Все организации должны представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность по итогам года (ст. 18 закона о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Промежуточная отчетность составляется за любой период, меньший чем год (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев), но она обязательна не для всех.
В каких случаях и куда сдается промежуточная квартальная отчетность компаний, расскажем в этой статье.
Когда необходима квартальная бухгалтерская отчетность
В 2018 году был признан недействующим пункт 48 ПБУ 4/99 и отменен пункт 29 Положения о бухучете и отчетности № 34н от от 29.07.1998, согласно которым компании были обязаны составлять промежуточную, в т.ч. квартальную бухотчетность, если освобождение от нее не установлено законодательством РФ.
На сегодня обязанность составления промежуточной отчетности возникает у юрлиц, только когда это прямо установлено (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ):
- нормами законодательства РФ;
- нормативно-правовыми актами госорганов, регулирующими ведение бухучета (Минфином, Центробанком);
- договорами, учредительными документами организации;
- решениями собственника предприятия.
К примеру, согласно федеральному законодательству, промежуточная ежеквартальная бухотчетность представляется страховыми организациями — в орган, осуществляющий страхнадзор (ст. 28 закона № 4015-1 от 27.11.1992), эмитентами при регистрации проспекта ценных бумаг – в Банк России (ст. 22 закона № 39-ФЗ от 22.04.1996),
Компании, решившие составлять бухотчетность ежеквартально (или с иной периодичностью), но для которых такая отчетность не является обязательной, должны закрепить данную обязанность в положении об учетной политике и иных локальных актах. Самостоятельно собственниками и руководством организации определяются:
- отчетные даты, на которые будет составляться промежуточная бухотчетность, и сроки ее составления;
- состав бухотчетности (как минимум — баланс и «Отчет о финансовых результатах»);
- формы, по которым составляется отчетность и т.д.
Такая отчетность может представляться учредителям, руководству компании, а также некоторым внешним субъектам по их запросу, например — банкам при получении кредитов, контрагентам при заключении крупных договоров, инвесторам и др.
Сдавать квартальную бухотчетность в ИФНС не требуется. Но в ряде случаев промежуточные отчеты необходимы – например, если принято и утверждено решение о ликвидации организации, в налоговую инспекцию подается промежуточный ликвидационный баланс. Он позволяет оценить финансовое состояние компании и возможность удовлетворения требований кредиторов. Такой промежуточный отчет составляется после окончания срока предъявления требований кредиторами и определения фактического состояния имущества по данным инвентаризации (подробнее о ликвидационном балансе мы рассказывали здесь).
Оформление квартальной бухотчетности
Составление квартальной отчетности производится по правилам, аналогичным для годового отчета. В нее включают две обязательные формы – баланс и «Отчет о финансовых результатах» (утв. приказом Минфина № 66н от 02.07.2010 с изм. на 19.04.2019). Дополнительно законодательные требования, учредители или учетная политика могут предусматривать оформление «Отчета о движении денежных средств» и иных форм, а также – пояснений к отчетности, чтобы получить более полное представление о финансовом состоянии компании и результатах ее деятельности.
Компания может воспользоваться годовыми формами, утвержденными Минфином или на их основе составить свои бланки, зафиксировав их в учетной политике.
Показатели в квартальном балансе и отчетах отражаются на соответствующую отчетную дату – последнее число квартала. При этом нужно учитывать некоторые нюансы — например, убыток по итогам отчетного периода не списывается на счет 84, а остается до конца года на счете 99 (отсутствует реформация баланса), не требуется проводить инвентаризацию перед составлением отчетности и т.п.
В какие сроки представляется квартальная бухгалтерская отчетность
Любая промежуточная бухотчетность составляется за период, начиная с 1 января отчетного года, нарастающим итогом по отчетную дату включительно (п. 4 ст. 15 закона № 402-ФЗ). Например, даты квартальной отчетности в 2021 году будут следующими:
- за 1 квартал (январь-март) – отчетность формируется по состоянию на 31.03.2021г. включительно;
- за полугодие (январь-июнь) – на 30.06.2021 г. включительно;
- за 9 месяцев (январь-сентябрь) – на 30.09.2021 г. включительно.
Если согласно законодательству квартальная бухгалтерская отчетность представляется в надзорные инстанции, сроки ее подачи определяются соответствующими законами и нормативными актами уполномоченных госорганов. Согласно п. 51 ПБУ 4/99 на составление и сдачу ежеквартальной бухотчетности отводится 30 дней (календарных) по окончании квартала, но срок может быть и более длительным. Например, эмитентам ценных бумаг на составление промежуточного отчета за полугодие дается 60 дней (п. 12 ст. 30 закона № 39-ФЗ).
В остальных случаях сроки представления определяются собственниками организаций самостоятельно — в зависимости от целей составления квартальной бухотчетности. Конкретные даты закрепляются в учетной политике компании.
В установленных законом случаях организации раскрывают свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность путем ее публикации. В частности, такая обязанность есть у публичных АО, компаний, размещающих ценные бумаги, страховщиков, организаций, формирующих консолидированную отчетность. Что касается промежуточных отчетов, то компании обязаны публиковать квартальную бухгалтерскую отчетность, только когда это предусмотрено соответствующим законом РФ или учредительными документами.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Обязательная отчетность для ООО
ООО обязаны периодически отчитываться в контролирующие органы. Перечень такой отчетности связан с тем, какую систему налогообложения применяет ООО, сколько у него сотрудников, какой вид деятельности осуществляет и прочих факторов. Забыть про какой-нибудь отчет нельзя, иначе последуют штрафы.
Отчитайтесь за организацию быстро и без ошибок во все контролирующие органы Попробовать
Что такое отчетность для ООО
Отчетность — это регламентированные документы, которые заполняет организация, чтобы представить контролирующему органу предусмотренную информацию. Сдавать отчеты в свободной форме нельзя — орган их просто не примет. Представление отчетности — это обязанность компании. За несвоевременную сдачу, отказ от сдачи или недостоверные сведения предусмотрена административная, а в более серьезных случаях уголовная ответственность.
Виды отчетности для ООО
- бухгалтерская отчетность — это привычный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, о движении денежных средств и так далее;
- отчетность по сотрудникам — это отчеты с информацией по сотрудникам, например, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и так далее;
- налоговая отчетность — это различные налоговые декларации, например, по УСН, налогу на прибыль, НДС, акцизам и так далее;
- статистическая отчетность — отчеты для Росстата, раскрывающие информацию о деятельности компании-респондента;
- специфическая отчетность для отдельных категорий ООО — отчеты для Росрыболовства, Росприроднадзора, Ростуризма, Центрального Банка и так далее.
Каждый отчет подлежит сдаче в определенный контролирующий орган. Большая часть поступает на обработку в ФНС. Не меньше отчетов обрабатывает и Росстат. Остальная отчетность попадает в ПФР, ФСС и иные органы.
Сроки сдачи отчетности для ООО
У каждого отчета или декларации есть свой крайний срок сдачи. За несвоевременное представление организацию или должностное лицо могут оштрафовать. Сумма штрафа зависит от того, какой отчет не был вовремя сдан.
Последний день подачи отчетности может выпадать на выходной или праздничный день. По общему правилу в таком случае крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Например, срок сдачи СЗВ-М — 15-ое число следующего месяца. Так как 15-ое мая — это воскресенье, то подать отчет нужно не позднее 16 мая 2022 года.
Рассмотрим сроки сдачи обязательной отчетности ООО далее.
Сдайте СЗВ-М и другие обязательные формы вовремя и без ошибок
Бухгалтерская отчетность ООО
Все ООО без исключения сдают бухгалтерскую отчетность в свою ИФНС по месту регистрации. Срок сдачи — 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- отчет об изменении капитала (форма № 3);
- отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма № 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности.
Организации, ведущие упрощенный бухучет, сдают отчетность по упрощенной форме (п. 6 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н). Она включает в себя упрощенные формы бухбаланса, отчета о финрезультатах и отчета о целевом использовании средств, утвержденные Приложением № 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.
Бухгалтерскую отчетность можно составить за любой период. При этом налоговиков интересует только годовая отчетность. Промежуточную отчетность (за квартал, полугодие или 9 месяцев) сдает ограниченный круг компаний, например, страховые организации или эмитенты ценных бумаг.
Отчетность ООО по сотрудникам
Независимо от системы налогообложения и вида деятельность организации обязаны сдавать отчетность с информацией о своих сотрудниках. Такие отчеты обрабатывают сразу три контролирующих органа: ФНС, ФСС, ПФР.
Отчетность ООО по сотрудникам в ФНС
В налоговую по сотрудникам сдают два отчета: 6-НДФЛ и РСВ. Форма сдачи — преимущественно электронная. Но те ООО, у которых в налоговом периоде количество сотрудников до 10 человек, могут отчитаться «на бумаге» (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ
6-НДФЛ организации сдают ежеквартально нарастающим итогом. По итогам каждого квартала отчитаться нужно в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года сдать отчет нужно до 1 марта года, следующего за отчетным.
Например, в 2022 году сроки сдачи следующие:
- за 2021 год — до 01.03.2022;
- за I квартал — до 04.05.2022;
- за полугодие — до 01.08.2022;
- за 9 месяцев — до 31.10.2022;
- за 2022 год — до 01.03.2023.
Единый расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ — ежеквартальный отчет. Сдают его нарастающим итогом. Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Например, в 2022 году сроки следующие:
- за 2021 год — до 31.01.2022;
- за I квартал — до 04.05.2022;
- за полугодие — до 01.08.2022;
- за 9 месяцев — до 31.10.2022;
- за 2022 год — до 30.01.2023.
Сдайте отчетность ООО по сотрудникам по актуальным формам
Отчетность ООО в ПФР
В Пенсионный фонд организации сдают несколько отчетов: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-З. Форма сдачи отчета — преимущественно электронная. «На бумаге» могут отчитаться только те ООО, у которых численность работников в за предшествующий отчетный период не превышает 10 человек (п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
СЗВ-М
СЗВ-М содержит информацию о застрахованных лицах. Этот отчет организации подают в ПФР независимо от системы налогообложения и вида деятельности. Форма закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
Это ежемесячный отчет. Срок сдачи — 15-ое число каждого следующего месяца. Например, за май 2022 года нужно отчитаться в срок до 15 июня 2022 года.
СЗВ-ТД
СЗВ-ТД — это отчет о кадровых мероприятиях: приеме на работу, увольнении или кадровом перемещении. Форма отчета закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П. СЗВ-ТД организация сдает только при наличии соответствующего события. Нулевой отчет подавать в ПФР не нужно.
Срок сдачи СЗВ-ТД зависит от того, какое кадровое событие произошло:
- прием или увольнение сотрудника — отчет сдают не позднее одного рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения сотрудника;
- перевод на другую работу, присвоение новой квалификации, подача сотрудников заявления об отказе от бумажной трудовой книжки в пользу электронной и так далее — отчет сдают не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие.
Например, если организация приняла сотрудника на работу 16 мая 2022 года, то сдать СЗВ-ТД нужно не позднее 17 мая 2022 года. А если 16 мая работника перевели на другую постоянную работу, то отчитаться нужно не позднее 15 июня 2022 года.
СЗВ-СТАЖ
Отчет СЗВ-СТАЖ содержит сведения о периодах работы застрахованных лиц в организации и уплаченных страховых взносах. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.
СЗВ-СТАЖ — это годовой отчет. Срок сдачи — до 1 марта года, следующего за отчетным. Например, СЗВ-СТАЖ за 2021 год сдают не позднее 1 марта 2022 года.
ДСВ-З
Отчет ДСВ-З сдают только те организации, которые платят за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Форма утверждена Постановлением ПФ РФ от 09.06.2016 № 482П.
ДСВ-З — ежеквартальный отчет. Срок сдачи — 20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем. Например, в 2022 году сроки следующие:
- за IV квартал 2021 года — до 20.01.2022;
- за I квартал 2022 года — до 20.04.2022;
- за II квартал — до 20.07.2022;
- за III квартал — до 20.10.2022.
Если организация дополнительные взносы не платит, то ДСВ-3 ей сдавать не нужно.
Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам
Отчетность ООО в ФСС
В Фонд социального страхования организации сдают 4-ФСС. Сдать его можно «на бумаге» или электронно. Отчитаться в бумажной форме могут только те ООО, у которых численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период не превышает 10 человек (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
4-ФСС
В отчете раскрывают информацию об уплаченных организацией взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Форма 4-ФСС закреплена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Организации сдают отчет ежеквартально. Срок сдачи зависит от того, в какой форме компания сдает отчет: в бумажной или электронной.
Ежеквартально, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:
- за 2021 год — до 25.01.2022;
- за I квартал — до 25.04.2022;
- за полугодие — до 25.07.2022;
- за 9 месяцев — до 25.10.2022.
Ежеквартально, до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:
- за 2021 год — до 20.01.2022;
- за I квартал — до 20.04.2022;
- за полугодие — до 20.07.2022;
- за 9 месяцев — до 20.10.2022.
Подтверждение основного вида деятельности
Сумма страховых взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска. Данный класс определяется на основании основного вида деятельности организации (ОВЭД). Поэтому ООО ежегодно сдают в территориальный орган ФСС:
- заявление о подтверждении основного вида экономического деятельности;
- справку-подтверждение основного вида деятельности;
- пояснительную записку к бухбалансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).
Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. Срок сдачи — 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, подтвердить основной вид деятельности за 2021 год нужно в срок до 15 апреля 2022 года.
С 1 января 2023 года планируется отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС заменить единым ежемесячным отчетом. Сдавать его нужно будет каждое 15-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем, как сейчас СЗВ-М.
Статистическая отчетность ООО
Перечень статистических отчетов, которые должна сдавать организация, зависит от многих факторов: вида деятельности (ОКВЭД), количества сотрудников, наличия лицензий и разрешений и так далее.
Отчеты в статистику могут быть ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Есть и более специфичные отчеты, которые организации должны сдавать несколько раз в месяц.
Узнать, какие отчеты ООО должно сдавать в статистику, можно на официальном сайте Росстата. Достаточно ввести реквизиты компании: ОКПО, ИНН, ОГРН, и нажать кнопку «Получить». После чего можно экспортировать файл с перечнем обязательных для компании статформ.
В файле будет указана вся информация о статистических формах: ее наименование, индекс, периодичность, сроки сдачи и отчетные периоды. Пример на картинке ниже.
Организации следует периодически проверять перечень отчетов, которые она должна сдавать. Такой подход обезопасить от штрафов за несдачу отчетности в Росстат. Обычно изменения происходят раз в год. Проверять таблицу стоит минимум раз в год, а лучше чаще.
Налоговая отчетность ООО
Налоговая отчетность напрямую зависит от применяемой системы налогообложения.
Отчетность ООО на ОСНО
На общей системе налогообложения организация отчитывается сразу по нескольким основным налогам: на прибыль, на имущество и НДС.
Декларация по налогу на прибыль
Квартальные декларации организации сдают в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет — в срок до 28 марта следующего года.
Некоторые ООО сдают декларацию по налогу на прибыль ежемесячно нарастающим итогом. Крайний срок — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за январь-май 2022 года ООО должно отчитаться в срок до 28 июня 2022 года.
Декларация по НДС
Декларацию по НДС организации подают в ИФНС ежеквартально. Крайний срок сдачи — 25-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за II квартал 2022 года ООО отчитываются не позднее 25 июля 2022 года.
Декларация по налогу на имущество
Декларацию сдают по итогам календарного года. Срок сдачи — 30 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2021 год организация должна отчитаться до 30 марта 2022 года.
Отчетность ООО на УСН
Организации, соответствующие требованиям ст. 346.12 НК РФ, могут применять упрощенную систему налогообложения. В таком случае, они не являются плательщиками НДС и налога на прибыль. Вместо этого они уплачивают налог по УСН.
Специфичные декларации ООО
Кроме вышеперечисленных, организации сдают в налоговую еще ряд деклараций в зависимости от того, плательщиками каких налогов и сборов они являются. Различные декларации и сроки их сдачи собраны в таблице.
Декларация по водному налогу
20-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Последнее число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по налогу на игорный бизнес
20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по ЕСХН
31 марта следующего года
Декларация по акцизам
25-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем;
25-ое число третьего месяца, следующего за отчетным месяцем (по акцизам на прямогонный бензин и денатурированный спирт)
В статье мы рассказали про основную отчетность, которую сдает большая часть организаций. Но в зависимости от вида деятельности перечень отчетов и органов, куда их нужно сдавать, может быть расширен. Например, природопользователи дополнительно отчитываются в Росприроднадзор, лица, работающие с этиловым спиртом — в Росалкогольрегулирование и так далее.
Сдайте всю отчетность за ООО в контролирующие органы через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки
Источник: www.kontur-extern.ru
Квартальная отчетность ООО
Общества с ограниченной ответственностью (ООО), применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны сдавать ежеквартальную налоговую отчетность в ИФНС по месту своей регистрации за следующие отчетные периоды:
— 1 квартал — январь, февраль, март;
— 2 квартал — апрель, май, июнь или полугодие;
— 3 квартал — июль, август, сентябрь или 9 месяцев;
— 4 квартал — октябрь, ноябрь, декабрь или год.
Ежеквартальная или ежемесячная отчетность ООО по налогу на прибыль организаций
Налог на прибыль платят компании, применяющие ОСНО. Сроки направления в бюджет авансов по этому налогу и представления деклараций напрямую зависят от оборотов предприятия.
В текущем 2020 году действует три варианта расчета авансовых платежей по налогу на прибыль и соответствующей периодичности их уплаты: ежеквартально; ежемесячно, ориентируясь на прибыль предыдущего квартала; ежемесячно по фактической прибыли. Каждый из них требует от предприятия выполнения определенных условий при том, что лимит выручки на 2020 год составляет 15 млн рублей.
Кто вправе платить авансы по налогу на прибыль каждый квартал? Организации, у которых сумма выручки за каждый из четырех предшествующих кварталов не превысила в среднем 15 млн рублей.
Кто обязан направлять ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала? Предприятия, у которых выручка за каждый из четырех последних кварталов превысила в среднем 15 млн рублей.
И кто может выбрать ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли? Организации с выручкой более 15 млн рублей за последние четыре квартала. Такие налогоплательщики обязаны подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на ежемесячные выплаты.
Ежеквартальная отчетность ООО по НДС
Юридические лица и предприниматели на ОСНО являются плательщиками НДС. Они уплачивают НДС и подают отчеты по нему по итогам квартала или месяца. Ежеквартально переводят этот налог в бюджет представители бизнеса, которые занимаются реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг на российской территории.
Они подают обязательную отчетность в налоговую инспекцию по итогам квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, организации и предприниматели вправе отправить декларацию в ИФНС в любой день с 1 по 25 число месяца, который идет за отчетным кварталом, но не позже крайнего дня, установленного законодательством. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдачи декларации продлевается до следующего рабочего дня.
Сегодня декларация по НДС представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом правок из приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Изменения связаны с повышением НДС до 20%.
Отчеты ООО на упрощенной системе налогообложения
Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) не уплачивают налог на прибыль и соответственно не представляют отчеты по нему. Также ООО на УСН не признаются плательщиками НДС за исключением определенных случаев:
— импорта товаров на территорию России;
— ведения операций по договорам простого товарищества, договорам доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям на территории России;
— операций, по которым организация признается налоговым агентом по НДС в соответствии со ст. 161 Налогового кодекса РФ;
— выставления организацией счетов-фактур покупателям с выделением суммы налога (исключение — случаи, когда организация действует в рамках посреднического договора от своего имени).
ООО на «упрощенке» подают в налоговую инспекцию декларацию по УСН один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Какие отчеты ООО сдают по итогам квартала и месяца в соответствии с выбранным налоговым режимом — в следующих таблицах.
Ежеквартальная отчетность ООО, подаваемая в налоговую инспекцию
Налоговая декларация по налогу на прибыль
До 28 апреля/ 28 июля/ 28 октября/ 28 января
Налоговая декларация по НДС
Единая упрощенная декларация
Расчет по страховым взносам
Расчет 6-НДФЛ
Ежемесячная или ежеквартальная отчетность ООО, направляемая во внебюджетные фонды
Каждый месяц не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом
Квартальные (промежуточные) бухгалтерские отчеты ООО
Квартальные (промежуточные) бухгалтерские отчеты ООО представляются только заинтересованным лицам в сроки, установленные законодательством, договорами, учредительными документами или решениями собственника предприятия в соответствии с нормами пункта 3 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Источник: taxcom.ru