Как отражается сумма налогов, подлежащих доплате в бюджет в декларации по налогу на прибыль

Налоговые перечисления должны производить все предприятия по итогам своей коммерческой деятельности. Общий итог налоговых начислений определяется, как разность между доходами определенного периода и предусмотренными законом налоговыми вычетами. Иногда денежные средства были насчитаны неправильно – не хватало каких-то документов, фактов или проводок. Так на счетах предприятия возникает сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет.

Отражение в декларации

Раздел №6 декларации предназначен для отображения текущих начислений налогов и сборов. В специально отведенном месте декларации указывается код бюджетной классификации, определенный согласно законодательству нашей страны. Также этот код можно определить из Общероссийского классификатора объектов.

сумма налогов к доплате в бюджет

При рассмотрении декларации можно увидеть, что она состоит из нескольких строк:

  • В первой строке записывают код бюджетной классификации;
  • Вторая — заполняется кодом классификации ОКАТО;
  • В третьей отражается начисленная сумма обязательств перед государством, которую необходимо начислить и оплатить в бюджет;
  • Четвертая – отражает рассчитанные налоговые вычеты.

Шестой раздел является итоговым. Его заполняют только после того, как закроют предыдущие разделы. Если результаты вычислений одного из разделов выливаются в определенную сумму, требующую перечисления в бюджет, к такому разделу должны быть прикреплены отдельные листы формы №6. Причем к различным кодам ОКАТО крепятся разные бланки формы№6. Таким образом, каждый раздел должен сопровождаться одними или несколькими формами №6 декларации, каждый из которых должен иметь разные коды ОКАТО.

Строка О1О

В первой строке декларации предлагается поставить определенное число, указывающее на итоговую операцию по начислению или возмещению бюджетных средств.

сумма налогов к доплате в бюджет

При этом:

  • Цифра 1 указывает, что итоговая сумма подлежит перечислению в бюджет;
  • Цифра 2 говорит о том, что плательщику требуется возместить налоговый вычет;
  • Цифра 3 указывает на нулевой расчет – нет суммы, подлежащей к перечислению или доплате и нет суммы на возмещение.

Если итоги расчетов приводят к появлению финансовых обязательств, которые нужно уплатить государству, то при заполнении шестого листа декларации указывается код примечания:

  • В строке О2О указывается код классификации начисленного налога;
  • В строке О3О должен быть написан код по ОКАТО плательщика, определенного как объект муниципального образования или административно-территориального деления. Этот индекс указывает, где территориально был начислено финансовое обязательство, и в какое казначейство должно уйти перечисление;
  • Строка О4О определяет перечень сумм начислений или доплаты налогов, причем соблюдается определенный порядок действия.

сумма налогов к доплате в бюджет

Заполнение раздела 6 ф ведется следующим образом:

  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 1 декларации определяется параметром налогового начисления, подлежащего доплате в бюджет по доходам, облагаемым ставкой 13%. Полученное значение переносится из ячейки 110 формы №1.
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 2, заполняется по итогам высчитанного 30% налога, которым облагаются определенные виды доходов. Полученное значение переносится из ячейки 100 формы№2;
  • Раздел 6, прикрепленный к листу 3, заполняется начисленными финансовыми обязательствами, которые относится к доплате и должны быть перечислены государству по тем доходам, где ставка равна 35%. Это значение копируется из ячейки О9О формы№3;
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 4, ведется посредством определения финансовых обязательств по доходам, облагаемым ставкой 9%. Итоговый параметр переносится из ячейки О8О формы №4;
  • Заполнение раздела 6, прикрепленного к листу 5, заполняется начисленными финансовыми обязательствами, подлежащими уплате в казначейство или начисленными к доплате. Этот индекс начисляется с доходов, имеющих ставку 15%. Данное значение копируется с ячейки О7О формы №5.

сумма налогов к доплате в бюджет

Таким же способом определяются и налоговые вычеты, подлежащие возмещению из казны. Например, при обнаружении переплаченных средств в самой форме №6 должны быть указаны и коды бюджетной классификации, и коды ОКАТО в соответствующих ячейках этого документа. В этом случае самой важной строкой является позиция под номером 050. В ней и должны быть сформированы и рассчитаны итоги, подлежащие возмещению.

Если по итогам отчетного периода выяснилось, что финансовое обязательство было не дорассчитано и не полностью внесено в казну, то и в этом случае заполняется форма №6. Строки 020 и 030 заполняются аналогично предыдущим параметрам, в строке 040 указывают налоговые начисления, которая должны быть доплачены в казначейство.

Параметры ячейки 030 заполняются плательщиком следующим образом:

  • Налоги, ставка которых равна 13% переносятся с листа 1. Итоговое значение строки 110;
  • Налоги, ставка которых равна 30% переносятся с листа 2. Итоговое значение строки 100;
  • Налоги, ставка которых равна 35% переносятся с листа 3. Итоговое значение строки 090;
  • Налоги, ставка которых равна 9% переносятся с листа 4. Итоговое значение строки 080.

Важно знать, что исправленная декларация подается на полную (исправленную) сумму финансового обязательства, а не на его доначисленную часть. Документ, в котором будут отражена лишь часть обязательств, а не полная их сумма – неверен.

Доначисление налоговых обязательств по нескольким разделам

Если плательщик выявил недоплату финансовых обязательств, подлежащих перечислению в государственную казну, по нескольким категориям, ему следует подавать несколько бланков № 6 своей декларации. Каждый лист оформляется соответствующим образом, с указанием кодов по классификации ОКАТО и бюджетной классификации. В каждом бланке должна быть проставлена правильная сумма финансовых обязательств, подлежащая оплате в казначейство данного региона.

сумма налогов к доплате в бюджет

Бывает, что плательщик недоплатил налоги по одним обязательствам, и переплатил – по другим. В этом случае законодательство Российской Федерации указывает на необходимость заполнения раздела 6 Декларации по каждой исправленной сумме. Каждый отдельный лист №6 показывает, сколько, и по какой налоговой ставке плательщик должен уплатить государству. Если же образуется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, декларация должна показать, по какой причине образовался налоговый вычет.

Новые публикации

Как применять план счетов бухгалтерского учета 94н
Счета, применяемые с целью отображения хозопераций в учете, внесены и разбиты по подгруппам в отдельной официальной бумаге именуемой планом счетов ...
Тонкости списания с расчетного счета
Главная цель соблюдения финансовых планов при ведении работы с расчетными счетами – сохранение на нем установленного сальдо. Этот остаток должен ...
Бухгалтерский учет основных средств
Корректное и оперативное занесение в базу данных операций по основным средствам в бухучете играет важную роль в подсчете денежных средств ...
Инструкция - как правильно сделать бухгалтерский баланс
Баланс организации – это бухгалтерский отчет, имеющий вид таблицы, одна часть которой содержит данные об активах организации, а вторая – ...
18052018 Налоговая новость об НДС по гарантийному ремонту, отступному, перевозке / VAT
Юзвак Максим рассматривает вопросы обложения операций по гарантийному ремонту, предоставлению отступного, перевозке школьников (Письма Минфина от 10 мая 2018 г ...
Возражение по налоговой проверке, единственный поставщик, аварийное жильё
Новости законодательства от 18.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В какие сроки нужно подать возражение по акту проверки ...
Компенсации при разъездах, досудебное решение споров, увольнение совместительницы
Новости законодательства от 17.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В каких случаях на компенсацию расходов сотрудника с разъездной ...
Налог на имущество, жалоба в УФАС, выплаты сокращённым сотрудникам
Новости законодательства от 16.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Отразится ли неприменение в бухучёте Классификации ОС на налоге ...
15052018 Налоговая новость о новом порядке исчисления имущественных налогов / property taxes
Юзвак Максим рассматривает законопроект, устанавливающий новый порядок исчисления имущественных налогов и ограничивающий рост налоговой нагрузки для граждан (Законопроект № 466070-7) ...
Налог на имущество, миграционные нарушения, дробление дня отдыха
Новости законодательства от 15.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Подтверждает ли энергетический паспорт право на льготу по налогу ...
14052018 Налоговая новость об НДС при реализации сервитута / VAT in case of sale of an easement
Юзвак Максим рассматривает порядок обложения НДС операций по реализации сервитута (Письмо Минфина от 3 мая 2018 г. № 03-07-11/29965) ...
Как перевести совместителя на основную работу?
Если работник-совместитель уволился с основной работы, желает трудиться у вас и вы на это согласны, то возникает вопрос: как оформить ...
Валютное регулирование, исключения по 223-ФЗ, лишение лицензии
Новости законодательства от 14.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как изменились правила валютного регулирования - Как планируется расширить ...
11052018 Налоговая новость об освобождении от транспортно налога электромобилей / electromobile
Юзвак Максим рассматривает предложение об освобождении от транспортного налога электромобилей (Законопроект № 463847-7) ...
Земельная декларация, госзакупки малого объёма, поддельный диплом
Новости законодательства от 11.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как отчитаться за проданный участок не по местонахождению компании ...
10052018 Налоговая новость об учете адвокатами убытков и расходов / lawyers ' taxation
Юзвак Максим рассматривает проблему учета адвокатами убытков и не подтвержденных документами расходов (Письмо от 25 апреля 2018 г. № 03-04-05/28247) ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *