Бюджет денежных средств разрабатывается до прогнозного бухгалтерского баланса

Новикова, Н. В. Использование для перспективной оценки финансового потенциала организации бюджета денежных средств и прогнозного баланса доходов, поступлений и расходов организаций / Н. В. Новикова. — Текст : непосредственный // Экономика, управление, финансы : материалы II Междунар. науч. конф. (г. Пермь, декабрь 2012 г.). — Пермь : Меркурий, 2012. — С. 89-92. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/57/3190/ (дата обращения: 25.06.2023).

Составление прогнозного баланса позволяет приступить непосредственно к разработке генерального бюджета организации, который состоит из двух частей. Первая часть представляет собой бюджет денежных средств. Для его составления используется информация функциональных бюджетов, оборотная ведомость прогнозных счетов и прогнозный баланс активов и пассивов.

Такой бюджет в виде матричного баланса денежных потоков приведен в таблице 1.1. По вертикали матрицы прогнозного баланса денежных потоков показывает ожидаемое поступление денежных средств с детализацией по их источниках, а по горизонтали – направление расходования денежных средств. Такая форма подачи бюджета денежных средств дает возможность разместить каждый источник поступления денежных средств по направлениям их расходования [3, c .44].

Бюджетирование затрат на персонал. HR бюджет. Особенности и нюансы

Прогнозный матричный баланс денежных средств ОАО «ХХХ» за 2010 год, млн руб .

Направление расходования денежных средств

Ожидаемое поступление денежных средств

Всего

Оплата покупателями продукции, товаров, работ, услуг

Выручка от продажи основных средств

Поступление арендных платежей от арендаторов

Процентные доходы от финансовых вложений

1. Капитальные вложения

1. Оплата материальных ценностей и услуг

1. Выплата работникам заработной платы и других начислений

1. Оплата задолженности органам социальных служб и страхование населения

1. Оплата налогов и других платежей, удержанных из заработной платы

1. Оплата косвенных налогов из выручки

1. Оплата налогов на производство

1. Оплата налогов за счет прибыли

1. Погашение кредитов

1. Выплата дивидендов

1. Выплата % по кредитам и займам

1. Другие денежные расходы

1. Прирост свободных остатков денежных средств

1. Данилова, Ю. А. Банкротство компаний: проблемы прогнозирования / Ю.А. Данилова // Проблемы теории и практики управления. – 2009. -№9. – С. 65-70.
2. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент : учебное пособие / В.В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 720 с.
3. Осипенко, А.Г. Искусство антикризисного управления : [беседа] / Анатолий Геннадьевич Осипенко ; беседовал Юрий Смолевич // Директор. – 2008. — №11. С.44-45.
4. Ша у люкоу, А.П. Бюджэтаванне i прагнознае рахункаводства : манаграф i я / А.П. Шаулюкоу. – Гомель. : БТЭУ, 2006. — 128 с.
5. Ша у люкоу, А.П. Фiнансавы менеджмент на прадпрыемстве : вучэб. дапам. / А.П. Шаулюкоу. – Гомель : ГКI, 2001. – 562 с.

Основные термины (генерируются автоматически): средство, доход, поступление, Прогнозный баланс доходов, расход, реализация продукции, таблица, оплата налогов, прогнозный баланс, собственная разработка.

Лекция 29: Структура бюджета

Похожие статьи

Составление прогнозного баланса, как один из методов.

Разработка прогнозного баланса по данному методу предполагает ряд этапов. На первом этапе необходимо определить прогнозный объём реализации продукции. Существует несколько способов расчёта величины предполагаемой выручки (Таблица 1).

Практические аспекты разработки прогнозного баланса.

Таблица 2. Укрупненный прогнозный баланс ОАО «Полтавский комбинат хлебопродуктов», тыс. руб. Полноценный и глубокий анализ имеющихся ресурсов служит базой для разработки адекватной внешним вызовам политики фирмы, направленной на улучшение ее финансового.

Прогнозирование как элемент управления финансами

Стандартно строятся прогнозные формы баланса, БДДС (бюджета движения денежных средств для прогнозирования финансовых потоков) и БДС (бюджета доходов и расходов (пример на рисунке 1).

Современные модели прогнозирования финансового результата

Разработку, составление прогнозов называют прогнозированием. Анализ динамики проводится минимум за три года, после чего рассчитывается прогнозный показатель выручки от реализации продукции и на его Составление прогнозного баланса, как один из методов.

Анализ и планирование денежных потоков | Статья в сборнике.

Текущие финансовые планы разрабатываются с учетом прогнозных тенденций и в конечном итоге принимают форму баланса доходов и расходов предприятия.

Расчет собственного оборотного капитала и учет его.

Таблица 1. Модель денежного потока для собственного капитала. Действие. Показатель. Чистая прибыль после уплаты налогов. доля собственного капитала в выручке по годам прогнозного и первого года постпрогнозного периода

Финансовый план, расчет расходов, количества покупателей.

Поэтому финансовый план определяет годовой доход предприятия, порядок поступления средств и порядок отчисления денежных средств. Финансовый план отображается в виде баланса доходов и расходов, который определяет в денежной форме результаты.

Диагностика финансового состояния предприятия и пути его.

Практические аспекты разработки прогнозного баланса. Использование для перспективной оценки финансового потенциала организации бюджета денежных средств и прогнозного баланса доходов, поступлений и расходов организаций.

Особенности прогнозирования финансового состояния.

Расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (стр. 736). актив, заемный капитал, бухгалтерский баланс, дебиторская задолженность, превышающий рост, средство, финансовое состояние, готовая продукция, буровое оборудование, основной.

• Как издать спецвыпуск?
• Правила оформления статей
• Оплата и скидки

Источник: moluch.ru

Алгоритм составления БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) — это план всех поступлений и платежей денежных средств, которые осуществляются в течение нужного вам периода времени. Бюджет, как правило, составляется на месяц, но иногда может формироваться БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам. При составлении БДДС рассматриваются только денежные потоки, то есть в нем отражаются операции, имеющие денежное выражение. Другими словами, БДДС представляет собой план, отражающий все источники поступления и направления использования денежных средств.

Руководители обычно разрабатывают БДДС после того, как бюджеты на продажи, закупки и капитальные затраты уже сделаны. Эти бюджеты должны быть составлены до формирования БДДС , чтобы точно оценить, как будут использованы денежные средства за временной промежуток.

БИТ.ФИНАНС – БДДС в вашей 1С

• Вся финансовая отчётность — БДДС, БДР, прогнозный баланс и др.;
• Консолидация;
• План-факт, анализ отклонений плановых и фактических данных;
• Казначейство — контроля текущих платежей в соответствии с лимитами бюджетов.

Зачем составлять БДДС?

Руководители составляют БДДС для управления финансовыми потоками компании. Руководство должно удостовериться, что у фирмы будет достаточно финансов для оплаты необходимых счетов при их очередном поступлении. Например, заработная плата должна выплачиваться каждые две недели, а счета за коммунальные услуги оплачиваются каждый месяц. БДДС позволяет руководству прогнозировать уменьшение остатка денежных средств фирмы и исправить проблему, до наступления очередного срока платежа.

БДДС также полезен для прогнозирования больших сумм, наличие которых на счетах не является идеальным для компаний. Лучше вложить эти деньги, чтобы они приносили проценты. Избыточные денежные средства также можно использовать для расширения фирмы и развития новых операций, чем оставлять их бездействовать на счете компании. БДДС позволяет руководству прогнозировать уровни денежных средств и корректировать их по мере необходимости.

Бюджет движения денежных средств представляется важным финансовым инструментом управления, поскольку он:

• заставляет вас распределять свои финансы на месяц или год;
• показывает эффективность или неэффективность финансовых стратегий ведения бизнеса;
• прогнозирует, какой объем кредита вам понадобится и когда он может быть погашен;
• позволяет сравнивать запланированные показатели по движению денежных потоков с фактически полученными.

Ваша компания может быть прибыльной сейчас, но будет ли она получать прибыль через шесть месяцев? Важно тщательно отслеживать, сколько денег получает ваша компания и сколько ей нужно в будущем для покрытия своих расходов. Отслеживание бюджета движения денежных средств поможет понять, когда в компании будут средства на оплату текущих расходов, а когда их будет недостаточно.

По отчету о прибылях и убытках может быть видно, что компания имеет прибыль, но фактически у нее нет свободных денег. Этот момент связан с тем, что отчет составляется по методу начисления. В этом случае учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств.

Этапы составления БДДС

• Найдите правильный инструмент. Если вы еще не нашли инструмент бюджетирования или программное обеспечение, которое поможет в составлении БДДС, то простой отправной точкой является шаблон Excel.
• Установите временные рамки. Зачастую БДДС составляют на шесть месяцев или на целый год вперед. Установите временные рамки и будьте готовы собрать всю необходимую информацию за этот период. Многие компании прогнозируют месячные временные рамки, а некоторым может понадобиться узнать о движении денежных средств на более регулярной основе — еженедельно или раз в две недели.
• Подготовьте прогноз продаж. Какой доход вы ожидаете получать в течение каждого месяца? Вы можете основываться на результатах прошлых месяцев, годах или прогнозируемых продажах. Затем наметьте ожидаемый прогноз продаж для каждого месяца года. Помните, что будут колебания, основанные на фактических продажах и изменениях на рынке, а также новых клиентах, добавленных в ваш клиентский список.

Пример прогноза продаж: “Х” владеет магазином по продаже товаров для рыбалки. “Х” будет использовать прошлогодние суммы продаж, чтобы подготовить свой бюджет движения денежных средств на следующие два квартала. Вот информация о продажах за первые шесть месяцев прошлого года:

Источник: www.1cbit.ru

Бюджет денежных средств: цели, назначение и процесс разработки

Движение денежных средств — один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. В рамках подготовки главного бюджета бюджет денежных средств разрабатывается после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены.

Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков) представляет собой план поступлений денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования главного бюджета.

В целом бюджет денежных средств показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца (квартала). Бюджет денежных средств показывает, использует ли предприятие больше денежных средств, чем зарабатывает. Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Очень большие сальдо на счете денежных средств означают, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень указывает на то, что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам.

Бюджет денежных средств состоит из двух частей:

— ожидаемые поступления средств;

Для определения ожидаемых поступлений денежных средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируют приток средств и из других источников, таких как продажа акций, активов, возможные займы. Суммы ожидаемых платежей берут из различных периодических бюджетов.

Ответственный за подготовку бюджета денежных средств должен владеть информацией о том, какие затраты на материалы и рабочую силу предусмотрены на период, какие товары и услуги необходимо приобрести, а также будут ли они оплачены сразу или возможна отсрочка платежей. Важно знать политику платежей предприятия. Помимо регулярных текущих платежей денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств.

Посредством бюджета денежных средств достигаются две цели:

— показывается конечное сальдо на счете денежных средств, которые необходимы для завершения прогнозного баланса;

— выявляются периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.

В первом случае видна роль бюджета денежных средств во всем цикле подготовки главного бюджета; во втором — его значимость как инструмента управления финансовыми средствами.

Бюджет Денежных Средств (ДС) — один из самых важных бюджетов в процессе планирования деятельности организации. Он разрабатывается после того, когда все периодические бюджеты, бюджет капитальных затрат, прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены. Этот документ представляет собой планируемые поступления денежных средств и различные платежи, которые необходимо осуществить в заданном планируемом периоде. При составлении бюджета выявляются период излишка финансовых ресурсов или их нехватки. Четко спланированный бюджет денежных средств обеспечивает предприятию достаточную кассовую наличность на любой момент.

Бюджет ДС представляет собой план поступления ДС и платежей и выплат на будущий период времени. Он суммирует все потоки ДС, которые будут иметь место в результате планируемых операций на всех фазах общего бюджета. Бюджет ДС преследует две цели:

1) показывает конечный остаток на счетах ДС в конце бюджетного периода, который необходим при составлении прогнозного бухгалтерского баланса;

2) выявляет периоды излишков финансовых ресурсов или их нехватки.

Первая цель показывает роль этого бюджета во всем цикле подготовки общего бюджета, вторая отражает значимость его как инструмента управления финансовыми средствами. Четко спланированный бюджет денежных средств обеспечивает предприятию достаточную кассовую наличность на любой момент.

Взаимосвязь данного бюджета с другими представлена в таблице.

Таблица 12 — Взаимосвязь общего бюджета и бюджета ДС

Разработка бюджета денежных средств состоит в определении и исчислении возможных источников поступления и оттока денежных средств на бюджетный период. Поскольку большинство показателей денежного потока достаточно трудно спланировать с большой точностью, то построение бюджета денежных средств основывается на агрегированных показателях, учитывающих лишь основные составляющие потока: объем продажи, долю выручки за наличный расчет, прогноз кредиторской задолженности и др. Разработка бюджета денежных средств осуществляется на бюджетный период в разрезе подпериодов: год по кварталам, год по месяцам и т.п.

Процесс разработки бюджета денежных средств включает следующие основные этапы.

Первый этап состоит в расчете возможных денежных поступлений по подпериодам. Здесь определенная сложность при расчетах может возникнуть, если предприятие применяет методику определения выручки по мере отгрузки товаров.

Основным источником поступлений денежных средств является реализация товаров (работ, услуг), которая подразделяется на продажу за наличный расчет и в кредит. На практике большинство предприятий отслеживает средний период времени, который требуется покупателям для того, чтобы оплатить счета. Исходя из этого, можно рассчитать, какая часть выручки за реализованную продукцию поступит в том же периоде, а какая — в следующем. Далее с помощью балансового метода цепным способом рассчитываются денежные поступления и изменение дебиторской задолженности. Базовое балансовое уравнение имеет вид:

ДЗН + ВР = ДЗК + ДП,

где Д3н — дебиторская задолженность за товары и услуги на начало подпериода;

Д3к — дебиторская задолженность за товары и услуги на конец периода;

ВР — выручка от продажи за подпериод;

ДП — денежные поступления в данном подпериоде.

Более точный расчет предполагает классификацию дебиторской задолженности по срокам ее погашения. Такая классификация может быть выполнена путем накопления статистических данных и анализа фактических данных о погашении дебиторской задолженности за предыдущие периоды. Анализ рекомендуется делать по месяцам. Таким образом, можно установить усредненную долю дебиторской задолженности со сроком погашения соответственно до 30, до 60, до 90 дней и т.п. При наличии других существенных источников поступления денежных средств (прочая реализация, внереализационные операции) их оценка выполняется методом прямого счета: полученная сумма добавляется к сумме денежных поступлений от реализации за данный подпериод.

На втором этапе рассчитывается отток денежных средств по подпериодам. Основным его составным элементом является погашение кредиторской задолженности. Считается, что предприятие оплачивает счета вовремя, хотя в некоторой степени оно может отсрочить платеж.

Процесс задержки платежа называют «растягиванием» кредиторской задолженности; отсроченная кредиторская задолженность в этом случае выступает в качестве дополнительного источника краткосрочного финансирования предприятия. Однако отсроченная кредиторская задолженность при отсутствии должного контроля становится негативным явлением и подрывает финансовую устойчивость предприятия. К другим направлениям использования денежных средств относятся заработная плата персонала, административные и другие постоянные и переменные расходы, а также капитальные вложения, выплаты налогов, процентов, дивидендов.

Третий этап является логическим продолжением двух предыдущих: рассчитывается чистый денежный поток путем сопоставления планируемых денежных поступлений и выплат по подпериодам. Назначение данного этапа — определение излишка или недостатка денежных средств по подпериодам.

На четвертом этапе рассчитывается совокупная потребность в краткосрочном финансировании. Смысл этого этапа заключается в определении не только размера потребности, но и возможных источников ее покрытия по каждому подпериоду. При расчете рекомендуется принимать во внимание желаемый минимум денежных средств на расчетном счете, который целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для возможных непрогнозируемых заранее выгодных инвестиций.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru