Документальное оформление кассовой наличности

Документальное оформление операций по кассе приводит к строгому учету кассовой дисциплины. Ведение кассовой документации доверяют кассиру, с которым заключен договор материально-ответственного лица и предоставлены должностные обязанности. Не запрещено вести кассовую отчетность и руководителю предприятия.

Расходование наличных денежных средств

Коммерческие предприятия и ИП имеют право «тратить» денежные средства на следующие хозяйственные нужды:

  1. Оплата поставщикам и исполнителям за поставку товара или оказание услуг;
  2. Выплата заработной платы наемным работникам;
  3. Оплата пособий, отпускных и других выплат;
  4. Расчеты с подотчетниками на основании авансового отчета;
  5. Взнос наличных денежных средств на личный расчетный счет для расчета с контрагентами, по налогам, взносам и т.д.;
  6. Другие выплаты, связанные с хозяйственно-коммерческой деятельностью компании и ИП.

Нововведение в кассовой дисциплине

В 2017 году произошли существенные изменения в бухучете. Этого коснулось и правил ведения кассовой документации для юрлиц и ИП:

  • Обычный порядок– для юридических лиц, исключение: банковские учреждения;
  • Упрощенный – для ИП и малых организаций.

Обычный порядок ведения кассы для юрлиц

Все юрлица обязаны вести контроль поступлений и расходования наличных денежных средств по кассе. Лимит кассы определяет каждое юрлицо самостоятельно по двум критериям:

  1. По выручке (показатели берутся сроком не более 92-х рабочих дней);
  2. По выданной наличности (кроме: зарплаты, стипендии и других социальных выплат).

Оформлять кассовые документы можно как в письменной форме, так и электронно.  Обособленным подразделениям разрешено сдавать кассовые книги один раз в год для подготовки финансово-хозяйственной отчетности компании. Утверждает подписью документы главный бухгалтер, кассир или приходящий бухгалтер, оказывающий услуги по договору найма.

Упрощенный порядок ведение кассы для ИП

Предприниматели могут не вести кассовые документы и соблюдать лимит кассы. ИП руководствуются ведением налогового учета доходов и физических показателей, характерных для их вида деятельности.

Учтите, что у ИП при наличии кассира увеличивается риск злоупотребления служебным положением без ведения кассовой отчетности.

Бланки форм кассовых документов

Бланки контроля наличности денежных средств не изменились. В состав их входят следующие формы:

  • Ф. №КО-1 — приходный ордер;
  • Ф. №КО-2 — расходный ордер;
  • Ф. №КО-4 — кассовая книга;
  • Ф. КО-5 — книга учета денежных средств;
  • Расчетно-платежная ведомость (Т-49, Т-53).

Прием наличных КО-1

При поступлении наличности в кассу, кассир обязан пересчитать наличность в присутствии лица, вносящего денежные средства. Выписав ПКО или распечатав, ставят роспись кассир и главный бухгалтер. На квитанции от ПКО утверждают печатью организации и отдают лицу, которое внесло наличность в кассу компании.

При применении ККТ или БСО в конце рабочего дня фиксируют общую сумму продажи в приходном ордере. Основанием служит контрольная лента ККТ или корешки квитанций БСО.

Образец заполнения формы №КО-1:

Расход наличности в кассе КО-2

По расходному документу наличности законодатели внесли некоторые изменения:

  1. Выдача одного расходного ордера в конце рабочего дня, если в организации есть ККТ;
  2. Кассир обязан сверить подписи главного бухгалтера и директора по образцам подписей при составлении КО-2 на бумажном носителе;
  3. При заполнении в электронном виде, необходима ЭЦП (электронно-цифровая подпись);
  4. Выдача подотчетнику по приказу руководителя, без заявления от подотчетного лица;
  5. В подотчет разрешено выдавать денежные средства, даже если подотчетник имеет задолженность.

Необходимо прописать порядок выдачи подотчетному лицу в Положении о расчетах с подотчетными лицами.

Распоряжаться денежными средствами кассир имеет право только по расходным документам:

  • Выдача под отчет — при наличии приказа от директора с указанием сумм, назначения и ФИО подотчетного лица;
  • Оплата за поставленный товар – доверенность от поставщика на получение денежных средств;
  • Возврат покупателю – квитанция или БСО;
  • Взнос наличными в банк – банковская квитанция.

Образец заполнения РКО:

Свод информации по кассовым документам

Весь первичный учет кассовых операций фиксируется в книге КО-4. Формируется она каждый день, если есть движение по кассе. Ответственным за заполнение кассовой книги лежит на кассира и главного бухгалтера. КО-4 может быть заполнена как в письменном виде, так и электронно в бухгалтерской программе.

Составим кассовый отчет за один день:

Применение формы КО-5

Применяется эта книга, если в организации работают несколько кассиров или есть отдельные подразделения. Над ними назначается старший кассир, который в начале смены выдает наличные денежные средства, а сдают остаток наличности в конце рабочего дня под его роспись. Все перемещения наличности фиксируется в книге учета движения средств.

Кассовые документы оформляются в бумажном виде с подписями ответственных лиц или электронном формате с ЭЦП. В КО-1 и КО-2 исправления не допускаются. Если исправления допущены в других кассовых документах, то необходимо заверить подписью исправившего лица и дату исправления. 

Новые публикации

17082018 Налоговая новость о НДС при изменении цены / VAT on price change
Юзвак Максим рассказывает о последствиях изменения цены услуг, приобретаемых у иностранной организации (Письмо Минфина от 8 августа 2018 г. № ...
16082018 Налоговая новость об аресте и разблокировании счетов / arrest of Bank accounts
Юзвак Максим рассматривает отдельные аспекты приостановления операций по счетам налогоплательщика (Письма Минфина от 9 августа 2018 г. № 03-02-07/1/56093, от ...
Летние изменения 2018 года в налоговом законодательстве
Лето 2018 года оказалось необычайно щедрым на изменения. 3 сентября вступает в силу закон № 302-ФЗ, который вносит существенные и ...
15082018 Налоговая новость о продаже и приобретении квартиры в одном периоде / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде (Письмо Минфина от 20 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 8 по 14 августа 2018 года.
Сегодня в выпуске: Новое в законодательстве Не заплатили взносы? Жалуемся на банк правильно Бессрочный тариф Налоговый прогноз ...
НДФЛ с участников ООО, оплата сверхурочных, Минфин предупреждает о мошенниках
Новости законодательства от 15.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие доходы участников ООО облагаются НДФЛ - Какие выплаты ...
14082018 Налоговая новость о возмещении расходов исполнителя / profit tax
Юзвак Максим рассматривает возможность учета в расходах затрат на возмещение расходов исполнителя (Письмо Минфина от 20 июля 2018 г. № ...
Изменения в формах статотчётнсоти, арест имущества юрлиц, изменения в Градостроительном Кодексе
Новости законодательства от 14.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что поменялось в статформах - Какие обеспечительные меры коснутся ...
13082018 Налоговая новость об обложении полевого довольствия / personal income tax questions
Юзвак Максим рассказывает об ограничении сумм полевого довольствия, необлагаемых НДФЛ (Законопроект № 527489-7) ...
Каков режим труда и отдыха водителей?
Работодатель, принимая на работу водителей, должен учитывать определенные особенности их труда. Особое внимание необходимо уделить трудовой функции, характеру работы, а ...
Расчет дохода по вкладу с капитализацией
Широкий ассортимент банковских продуктов дает возможность потребителям подобрать оптимальный вариант для инвестирования собственных средств. Но из-за обилия предложений клиенты нередко ...
Декларация товаров на экспорт, увольнение сотрудника, получение гражданства
Новости законодательства от 13.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как оформить копию электронной декларации товаров на экспорт - ...
10082018 Налоговая новость о сроке владения квартирой в целях НДФЛ / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает вопрос исчисления срока владения квартирой при признании права собственности по суду и при расторжении договора купли-продажи (Письма ...
Вычет по неотработанным авансам, заёмщики и кредиторы, реклама по телевизору
Новости законодательства от 10.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Каков срок вычета НДС по неотработанным авансам - Какие ...
09082018 Налоговая новость о влиянии роста НДС на коммуналку / the VAT increase
Юзвак Максим комментирует первое содержательное разъяснение Минфина России о последствиях повышения ставки по НДС. Рассматривается применение новой ставки по НДС ...
Документы tax free, регистрация прав на недвижимость, изменения в техосмотре автомобиля
Новости законодательства от 09.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие документы появятся для участников tax free - Как ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *