Анализ статей баланса

Проведение подробного исследования деятельности предприятия считается необходимым не только законодательно, но и стратегически. Так, анализ статей баланса позволяет спланировать руководством дальнейшие действия и разработку стратегии по реализации финансовых средств. Как правильно его производить далее в нашей статье.

Анализ статей бухбаланса: определение и виды

Данный процесс представляет собой последовательное исследование результатов, которые были получены на основе деятельности предприятия. Это является необходимым для того, чтобы найти резервные средства, которые будут направлены для повышения стоимости продукта труда, а также для обеспечения дальнейшего развития компании.

При его составлении  необходимо учитывать достоверность информации. Поэтому перед тем, как приступить к нему, специалист просматривает исходные сведения и проверяет на наличие ошибок, то есть проводит аудиторскую проверку. Также для этого предприятие должно иметь систему внутреннего контроля, которая в процессе выполнения обязанностей позволит избежать искажения информации в документах.

Для того, запустить процесс исследования результатов, необходимо:

  • Подготовить предварительный отчет о состоянии активов предприятия за определенный период;
  • Провести горизонтальный анализ статей;
  • Изучить показатели при помощи вертикального анализа;
  • Исследовать параметры факторным анализом.

Сначала идет подготовительный этап. Необходимо выбрать показатели, которым необходима оценка. Для этого специалист изучает их основные параметры:

  • Основные средства предприятия;
  • Запасы компании;
  • Кредитная дебиторская задолженность;
  • Финансовые вложения без учета денежных эквивалентов;
  • Баланс компании по активам;
  • Уставный капитал;
  • Нераспределенная прибыль организации;
  • Кредиторская задолженность;
  • Баланс компании по пассивам.

В результате анализа руководство компании может получить такие данные, как:

  • Общий объем материальных и нематериальных активов компании. На основе этого будет изучено их соотнешение и прописаны источники финансовых средств;
  • Статьи бухгалтерского баланса, динамика которых развивается ускоренными темпами. При помощи вертикального баланса будет изучено их влияние на структуру баланса;
  • Основная доля запасов предприятия;
  • Размер прибыли, а также уровень зависимости компаний от внешних факторов;
  • График распределения кредитов компании, составленный на основе сроков их погашения;
  • Величина задолженности перед банковскими организациями, бюджетами государства, а также сотрудниками компании.

На основе этого руководители делают свои выводы, после чего проводятся глубокие и детальные анализы: горизонтальный, вертикальный, факторный. Этой процедурой занимаются сразу несколько человек для того, чтобы не допустить ошибок в составлении анализа статей бухгалтерского баланса.

Горизонтальный анализ: правила исследования

Данный способ исследования активов бухгалтерского учета компании заключается в сравнении информации по нескольким периодам деятельности. Некоторые экономисты называют его также трендовым анализом.

Для грамотного построения процедуры, необходимо взять некоторый показатель и проследить его динамику в течение нескольких периодов. Стоит отметить, чем больше, тем нагляднее. На практике бухгалтера чаще всего используют анализ данных по кварталу. Несмотря на это, чтобы определить рамки анализа, необходимо узнать цели данной процедуры, и на основании этого выбрать лучший вариант.

Чаще всего горизонтальный анализ применяют для исследования таких показателей, как баланс активов и пассивов, а также отчетов о прибылях и убытках. Значительно реже используется анализ отчета о динамике денежных средств и изменении уставного или резервного капитала организации. Готовый анализ должен отражать изменение стоимости имущества компании и ее обязательств. Поэтому рассмотрению бухгалтером подлежат такие данные, как:

  • Прослеживание изменение выручки предприятия;
  • Общие затраты организации;
  • Финансовые результаты.

Стоит отметить, что горизонтальный анализ состоит из двух подходов:

  • Сопоставление изменений в абсолютных величинах. К ним относятся валюты;
  • Сопоставление изменений в относительной величине, то есть в процентном соотношении.

На практике большинство специалистов используют одновременно оба подхода, так как они дополняют друг друга. При этом другие отдают свое предпочтение процентному отражению данных. Они объясняют это более наглядным отражением показателей.

Оба типа сопоставления можно редко встретить в бухгалтерской документации. Чаще всего их используют для презентации произведенной оценки бухгалтерского баланса.

Как правильно выполнить вертикальный анализ

Для отражения подлинной структуры финансовых средств организации и основных источников ее получения применяется вертикальный анализ статей бухгалтерского баланса. Он отражает относительные оценки для того, чтобы сделать сравнения показателей экономики предприятия, которые отличаются по размеру реализованных ресурсов. Также, по мнению экспертов, такое исследование позволяет несколько уменьшить влияния процесса инфляции, которое искажает большинство абсолютных показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности.

Существует определенный алгоритм при работе с данным способом работы:

  • Сначала специалисту необходимо определить долю постоянных и текущих активов предприятия;
  • После изучается их структура и устанавливается доля капитала, который был инвестирован компанией;
  • Далее прослеживаются изменения текущих пассивов и их структурные составляющие;
  • Результатом анализа является выявленные специалистом причин, которые повлияли на изменение структуры баланса предприятия.

Для того, чтобы результат прогноза изменений структуры показателей был максимально точным, необходимо использовать специальную аналитическую таблицу. Также для вертикального анализа нужно исследовать динамику изменения удельных весов необходимых статей бухгалтерского баланса.

Несмотря на то, что методики обоих способов анализа статей бухгалтерского учета абсолютно разные, свое применение они нередко находят в исследовании межхозяйственных операций организаций. После чего результаты вертикального и горизонтального отчета обобщаются в вердикте специалиста, прогнозах, перспективах и стратегиях. В дальнейшем руководство компании использует все данные для организации работ на предприятии и для управления производством продуктов труда.

Факторный анализ

Данный тип исследования позволяет бухгалтеру установить динамику изменений признака, под действием отклонения одного или нескольких параметров. Нередко причиной такого сильного воздействия является количественная составляющая.

В основе использования факторного анализа лежит определение взаимосвязи определенного показателя с факторным, который передается в виде математического уравнения. С его помощью можно проследить связь между результативным показателем и факторами, которые на него оказали влияние.

Многие исследователи считают, что факторный анализ является дополнением коэффициентному. Его сущность заключается в том, чтобы показать систематизацию относительных показателей бухгалтерского баланса. Многие исследователи считают, что использование коэффициентов предусмотрено теорией, которая предполагает существования соотношений между определенными статьями бухгалтерской отчетности. Параметр коэффициента зависит от нескольких факторов:

  • Отраслевые особенности деятельности предприятия;
  • Общий объем продаж товаров и услуг за 1 год;
  • Средняя стоимость материальных и нематериальных активов компании за последний год.

Новые публикации

Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 10 по 16 октября 2018 года.
Сегодня в выпуске: Кому грозит штраф до 200 тыс. руб.? КБК на 2019 год Новый ЕНВД-отчет с IV квартала Долг ...
Что такое налоговая нагрузка и как её рассчитать?
Понятие низкой налоговой нагрузки встречается в общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые использует налоговая служба в процессе отбора ...
11102018 Налоговая новость о применении ККТ при дарении денег / giving money
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении контрольно-кассовой техники при выдаче денежного подарка работнику (Письмо Минфина от 31 августа 2018 г ...
Международный обмен налоговой информацией и создание российских офшоров
Россия присоединилась к Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, и в 2018 году начался обмен финансовой и ...
10102018 Налоговая новость об участии в международной группе компаний / international holding
Юзвак Максим рассказывает о порядке заполнения уведомления об участии в международной группе компаний (Письмо Минфина от 10 сентября 2018 г ...
Налог на оборудование, оформление доверенности, коммунальная плата
Новости законодательства от 10.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В каких случаях объект нельзя разделить на инвентарные единицы ...
09102018 Налоговая новость об уведомлении о контролируемых сделках / controlled transaction
Юзвак Максим рассказывает о порядке подачи уведомления о контролируемых сделках при реорганизации компании, которая их осуществляла (Письмо Минфина от 1 ...
Опубликование сведений ФНС, выдача справок из банка, страховая премия
Новости законодательства от 09.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какую информацию опубликовала ФНС среди открытых данных - Какие ...
08102018 Налоговая новость об обложении иностранных пенсий / taxation of foreign pensions
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДФЛ пенсионных выплат, осуществляемых Французской Республикой (Письмо Минфина от 25 сентября 2018 г. № 03-04-05/68622) ...
Кто отвечает за пожарную безопасность в арендуемом помещении?
В настоящее время актуальным является вопрос об ответственности за пожарную безопасность в арендованном помещении. По общему правилу за пожарную безопасность ...
Реализация в бюджетном учёте, госзакупки в регионах, помещения в МКД
Новости законодательства от 08.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как бюджетникам отразить реализацию готовой продукции и товаров - ...
05102018 Налоговая новость о НДФЛ при дарении денег и прав требований / giving money
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при дарении денег и прав требований (Письмо Минфина от 13 сентября 2018 г ...
Налоги на снесённые здания, вакансия на замену, хранение сообщений
Новости законодательства от 05.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Надо ли платить налоги в период, когда здание уже ...
04102018 Налоговая новость об обложении сельхозпредприятий / taxation of agriculture
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы обложения сельхозпредприятий: применение нулевой ставки по налогу на прибыль, обложение отдельных доходов ЕСХН, освобождение от ...
Сверхурочная ночная работа, распределение премий, больничные пособия
Новости законодательства от 04.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как оплачивать сверхурочную ночную работу - Может ли контрольно-счётная ...
03102018 Налоговая новость о госпошлине при приобретении и разделе недвижимости / buying real estate
Юзвак Максим рассматривает порядок определения размера госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество при приобретении нескольких объектов недвижимости по одному ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *