Учёт на счетах капитала резервов и фондов

Любая фирма (компания, организация, предприятие), занимающаяся производственной или коммерческой деятельностью, формирует фонды и капиталы. Создание происходит согласно действующим законодательным актам РФ. Фонды и капиталы – это совокупность финансовых вложений, мат. ценностей,  денежных средств на расчетных (валютных) счетах и в кассе, необходимых для осуществления работы компании. Давайте, в данной статье рассмотрим, как происходит учёт капитала фондов и резервов и какие проводки при этом создаются.

Формирование уставного капитала компании

Уставной капитал необходим для того, чтобы компания начала свою деятельность (работу). Создаётся он собственниками (учредителями). В процессе работы компании он может изменяться:

  • Увеличиваться;
  • Уменьшаться.

Изменения, связанные с уменьшением или увеличением, нужно обязательно прописывать в учред. документах компании и передавать в налоговую инспекцию для изменения данных указанных в ЕГРЮЛ по компании.

Для учёта уставной деятельности, необходимо открыть сч. 80 «Уставной капитал», а для учёта вложений собственников применяется сч. 75 «Расчёты с учредителями».

На сч. 80 формируется капитал.

Не забывайте, что в АО это происходит только после регистрации компании в органах Росреестра и внесения данных по акциям в реестр юридических лиц.

Формируются записи на счетах:

  • По внесению уставного капитала:

Д-т сч. 75 и К-т сч. 80.

Сч. 80 является пассивным, поэтому сальдо по нему всегда будет отражаться по кредитовой стороне. Размер уставного капитала устанавливается законодательными актами, он минимально должен определяться такими показателями для:

  • Предприятия муниципального уровня – 1 000 МРОТ;
  • ЗАО – 100 МРОТ;
  • Предприятия гос. структур – 5 000 МРОТ;
  • ОАО – 1 000 МРОТ;
  • ООО и товарищества, кооперативы – 10 тыс. руб.

Если в состав акционеров входит иностранец, то взнос, вполне вероятно, будет в валюте. Поступившие деньги должны учитываться на день отражения в выписке по валютному счёту по курсу Центрального банка.

Формирование добавочного капитала компании

На сч. 83 «Добавочный капитал» учитывается прирост активов компании (фирмы).

Источниками формирования добавочного капитала является:

  • Переоценка (дооценка) объектов ОС и нематериальных активов;
  • Сумма увеличения вкладов учредителей;
  • Эмиссионный доход – это разница между продажной ценой акции и её номинальной ценой. Номинальная стоимость в этом случае должна быть меньше, чем продажная цена.

Формируются записи в бухгалтерской программе по созданию добавочного капитала:

  • При дооценки (переоценки) ОС:

Д-т сч. 01 «ОС» и К-т сч. 83;

Д-т сч. 02 «Износ основных средств» и К-т сч. 83 – пропорциональное уменьшение начисленной амортизации за период до переоценки.

  • При увеличении дополнительных вкладов учредителей (собственников) в имущество компании, например в строительство объектов ОС (оборудование):

Д-т сч. 08 «Капитальные вложения» и К-т сч. 83.

  • При получении дохода, связанного с эмиссией, зачисление на счёт компании (расчётный или валютный) или в кассу компании:

Д-т сч. 51, 52, 50 и К-т сч. 83.

Формирование резервного капитала компании

На сч. 82 «Резервный капитал» создаются данные по резервному капиталу. Он в обязательном порядке должен формироваться в АО.

Согласно требованиям указанным в ПБУ № 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства условные активы» компания обязана создавать резерв на выплату начисленных отпускных сумм сотрудникам (работникам). Резерв рассчитывается на последнее число каждого календарного месяца. Размер отчислений производится на основании специального расчёта, в котором используются показатели по оплате труда работников (сотрудников) фирмы.

Рассчитанный процент закрепляется в учётной политике компании по бухгалтерскому учёту и действует он целый календарный год. Если в учётную политику не вносятся изменения, то прописанный процент действует в следующих отчётных периодах.

На 31.12 каждого года не забывайте производить, по резерву на оплату отпусков, инвентаризацию.

Также общество образует резерв по сомнительным долгам.  Он формируется, если дебиторская задолженность признаётся сомнительной. Резерв создаётся на 31 декабря по результатам произведённой инвентаризации задолженности.

Компания (организация, фирма) обязана ежемесячно создавать (формировать) резерв по сомнительным долгам в бух. учёте, а в налоговом учёте, в законодательных документах,  предусмотрено право ежеквартально создавать резерв на счетах учёта.

Новые публикации

Какие налоговые риски могут возникнуть у поставщика по договору поставки?
При заключении договора поставщик должен обязательно проверить в договоре поставки налоговые риски. На какие условия обратить внимание, чтобы избежать доначислений ...
06122019 Налоговая новость об отмене курортного сбора / cancellation of resort fee
Юзвак Максим рассматривает предложение по отмене курортного сбора (Законопроект № 851643-7) ...
05122019 Налоговая новость о переходе на УСН при банкротстве / taxation of the bankrupt
Юзвак Максим рассматривает вопрос о возможности перехода на упрощенную систему обложения налогоплательщиком-банкротом, а также процедуру восстановления НДС при отсутствии счетов-фактру ...
04122019 Налоговая новость об аннулировании электронного счета-фактуры / electronic document
Юзвак Максим рассматривает вопрос о возможности аннулирования первичных документов и счетов-фактур, составленных в электронной форме (Письмо ФНС России от 11.10.2019 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 4 декабря 2019
Сегодня в выпуске: Минфин сказал – Минфин сделал ФНС передумала Самозанятым везде дорога Торговый сбор-2020 Налоговый прогноз ...
03122019 Налоговая новость об обложении возмещения ущерба, морального вреда, судебных расходов
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДФЛ сумм компенсации реального ущерба, морального вреда, судебных расходов, а также штрафа, полученных по решению ...
Как оформить лишение премии?
Премия в силу ч. 1 ст. 129 ТК РФ является стимулирующей выплатой и включается в состав заработной платы. Системы премирования ...
02122019 Налоговая новость о налогообложении асфальта / taxation of asphalt
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении налогом на имущество асфальтированной площадки (Письмо Минфина от 13 ноября 2019 г. № 03-05-05-01/87416) ...
Доплата к больничному пособию, опыт участника закупки, выходное пособие
Новости законодательства от 02.12.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Когда доплату к больничному пособию можно учесть в расходах ...
Особенности получения кредита наличными в банке «Уралсиб»
Кредит в ПАО «Банк Уралсиб» выдается на любые нужды. Физическим лицам предлагаются гибкие условия, индивидуальный подход к назначению процентов. Последние ...
Налоговые новости за ноябрь 2019 / Tax news for November 2019
Юзвак Максим рассматривает наиболее интересные налоговые события за ноябрь 2019 00:20 – План выпуска 01:50 – Стабильность условий для бизнеса ...
29112019 Налоговая новость о НДФЛ при разделе, объединении, перераспределении, выделе  земли
Юзвак Максим рассматривает порядок исчисления срока владения преобразованным земельным участком в целях НДФЛ (Письмо Минфина от 22 ноября 2019 г ...
28112019 Налоговая новость об учете расходов, ремонте обуви, подрядчиках в рамках ПСН
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы, возникающие при применении патентной системы налогообложения в отношении ремонта обуви (Письмо Минфина от 5 ноября ...
325-ФЗ НК РФ: изменения с 1 января 2020 г.
С 1 января 2020 года продолжат вступать в силу изменения в 325-ФЗ. О них подробно расскажет эксперт в области бухгалтерского ...
27112019 Налоговая новость о налоге на самозанятых для председателя многоквартирного дома
Юзвак Максим рассматривает вопрос применения налога на профессиональный доход председателем совета многоквартирного дома (Письмо от 11 октября 2019 г. № ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 27 ноября 2019
Сегодня в выпуске: Выбираем режим на 2020 год Следите за зарплатой Движение навстречу ИП Тонкости вычета при экспорте работ Налоговый ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *