Документальное оформление кассовой наличности

Документальное оформление операций по кассе приводит к строгому учету кассовой дисциплины. Ведение кассовой документации доверяют кассиру, с которым заключен договор материально-ответственного лица и предоставлены должностные обязанности. Не запрещено вести кассовую отчетность и руководителю предприятия.

Расходование наличных денежных средств

Коммерческие предприятия и ИП имеют право «тратить» денежные средства на следующие хозяйственные нужды:

  1. Оплата поставщикам и исполнителям за поставку товара или оказание услуг;
  2. Выплата заработной платы наемным работникам;
  3. Оплата пособий, отпускных и других выплат;
  4. Расчеты с подотчетниками на основании авансового отчета;
  5. Взнос наличных денежных средств на личный расчетный счет для расчета с контрагентами, по налогам, взносам и т.д.;
  6. Другие выплаты, связанные с хозяйственно-коммерческой деятельностью компании и ИП.

Нововведение в кассовой дисциплине

В 2017 году произошли существенные изменения в бухучете. Этого коснулось и правил ведения кассовой документации для юрлиц и ИП:

  • Обычный порядок– для юридических лиц, исключение: банковские учреждения;
  • Упрощенный – для ИП и малых организаций.

Обычный порядок ведения кассы для юрлиц

Все юрлица обязаны вести контроль поступлений и расходования наличных денежных средств по кассе. Лимит кассы определяет каждое юрлицо самостоятельно по двум критериям:

  1. По выручке (показатели берутся сроком не более 92-х рабочих дней);
  2. По выданной наличности (кроме: зарплаты, стипендии и других социальных выплат).

Оформлять кассовые документы можно как в письменной форме, так и электронно.  Обособленным подразделениям разрешено сдавать кассовые книги один раз в год для подготовки финансово-хозяйственной отчетности компании. Утверждает подписью документы главный бухгалтер, кассир или приходящий бухгалтер, оказывающий услуги по договору найма.

Упрощенный порядок ведение кассы для ИП

Предприниматели могут не вести кассовые документы и соблюдать лимит кассы. ИП руководствуются ведением налогового учета доходов и физических показателей, характерных для их вида деятельности.

Учтите, что у ИП при наличии кассира увеличивается риск злоупотребления служебным положением без ведения кассовой отчетности.

Бланки форм кассовых документов

Бланки контроля наличности денежных средств не изменились. В состав их входят следующие формы:

  • Ф. №КО-1 — приходный ордер;
  • Ф. №КО-2 — расходный ордер;
  • Ф. №КО-4 — кассовая книга;
  • Ф. КО-5 — книга учета денежных средств;
  • Расчетно-платежная ведомость (Т-49, Т-53).

Прием наличных КО-1

При поступлении наличности в кассу, кассир обязан пересчитать наличность в присутствии лица, вносящего денежные средства. Выписав ПКО или распечатав, ставят роспись кассир и главный бухгалтер. На квитанции от ПКО утверждают печатью организации и отдают лицу, которое внесло наличность в кассу компании.

При применении ККТ или БСО в конце рабочего дня фиксируют общую сумму продажи в приходном ордере. Основанием служит контрольная лента ККТ или корешки квитанций БСО.

Образец заполнения формы №КО-1:

Расход наличности в кассе КО-2

По расходному документу наличности законодатели внесли некоторые изменения:

  1. Выдача одного расходного ордера в конце рабочего дня, если в организации есть ККТ;
  2. Кассир обязан сверить подписи главного бухгалтера и директора по образцам подписей при составлении КО-2 на бумажном носителе;
  3. При заполнении в электронном виде, необходима ЭЦП (электронно-цифровая подпись);
  4. Выдача подотчетнику по приказу руководителя, без заявления от подотчетного лица;
  5. В подотчет разрешено выдавать денежные средства, даже если подотчетник имеет задолженность.

Необходимо прописать порядок выдачи подотчетному лицу в Положении о расчетах с подотчетными лицами.

Распоряжаться денежными средствами кассир имеет право только по расходным документам:

  • Выдача под отчет — при наличии приказа от директора с указанием сумм, назначения и ФИО подотчетного лица;
  • Оплата за поставленный товар – доверенность от поставщика на получение денежных средств;
  • Возврат покупателю – квитанция или БСО;
  • Взнос наличными в банк – банковская квитанция.

Образец заполнения РКО:

Свод информации по кассовым документам

Весь первичный учет кассовых операций фиксируется в книге КО-4. Формируется она каждый день, если есть движение по кассе. Ответственным за заполнение кассовой книги лежит на кассира и главного бухгалтера. КО-4 может быть заполнена как в письменном виде, так и электронно в бухгалтерской программе.

Составим кассовый отчет за один день:

Применение формы КО-5

Применяется эта книга, если в организации работают несколько кассиров или есть отдельные подразделения. Над ними назначается старший кассир, который в начале смены выдает наличные денежные средства, а сдают остаток наличности в конце рабочего дня под его роспись. Все перемещения наличности фиксируется в книге учета движения средств.

Кассовые документы оформляются в бумажном виде с подписями ответственных лиц или электронном формате с ЭЦП. В КО-1 и КО-2 исправления не допускаются. Если исправления допущены в других кассовых документах, то необходимо заверить подписью исправившего лица и дату исправления. 

Новые публикации

Как организовать лучшие торговые условия для трейдера? Все детали работы с брокером Форекс Оптимум
Торговля акциями компаний, трейдинг валютными парами, сырьевыми активами, индексами, драгоценными металлами — все это уже знакомо участникам финансовых рынков. Казалось, ...
Когда и как уничтожать бухгалтерские документы?
Налогоплательщики имеют право уничтожить документы бухгалтерского и налогового учёта, по которым истёк срок хранения. Такой срок может быть установлен Налоговым ...
19042019 Налоговая новость об учете расходов адвокатов / lawyer's expenses
Юзвак Максим рассматривает возможность учета в профессиональном налоговом вычете расходов на повышение квалификации адвокатов (Письмо Минфина от 29 марта 2019 ...
Арест имущества при взыскании авансовых платежей
Министерство финансов Российской Федерации в письме от 14.03.2019 № 03-02-08/16736 ответило на вопрос о том, можно ли накладывать арест на ...
17042019 Налоговая новость о реновации и непрофессионализме депутатов / Housing construction
Юзвак Максим рассматривает поправки в налоговый кодекс, в связи с предложением распространить реновацию на всю Россию (Законопроект № 689738-7) ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 17 апреля 2019
Сегодня в выпуске: Отказ от НПД Запрет на удержание Отдых в праздники Спецоценка для гендира Налоговый прогноз ...
16042019 Налоговая новость о льготе по энергоэффективным объектам / tax benefit
Юзвак Максим рассматривает проблему применения льготы по энергоэффективным объектам в отношении нежилой недвижимости (Определение Конституционного Суда РФ от 28.02.2019 № ...
Нецелевое использование участка, обжалование решений ФСС, замена товара
Новости законодательства от 16.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли сдавать часть здания другим компаниям, если оно ...
15042019 Налоговая новость о налогообложении фотографов / taxation of photographers
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении фотографами налога на самозанятых и патентной системы (Письмо Минфина от 22 марта 2019 г ...
Как оформить переименование должности?
Иногда работодателю необходимо изменить название должности работника. При этом трудовая функция остаётся прежней. Что учесть при переименовании должности? Как правильно ...
12042019 Налоговая новость о третьем этапе амнистии капиталов / capital amnesty
Юзвак Максим рассказывает об особенностях третьего этапа амнистии капиталов (Законопроекты № 687103-7, 687102-7) ...
Сопровождение людей, упрощение госзакупок, отказ от страховки
Новости законодательства от 15.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как учесть подотчётные суммы, выдаваемые при сопровождении людей на ...
Снятие с ЕНВД-учёта, подтверждение выполнения работ, единый налоговый платёж
Новости законодательства от 12.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Когда плательщику ЕНВД можно прекратить платить налог - Можно ...
11042019 Налоговая новость об учете расходов по УСН / cost accounting
Юзвак Максим рассматривает возможность учета расходов на установку рекламной конструкции и компенсацию работникам при применении УСН (Письма Минфина от 1 ...
Арест имущества, расторжение госконтракта, правила для терминалов
Новости законодательства от 11.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Может ли ИФНС наложить арест на имущество должника при ...
10042019 Налоговая новость об обложении процентов по вкладу в рамках УСН / deposit interest
Юзвак Максим рассматривает вопрос об отнесении к объекту обложения УСН дохода в виде процентов по вкладу (Письмо Минфина от 1 ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *