание бесплатной и бескорыстной помощи, а получение личной выгоды для физического лица;
• перечисление денег было адресовано другому физическому лицу.

Внимание ! Более подробная информация, а также условия проведения деятельности изложены в ФЗ РФ от 11.08.1995 г. №153-ФЗ. Дополнения к Закону находятся в соответствующих разделах Конституции РФ и ГК РФ.

Приведем пример

Общая сумма дохода Кузнецова Н.П. на основном месте работы за 2018 год составила 500 тыс. рублей. Фирма-работодатель произвела оплату НДФЛ с этой суммы по ставке 13%, 65 тыс. рублей. Эта цифра была рассчитана следующим образом:

НДФЛ = 500 тыс. рублей х 13% = 65 тыс. рублей

В течение 2018 года Кузнецов Н.П. осуществлял благотворительную деятельность путем перечисления средств на расчетный счет фонда. Сумма пожертвований составила 200 тыс. рублей.

В марте 2019 года налогоплательщик подал декларацию по месту жительства, где зафиксировал факт перевода средств (вместе с копиями соответствующих банковских выписок). Известно, что максимальная сумма социального вычета составляет 25%, в конкретном примере – это 125 тыс. рублей:

500 тыс. рублей х 25% = 125 тыс. рублей

Очевидно, что расходы на благотворительность в 200 тыс. рублей больше, чем размер вычета в 125 тыс. рублей. НДФЛ рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (500 тыс. рублей – 125 тыс. рублей) х 13% = 48,75 тыс. рублей

Фирма-работодатель уже заплатила за Кузнецова Н.П. НДФЛ в размере 65 тыс. рублей. В связи с этим социальный вычет составит 16,25 тыс. рублей:

65 тыс. рублей – 48,75 тыс. рублей = 16,25 тыс. рублей.

Процесс получения социального вычета

Чтобы оформить возврат, необходимо собрать и заполнить пакет документов: паспорт, заявление, справку о доходах, декларацию 3-НДФЛ.

Налоговый орган принимает копии паспортов (первые страницы, основная информация и информация прописки). Декларация подается в оригинальном виде. Форму можно скачать в интернете, купить в специализированном магазине. Если за год физическое лицо поменяло несколько видов работы, целесообразно представить справки от всех работодателей. Копии платежных документов должны быть заверены.

Как заверить копии? Заверить копии документов можно самостоятельно или у нотариуса. В первом случае заявитель подписывает каждую страницу, ставит дату.

Представители налоговой службы могут потребовать целевое подтверждение перечисленных средств. Для этого необходимо собрать документы, которые подтвердят статус благотворительного фонда (преимущественно, устав). При предоставлении копий документов желательно иметь оригиналы.

Период оформления вычета

Налогоплательщик имеет право заявить о социальном вычете за тот год, в котором они были понесены, но не позже, чем за последние три года. К примеру, если Демидов А.Г. занимался пожертвованиями в течение текущего года, то он имеет право возместить НДФЛ подать в следующем году, а также в 2021 и 2022 годах.

Внимание ! Подача декларации происходит на протяжении года. Ограничений нет.

Если социальный вычет не использовался на протяжении года, перенести его остаток (частично или в полной мере) нельзя. То есть, если вы потратили на благотворительность более 25% дохода за год, данное превышение не переносится, остается не использованным.

Сроки рассмотрения заявки

После подачи пакета документов инспектор в течение 3 месяцев проводит камеральную проверку декларации. При вынесении утвердительного решения с момента проведения проверки в течение месяца налоговая служба обязуется выплатить социальный вычет. Максимальный срок рассмотрения заявки составляет 4 месяца. При нарушении этого срока налогоплательщик может потребовать возмещение в виде выплаты процента за задержку. Процент рассчитывается, исходя из суммы рефинансирования, актуальной на момент нарушения.

Можно ли оформить вычет, если помощь оказана не деньгами

Ст. 582 ГК РФ регламентирует определение «пожертвования», как предоставление помощи в общеполезных целях. Помощь может быть как в финансовом, так и в вещественном эквиваленте. Понятие вещи включает в себя: деньги, ценные бумаги, права на пользование авто и оргтехникой. Оформление вычета в этом случае разрешается.

Источник: chance.su