Документальное оформление кассовой наличности

Документальное оформление операций по кассе приводит к строгому учету кассовой дисциплины. Ведение кассовой документации доверяют кассиру, с которым заключен договор материально-ответственного лица и предоставлены должностные обязанности. Не запрещено вести кассовую отчетность и руководителю предприятия.

Расходование наличных денежных средств

Коммерческие предприятия и ИП имеют право «тратить» денежные средства на следующие хозяйственные нужды:

  1. Оплата поставщикам и исполнителям за поставку товара или оказание услуг;
  2. Выплата заработной платы наемным работникам;
  3. Оплата пособий, отпускных и других выплат;
  4. Расчеты с подотчетниками на основании авансового отчета;
  5. Взнос наличных денежных средств на личный расчетный счет для расчета с контрагентами, по налогам, взносам и т.д.;
  6. Другие выплаты, связанные с хозяйственно-коммерческой деятельностью компании и ИП.

Нововведение в кассовой дисциплине

В 2017 году произошли существенные изменения в бухучете. Этого коснулось и правил ведения кассовой документации для юрлиц и ИП:

  • Обычный порядок– для юридических лиц, исключение: банковские учреждения;
  • Упрощенный – для ИП и малых организаций.

Обычный порядок ведения кассы для юрлиц

Все юрлица обязаны вести контроль поступлений и расходования наличных денежных средств по кассе. Лимит кассы определяет каждое юрлицо самостоятельно по двум критериям:

  1. По выручке (показатели берутся сроком не более 92-х рабочих дней);
  2. По выданной наличности (кроме: зарплаты, стипендии и других социальных выплат).

Оформлять кассовые документы можно как в письменной форме, так и электронно.  Обособленным подразделениям разрешено сдавать кассовые книги один раз в год для подготовки финансово-хозяйственной отчетности компании. Утверждает подписью документы главный бухгалтер, кассир или приходящий бухгалтер, оказывающий услуги по договору найма.

Упрощенный порядок ведение кассы для ИП

Предприниматели могут не вести кассовые документы и соблюдать лимит кассы. ИП руководствуются ведением налогового учета доходов и физических показателей, характерных для их вида деятельности.

Учтите, что у ИП при наличии кассира увеличивается риск злоупотребления служебным положением без ведения кассовой отчетности.

Бланки форм кассовых документов

Бланки контроля наличности денежных средств не изменились. В состав их входят следующие формы:

  • Ф. №КО-1 — приходный ордер;
  • Ф. №КО-2 — расходный ордер;
  • Ф. №КО-4 — кассовая книга;
  • Ф. КО-5 — книга учета денежных средств;
  • Расчетно-платежная ведомость (Т-49, Т-53).

Прием наличных КО-1

При поступлении наличности в кассу, кассир обязан пересчитать наличность в присутствии лица, вносящего денежные средства. Выписав ПКО или распечатав, ставят роспись кассир и главный бухгалтер. На квитанции от ПКО утверждают печатью организации и отдают лицу, которое внесло наличность в кассу компании.

При применении ККТ или БСО в конце рабочего дня фиксируют общую сумму продажи в приходном ордере. Основанием служит контрольная лента ККТ или корешки квитанций БСО.

Образец заполнения формы №КО-1:

Расход наличности в кассе КО-2

По расходному документу наличности законодатели внесли некоторые изменения:

  1. Выдача одного расходного ордера в конце рабочего дня, если в организации есть ККТ;
  2. Кассир обязан сверить подписи главного бухгалтера и директора по образцам подписей при составлении КО-2 на бумажном носителе;
  3. При заполнении в электронном виде, необходима ЭЦП (электронно-цифровая подпись);
  4. Выдача подотчетнику по приказу руководителя, без заявления от подотчетного лица;
  5. В подотчет разрешено выдавать денежные средства, даже если подотчетник имеет задолженность.

Необходимо прописать порядок выдачи подотчетному лицу в Положении о расчетах с подотчетными лицами.

Распоряжаться денежными средствами кассир имеет право только по расходным документам:

  • Выдача под отчет — при наличии приказа от директора с указанием сумм, назначения и ФИО подотчетного лица;
  • Оплата за поставленный товар – доверенность от поставщика на получение денежных средств;
  • Возврат покупателю – квитанция или БСО;
  • Взнос наличными в банк – банковская квитанция.

Образец заполнения РКО:

Свод информации по кассовым документам

Весь первичный учет кассовых операций фиксируется в книге КО-4. Формируется она каждый день, если есть движение по кассе. Ответственным за заполнение кассовой книги лежит на кассира и главного бухгалтера. КО-4 может быть заполнена как в письменном виде, так и электронно в бухгалтерской программе.

Составим кассовый отчет за один день:

Применение формы КО-5

Применяется эта книга, если в организации работают несколько кассиров или есть отдельные подразделения. Над ними назначается старший кассир, который в начале смены выдает наличные денежные средства, а сдают остаток наличности в конце рабочего дня под его роспись. Все перемещения наличности фиксируется в книге учета движения средств.

Кассовые документы оформляются в бумажном виде с подписями ответственных лиц или электронном формате с ЭЦП. В КО-1 и КО-2 исправления не допускаются. Если исправления допущены в других кассовых документах, то необходимо заверить подписью исправившего лица и дату исправления. 

Новые публикации

Важность юридических услуг для успешности бизнеса
Организация продуктивного, прибыльного бизнеса требует нескольких условий. Предпринимателю необходимо грамотно выбрать вид деятельности, подобрать квалифицированный персонал, найти продукт, гарантирующий высокий ...
17062019 Налоговая новость о подарках предпринимателю / taxation of gifts
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствие дарения нежилого помещения индивидуальному предпринимателю (Письмо Минфина от 27 мая 2019 г. № 03-11-11/38260) ...
Как исправить ошибки в бухгалтерском учёте?
Неправильное отражение или неотражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учёте организации может быть обусловлено неправильным применением законодательства, учётной политики организации, ...
Курсы бухгалтеров для специалистов по начислению зарплаты
Любая компания, фирма, предприятие не могут обойтись без бухгалтера – таковы уж реалии сегодняшнего дня, что при любой производственной деятельности ...
14062019 Налоговая новость о НДФЛ при продаже квартиры от ЖСК / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает момент возникновения права собственности на квартиру у члена жилищно-строительного кооператива в целях освобождения от уплаты НДФЛ (Письмо ...
Взносы с пособий, уступка кредитного требования, коммунальные задолженности
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 14.06.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Всегда ли надо платить взносы ...
13062019 Налоговая новость об истребовании документов налоговой инспекцией / tax control
Юзвак Максим рассматривает особенности истребования налоговыми органами документов (Письмо Минфина от 22 мая 2019 г. № 03-02-07/1/36882) ...
Важные поправки к Закону о ККТ с 01.07.2019
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video С 01.07.2019 истекают установленные Законом о ККТ отсрочки для применения онлайн-касс. В конце мая Совет Федерации ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 13 июня 2019
Сегодня в выпуске: Чужие ошибки бухгалтеру не страшны Долгожданные ККТ-поправки Индексировать зарплату нужно правильно Когда доудержание НДФЛ бессрочно? Налоговый прогноз ...
Штрафы в пользу физлиц, потребительские споры, доступ УК в квартиру
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 13.06.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли начислять НДФЛ на ...
11062019 Налоговая новость об учете расходов по УСН / cost accounting
Юзвак Максим рассматривает порядок учета расходов по УСН при приобретении товаров и услуг (Письмо Минфина от 20 мая 2019 г ...
Исправление счёта-фактуры, попадание в план проверок, признание физлица ИП
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 11.06.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как исправить счёт-фактуру и не ...
10062019 Налоговая новость о налогообложении медиаторов / taxation of mediators
Юзвак Максим рассматривает порядок обложения доходов медиаторов (Письмо Минфина от 20 мая 2019 г. № 03-11-11/35989) ...
Как предоставить день для прохождения работником диспансеризации?
С 1 января 2019 г. Федеральным законом от 03.10.2018 № 353-ФЗ в ТК РФ введена новая статья 185.1 «Гарантии работникам ...
Форма УПД, организация питания учащихся, лишение многодетных налоговых льгот
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 10.06.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли внести в форму ...
07062019 Налоговая новость о взносах при отказе от налога на самозанятых / taxation of self-employed
Юзвак Максим рассматривает порядок исчисления страховых взносов при утрате права на применения налога на профессиональный доход (Письмо Минфина от 3 ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *