Рентабельность продаж – показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль. При этом в качестве финансового результата в расчете могут использоваться различные показатели прибыли, что обуславливает существование различных вариаций данного показателя. Наиболее широко используются следующие: рентабельность продаж по валовой прибыли (gross profit margin), операционная рентабельность (return on sales, ROS), рентабельность продаж по чистой прибыли (net profit margin).
Расчет (формула)
Рентабельность продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка
Валовая прибыль представляет собой разницу между двумя ключевыми показателями «Отчета о прибылях и убытках»: выручкой и себестоимостью продаж.
Операционная рентабельность = EBIT / Выручка
где EBIT – прибыль до вычета процентов и налогов
Рентабельность продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка
Для расчета всех приведенных выше показателей рентабельности достаточно данных, содержащихся во 2-й форме бухгалтерской отчетности – «Отчете о прибылях и убытках».
Самое частое заблуждение при расчете рентабельности
Нормальное значение рентабельности продаж определяется отраслевыми и прочими особенностями работы организации. При одинаковой финансовой эффективности, для организаций с длительным циклом производства, рентабельность продаж будет выше, для «высокооборотных» видов деятельности – ниже. Рентабельность продаж показывает, прибыльная или убыточная деятельность предприятия, но не дает ответа на вопрос, насколько выгодны вложения в данное предприятие. Чтобы ответить на этот вопрос, рассчитывают рентабельность активов и капитала (рентабельность собственного капитала, рентабельность инвестированного капитала).
Смотрите также
- Рентабельность активов (Return on assets)
- Рентабельность собственного капитала (Return on equity)
- Рентабельность задействованного капитала (ROCE)
- EBITDA
- Норма чистой прибыли
Источник: www.audit-it.ru
2.3 Расчет и анализ показателей рентабельности по данным бухгалтерской
Далее анализируем показатели рентабельности предприятия. В динамике уровней рентабельности отражается интенсификация деятельности предприятия. Расчет основных показателей, характеризующих деятельность предприятия, представлен в таблице 5.
Исходные данные для расчета основных показателей деятельности организации
Средняя стоимость имущества за период, тыс.р.
Средняя величина собственного капитала за период, тыс.р.
Средняя величина долгосрочных обязательств за период, тыс.р.
Средняя величина текущих активов за период, тыс.р.
Основные показатели деятельности организации
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, тыс.р.
Прибыль от реализации, тыс. руб.
Прибыль или рентабельность? Какой показатель выбрать для оценки эффективности бизнеса? I Добрынин
Прибыль отчетного периода, тыс.р.
Нераспределенная прибыль отчетного периода, тыс.р.
Рентабельность текущих активов, %
Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность продаж показывает доходность организации, т.е. на сколько руб. нужно реализовать продукцию, чтобы получить 1 руб. прибыли и рассчитывается по формуле:
R продаж = прибыль от реализации / выручка от реализации * 100%
В анализируемом периоде произошло снижение этого показателя с 1,6 до 1,43, что говорит об ухудшении финансового состояния ОАО «ЭКСгефизика». Также рекомендуем руководству предприятия пересмотреть политику ценообразования.
Рентабельность текущих активов показывает сколько прибыли получает предприятие с 1 руб., вложенного в текущие активы.
Rтек акт = нераспределенная прибыль / величина текущих активов*100%
За анализируемый период рентабельность чистых активов незначительно возросла (с 4,35 до 4,69), что говорит об увеличении эффективности использования текущих активов.
Рентабельность инвестиций показывает эффективность использования капитала, инвестированного в деятельность предприятия на длительный срок, рассчитывается:
Rинв = нераспределенная прибыль / (величина собственного капитала + величина долгосрочных обязатеьств)*100%
Что такое рентабельность продаж и как ее рассчитать?
В этой статье разберемся, что такое рентабельность продаж простыми словами, и как отстройка бизнес-процессов может повлиять на эти показатели. Расчет рентабельности продаж производится с целью выяснить эффективность основных бизнес-показателей и корректность их соотношения в предоставляемых отчетах.
Рентабельность продаж ‒ коэффициент, демонстрирующий объемы доходов компании, получаемых за отдельно реализованную единицу товара или конкретную услугу. Коэффициент рентабельности продаж ‒ это отношение чистого дохода предприятия к непосредственному обороту. На Западе данный параметр известен как ROS-рентабельность. Дословно на английском — Return on Sales. Говоря о показателях рентабельности продаж, следует учитывать базовую формулу: отношение чистой прибыли ко всей сумме выручки предприятия.
Базовые тактики расчета
- Для услуг и товаров. В этом случае необходимо учесть использованные на запуск проекта финансы и полученных от этих затрат доход. Такого рода анализ будет актуален как для отдельных категорий и групп товаров, так и для анализа деятельности всего предприятия в целом. В данном случае рентабельность продаж рассчитывается как соотношение операционной прибыли и объемов чистых продаж.
- Для предприятий. В данном случае необходимо провести оценку, демонстрирующую окупаемость предприятия в целом.
- Для активов. В этих случаях первоочередно важно понять степень эффективности применения тех или иных ресурсов, например, дополнительных инвестиций.
Какой показатель рентабельности считается хорошим?
- показатель 5 % и менее считается невысокой рентабельностью. Это свидетельствует о больших расходах и необходимости принятия мер по их минимизации.
- 5-20 % считается средним значением, демонстрирующим эффективность и стабильность функционирования предприятия.
- 20-30 % — высокий показатель. Рентабельность 30 процентов это хорошо или плохо? Это прекрасно. Речь идет не просто об окупаемости, но и об успешной аккумуляции прибыли.
- 30 % и более относятся к сверхрентабельности. Крайне редкое явление, предполагающее скромные расходы параллельно с бешеным ростом прибыли.
Итак, рентабельность продаж – наглядный показатель успеха предприятия. Он определяет, насколько компании удается извлекать прибыль из своей деятельности. Этот коэффициент дает осознание характера продажи продукции и определение уровня эффективности работы при различных сценариях, включая как положительные, так и негативные.
Это помогает подбирать оптимальные меры управления компанией. Вместе с тем данный показатель важен в ходе финансового моделирования предприятия. Чтобы увидеть реальное положение вещей, инвесторы анализируют бизнес, в первую очередь оценивая именно этот коэффициент. И лишь впоследствии анализу подлежат иные данные.
Высокий коэффициент и рост рентабельности продаж означает, что предприятие успешно контролирует свои расходы, либо реализует товары и услуги существенно выше себестоимости. Стабильный рост этого показателя – явление, которое свидетельствует об эффективной тактике управления компанией, малом объеме производственных издержек, наличии и применении мощной ценовой тактики.
Низкая рентабельность продаж показывает, что предприятие не отслеживает эффективность распределения расходов или плохо проработало стратегию ценообразования. Это говорит о неэффективности избранной методики управления либо повышенном уровне производственных издержек, и требует оперативного принятия мер по оптимизации бизнес-процессов.
Помимо того, что оценка уровня рентабельности продаж производится инвесторами с целью понимания уровня прибыльности той или иной компании, данная методика используется для оценки потенциала стартапа. Фигурирует данный коэффициент и в квартальных отчетах, в документах для выдачи кредитов, в процессе предварительной оценки предприятия в ходе первичного размещения или IPO.
Обозначенный показатель не всегда говорит о высоких оборотах. Допустим, в сегменте розничной торговли оборот товаров обычно достаточно высок, тем не менее эти объемы компенсируют малые показатели прибыльности. Аналогично дела обстоят и с ювелирными изделиями – при условии даже единичных продаж прибыль сполна возмещает малые объемы реализации.
Как вычислить рентабельность продаж?
Для этого можно использовать специальную формулу:
Рентабельность (значение) = (чистая прибыль/выручка) * 100%
1 ПРИМЕР. Допустим, Анна продает на маркетплейсы садовый инвентарь. Она реализовала товар общей суммой на 4,5 млн руб. Приобретение, упаковка и процесс доставки до клиента обходятся Анне в 3,6 млн руб. В результате чистый доход Анны составляет 0,9 млн рублей (вычитаем из 4,5 млн 3,6 млн).
Теперь предстоит выполнить расчет рентабельности продаж. Это выглядит так:
(900 000/4 500 000) * 100% = 20%
2 ПРИМЕР. А вот еще один образец, как посчитать рентабельность продаж в процентах. Мастер маникюра заработала 56 000 руб. за месяц работы. После ряда расходов, включая погашение задолженностей по счетам и налогам, у нее осталось 7 000 руб. Эта цифра – чистая прибыль. Рентабельность продаж определяется как результат следующего расчета:
(7 000 / 56 000) * 100% = 12,5%
3 ПРИМЕР. В прошлом году предприниматель Иван продал в своем магазине «Все для рыбалки» товаров на 6,5 млн руб. Учитывая сопутствующие затраты, чистая прибыль составила 2 млн. В нынешнем году интерес к товарам для рыбалки получился не таким ажиотажным, и Иван реализовал товары на 4,7 млн, а чистая прибыль составила 1,4 млн. Коэффициент рентабельности за это время ощутимо изменился.
P1= (2 000 000 / 6 500 000) * 100% = ориентировочно 30,7%
P2= (1 400 000 / 4 700 000) * 100% = ориентировочно 25,5%
Для уточнения разницы следует отнять от цифр текущего года цифры прошлого года:
Р2 – Р1 = 25,5% — 30,7% = -5,2%
Следовательно, рентабельность объема продаж для рыболовного магазина Ивана в текущем году сократилась на 5,2 %.
От чего зависит рентабельность продаж?
Проще отметить показатели, которые точно не влияют на нормы рентабельности продаж. Это тип предприятия и его размеры, маркетинговый план, общая экономическая ситуация в стране и мире, ресурсы финансирования, налоговая тактика предприятия. Рентабельность продаж отражает эффективность работы компании. Напрямую на этот показатель влияют:
- уменьшение ценников товаров;
- рост затрат;
- изменения в ассортименте предлагаемых услуг или товаров.
Окупаемость способна сокращаться лишь в нескольких ситуациях:
- рост расходов идет впереди роста доходов. Это может происходить в случае снижения расценок, внесения поправок в ассортимент или роста объемов расходов;
- уменьшение выручки, которое опережает уменьшение затрат (фиксируется при снижении объемов продаж).
Что показывает рентабельность продаж? Можно сделать вывод о том, что данный коэффициент уменьшается в случае изменения расходов и стагнации прибыли.
Методы увеличения рентабельности продаж
Что означает рентабельность продаж в случае ее снижения? Что нужно срочно исправлять ситуацию. Как минимум вы способны улучшить показатели, приняв ряд обоснованных мер, например:
- Повысив ценники. Это действенный, но далеко не всегда эффективный метод увеличения доходов. Управлять прайс-листом компании до 5 000 позиций удобнее с онлайн прайс-листом от цифровой платформы СберКорус. Сервис позволяет быстро корректировать цены, заводить скидки и акции, а клиент через него сможет выставить и оплатить счет в пару кликов — без менеджеров и бухгалтеров.
- Снизив себестоимость продукции или услуг. Рост окупаемости фиксируется в ситуациях, когда издержки компании чрезмерно велики (при изготовлении и продаже). Следует без снижения качества сохранить уровень расходов. С этой целью допустимо более грамотно спланировать логистику или уменьшить численность персонала.
- Изменив тактику закупок. При росте цен у поставщиков логично приступить к поискам новых партнеров с сохранением прежней цены и качества.
- Повысив объем популярных товаров, предварительно проанализировав рынок и определив свежие востребованные тенденции.
- Запустив рекламную кампанию. Снижение рентабельности проданных товаров ‒ это одно из следствий снижения покупательского спроса. Применяйте новые недорогие решения для продвижения, допустим, скидки или бонусные программы.
- Мотивировав работников. Компетенция, профессионализм и заинтересованность ваших сотрудников играют важную роль в повышении рентабельности. Возможен пересмотр методик оплаты, внедрение бонусов и премиальных, повышение квалификации сотрудников.
- Повысив уровень сервиса. Чем он лучше, тем, соответственно, выше шансы на то, что ваш потребитель останется 100 % довольным и перейдет в категорию постоянных. Среди удачных решений – бесплатная доставка, бонусы, акции.
- Изучив тенденции современного рынка. Всегда анализируйте действия конкурентов и оценивайте их схемы сбыта. Иногда будет полезным перенять чужой опыт.
Источник: www.esphere.ru