Бухгалтерский учет безналичных денежных средств

На сегодняшний день большинство расчетов между организациями в течение их функционирования реализуется с помощью безналичного способа. Безналичный метод – это передача денежных средств с одного счета на другой.

Организация, при участии которой ведутся переговоры между сторонами, является банковское учреждение. Денежные средства предприятия находятся на расчетных счетах банковского учреждения. Юрлицо имеет полное право на открытие нескольких таких счетов в разных банковских учреждениях. Главным официальным документом, содержащий правовые нормы, который разрешает выполнение безналичных расчетов между юрлицами – это «Положение о безналичных расчетах в РФ». Данный нормативно-правовой акт Центральный Банк Российской Федерации от 3 октября 2002 года. В данной статье будет рассматриваться бухгалтерский учет безналичных денежных средств.

Открытие расчетного счета в банке

Отношения между банковским учреждением и определенным предприятием устанавливаются согласно условиям договора обеспечения взаимных расчетов организации (расчетно кассовое обслуживание), в котором выделяется состав предоставляемых услуг, ставки комиссионного вознаграждения, требования размещения денежных средств, ответственность обеих сторон и так далее. Требования данного договора должны согласовываться в соответствии с 45 главой Гражданского Кодекса Российской Федерации «Банковский счет».

Важно: любое предприятие может открыть расчетный счет в любом банковском учреждении для хранения своего капитала и проведения расчетных процессов. Количество не ограниченно.

Для того, чтобы открыть его, необходимо подготовить ряд документов:

  1. Бланк заявления на открытие расчетного учетной записи;
  2. Пакет документов, являющийся юридической основой деятельности предприятия, а также свидетельство о регистрации деятельности организации;
  3. Документы, подтверждающие назначение на должность директора и главного бухгалтера.

Затем после предоставления необходимых документов создается договор на оказание услуг расчетного счета с определением номера данного счета. Указанный номер будет применяться предприятием при формировании документов.

Чтобы выбрать нужный банк для открытия расчетного счета, важно обратить внимание на ряд условий:

  1. Цена обслуживания расчетного счета за каждый месяц;
  2. Количество комиссионных отчислений за произведение платежных операций;
  3. Количество комиссионных отчислений вписывания и списывания наличных денежных средств.
  4. Цена оказания услуг дистанционной работы банковского учреждения.

Формы расчетов

В соответствии с положением о регулировании безналичных средств, выделяются несколько форм безналичных расчетов:

  1. Платежные поручения. Данная форма представляет собой распоряжения плательщика своему банковскому учреждению о передаче определенных денежных средств на счет получателя;
  2. Аккредитив. Это денежное обязательство, которое принимается по требованию вкладчика, провести платежные операции в пользу получателя денежных средств;
  3. Чек. Расчет осуществляется с помощью этих ценных бумаг, которые содержат распоряжения чекодателя банковскому учреждению провести платежные операции указанной в нем денежных средств чекодержателю;
  4. Расчеты по инкассо. Данная форма расчетов выполняется на основании требований платежа и инкассовых поручений.

Бухгалтерский учет платежных операций по счету расчета

Алгоритм учета операций по расчетным счетам:

  1. Поступление денежных средств на учетную запись предприятия. Данная операция имеет отображение в счете 51 «Расчетные счета» типового плана счетов бухучета. Деньги могут зачисляться от приобретателей и заказчиков за реализованный товар, выполненные услуги, в виде кредитов от кредитных учреждений или от других учреждений, берущие на себя известные обязательства по договору. Также данная операция имеет отражение в учете на основании выписки банковского учреждения и приложенных к ней первоначальных документов, оформленных в письменном виде требования организации на перечисление безналичных денежных средств, в день поступления выписки;
  2. Перевод денег с учетной записи, используемой банковским учреждением для учета денежных операций предприятия. Данный процесс также имеет отражение в «Расчетных счетах» типового плана бухучета. Наиболее распространенная форма – это расчеты указаниями плательщика, приготовленные расчетным документом. Списание денег может происходить на основании расчетных документов, в которых содержатся требования взыскателя денежных средств к плательщику о перечислении какой-то суммы на его счет в банке в уплату долга;
  3. Возврат денежных средств на расчетный счет. Данная операция происходит по нескольким причинам. Например, из-за проблем купли-продажи или нарушения заключенного договора.

Так происходит бухучет платежных операций по расчету. Действенным инструментом, который позволяет эффективно управлять безналичными денежными средствами – это платежный календарь.

Новые публикации

Что такое налоговая нагрузка и как её рассчитать?
Понятие низкой налоговой нагрузки встречается в общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые использует налоговая служба в процессе отбора ...
11102018 Налоговая новость о применении ККТ при дарении денег / giving money
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении контрольно-кассовой техники при выдаче денежного подарка работнику (Письмо Минфина от 31 августа 2018 г ...
Международный обмен налоговой информацией и создание российских офшоров
Россия присоединилась к Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, и в 2018 году начался обмен финансовой и ...
10102018 Налоговая новость об участии в международной группе компаний / international holding
Юзвак Максим рассказывает о порядке заполнения уведомления об участии в международной группе компаний (Письмо Минфина от 10 сентября 2018 г ...
Налог на оборудование, оформление доверенности, коммунальная плата
Новости законодательства от 10.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В каких случаях объект нельзя разделить на инвентарные единицы ...
09102018 Налоговая новость об уведомлении о контролируемых сделках / controlled transaction
Юзвак Максим рассказывает о порядке подачи уведомления о контролируемых сделках при реорганизации компании, которая их осуществляла (Письмо Минфина от 1 ...
Опубликование сведений ФНС, выдача справок из банка, страховая премия
Новости законодательства от 09.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какую информацию опубликовала ФНС среди открытых данных - Какие ...
08102018 Налоговая новость об обложении иностранных пенсий / taxation of foreign pensions
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДФЛ пенсионных выплат, осуществляемых Французской Республикой (Письмо Минфина от 25 сентября 2018 г. № 03-04-05/68622) ...
Кто отвечает за пожарную безопасность в арендуемом помещении?
В настоящее время актуальным является вопрос об ответственности за пожарную безопасность в арендованном помещении. По общему правилу за пожарную безопасность ...
Реализация в бюджетном учёте, госзакупки в регионах, помещения в МКД
Новости законодательства от 08.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как бюджетникам отразить реализацию готовой продукции и товаров - ...
05102018 Налоговая новость о НДФЛ при дарении денег и прав требований / giving money
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при дарении денег и прав требований (Письмо Минфина от 13 сентября 2018 г ...
Налоги на снесённые здания, вакансия на замену, хранение сообщений
Новости законодательства от 05.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Надо ли платить налоги в период, когда здание уже ...
04102018 Налоговая новость об обложении сельхозпредприятий / taxation of agriculture
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы обложения сельхозпредприятий: применение нулевой ставки по налогу на прибыль, обложение отдельных доходов ЕСХН, освобождение от ...
Сверхурочная ночная работа, распределение премий, больничные пособия
Новости законодательства от 04.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как оплачивать сверхурочную ночную работу - Может ли контрольно-счётная ...
03102018 Налоговая новость о госпошлине при приобретении и разделе недвижимости / buying real estate
Юзвак Максим рассматривает порядок определения размера госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество при приобретении нескольких объектов недвижимости по одному ...
Возмещение расходов на СИЗ, повторные отводы, диспансеризация
Новости законодательства от 03.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как изменились правила возмещения расходов на средства индивидуальной защиты ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *