Вычет НДФЛ на учащегося очной формы обучения код

Сотруднику может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка, обучающегося по очной форме, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательной организации, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Минфин России в Письме от 21.07.2020 N 03-04-05/63596 пояснил, нужно ли сотруднику каждый год подавать заявление и представлять справку из образовательной организации для подтверждения права на вычет.

Ведомство напоминает, что для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка от сотрудника, в частности, требуется:

– Письменное заявление

НК РФ не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на ребенка не прекратилось, то независимо от окончания года повторного представления заявления налоговому агенту не требуется.

Налоговый Вычет за обучение: заполнение 3-НДФЛ декларации в личном кабинете

При этом если в заявлении указан год, за который работник организации просит предоставить налоговый вычет на ребенка, то для получения такого вычета в следующем году потребуется новое заявление.

– Документы, подтверждающие право на налоговый вычет

Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте от 18 до 24 лет является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка.

Соответственно, при решении вопроса о периодичности представления справки следует исходить из того, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность.

На заметку: ранее Минфин указывал, что справку из образовательного (учебного) заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка, нужно запрашивать от работника каждый год (Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-04-05/30997).

Сложные вопросы предоставления стандартных, имущественных и социальных налоговых вычетов будут рассмотрены в рамках вебинара «Пособия по временной нетрудоспособности: сложные вопросы. НДФЛ», который пройдет 8 сентября 2020 года.

Источник: www.elcode.ru

Можно ли предоставить работнику стандартный вычет на ребенка, который учится на платной основе?

Физлицо вправе получить у налогового агента (работодателя) стандартный вычет по НДФЛ в отношении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На данный вычет имеет право не только родитель, но также супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя (абз. 14 пп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется до достижения ребенком возраста 18 лет. Если ребенок обучается по очной форме либо является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом – до достижения им 24 лет (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При этом для целей вычета работник должен написать заявление и представить подтверждающие документы. В письме от 02.10.2015 № 03-04-05/56445 Минфин России перечислил документы, которые необходимы для вычета на ребенка, который учится очно. Специалисты ведомства отметили, что в их числе должны быть представлены:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка из учебного заведения, подтверждающая обучение по очной форме.

Минфин России указал, что вычет сотруднику полагается независимо от того, учится ли ребенок бесплатно или на договорной основе.

Подробнее о стандартных вычетах см. справочник «Налог на доходы физических лиц».

Другие новости 1С:ИТС

Особенности приема на работу высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС). Подробнее.

Нужно ли облагать страховыми взносами в ФФОМС премию, выплаченную иностранному высококвалифицированному специалисту, постоянно проживающему в РФ? Подробнее.

Какое наказание предусмотрено законом за нарушение порядка обработки персональных данных работников? Подробнее.

Когда нужно сдавать отчетность по страховым взносам при реорганизации? Подробнее.

Применяется ли освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если уведомление и документы представлены в налоговый орган с нарушением срока? Подробнее.

Верховный Суд РФ разъяснил некоторые вопросы процедуры банкротства граждан. Подробнее.

Как вступают в силу региональные нормативные акты, определяющие кадастровую стоимость земли? Подробнее.

Является ли доходом мебель, оставшаяся от прежнего арендатора помещения? Ответ пользователю.

Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах «1С».

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Дополнительная информация по телефону

Источник: www.forus.ru

Налоговый вычет на ребенка студента очной формы обучения

Родители совершеннолетнего по-прежнему претендуют на вычет, если ребенок решил продолжить обучение в вузе. Об условиях начисления льготы читайте в материале.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Размер вычета

Суммы начисляемого на совершеннолетнего ребенка-студента вычета не отличаются от обычного детского. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК размер рассчитывается исходя из того, каким по старшинству ребенком в семье будет учащийся:

• если первым или вторым — начисляется 1 400 руб.;
• третьим и далее — 3 000 руб.

Важно! Согласно абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, льгота оформляется только при соблюдении двух требований:

— обучающемуся не больше 24 лет;

— он находится на очной форме.

Помимо студентов, законодатель распространяет вычет на:

• аспирантов;
• ординаторов;
• интернов;
• курсантов.

Пример 1

Сергею 21 год. Он учится очно в Сельскохозяйственной Академии на ветеринара. Помимо Сергея, в семье еще один сын, которому уже 25 лет. За младшего сына родители получают стандартный вычет на ребенка-студента очной формы обучения 1 400 руб. каждый.

Важно! Некоторые нюансы

1. На возможность оформления льготы не влияет, учится ребенок за счет государства на бюджете или на платной основе, например на деньги родителей.

2. Закон предусматривает право получения льготы на общих основаниях родителями, дети которых обучаются за границей.

3. Наличие у студента собственных доходов не препятствует начислению его родителям вычета.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Необходимые документы

Льгота предоставляется налогоплательщику только после письменного заявления. К нему прикладываются документы, доказывающие право заявителя на уменьшение НДФЛ.

Основной документ для вычета на детей старше 18 лет — справка из образовательного учреждения. В ней обязательно указываются сведения о форме и периоде обучения.

• свидетельство о рождении ребенка, где налогоплательщик указан как родитель;
• документы об усыновлении, опеке и т. п.

Если основания для льготы не изменились, заявление подается один раз. Справка периодически обновляется по мере того, как заканчивается указанный в ней период обучения. Более подробная информация представлена в письме Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.

Пример 2

19-летняя Марина учится в институте культуры. В деканате девушка взяла справку. В ней написано, что в 2017-2018 учебном году Марина является студенткой 2-го курса режиссерского факультета и учится очно. На основании этого документа родители девушки вправе получить налоговый вычет за студента-очника. Когда Марина перейдет на 3-й курс, она возьмет новую справку.

Важно! В справке, выданной курсанту военной академии, форма обучения может не указываться. Такой вывод содержится в письме Минфина от 15.03.2016 № 03-04-05/14139. Ведомство объясняет это тем, что курсант не относится к категории учащихся.

Как получить

Общий порядок установлен п. 3 и 4 ст. 218 НК. Сотрудник получает вычет у своего работодателя. Процедура следующая:

1. Студент берет в деканате справку о своей учебе.
2. Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
3. Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
4. Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.

За прошедшие периоды работодатель вычет уже не начислит. В этом случае нужно обращаться в налоговую, предварительно получив в бухгалтерии справку о доходах. По ее данным налогоплательщик заполняет и сдает декларацию 3-НДФЛ, а потом ждет перечисления денег.

Важно! Об окончании учебы, отчислении, изменении формы обучения ребенка налогоплательщику следует незамедлительно сообщать своему работодателю. В противном случае сотруднику придется доплачивать незаконно вычтенный НДФЛ.

Пример 3

У Кудряшовых дочь — студентка 4-го курса, 22 года. До ее совершеннолетия родители получали льготу 1 400 рублей. О том, что бывает вычет по НДФЛ на учащегося ребенка до 24 лет, они не знали. Только в 2018 г. родители написали заявление работодателям. Возврат излишне уплаченного налога за 3 предыдущих года они смогут получить, подав декларации.

Вычет на ребенка-студента: до какого периода действует

Сроки прямо указаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет действует:

• на период обучения;
• до конца года, в котором учащемуся исполняется 24.

Таким образом, начисление происходит, пока выполняются оба из вышеперечисленных условий.

После окончания или прерывания обучения вычеты прекращаются со следующего месяца

Об этом говорится в письмах:

Пример 4

Светлане 22 года. Ее учеба в институте закончится в июне 2018 г. Начиная с июля, родители Светланы теряют право на вычет.

Пример 5

Максим — аспирант на кафедре английского языка. В марте 2018 г. ему исполнилось 24. В аспирантуре Максиму учиться еще 2 года. Тем не менее из-за возраста его родители будут получать льготу только до декабря 2018 г. С 2019 г. они утрачивают такую возможность.

Вычет на ребенка, если ВУЗ закрылся

Как уже упоминалось, вычет на студента предоставляется только на период учебы. В случае, если ВУЗ закрылся, может быть несколько вариантов развития событий:

1. Студент прекратил обучение. В этом случае вычет дальше не начисляется.
2. В связи с закрытием учебного заведения учащихся перевели в другой ВУЗ с сохранением очной формы. Здесь право на льготу сохраняется, ведь условия ее предоставления соблюдены.
3. Всех бывших студентов оформили в другой ВУЗ, но на вечернее отделение. В этом случае родителям ребенка нельзя продолжать начислять вычет.

Пример 6

Алена училась в институте на дизайнера. Когда она была на 3-м курсе, специальность закрыли, а всех студентов перевели в университет. Очная форма сохранилась. Отец и мать Алены предоставили работодателю справку с нового места учебы дочери и продолжили получать вычет.

Налоговые вычеты на ребенка-студента в академическом отпуске

Законодатель в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо прописал, что на время академического отпуска право на льготу сохраняется.

Пример 7

Из-за проблем со здоровьем 20-летняя Лариса, находясь на 3-м курсе очного отделения, взяла академический отпуск на год. Это обстоятельство не повлияло на получение ее родителями вычета.

Важно! По мнению Минфина, которое он представил в сообщении от 02.03.2016 № 03-04-05/12160, если академический отпуск взят для прохождения службы в армии, вычет на этот период не предоставляется.

Итоги

1. Налоговый вычет на ребенка, обучающегося по очной форме, предоставляется до достижения им 24 лет.
2. Если обучение закончено, начисление льготы прекращается со следующего месяца.
3. В период обучения включается академический отпуск.

Источник: nalogbox.ru