Налоговый и бухгалтерский учет — отличия

Бухгалтерский и налоговый учет имеют немало общих черт, но полученные данные не всегда оказываются одинаковыми. Различия начинаются с задач каждого вида учета. Бухгалтерский учёт полностью отражает финансовое состояние организации, на его данные опираются при выдаче займов или заключении контрактов. Налоговый учет ведется исключительно для правильного начисления налогов. Обязанности по ведению учета различаются в зависимости от формы организации юридического лица. Так, ИП обязаны формировать только налоговую отчетность, в отличие от других юрлиц.

Разница в признании доходов

Определение доходов в обоих видах учета сходное, но имеются значительные различия в их признании. В частности, в расчете налогов не учитываются:

  • внереализационные доходы (например, от долевого участия в капитале других организаций);
  • доходы в виде имущества, поступившие в качестве вклада в уставный капитал;
  • безвозмездная помощь.

При расчете доходов используются две методики: метод начисления и кассовый. В первом случае важен сам факт совершения операции, во втором учет ведется только при поступлении денежных средств. При ведении бухучета большинству предприятий разрешено использовать только метод начисления.

Разница в признании расходов

Расходы не менее важны, чем доходы. Бухгалтерия учитывает все виды трат, в то время как налоговый учет признает расходы, если они:

  • обоснованы;
  • подтверждены документами;
  • произведены с целью дальнейшего получения дохода.

Так, при формировании налоговых отчетов не учитываются в качестве расхода:

  • выплаты дивидендов;
  • пени и штрафы;
  • взносы в уставный капитал;
  • выплаты на ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение;
  • членские взносы и т.п.

Разница в расчете амортизации

Понятие амортизации в бухучете рассматривается намного шире. Используются различные способы начисления:

  • линейный;
  • уменьшаемого остатка;
  • по количеству лет полезного использования;
  • по объему продукции или произведенных работ.

Все они рассматриваются по отношению к каждому объекту по отдельности. При расчете налогов учитывается только линейный и нелинейный способы начисления амортизации для групп объектов. Срок полезного использования в налоговом учете рассчитывается в соответствии с имеющейся классификацией, а для ведения бухучета рассчитывается организацией самостоятельно.

Другие особенности

Налоговый и бухгалтерский учет различаются и по другим показателям. В частности, расхождения имеются:

  • при создании резервов на оплату отпусков (при расчете налогов он формируется под отпуска текущего года, и не имеет остатка в конце расчетного периода);
  • при создании резервов по сомнительным долгам (требования к бухучету обязывают компанию создавать такие резервы при наличии дебиторской задолженности, а при ведении налогового учета это является правом компании).

В полной мере понимать разницу между двумя видами – обязанность каждого бухгалтера. В настоящее время разрабатываются законопроекты, которые позволят максимально сблизить оба вида и облегчить работу специалистам.

Статья подготовлена юристами компании «ВостокИнвест» (https://vostokinv.ru/)

Новые публикации

Как не разориться на уплате налогов: консультация и поддержка налогового юриста от А до Я
Законодательная база в Украине в сфере налогообложения весьма запутанная и недоработанная. При этом изменения в законы вносятся так часто, что ...
17072019 Налоговая новость о НДС по услугам банкрота / the bankruptcy of the taxpayer
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении НДС услуг лизинга, оказываемых налогоплательщиком-банкротом (Письмо Минфина от 8 июля 2019 г. № 03-07-11/50174) ...
Алиментные обязательства: советы юриста по алиментам
В случаях семейных разводов, если в браке имелись дети, возникают алиментные обязательства. Исходя из положений семейного законодательства, родители должны содержать ...
16072019 Налоговая новость о вычете по НДС при возврате товара / VAT and returns
Юзвак Максим рассматривает возможность применения вычетов по НДС при возврате товаров (Письма Минфина от 8 июля 2019 г. № 03-07-11/50174, ...
Бухгалтерский перевод на английский язык
Международный бизнес развивается быстрыми темпами, документооборот между фирмами увеличивается и внушительную его часть составляют различные финансовые документы, счета, отчетности. Бухгалтерский ...
Что делать налогоплательщику при вызове в инспекцию?
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Больше информации о КонсультантПлюс https://www.4dk.ru/consultant-plus Налоговая инспекция может вызвать налогоплательщика по любым вопросам, связанным с начислением ...
12072019 Налоговая новость о льготном НДС при продаже фруктов и ягод / berries, fruit, VAT
Юзвак Максим рассматривает предложение по установлению льготной ставки по НДС при реализации ягод и фруктов (Законопроект № 752536-7) ...
Как Blockchain повлияет на мир аудита?
Не все знают, что даже аудиторское подразделение может получить огромную выгоду от Blockchain. Эта технология может влиять на все отрасли, ...
Автоматизация отчетов: сервис для помощи бухгалтеру
Каждый бухгалтер желает знать, как сформировать налоговую отчетность быстро и без проблем, использовать для этого актуальную форму и отправить все ...
11072019 Налоговая новость о НДФЛ по командировочным расходам / travel expenses
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при компенсации проезда до/после даты, указанной в приказе о командировке (Письмо Минфина от ...
Декларация по НДС. Какие изменения следует учесть бухгалтеру?
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video В новом выпуске "Бухгалтер LIVE" эксперт Светлана Савельева расскажет изменениях по НДС, которые следует учесть бухгалтеру ...
10072019 Налоговая новость о ЕНВД по услугам автостоянок / taxation of Parking
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении единого налога на вмененный доход в отношении аренды имущества для автостоянки (Письмо Минфина от ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 10 июля 2019
Сегодня в выпуске: ККТ для БСО "Не трогать" самозанятых! Кассовый штраф не для всех "Мир" быть должен, но у всех ...
09072019 Налоговая новость о НДФЛ при покупке квартиры в рассрочку / installment payment
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по налогу на доходы физических лиц при приобретении квартиры с рассрочкой платежа (Письмо Минфина от ...
08072019 Налоговая новость о НДС при продаже автомобиля / VAT on car sales
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по налогу на добавленную стоимость при реализации автомобиля (Письма Минфина от 29 мая 2019 г ...
Как зарегистрировать работника в ПФР с присвоением ему СНИЛС?
Физические лица при поступлении на работу обязаны предъявить работодателю документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учёта. Если работник не ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *