Как отражается сумма налогов, подлежащих доплате в бюджет в декларации по налогу на прибыль

Налоговые перечисления должны производить все предприятия по итогам своей коммерческой деятельности. Общий итог налоговых начислений определяется, как разность между доходами определенного периода и предусмотренными законом налоговыми вычетами. Иногда денежные средства были насчитаны неправильно – не хватало каких-то документов, фактов или проводок. Так на счетах предприятия возникает сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет.

Отражение в декларации

Раздел №6 декларации предназначен для отображения текущих начислений налогов и сборов. В специально отведенном месте декларации указывается код бюджетной классификации, определенный согласно законодательству нашей страны. Также этот код можно определить из Общероссийского классификатора объектов.

сумма налогов к доплате в бюджет

При рассмотрении декларации можно увидеть, что она состоит из нескольких строк:

  • В первой строке записывают код бюджетной классификации;
  • Вторая — заполняется кодом классификации ОКАТО;
  • В третьей отражается начисленная сумма обязательств перед государством, которую необходимо начислить и оплатить в бюджет;
  • Четвертая – отражает рассчитанные налоговые вычеты.

Шестой раздел является итоговым. Его заполняют только после того, как закроют предыдущие разделы. Если результаты вычислений одного из разделов выливаются в определенную сумму, требующую перечисления в бюджет, к такому разделу должны быть прикреплены отдельные листы формы №6. Причем к различным кодам ОКАТО крепятся разные бланки формы№6. Таким образом, каждый раздел должен сопровождаться одними или несколькими формами №6 декларации, каждый из которых должен иметь разные коды ОКАТО.

Строка О1О

В первой строке декларации предлагается поставить определенное число, указывающее на итоговую операцию по начислению или возмещению бюджетных средств.

сумма налогов к доплате в бюджет

При этом:

  • Цифра 1 указывает, что итоговая сумма подлежит перечислению в бюджет;
  • Цифра 2 говорит о том, что плательщику требуется возместить налоговый вычет;
  • Цифра 3 указывает на нулевой расчет – нет суммы, подлежащей к перечислению или доплате и нет суммы на возмещение.

Если итоги расчетов приводят к появлению финансовых обязательств, которые нужно уплатить государству, то при заполнении шестого листа декларации указывается код примечания:

  • В строке О2О указывается код классификации начисленного налога;
  • В строке О3О должен быть написан код по ОКАТО плательщика, определенного как объект муниципального образования или административно-территориального деления. Этот индекс указывает, где территориально был начислено финансовое обязательство, и в какое казначейство должно уйти перечисление;
  • Строка О4О определяет перечень сумм начислений или доплаты налогов, причем соблюдается определенный порядок действия.

сумма налогов к доплате в бюджет

Заполнение раздела 6 ф ведется следующим образом:

  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 1 декларации определяется параметром налогового начисления, подлежащего доплате в бюджет по доходам, облагаемым ставкой 13%. Полученное значение переносится из ячейки 110 формы №1.
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 2, заполняется по итогам высчитанного 30% налога, которым облагаются определенные виды доходов. Полученное значение переносится из ячейки 100 формы№2;
  • Раздел 6, прикрепленный к листу 3, заполняется начисленными финансовыми обязательствами, которые относится к доплате и должны быть перечислены государству по тем доходам, где ставка равна 35%. Это значение копируется из ячейки О9О формы№3;
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 4, ведется посредством определения финансовых обязательств по доходам, облагаемым ставкой 9%. Итоговый параметр переносится из ячейки О8О формы №4;
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 5, заполняется начисленными финансовыми обязательствами, подлежащими уплате в казначейство или начисленными к доплате. Этот индекс начисляется с доходов, имеющих ставку 15%. Данное значение копируется с ячейки О7О формы №5.

сумма налогов к доплате в бюджет

Таким же способом определяются и налоговые вычеты, подлежащие возмещению из казны. Например, при обнаружении переплаченных средств в самой форме №6 должны быть указаны и коды бюджетной классификации, и коды ОКАТО в соответствующих ячейках этого документа. В этом случае самой важной строкой является позиция под номером 050. В ней и должны быть сформированы и рассчитаны итоги, подлежащие возмещению.

Если по итогам отчетного периода выяснилось, что финансовое обязательство было не дорассчитано и не полностью внесено в казну, то и в этом случае заполняется форма №6. Строки 020 и 030 заполняются аналогично предыдущим параметрам, в строке 040 указывают налоговые начисления, которая должны быть доплачены в казначейство.

Параметры ячейки 030 заполняются плательщиком следующим образом:

  • Налоги, ставка которых равна 13% переносятся с листа 1. Итоговое значение строки 110;
  • Налоги, ставка которых равна 30% переносятся с листа 2. Итоговое значение строки 100;
  • Налоги, ставка которых равна 35% переносятся с листа 3. Итоговое значение строки 090;
  • Налоги, ставка которых равна 9% переносятся с листа 4. Итоговое значение строки 080.

Важно знать, что исправленная декларация подается на полную (исправленную) сумму финансового обязательства, а не на его доначисленную часть. Документ, в котором будут отражена лишь часть обязательств, а не полная их сумма – неверен.

Доначисление налоговых обязательств по нескольким разделам

Если плательщик выявил недоплату финансовых обязательств, подлежащих перечислению в государственную казну, по нескольким категориям, ему следует подавать несколько бланков № 6 своей декларации. Каждый лист оформляется соответствующим образом, с указанием кодов по классификации ОКАТО и бюджетной классификации. В каждом бланке должна быть проставлена правильная сумма финансовых обязательств, подлежащая оплате в казначейство данного региона.

сумма налогов к доплате в бюджет

Бывает, что плательщик недоплатил налоги по одним обязательствам, и переплатил – по другим. В этом случае законодательство Российской Федерации указывает на необходимость заполнения раздела 6 Декларации по каждой исправленной сумме. Каждый отдельный лист №6 показывает, сколько, и по какой налоговой ставке плательщик должен уплатить государству. Если же образуется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, декларация должна показать, по какой причине образовался налоговый вычет.

Новые публикации

Изменения в сфере бухучёта: изучаем и берём в работу
Из спецвыпуска БухгалтерLive со Светланой Бобовниковой вы узнаете о летних изменениях в сфере бухучёта. Применять новшества нужно будет начиная с ...
Изменения в сфере бухучёта: изучаем и берём в работу
Из спецвыпуска БухгалтерLive со Светланой Бобовниковой вы узнаете о летних изменениях в сфере бухучёта. Применять новшества нужно будет начиная с ...
11092019 Налоговая новость о налогообложении чаевых официантки / taxation of tips
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ и страховым взносам при выплате чаевых официанту (Письмо Минфина от 4 сентября 2019 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 11 сентября 2019 года
Сегодня в выпуске: Девятимесячный отчет Три новости для ИП с патентом Зарплата – это личное Берегите инвалида Налоговый прогноз ...
Как подать возражения на акт налоговой проверки?
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Больше информации о КонсультантПлюс https://www.4dk.ru/consultant-plus Возражения на акт камеральной или выездной проверки подаются одинаково. Если вы ...
06092019 Налоговая новость о расходах предпринимателя на собственные командировки / travel expenses
Юзвак Максим рассматривает проблему учета предпринимателем, применяющим УСН, расходов на собственные командировки (Письмо Минфина от 16 августа 2019 г. N ...
Отказ в НДС-вычете, аудиопротокол, НДФЛ с выплат инвалидам
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 06.09.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что может послужить причиной отказа ...
05092019 Налоговая новость о блокировке счетов физических лиц / lock Bank account
Юзвак Максим рассматривает условия для приостановления операций по счетам физических лиц (Письмо Минфина от 12 августа 2019 г. № 03-02-07/1/60662, ...
Проверка НДС-вычетов, услуги внештатника, прохождение диспансеризации
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 05.09.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли запрашивать оборотно-сальдовые ведомости ...
04092019 Налоговая новость об учете по УСН расходов на покупку квартиры / the cost of an apartment
Юзвак Максим рассматривает возможность учета по УСН расходов на квартиру, приобретенную до получения лицом статуса ИП (Письмо Минфина от 13 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 4 сентября 2019 года
Сегодня в выпуске: Признание ФНС России Без вины нет штрафа Опасная схема Все нужно доводить до конца Налоговый прогноз ...
Сэкономьте до 70 % на содержании бухгалтера – воспользуйтесь услугами бухгалтерского учета
Предлагаем вам оптимизировать бизнес – вы зарабатываете деньги, мы ведем бухгалтерию. Делаем всю бумажную работу и высвобождаем вам время для ...
Контрольные соотношения, регистрация товарного знака, условия трудового договора
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 04.09.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как изменились контрольные соотношения к ...
03092019 Налоговая новость о вычете таможенного НДС / the deduction of import VAT
Юзвак Максим рассматривает возможность вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в Россию, частями, а также порядок вычета НДС, уплаченного таможенным ...
Безвозмездная передача имущества, закупки в градостроительстве, ипотека в наследство
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 03.09.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли учесть НДС в ...
02092019 Налоговая новость о совмещении УСН и ЕНВД / small business taxation
Юзвак Максим рассматривает последствия частичного отказа от ЕНВД, а также порядок обложения доходов при совмещении ЕНВД и УСН (Письмо Минфина ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *