Многие довольно часто сталкиваются с тем, что при проведении стандартной операции 1С «Расчет налога на прибыль», программа формирует автоматически проводку «Перенос сальдо счета 68.04.02».
С введением новых алгоритмов расчётов и проводок в 1С счёт 68.04.2 теперь всегда будет в 1С автоматически закрываться. Это будет происходить даже в том случае, если имеются какие-то погрешности в учете или налоговых расчетах.
До 2014 года на счете 68.04.2 автоматически могло сформироваться сальдо отражающая погрешности учете. Также на этом счёте мы могли отражаются какие-то неокругленные суммовые копейки. Напомним, что с 2014 года законодательство предписывает округлять все начисленные налоги до целых рублей. Таким образом, копеек на этом счёте уже быть не должно.
Если у вас остаётся какое-то сальто на счёте 68.04.2, то это говорит о возможных ошибках в учете. В таком случае необходимо провести тщательный анализ данных. Но анализировать надо не остатки этого счёта, а обороты по 68.04.2 и 99.09.
Проверить правильность учета и сальдо поможет отчет проверки налогового учета по налогу с прибыли. При просмотре данных, обратите также внимание, выполняется ли у вас формула: БУ=НУ+ПР+ВР, где БУ и НУ – бухучёт и налоговый соответственно, ПР — постоянные разницы бухучета, ВР — временные разницы бухучета.
Если у вас получилось достаточно большая сумма, то нужно внимательно изучить данные в 1С в налоговом учете по прибыли.
Если в отчете присутствуют ошибки, то данный раздел выделяется красный рамочкой, которая сигнализирует бухгалтеру об ошибках.
Также важно сверить сумму прибыли в налоговой декларации с значением прибыли, указанным в отчете о финрезультатах.
Ещё можно дополнительно сделать проверку с помощью документа 1С «Регламентная операция», установив тип операции расчёт налогов с прибыли. В результате проведения стандартной регламентной операции, будут автоматически созданы стандартные проводки.
Документ по стандартной операции по налогам создается следующим образом:
- Выбираем в меню пункт «Операции», затем выбираем «Закрытие периода» и пункт «Регламентные операции»;
- Еще нужно выбрать соответствующий вид операции и кликнуть кнопку «Создать»;
- Затем, что просмотреть данные нужно выбрать показ проводок и других движений документа.
Изучите внимательно все полученные данные.
Если вас интересует расшифровка сумм списания временных разниц, то её можно просмотреть в отчёте «Справка», выбрав пункт расчётов налоговых обязательств/активов. Его можно найти в меню «Операции», пункт «Закрытие периода» в «Справки», потом кликнув на «Расчёты».
Просмотрев сформированные отчеты, вы быстро и без труда найдёте нестыковки в данных и сможете их скорректировать.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности
Нет времени читать? Пришлем вам на почту!
Источник: www.1cbit.ru
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту — прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.
На счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражаются:
- прибыль или убыток от обычных видов деятельности — в корреспонденции со счетом 90 «Продажи»;
- сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц — в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы»;
- суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций — в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Построение аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки» должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.
Счет 99 «Прибыли и убытки» корреспондирует со следующими счетами Плана:
по дебету
- 01 «Основные средства»
- 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
- 07 «Оборудование к установке»
- 08 «Вложения во внеоборотные активы»
- 10 «Материалы»
- 11 «Животные на выращивании и откорме»
- 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
- 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- 20 «Основное производство»
- 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
- 23 «Вспомогательные производства»
- 25 «Общепроизводственные расходы»
- 26 «Общехозяйственные расходы»
- 28 «Брак в производстве»
- 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
- 41 «Товары»
- 43 «Готовая продукция»
- 44 «Расходы на продажу»
- 45 «Товары отгруженные»
- 50 «Касса»
- 51 «Расчетные счета»
- 52 «Валютные счета»
- 58 «Финансовые вложения»
- 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
- 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
- 90 «Продажи»
- 91 «Прочие доходы и расходы»
- 97 «Расходы будущих периодов»
по кредиту
- 10 «Материалы»
- 50 «Касса»
- 51 «Расчетные счета»
- 52 «Валютные счета»
- 55 «Специальные счета в банках»
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
- 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
- 90 «Продажи»
- 91 «Прочие доходы и расходы»
- 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
- 96 «Резервы предстоящих расходов»
Список субсчетов, открываемых к счету 99:
- 99.1 «Прибыли и убытки»
Субсчет 99.1 предназначен для обобщения информации о финансовых результатах деятельности организации в отчетном году, за исключением сумм налога на прибыль, рассчитываемых в соответствии с нормами ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Организации, не применяющие ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», могут отражать начисление налога на прибыль на данном субсчете. - 99.2 «Налог на прибыль»
Субсчет 99.2 предназначен для обобщения информации о расчете налога на прибыль в соответствии с нормами ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Источник: www.uchet-plan-schetov.ru
Счет 99. Прибыли и убытки
Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации за отчетный период.
По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются суммы убытков (потерь, расходов), а по кредиту — суммы прибыли (доходов) организации. Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов за отчетный период по счету 99 «Прибыли и убытки» определяется конечный финансовый результат отчетного периода (чистая прибыль или чистый убыток).
(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)
Прибыль (убыток) от текущей деятельности отражается по дебету (кредиту) счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-11 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности») и кредиту (дебету) счета 99 «Прибыли и убытки».
(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)
Сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период отражается по дебету (кредиту) счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-5 «Сальдо прочих доходов и расходов») и кредиту (дебету) счета 99 «Прибыли и убытки».
Начисление налогов на прибыль и доходы и других налогов и сборов, исчисляемых из прибыли (дохода) организации в соответствии с законодательством, отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
По окончании отчетного года счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью последнего месяца отчетного года сумма чистой прибыли (чистого убытка) отчетного года отражается по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту (дебету) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)
Аналитический учет по счету 99 «Прибыли и убытки» ведется таким образом, чтобы обеспечить формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.
Счет 99 «Прибыли и убытки» имеет следующие субсчета:
Счет 99 «Прибыли и убытки» корреспондирует со счетами:
Источник: kodeksy-by.com