Как отражается сумма налогов, подлежащих доплате в бюджет в декларации по налогу на прибыль

Налоговые перечисления должны производить все предприятия по итогам своей коммерческой деятельности. Общий итог налоговых начислений определяется, как разность между доходами определенного периода и предусмотренными законом налоговыми вычетами. Иногда денежные средства были насчитаны неправильно – не хватало каких-то документов, фактов или проводок. Так на счетах предприятия возникает сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет.

Отражение в декларации

Раздел №6 декларации предназначен для отображения текущих начислений налогов и сборов. В специально отведенном месте декларации указывается код бюджетной классификации, определенный согласно законодательству нашей страны. Также этот код можно определить из Общероссийского классификатора объектов.

сумма налогов к доплате в бюджет

При рассмотрении декларации можно увидеть, что она состоит из нескольких строк:

  • В первой строке записывают код бюджетной классификации;
  • Вторая — заполняется кодом классификации ОКАТО;
  • В третьей отражается начисленная сумма обязательств перед государством, которую необходимо начислить и оплатить в бюджет;
  • Четвертая – отражает рассчитанные налоговые вычеты.

Шестой раздел является итоговым. Его заполняют только после того, как закроют предыдущие разделы. Если результаты вычислений одного из разделов выливаются в определенную сумму, требующую перечисления в бюджет, к такому разделу должны быть прикреплены отдельные листы формы №6. Причем к различным кодам ОКАТО крепятся разные бланки формы№6. Таким образом, каждый раздел должен сопровождаться одними или несколькими формами №6 декларации, каждый из которых должен иметь разные коды ОКАТО.

Строка О1О

В первой строке декларации предлагается поставить определенное число, указывающее на итоговую операцию по начислению или возмещению бюджетных средств.

сумма налогов к доплате в бюджет

При этом:

  • Цифра 1 указывает, что итоговая сумма подлежит перечислению в бюджет;
  • Цифра 2 говорит о том, что плательщику требуется возместить налоговый вычет;
  • Цифра 3 указывает на нулевой расчет – нет суммы, подлежащей к перечислению или доплате и нет суммы на возмещение.

Если итоги расчетов приводят к появлению финансовых обязательств, которые нужно уплатить государству, то при заполнении шестого листа декларации указывается код примечания:

  • В строке О2О указывается код классификации начисленного налога;
  • В строке О3О должен быть написан код по ОКАТО плательщика, определенного как объект муниципального образования или административно-территориального деления. Этот индекс указывает, где территориально был начислено финансовое обязательство, и в какое казначейство должно уйти перечисление;
  • Строка О4О определяет перечень сумм начислений или доплаты налогов, причем соблюдается определенный порядок действия.

сумма налогов к доплате в бюджет

Заполнение раздела 6 ф ведется следующим образом:

  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 1 декларации определяется параметром налогового начисления, подлежащего доплате в бюджет по доходам, облагаемым ставкой 13%. Полученное значение переносится из ячейки 110 формы №1.
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 2, заполняется по итогам высчитанного 30% налога, которым облагаются определенные виды доходов. Полученное значение переносится из ячейки 100 формы№2;
  • Раздел 6, прикрепленный к листу 3, заполняется начисленными финансовыми обязательствами, которые относится к доплате и должны быть перечислены государству по тем доходам, где ставка равна 35%. Это значение копируется из ячейки О9О формы№3;
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 4, ведется посредством определения финансовых обязательств по доходам, облагаемым ставкой 9%. Итоговый параметр переносится из ячейки О8О формы №4;
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 5, заполняется начисленными финансовыми обязательствами, подлежащими уплате в казначейство или начисленными к доплате. Этот индекс начисляется с доходов, имеющих ставку 15%. Данное значение копируется с ячейки О7О формы №5.

сумма налогов к доплате в бюджет

Таким же способом определяются и налоговые вычеты, подлежащие возмещению из казны. Например, при обнаружении переплаченных средств в самой форме №6 должны быть указаны и коды бюджетной классификации, и коды ОКАТО в соответствующих ячейках этого документа. В этом случае самой важной строкой является позиция под номером 050. В ней и должны быть сформированы и рассчитаны итоги, подлежащие возмещению.

Если по итогам отчетного периода выяснилось, что финансовое обязательство было не дорассчитано и не полностью внесено в казну, то и в этом случае заполняется форма №6. Строки 020 и 030 заполняются аналогично предыдущим параметрам, в строке 040 указывают налоговые начисления, которая должны быть доплачены в казначейство.

Параметры ячейки 030 заполняются плательщиком следующим образом:

  • Налоги, ставка которых равна 13% переносятся с листа 1. Итоговое значение строки 110;
  • Налоги, ставка которых равна 30% переносятся с листа 2. Итоговое значение строки 100;
  • Налоги, ставка которых равна 35% переносятся с листа 3. Итоговое значение строки 090;
  • Налоги, ставка которых равна 9% переносятся с листа 4. Итоговое значение строки 080.

Важно знать, что исправленная декларация подается на полную (исправленную) сумму финансового обязательства, а не на его доначисленную часть. Документ, в котором будут отражена лишь часть обязательств, а не полная их сумма – неверен.

Доначисление налоговых обязательств по нескольким разделам

Если плательщик выявил недоплату финансовых обязательств, подлежащих перечислению в государственную казну, по нескольким категориям, ему следует подавать несколько бланков № 6 своей декларации. Каждый лист оформляется соответствующим образом, с указанием кодов по классификации ОКАТО и бюджетной классификации. В каждом бланке должна быть проставлена правильная сумма финансовых обязательств, подлежащая оплате в казначейство данного региона.

сумма налогов к доплате в бюджет

Бывает, что плательщик недоплатил налоги по одним обязательствам, и переплатил – по другим. В этом случае законодательство Российской Федерации указывает на необходимость заполнения раздела 6 Декларации по каждой исправленной сумме. Каждый отдельный лист №6 показывает, сколько, и по какой налоговой ставке плательщик должен уплатить государству. Если же образуется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, декларация должна показать, по какой причине образовался налоговый вычет.

Новые публикации

УЧЕТ РАСХОДОВ на приобретение основных средств при УСН в 1С 8
Лектор: Топоркова Наталья Николаевна, методолог-аудитор компании "Моё дело" ...
17092018 Налоговая новость об освобождении от НДФЛ доходов судей / judges ' income
Юзвак Максим расскаэывает о предложении освободить от НДФЛ доходы судей, связанные с улучшением жилищных условий (Законопроект № 548880-7) ...
Как обжаловать решение налогового органа
Налогоплательщики имеют право обжаловать любые акты налоговых органов, а также действия или бездействия их должностных лиц, если такие акты или ...
14092018 Налоговая новость о НДС при реализации героев мультфильмов / cartoon character
Юзвак Максим рассказывает о порядке обложения НДС операций по реализации прав на использование персонажей анимационного кино и продукции с изображением ...
13092018 Налоговая новость об уплате страховых взносов осужденным бизнесменом / insurance premium
Юзвак Максим рассказывает об исполнении обязанности по уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем, находящимся в местах лишения свободы (Письмо ФНС России ...
Экспортный НДС. Летние изменения 2018 года
Новый выпуск программы БухгалтерLive будет интересен компаниям — экспортерам как в страны ЕАЭС, так и в третьи страны. Эксперт Светлана ...
12092018 Налоговая новость о НДС по юридическим услугам иностранных компаний / legal service
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДС юридических услуг, оказываемых иностранной компанией для российского лица (Письмо Минфина от 31 августа 2018 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 6 по 12 сентября
Сегодня в выпуске: - Уточненка без штрафа; - Пособие на погребение в РСВ; - Возврат переплаты на УСН; - Налог ...
Адрес контрагента, закупки по 223-ФЗ, нормы охраны труда
Новости законодательства от 12.09.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как проверить адрес контрагента перед отправкой претензий - Как ...
11092018 Налоговая новость о применении вычетов по НДС / deduction of VAT
Юзвак Максим рассматривает отдельные аспекты применения вычетов по НДС (Письма Минфина от 4 сентября 2018 № 03-07-11/63070, от 30 августа ...
Трудовая книжка, спецсчёт участникам закупок, имущественный налог при ЕНВД
Новости законодательства от 11.09.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Всегда ли работодатель должен платить компенсацию за опоздание с ...
10092018 Налоговая новость о налогообложении блогеров / taxation of bloggers
Юзвак Максим рассказывает об обложении НДФЛ доходов блогеров (Письмо Минфина от 20 августа 2018 г. № 03-04-05/58764) ...
Как ввести дресс-код для работника?
В последнее время многие компании устанавливают обязательные требования к внешнему виду работников. Как правильно оформить введение дресс-кода? Можно ли привлечь ...
07092018 Налоговая новость о льготах для пожилых граждан / benefits for senior citizens
Юзвак Максим рассматривает предложение по сохранению налоговых льгот для граждан, которых затрагивает пенсионная реформа (Законопроект № 544565-7) ...
РСВ для обособок, передача сведений в БКИ, увольнение по соглашению
Новости законодательства от 10.09.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как нужно представлять РСВ за обособки, утратившие право начислять ...
Ошибки в СЗВ-М, обработка персональных данных, уведомление о задолженности
Новости законодательства от 07.09.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что думают суды по поводу самостоятельно обнаруженной неполноты СЗВ-М ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *