Подлежат или нет обложению НДФЛ суммы оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами?
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Минфин России
Опубликовано 10 декабря 2018 в 16:57
Опубликовано 10 декабря 2018 в 16:57
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
От каких видов налогов освобождаются инвалиды?
В соответствии со статьей 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Кодекса.
Так, согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, имеющие характер государственных пособий. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
На основании статьи 262 Трудового кодекса Российской Федерации одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению.
Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка, который устанавливается федеральными законами.
Поскольку оплата дополнительных выходных дней не относится к государственным пособиям, перечисленным в перечне государственных пособий, установленном статьей 3 Федерального закона от 19.05.95 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», а также принимая во внимание, что в вышеуказанной статье 217 Кодекса не содержится освобождаемых от налогообложения доходов в виде выплат, производимых в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом, по нашему мнению, в статье 217 Кодекса не имеется оснований для освобождения данных выплат от налогообложения.
Изменения в ПДД для автомобилей инвалидов. с 1 марта 2023 года.
Вместе с тем сообщаем, что согласно Постановлению Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.06.2010 N 1798/10 оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 Кодекса не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента
Источник: ppt.ru
Облагается ли НДФЛ компенсация работнику, являющемуся инвалидом II группы, расходов на оплату услуг по уборке квартиры?
Вопрос: Облагается ли НДФЛ компенсация работнику, являющемуся инвалидом II группы, расходов на оплату услуг по уборке квартиры?
Ответ: Компенсация работнику, являющемуся инвалидом II группы, расходов на оплату услуг по уборке квартиры облагается НДФЛ.
Обоснование: Согласно ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 НК РФ. Доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов на уборку квартиры в данном перечне не поименованы.
Заметим, что в вопросе идет речь о работнике, являющемся инвалидом II группы.
С 1 января 2020 г. ст. 217 НК РФ дополнена п. 78, на основании которого не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со ст. 262 Трудового кодекса РФ (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами.
Положения п. 78 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 г. (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 17.06.2019 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
К таким выплатам, в частности, относятся денежные выплаты, установленные ст. ст. 27 и 28 Федерального закона N 181-ФЗ, а именно получаемые инвалидами пенсии, пособия, страховые выплаты при страховании риска нарушения здоровья, выплаты в счет возмещения вреда, причиненного здоровью, и иные доходы, а также доходы в связи с социально-бытовым обслуживанием в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Компенсация работнику, являющемуся инвалидом II группы, расходов на оплату услуг по уборке квартиры законодательством РФ не установлена. Следовательно, рассматриваемая компенсация облагается НДФЛ.
Источник: enterfin.ru