Документальное оформление кассовой наличности

Документальное оформление операций по кассе приводит к строгому учету кассовой дисциплины. Ведение кассовой документации доверяют кассиру, с которым заключен договор материально-ответственного лица и предоставлены должностные обязанности. Не запрещено вести кассовую отчетность и руководителю предприятия.

Расходование наличных денежных средств

Коммерческие предприятия и ИП имеют право «тратить» денежные средства на следующие хозяйственные нужды:

  1. Оплата поставщикам и исполнителям за поставку товара или оказание услуг;
  2. Выплата заработной платы наемным работникам;
  3. Оплата пособий, отпускных и других выплат;
  4. Расчеты с подотчетниками на основании авансового отчета;
  5. Взнос наличных денежных средств на личный расчетный счет для расчета с контрагентами, по налогам, взносам и т.д.;
  6. Другие выплаты, связанные с хозяйственно-коммерческой деятельностью компании и ИП.

Нововведение в кассовой дисциплине

В 2017 году произошли существенные изменения в бухучете. Этого коснулось и правил ведения кассовой документации для юрлиц и ИП:

  • Обычный порядок– для юридических лиц, исключение: банковские учреждения;
  • Упрощенный – для ИП и малых организаций.

Обычный порядок ведения кассы для юрлиц

Все юрлица обязаны вести контроль поступлений и расходования наличных денежных средств по кассе. Лимит кассы определяет каждое юрлицо самостоятельно по двум критериям:

  1. По выручке (показатели берутся сроком не более 92-х рабочих дней);
  2. По выданной наличности (кроме: зарплаты, стипендии и других социальных выплат).

Оформлять кассовые документы можно как в письменной форме, так и электронно.  Обособленным подразделениям разрешено сдавать кассовые книги один раз в год для подготовки финансово-хозяйственной отчетности компании. Утверждает подписью документы главный бухгалтер, кассир или приходящий бухгалтер, оказывающий услуги по договору найма.

Упрощенный порядок ведение кассы для ИП

Предприниматели могут не вести кассовые документы и соблюдать лимит кассы. ИП руководствуются ведением налогового учета доходов и физических показателей, характерных для их вида деятельности.

Учтите, что у ИП при наличии кассира увеличивается риск злоупотребления служебным положением без ведения кассовой отчетности.

Бланки форм кассовых документов

Бланки контроля наличности денежных средств не изменились. В состав их входят следующие формы:

  • Ф. №КО-1 — приходный ордер;
  • Ф. №КО-2 — расходный ордер;
  • Ф. №КО-4 — кассовая книга;
  • Ф. КО-5 — книга учета денежных средств;
  • Расчетно-платежная ведомость (Т-49, Т-53).

Прием наличных КО-1

При поступлении наличности в кассу, кассир обязан пересчитать наличность в присутствии лица, вносящего денежные средства. Выписав ПКО или распечатав, ставят роспись кассир и главный бухгалтер. На квитанции от ПКО утверждают печатью организации и отдают лицу, которое внесло наличность в кассу компании.

При применении ККТ или БСО в конце рабочего дня фиксируют общую сумму продажи в приходном ордере. Основанием служит контрольная лента ККТ или корешки квитанций БСО.

Образец заполнения формы №КО-1:

Расход наличности в кассе КО-2

По расходному документу наличности законодатели внесли некоторые изменения:

  1. Выдача одного расходного ордера в конце рабочего дня, если в организации есть ККТ;
  2. Кассир обязан сверить подписи главного бухгалтера и директора по образцам подписей при составлении КО-2 на бумажном носителе;
  3. При заполнении в электронном виде, необходима ЭЦП (электронно-цифровая подпись);
  4. Выдача подотчетнику по приказу руководителя, без заявления от подотчетного лица;
  5. В подотчет разрешено выдавать денежные средства, даже если подотчетник имеет задолженность.

Необходимо прописать порядок выдачи подотчетному лицу в Положении о расчетах с подотчетными лицами.

Распоряжаться денежными средствами кассир имеет право только по расходным документам:

  • Выдача под отчет — при наличии приказа от директора с указанием сумм, назначения и ФИО подотчетного лица;
  • Оплата за поставленный товар – доверенность от поставщика на получение денежных средств;
  • Возврат покупателю – квитанция или БСО;
  • Взнос наличными в банк – банковская квитанция.

Образец заполнения РКО:

Свод информации по кассовым документам

Весь первичный учет кассовых операций фиксируется в книге КО-4. Формируется она каждый день, если есть движение по кассе. Ответственным за заполнение кассовой книги лежит на кассира и главного бухгалтера. КО-4 может быть заполнена как в письменном виде, так и электронно в бухгалтерской программе.

Составим кассовый отчет за один день:

Применение формы КО-5

Применяется эта книга, если в организации работают несколько кассиров или есть отдельные подразделения. Над ними назначается старший кассир, который в начале смены выдает наличные денежные средства, а сдают остаток наличности в конце рабочего дня под его роспись. Все перемещения наличности фиксируется в книге учета движения средств.

Кассовые документы оформляются в бумажном виде с подписями ответственных лиц или электронном формате с ЭЦП. В КО-1 и КО-2 исправления не допускаются. Если исправления допущены в других кассовых документах, то необходимо заверить подписью исправившего лица и дату исправления. 

Новые публикации

Рефинансирование кредитов
Многие из жителей нашей страны привыкли жить в долг за счет использования банковских кредитов. Определенная категория людей с предельным вниманием ...
21022018 Налоговая новость о НДФЛ при обмене валюты / Personal income tax and a currency exchange
Юзвак Максим рассказывает об обложении НДФЛ дохода от продажи валюты ...
Как закупить лекарственные средства по Федеральному закону № 44-ФЗ?
С 2018 года заказчики, которые работают по 44-ФЗ, обязаны применять Постановление Правительства № 1380, устанавливающее новые правила закупки лекарственных средств ...
СЗВ-СТАЖ, отмена дисциплинарного взыскания, компенсация за работу в выходные
Новости законодательства от 16.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как нужно сдавать отчётность СЗВ-СТАЖ в отношении сотрудников, выходящих ...
15022018 Налоговая новость о получении в дар квартиры / receiving the gift of the apartment
Юзвак Максим рассказывает об обложении НДФЛ стоимости квартиры, полученной в дар иностранным гражданином ...
Обучение сотрудников, госконтракты при капстроительстве, взносы при допотпуске
Новости законодательства от 15.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие затраты на обучение сотрудников компания может учесть в ...
14022018 Налоговая новость о страновом отчете / country report
Юзвак Максим рассказывает о первом разъяснении Минфина России в отношении норм Налогового кодекса, обеспечивающих автоматический обмен налоговой информацией ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 7 по 13 февраля 2018
Сегодня в выпуске: Ставка ЦБ РФ – 7,5 процента. Налоговый агент без штрафа! Зарплата теперь в валюте Начало РСВ без ...
Ключевая ставка, выдача исполнительных листов, прогрессивная шкала НДФЛ
Новости законодательства от 14.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как изменилась ключевая ставка - Как изменится порядок выдачи ...
13022018 Налоговая новость о НДС при предоставлении опциона / VAT when granting an option
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДС операций по предоставлению опциона ...
Подтверждение права на льготы, НДФЛ-штрафы, расчёт стажа для пособий по ВНиМ
Новости законодательства от 13.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли подтверждать право на льготы при выплатах иностранцам ...
12022018 Налоговая новость о сокращении льгот в Крыму и Севастополе / benefits in the Crimea
Юзвак Максим рассказывает о законопроекте, сокращающем сферы применения льгот участниками свободных экономических зон в Крыму и Севастополе ...
В каких случаях трудовая инспекция применяет проверочные листы?
С 1 января 2018 года трудовые инспекции начали применять при проверках чек-листы. Вместе с тем, на практике нередко возникает вопрос: ...
Счёт-фактура, документы в бумажной форме, зарплата в валюте
Новости законодательства от 12.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В каких случаях при покупке иностранных товаров для дальнейшей ...
09022018 Налоговая новость о прогрессивных ставках по НДФЛ / progressive rates for income tax
Юзвак Максим рассказывает о традиционном законопроекте, предлагающим установить прогрессивное обложение доходов физических лиц ...
Опоздание из-за погодных условий, обжалование закупок по 223-ФЗ, фиксированные взносы ИП
Новости законодательства от 09.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли привлечь к дисциплинарной ответственности сотрудника, который опоздал ...
Загрузка...