Бухгалтерский учет безналичных денежных средств

На сегодняшний день большинство расчетов между организациями в течение их функционирования реализуется с помощью безналичного способа. Безналичный метод – это передача денежных средств с одного счета на другой.

Организация, при участии которой ведутся переговоры между сторонами, является банковское учреждение. Денежные средства предприятия находятся на расчетных счетах банковского учреждения. Юрлицо имеет полное право на открытие нескольких таких счетов в разных банковских учреждениях. Главным официальным документом, содержащий правовые нормы, который разрешает выполнение безналичных расчетов между юрлицами – это «Положение о безналичных расчетах в РФ». Данный нормативно-правовой акт Центральный Банк Российской Федерации от 3 октября 2002 года. В данной статье будет рассматриваться бухгалтерский учет безналичных денежных средств.

Открытие расчетного счета в банке

Отношения между банковским учреждением и определенным предприятием устанавливаются согласно условиям договора обеспечения взаимных расчетов организации (расчетно кассовое обслуживание), в котором выделяется состав предоставляемых услуг, ставки комиссионного вознаграждения, требования размещения денежных средств, ответственность обеих сторон и так далее. Требования данного договора должны согласовываться в соответствии с 45 главой Гражданского Кодекса Российской Федерации «Банковский счет».

Важно: любое предприятие может открыть расчетный счет в любом банковском учреждении для хранения своего капитала и проведения расчетных процессов. Количество не ограниченно.

Для того, чтобы открыть его, необходимо подготовить ряд документов:

  1. Бланк заявления на открытие расчетного учетной записи;
  2. Пакет документов, являющийся юридической основой деятельности предприятия, а также свидетельство о регистрации деятельности организации;
  3. Документы, подтверждающие назначение на должность директора и главного бухгалтера.

Затем после предоставления необходимых документов создается договор на оказание услуг расчетного счета с определением номера данного счета. Указанный номер будет применяться предприятием при формировании документов.

Чтобы выбрать нужный банк для открытия расчетного счета, важно обратить внимание на ряд условий:

  1. Цена обслуживания расчетного счета за каждый месяц;
  2. Количество комиссионных отчислений за произведение платежных операций;
  3. Количество комиссионных отчислений вписывания и списывания наличных денежных средств.
  4. Цена оказания услуг дистанционной работы банковского учреждения.

Формы расчетов

В соответствии с положением о регулировании безналичных средств, выделяются несколько форм безналичных расчетов:

  1. Платежные поручения. Данная форма представляет собой распоряжения плательщика своему банковскому учреждению о передаче определенных денежных средств на счет получателя;
  2. Аккредитив. Это денежное обязательство, которое принимается по требованию вкладчика, провести платежные операции в пользу получателя денежных средств;
  3. Чек. Расчет осуществляется с помощью этих ценных бумаг, которые содержат распоряжения чекодателя банковскому учреждению провести платежные операции указанной в нем денежных средств чекодержателю;
  4. Расчеты по инкассо. Данная форма расчетов выполняется на основании требований платежа и инкассовых поручений.

Бухгалтерский учет платежных операций по счету расчета

Алгоритм учета операций по расчетным счетам:

  1. Поступление денежных средств на учетную запись предприятия. Данная операция имеет отображение в счете 51 «Расчетные счета» типового плана счетов бухучета. Деньги могут зачисляться от приобретателей и заказчиков за реализованный товар, выполненные услуги, в виде кредитов от кредитных учреждений или от других учреждений, берущие на себя известные обязательства по договору. Также данная операция имеет отражение в учете на основании выписки банковского учреждения и приложенных к ней первоначальных документов, оформленных в письменном виде требования организации на перечисление безналичных денежных средств, в день поступления выписки;
  2. Перевод денег с учетной записи, используемой банковским учреждением для учета денежных операций предприятия. Данный процесс также имеет отражение в «Расчетных счетах» типового плана бухучета. Наиболее распространенная форма – это расчеты указаниями плательщика, приготовленные расчетным документом. Списание денег может происходить на основании расчетных документов, в которых содержатся требования взыскателя денежных средств к плательщику о перечислении какой-то суммы на его счет в банке в уплату долга;
  3. Возврат денежных средств на расчетный счет. Данная операция происходит по нескольким причинам. Например, из-за проблем купли-продажи или нарушения заключенного договора.

Так происходит бухучет платежных операций по расчету. Действенным инструментом, который позволяет эффективно управлять безналичными денежными средствами – это платежный календарь.

Новые публикации

15112019 Налоговая новость о новых регионах для самозанятых / tax on the self-employed
Юзвак Максим рассматривает вопрос о расширении количества регионов, в которых будет применяться налог на самозанятых (Законопроекты № 837124-7, 837128-7) ...
14112019 Налоговая новость об обложении услуг кредитора / taxation of lender services
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении НДС услуг по выдаче займа (Письмо Минфина от 28 октября 2019 г. № 03-07-07/82695) ...
325-ФЗ НК РФ: продолжаем обзор изменений
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive В спецвыпуске «Бухгалтер LIVE» Светлана Бобовникова подробно расскажет об изменениях ...
13112019 Налоговая новость о последствиях возврата билета в театр  / ticket refund
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль при отказе лица от посещения театрального мероприятия (Письмо Минфина ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 13 ноября 2019
Сегодня в выпуске: Есть основание для возврата средств Когда зарплату можно уменьшить? Нет авто – нет налога «Нулевой» РСВ-2020 похудеет ...
12112019 Налоговая новость о госпошлине за регистрацию аренды / Registration of the lease
Юзвак Максим рассматривает порядок определения размера госпошлины при регистрации договора аренды, заключенного отношении нескольких объектов недвижимости (Письмо Минфина от 28 ...
Какие мероприятия налогового контроля предусмотрены законодательством?
Налоговые органы вправе проводить целый комплекс мероприятий для контроля за соблюдением налогового законодательства. К ним относятся камеральная и выездная налоговые ...
11112019 Налоговая новость об амортизации б/у имущества / depreciation of property
Юзвак Максим рассматривает проблему амортизации основного средства, по которому неверно определен срок полезного использования (Письмо Минфина от 25 октября 2019 ...
Подача уточнёнки после акта, судебное примирение, трудоустройство инвалида
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive Новости законодательства от 11.11.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: ...
08112019 Налоговая новость об утрате права на освобождение от НДС / VAT exemption
Юзвак Максим рассматривает проблему утраты права на освобождение от НДС при превышении выручки, если сделка была расторгнута (Письмо Минфина от ...
Расходы за третьих лиц и обложение сельхозпроизводителей / expense accounting
Рассматриваются проблема учета расходов за третьих лиц, а также порядок обложения сельскохозяйственных производителей ...
07112019 Налоговая новость о НДФЛ при разделе земли / Personal income tax in the division of land
Юзвак Максим рассматривает последствия по НДФЛ при разделе земельного участка (Письмо Минфина от 16 октября 2019 г. № 03-04-05/79420, от ...
06102019 Налоговая новость о последствиях оплаты занятий спортом / taxes and sports
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ, налогу на прибыль, страховым взносам и НДС при оплате (возмещении) работодателем занятий спортом ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 11 ноября 2019
Сегодня в выпуске: Налог на имущество-2020: Минфин одумался Как правильно исправиться по РСВ? Самозанятых будет больше Налоги в следующем году ...
05112019 Налоговая новость о командировках за наградами / travel expenses
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия, которые возникают при направлении работника в командировку за получением ведомственных наград (Письмо Минфина от 23 ...
Учёт расходов на ОС, СМС-сообщения от судебных приставов, отзыв из отпуска
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive Новости законодательства от 05.11.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *