Согласно ст.75 НК, пеня – это сумма, выплачиваемая налогоплательщиком в случае задержки своевременной уплаты налоговых сборов, помимо причитающихся взносов. Определяется по специальной формуле, в виде процента от общего размера. Рассчитывается на каждый день. Именно поэтому гражданину выгодно как можно быстрее погасить ее, а не копить долги. Но важно понимать, как оплатить пени по налогам, как и за что она насчитывается, что будет, если не платить.
Расчет суммы начисляемой пени
Порядок начисления неустойки по налогам не является какой-то особой закрытой информацией. Это четко прописано в российском законодательстве (п.4 ст.75 НК).
Существует две формы и две формулы расчета.
1) Для физических и юридических лиц, чья просрочка составляет не более 30 дней.
2) Для всех юрлиц (компаний, фирм, АО, ООО, пр.), просрочивших налоговые выплаты более чем на 30 суток.
Первые 30 дн. рассчитываются по вышеуказанной формуле. Т.е., последнее число (количество дней) – 30. Начиная с 31 по следующей схеме:
Нужно ли платить налог с неустойки?
Общая задолженность суммируется по двум формулам.
Важно! Ключевая ставка берется за тот момент, за который и начисляется пеня. Если она меняется, меняется и цифра в формуле.
Чтобы правильно посчитать пеню, важно учитывать следующие моменты:
Минфин в письме № 03-03-РЗ/39299 2016г разъяснил, что считать временем погашения задолженности – день оплаты. Причем в сам день предъявления платежного получения пеня не начисляется.
Расчет с помощью онлайн-сервиса
Существует множество сайтов, где в режиме онлайн калькулятор посчитает пеню по любому просроченному налогу. Чтобы найти такой ресурс, достаточно задать в поисковую строку Яндекса или Гугла соответствующий запрос.
На веб-сервисе КонсультантПлюс для юридических и физических лиц подобран инструментарий, внушающий максимальное доверие. Как правило, это сайты государственных организаций, предоставляющие различные госуслуги.
Для юрлиц предлагается платформа glavkniga.ru, где помимо специфической бухгалтерской информации есть раздел калькуляторы.
- nalog-nalog.ru/kal_kulyator_penej/;
- kontur.ru/calculators/peni;
- b-kontur.ru/profi/kalkulyator-peney;
- audit-it.ru/inform/peni/nalog.php.
Все калькуляторы действуют по одному алгоритму:
- выбирается налог, по которому требуется посчитать неустойку;
- указывается дата, с которой начинается начисление пени;
- дата, когда планируется ее погашение;
- налоговая сумма, необходимая к оплате.
В некоторых вариантах вместо вида взноса предлагается выбрать форму собственности – ИП или физлицо.
Платежное поручение по пеням
Чаще всего гражданин узнает, что у него штраф за просроченный налог только когда приходит платежка. Возникает путаница – на первый взгляд квитанции похожи, что по самому взносу, что по неустойке. Тот же статус плательщика, та же фамилия и реквизиты.
Но отличия все же есть. Касаются они записи в некоторых графах:
1) Поле 104 – это КБК. Для пени имеется свой код – 18210102010012100110.
2) 106 – основание для выплаты. Может быть несколько вариантов:
- ТР – производится по требованию ИФНС (чаще всего);
- ЗД – добровольная оплата при самостоятельном подсчете;
- АП – согласно акту проверки.
В обычной квитанции в поле 106 стоит ТП.
3) 107 – расчетный период для уплаты налогов. Также возможны три вариации, в зависимости от основания:
- при ЗД ставиться ноль (0), поскольку неустойка периодичности не имеет;
- для ТР указывается срок, которым датируется само платежное поручение;
- у погашения с основанием АП также нет регулярности, следовательно, пишется 0 (ноль).
4) В поле 108 и 109 указывается номер и дата, что и в самом требовании (обычно расписано буквами ниже).
Поле 110 до 2017 года также заполнялось. После внесенных изменений в налоговое законодательство, оно остается пустым.
Как оплатить пени по налогам
Самый распространенный способ – по квитанции. Чаще всего человек и узнает, что ему начислены пени, когда приходит платежка. Реже идет сам в ИФНС, чтобы взять справку о состоянии налоговых выплат или сделать сверку.
Многие современные люди даже при наличии квитанции не понимают, как же заплатить онлайн пени по налогам. Такой способ имеется. Через персональный кабинет Сбербанка-онлайн. Использовать его можно и тогда, когда нет квитанции (не пришла, потерялась, пр.).
Через ресурс Сбербанка можно не только погасить все госпошлины физического лица (транспортный, земельный и пр.), но и таким же действием проверить неуплату налогов по ИНН.
Что будет, если не внести взнос в срок
Налог на квартиру, транспорт и другое имущество обязаны вовремя оплачивать все независимо от того, пришло уведомление или нет. Собственник обязан самостоятельно явиться в местную инспекцию ФНС не позже 31 декабря следующего года за истекшим налоговым периодом (ст.23 НК) в случае неполучения квитанции, чтобы уточнить причину и сумму для оплаты.
Налоговая служба вправе подать судебный иск на лицо, укрывающееся от уплаты пошлинных взносов на удержание долга из его личного имущества. А также на списание с банковского счета нужной суммы. Суд может вынести постановление на удовлетворение иска, в случае предоставления неоспоримых доказательств, даже без согласия неплательщика, который обязан долг возместить.
Обращение о взыскании задолженности в судебный орган правомочно в течение трехлетнего периода со дня первого уведомления должника погасить долг. Если долговая сумма меньше 3000 руб, заявление в суд подается в полугодовалый срок после обозначенного периода (3 года). Если больше 3 тыс. руб., то спустя 6 месяцев, когда произошло превышение данной суммы.
Копия решения суда адресуется должнику, который имеет право в 20 дней его обжаловать. Решение суда приостанавливается. Для дальнейшего разбирательства приглашаются обе стороны.
Нерадивого налогоплательщика могут не выпустить за пределы страны, возможен арест его имущества. Взыскание долга по решению суда чревато расходами на оплату госпошлины. Направление его к приставам грозит дополнительными 7% от суммы задолженности (не меньше 500р).
Независимо от своевременности получения уведомления, пени можно не платить. Через 3 года, они аннулируются. Для ФНС не выгодно обращаться в суд для их взыскания. Никаких ограничений пени за собой не несут.
Итак, самый удобный способ заплатить неустойку – через сервис Сбербанк-онлайн по ИНН. Через него же можно выяснить и то, как – узнать, за что именно начислила пени налоговый орган.
В видео будет рассказано, как узнать долги по налогам:
Если физическому лицу выплачиваются неустойки и штрафы, с них необходимо выплачивать НДФЛ
Если физическому лицу выплачиваются неустойки и штрафы, с них необходимо выплачивать НДФЛ § Юридические и бухгалтерские новости для ИП и ООО
Когда гражданину выплачивают штраф или неустойку по решению суда, данную сумму необходимо облагать НДФЛ. Если компания добровольно не соблюдает требований потребителя, которые попадают под действие закона РФ № 2300-1 от 07.02.1992 «О защите прав потребителей, то постановления суда по таким вопросам не попадает под действие ст. 217 НК РФ. И поэтому нет никаких оснований для того, чтобы данные выплаты освобождались от обложения НДФЛ.
Точно так же под освобождение от налогообложения не попадают неустойки, которые организация выплачивает согласно решениям суда по вопросам, связанным с п. 2 ст. 6 Закона №214-ФЗ от 30.12.2004 «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Сообщение об этом можно прочесть в письме Минфина РФ № 03-04-05/35670 от 20.06.2016 года.
Для того, чтобы обосновать свою позицию по данному вопросу, в письме приводятся рассмотрения различных дел, которые связаны с нарушениями гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10. 2015 года, которые проводились в различных судах. В п. 7 данной главы указывается. что любые санкции, направленные на защиту прав потребителя, носят только штрафной характер.
Поэтому взыскание таких сумм не является компенсацией реальных потерь (понесенного ущерба). И поэтому выплата средств приводит к получению гражданином реальной имущественной выгоды. Такие выплаты должны включаться в сумму доходов, и на основе ст. 41 и 209 НК РФ облагаться налогом. Это положение никак не связано с тем, что само получение данной суммы связано с имевшим местом нарушением прав гражданина.
Источник: uchetnalogipravo.ru