Учёт на счетах капитала резервов и фондов

Любая фирма (компания, организация, предприятие), занимающаяся производственной или коммерческой деятельностью, формирует фонды и капиталы. Создание происходит согласно действующим законодательным актам РФ. Фонды и капиталы – это совокупность финансовых вложений, мат. ценностей,  денежных средств на расчетных (валютных) счетах и в кассе, необходимых для осуществления работы компании. Давайте, в данной статье рассмотрим, как происходит учёт капитала фондов и резервов и какие проводки при этом создаются.

Формирование уставного капитала компании

Уставной капитал необходим для того, чтобы компания начала свою деятельность (работу). Создаётся он собственниками (учредителями). В процессе работы компании он может изменяться:

  • Увеличиваться;
  • Уменьшаться.

Изменения, связанные с уменьшением или увеличением, нужно обязательно прописывать в учред. документах компании и передавать в налоговую инспекцию для изменения данных указанных в ЕГРЮЛ по компании.

Для учёта уставной деятельности, необходимо открыть сч. 80 «Уставной капитал», а для учёта вложений собственников применяется сч. 75 «Расчёты с учредителями».

На сч. 80 формируется капитал.

Не забывайте, что в АО это происходит только после регистрации компании в органах Росреестра и внесения данных по акциям в реестр юридических лиц.

Формируются записи на счетах:

  • По внесению уставного капитала:

Д-т сч. 75 и К-т сч. 80.

Сч. 80 является пассивным, поэтому сальдо по нему всегда будет отражаться по кредитовой стороне. Размер уставного капитала устанавливается законодательными актами, он минимально должен определяться такими показателями для:

  • Предприятия муниципального уровня – 1 000 МРОТ;
  • ЗАО – 100 МРОТ;
  • Предприятия гос. структур – 5 000 МРОТ;
  • ОАО – 1 000 МРОТ;
  • ООО и товарищества, кооперативы – 10 тыс. руб.

Если в состав акционеров входит иностранец, то взнос, вполне вероятно, будет в валюте. Поступившие деньги должны учитываться на день отражения в выписке по валютному счёту по курсу Центрального банка.

Формирование добавочного капитала компании

На сч. 83 «Добавочный капитал» учитывается прирост активов компании (фирмы).

Источниками формирования добавочного капитала является:

  • Переоценка (дооценка) объектов ОС и нематериальных активов;
  • Сумма увеличения вкладов учредителей;
  • Эмиссионный доход – это разница между продажной ценой акции и её номинальной ценой. Номинальная стоимость в этом случае должна быть меньше, чем продажная цена.

Формируются записи в бухгалтерской программе по созданию добавочного капитала:

  • При дооценки (переоценки) ОС:

Д-т сч. 01 «ОС» и К-т сч. 83;

Д-т сч. 02 «Износ основных средств» и К-т сч. 83 – пропорциональное уменьшение начисленной амортизации за период до переоценки.

  • При увеличении дополнительных вкладов учредителей (собственников) в имущество компании, например в строительство объектов ОС (оборудование):

Д-т сч. 08 «Капитальные вложения» и К-т сч. 83.

  • При получении дохода, связанного с эмиссией, зачисление на счёт компании (расчётный или валютный) или в кассу компании:

Д-т сч. 51, 52, 50 и К-т сч. 83.

Формирование резервного капитала компании

На сч. 82 «Резервный капитал» создаются данные по резервному капиталу. Он в обязательном порядке должен формироваться в АО.

Согласно требованиям указанным в ПБУ № 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства условные активы» компания обязана создавать резерв на выплату начисленных отпускных сумм сотрудникам (работникам). Резерв рассчитывается на последнее число каждого календарного месяца. Размер отчислений производится на основании специального расчёта, в котором используются показатели по оплате труда работников (сотрудников) фирмы.

Рассчитанный процент закрепляется в учётной политике компании по бухгалтерскому учёту и действует он целый календарный год. Если в учётную политику не вносятся изменения, то прописанный процент действует в следующих отчётных периодах.

На 31.12 каждого года не забывайте производить, по резерву на оплату отпусков, инвентаризацию.

Также общество образует резерв по сомнительным долгам.  Он формируется, если дебиторская задолженность признаётся сомнительной. Резерв создаётся на 31 декабря по результатам произведённой инвентаризации задолженности.

Компания (организация, фирма) обязана ежемесячно создавать (формировать) резерв по сомнительным долгам в бух. учёте, а в налоговом учёте, в законодательных документах,  предусмотрено право ежеквартально создавать резерв на счетах учёта.

Новые публикации

Дробление бизнеса:  налоговые риски
ФНС России поручила усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких лиц, прикрывающих деятельность одного. Другими словами, ...
19032019 Налоговая новость о повышенной ставке НДС по работам / VAT
Юзвак Максим рассматривает вопрос о порядке обложения НДС работ при подписании акта сдачи-приемки в 2019 (Письмо Минфина от 7 марта ...
18032019 Налоговая новость о налоге на самозанятых для заимодавцев / tax on self-employed
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применения налога на профессиональный доход в отношении процентов по займам (Письмо Минфина от 25 февраля ...
Как при увольнении произвести удержание за использованный авансом отпуск?
На практике работодатели часто предоставляют работникам отпуск авансом, когда ещё полностью не отработан рабочий год. Если работник увольняется до окончания ...
15032019 Налоговая новость о применении судьями налога на самозанятых
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении налога на самозанятых третейскими судьями (Письмо Минфина от 21 февраля 2019 г. № 03-11-11/11352) ...
14032019 Налоговая новость о накопительно-ипотечной системе / Mortgage
Юзвак Максим рассматривает вопрос о получении имущественного вычета при приобретении квартиры участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (Письмо от 19 ...
13032019 Налоговая новость об учете расходов на ККТ / cash registers
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы учета расходов на приобретение кассовой техники при исчислении Единого налога на вмененный доход (Письма Минфина ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 12 марта 2019 года
Сегодня в выпуске: Рекомендации ЦБ РФ Индексация для всех Поручительство без взносов Если не налоговый агент, то сам Налоговый прогноз ...
Поздний возврат НДС, взносы ИП, справка вместо больничного
Новости законодательства от 13.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как получить проценты за поздний возврат НДС - Что ...
12032019 Налоговая новость об отмене транспортного налога / abolition of the vehicle tax
Юзвак Максим анализирует предложение об отмене транспортного налога (Законопроект № 663520-7) ...
Зачем нужна сквозная аналитика
Маркетологи используют различные средства и сервисы для достижения своих целей. В список таких незаменимых продуктов входит сквозная аналитика, позволяющая производить ...
Возврат переплаты, приоритет в закупках, запрет на хостелы в квартирах
Новости законодательства от 12.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - При каких условиях компания может вернуть старую налоговую переплату ...
11032019 Налоговая новость о снижении налога на имущество / property tax reduction
Юзвак Максим рассматривает предложение по ограничению налоговой ставки в отношении недвижимости, налоговая база по которой определяется на основании кадастровой стоимости ...
Как провести экспертизу по Закону № 44-ФЗ своими силами?
В соответствии с Законом № 44-ФЗ заказчик обязан для проверки исполнения госконтракта провести экспертизу. Её можно проводить, привлекая сторонних экспертов, ...
Срок действия доверенности, расходование субсидии, прописка банкрота
Новости законодательства от 11.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какой день действия доверенности считать последним - Можно ли ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *