Налоговый и бухгалтерский учет — отличия

Бухгалтерский и налоговый учет имеют немало общих черт, но полученные данные не всегда оказываются одинаковыми. Различия начинаются с задач каждого вида учета. Бухгалтерский учёт полностью отражает финансовое состояние организации, на его данные опираются при выдаче займов или заключении контрактов. Налоговый учет ведется исключительно для правильного начисления налогов. Обязанности по ведению учета различаются в зависимости от формы организации юридического лица. Так, ИП обязаны формировать только налоговую отчетность, в отличие от других юрлиц.

Разница в признании доходов

Определение доходов в обоих видах учета сходное, но имеются значительные различия в их признании. В частности, в расчете налогов не учитываются:

  • внереализационные доходы (например, от долевого участия в капитале других организаций);
  • доходы в виде имущества, поступившие в качестве вклада в уставный капитал;
  • безвозмездная помощь.

При расчете доходов используются две методики: метод начисления и кассовый. В первом случае важен сам факт совершения операции, во втором учет ведется только при поступлении денежных средств. При ведении бухучета большинству предприятий разрешено использовать только метод начисления.

Разница в признании расходов

Расходы не менее важны, чем доходы. Бухгалтерия учитывает все виды трат, в то время как налоговый учет признает расходы, если они:

  • обоснованы;
  • подтверждены документами;
  • произведены с целью дальнейшего получения дохода.

Так, при формировании налоговых отчетов не учитываются в качестве расхода:

  • выплаты дивидендов;
  • пени и штрафы;
  • взносы в уставный капитал;
  • выплаты на ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение;
  • членские взносы и т.п.

Разница в расчете амортизации

Понятие амортизации в бухучете рассматривается намного шире. Используются различные способы начисления:

  • линейный;
  • уменьшаемого остатка;
  • по количеству лет полезного использования;
  • по объему продукции или произведенных работ.

Все они рассматриваются по отношению к каждому объекту по отдельности. При расчете налогов учитывается только линейный и нелинейный способы начисления амортизации для групп объектов. Срок полезного использования в налоговом учете рассчитывается в соответствии с имеющейся классификацией, а для ведения бухучета рассчитывается организацией самостоятельно.

Другие особенности

Налоговый и бухгалтерский учет различаются и по другим показателям. В частности, расхождения имеются:

  • при создании резервов на оплату отпусков (при расчете налогов он формируется под отпуска текущего года, и не имеет остатка в конце расчетного периода);
  • при создании резервов по сомнительным долгам (требования к бухучету обязывают компанию создавать такие резервы при наличии дебиторской задолженности, а при ведении налогового учета это является правом компании).

В полной мере понимать разницу между двумя видами – обязанность каждого бухгалтера. В настоящее время разрабатываются законопроекты, которые позволят максимально сблизить оба вида и облегчить работу специалистам.

Статья подготовлена юристами компании «ВостокИнвест» (https://vostokinv.ru/)

Новые публикации

18022020 Налоговая новость о последствиях ликвидации кредитора / liquidation of the lender
Юзвак Максим рассматривает последствия ликвидации / исключения кредитора из реестра юридических лиц (Письмо Минфина от 7 февраля 2020 г. № ...
Какие существуют налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом?
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive Включение некоторых условий в договор возмездного оказания услуг с физическим ...
14022020 Налоговая новость об учете по УСН продажи валюты / sale of currency
Юзвак Максим рассматривает вопрос об учете курсовых разниц по упрощенной системе налогообложения при продаже иностранной валюты (Письмо Минфина от 15 ...
13022020 Налоговая новость о налоге на самозанятых при продаже воды / water sales
Юзвак Максим рассматривает возможность применения налога на профессиональный доход к деятельности по очистке и продаже питьевой воды (Письмо Минфина от ...
12022020 Налоговая новость о расходах по усн при незавершенном строительстве / unfinished building
Юзвак Максим рассматривает вопрос о возможности учета расходов по упрощенной системе в отношении недостроенного объекта и земельных участков (Письмо Минфина ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 12 февраля 2020
Сегодня в выпуске: СВЗ-ТД за январь К чему прислушаются в ИФНС? Когда-нибудь ИП станут платить меньше ОКВЭД – дело ответственное ...
11022020 Налоговая новость об обложении налогом на самозанятых авторских прав / copyright and taxes
Юзвак Максим рассматривает возможность применения налога на профессиональный доход в отношении доходов от использования авторского права (Письмо Минфина от 20 ...
Как составить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом?
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive Если исполнителем по договору оказания услуг является физическое лицо, необходимо ...
10022020 Налоговая новость о применении патента программистами / taxation of programmers
Юзвак Максим рассматривает возможность применения патентной системы обложения при создании сайтов (Письмо Минфина от 17 января 2020 г. № 03-11-11/2252) ...
Единая имущественная декларация, досудебный порядок, затраты на медосмотр
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive Новости законодательства от 10.02.2020 года. В этом выпуске Вы узнаете: ...
07022020 Налоговая новость о УСН и договоре товарищества / the contract of the partnership
Юзвак Максим рассматривает особенности применения упрощенной системы обложения в рамках договора простого товарищества (Письмо Минфина от 22 января 2020 г ...
06022020 Налоговая новость о порядке уплаты страховых взносов адвокатами / taxation of lawyers
Юзвак Максим рассматривает порядок определения периодов, в течение которых адвокаты уплачивают страховые взносы (Письмо ФНС от 23.01.2020 № БС-4-11/965@) ...
Инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Новации 2020 года для Москвы и МО
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive В некоторых случаях можно учесть в расходах можно почти полную ...
05022020 Налоговая новость об учете расходов на нотариуса / notary services
Юзвак Максим рассматривает вопрос об учете по упрощенной системе расходов на нотариальное оформление доверенности (Письмо Минфина от 17 января 2020 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 5 февраля 2020
СЗВ-ТД: заполняем вместе 3%-ный рост пособий Взносы при ГПД Сложности смены объекта на УСН Налоговый прогноз ...
04022020 Налоговая новость об оплате для сотрудника выбора места в самолете / travel expenses
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ, налогу на прибыль и страховым взносам в отношении расходов на выбор места в ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *