3 НДФЛ при продаже недвижимости как заполнить

3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно сдается в ФНС, если продавец получил налогооблагаемый доход вследствие сделки с покупателем недвижимости. Рассмотрим, в какой структуре может быть предоставлен данный отчет.

Вам помогут документы и бланки:

• Применение декларации при продаже квартиры (для уплаты НДФЛ): нюансы
• Декларация при покупке квартиры (в целях возврата налога): нюансы
• Заполняем декларацию: что отражать в приложениях 1 и 6
• Заполняем разделы 2 и 1
• Заполнение декларации: нюансы
• Что делать с заполненной декларацией

Применение декларации при продаже квартиры (для уплаты НДФЛ): нюансы

Физлицо, продавшее квартиру, обязано с помощью рассматриваемой декларации информировать ФНС о получении налогооблагаемого дохода. Такой доход возникает, если (пп. 3, 4, 6 ст. 217.1 НК РФ):

1. Налогоплательщик продал объект недвижимости, которым владел менее 5 лет (если иное не установлено законом субъекта РФ).
2. Налогоплательщик продал объект, которым владел менее 3 лет, если такой объект:
3. получен физлицом по наследству или по договору дарения от близкого родственника;
4. приватизирован физлицом;
5. получен физлицом на основании договора о пожизненном содержании.

Доход исчисляется исходя из стоимости квартиры по договору купли-продажи. Но налогооблагаемая база не может быть меньше кадастровой стоимости квартиры, умноженной на 0,7.

При этом следует учитывать возможность уменьшения (вплоть до нуля) налогооблагаемого дохода от продажи квартиры (п. 2 ст. 220 НК РФ):

• на гарантированный вычет в размере 1 млн руб.;
• на величину ранее совершенных (и подтвержденных) расходов на покупку данной квартиры.

По выбору налогоплательщика применяется либо первая, либо вторая льгота. Даже если льгота уменьшила налог до нуля, то декларация 3-НДФЛ тем не менее сдается.

В случае с покупкой квартиры декларация применяется иначе.

Декларация при покупке квартиры (в целях возврата налога): нюансы

Дело в том, что гражданин вправе оформить с помощью декларации 3-НДФЛ налоговый вычет при покупке квартиры. То есть инициировать процедуру, по которой не он становится обязан государству платить налог, а наоборот, когда государство должно вернуть человеку уплаченный им НДФЛ.

Примечательно, что закон допускает фактическое объединение двух рассматриваемых сценариев применения декларации. В ней допускается заявить одновременно:

• доходы по продаже одной квартиры;
• расходы по покупке другой квартиры в том же году.

Как следствие, НДФЛ, исчисленный с доходов по продаже квартиры, может быть применен в качестве вычета на основании расходов физлица по покупке другого жилья. А если НДФЛ с доходов будет к тому моменту уплачен, то возможен налоговый возврат за покупку квартиры — в 2020 году 3-НДФЛ по-прежнему может быть применен для проведения данной процедуры.

Заполняем декларацию: что отражать в приложениях 1 и 6

Рассмотрим заполнение декларации, в которой отражается только доход по продаже квартиры за отчетный год — без учета имущественного вычета по расходам, связанным с покупкой жилья в том же году.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры следует начинать с приложения 1. В нем отражаются:

• ставка по НДФЛ (13% для резидента, 30% для нерезидента) — в поле 010;
• код вида полученного дохода (в данном случае — код 1) — в поле 020;
• если квартира продана организации или ИП, то указываются ИНН, КПП (при наличии), код по ОКТМО, наименование покупателя (Ф. И. О. ИП) — в полях 030, 040, 050, 060 соответственно;
• если квартира продана физлицу, указывается только его Ф. И. О. — в поле 060;
• величина исходной налоговой базы — в поле 070;
• исчисленный НДФЛ — в поле 080.

В расчете к приложению 1 необходимо указать:

• кадастровый номер квартиры — в поле 010;
• кадастровую стоимость квартиры — в поле 020;
• доход от продажи квартиры — в поле 030;
• кадастровую стоимость с учетом коэффициента 0,7 — в поле 040;
• сумму дохода от продаж, применяемую в целях налогообложения НДФЛ (наибольшую из двух сумм — доход от продажи или кадастровую стоимость с учетом коэффициента), — в поле 050.

Далее заполняется приложение 6. В нем отражаются:

• гарантированный по ст. 220 НК РФ вычет — в поле 010;
• документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущества, — в поле 020;
• все вычеты и расходы — в поле 160.

Рассмотрим теперь, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры в части разделов 2 и 1 декларации — в которых приводятся данные на основании тех, что отражены в приложениях 1 и 6.

Заполняем разделы 2 и 1

В разделе 2 отражаются:

• ставка — в поле 001;
• исходная налоговая база — в поле 010, дублируется в поле 030;
• суммированные вычеты — гарантированный по ст. 220 НК РФ и представленный расходами — в поле 040;
• фактическая налоговая база с учетом вычетов — в поле 060;
• исчисленный налог — в поле 070, дублируется в поле 150.

В разделе 1 фиксируются:

• код совершения операции с налогом (в данном случае код 1) в поле 010;
• КБК НДФЛ (поле 020);
• код ОКТМО, установленный для места жительства налогоплательщика (поле 030);
• налог к уплате (поле 040).

После подготовки всех разделов можно заполнить титульный лист и подписать декларацию.

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры вы можете скачать ниже.

Рассмотрим теперь ряд нюансов, характеризующих подготовку декларации.

Заполнение декларации: нюансы

При заполнении декларации 3-НДФЛ нужно иметь в виду, что:

1. При продаже нескольких квартир в одном и том же году:
2. по каждому объекту недвижимости заполняется отдельный блок полей (с 010 по 080) в приложении 1;
3. применяемые вычеты и произведенные расходы, связанные с приобретением всех объектов, отражаются общей суммой в приложении 6 — соотносительно с используемой разновидностью вычета.

Однако данное правило не применяется в случае смены резидентства продавца квартиры в течение года (то есть если при продаже одной квартиры человек еще не был резидентом, а при продаже второй — уже был). Резидентство в данном случае устанавливается по состоянию на конец года (письмо Минфина России от 25.04.2011 № 03-04-05/6-293).

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры будет заполнять либо резидент, либо нерезидент, и в ней будет представлен раздел 2 в одном экземпляре.

При этом нерезидент не включает в состав декларации приложение 6 (поскольку нерезиденты не имеют права на вычет).

Отдельный вопрос — что делать с декларацией 3-НДФЛ после ее заполнения.

Что делать с заполненной декларацией

Рассматриваемый документ необходимо представить в ФНС до 30 апреля года, идущего за тем, в котором была продана квартира. Если этого не сделать, то ФНС, узнавшая о сделке, может выписать налогоплательщику штраф в размере 5% от неуплаченного НДФЛ — сразу, и еще по 5% с началом каждого следующего месяца при несдаче декларации — до достижения величины в 30% (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф, выписываемый в любом случае, — 1000 руб.

Отметим, что если повод сдачи 3-НДФЛ — возврат за квартиру налога (то есть при покупке недвижимости), то декларация может быть сдана в любой день года, идущего за тем, за который составлен отчет. Главное — не отнести по ошибке данную преференцию к срокам сдачи декларации при продаже квартиры.

Сумму налога, отраженную в 3-НДФЛ, нужно уплатить до 15 июля года, идущего за тем, в котором совершена сделка. При неуплате налога ФНС начислит пени (ст. 75 НК РФ).

Если при заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры в документе отражено, что фактическая налоговая база — нулевая (вследствие применения гарантированного вычета или расходов на приобретение недвижимости), то налог уплачивать не нужно. Но при непредставлении такой декларации в срок будет начислен минимальный штраф.

Ознакомиться с особенностями заполнения декларации 3-НДФЛ в других случаях вы можете в наших статьях:

• «Образец декларации 3-НДФЛ для вычета на лечение»;
• «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

При получении налогооблагаемого дохода от продажи квартиры сведения о таком доходе должны быть переданы продавцом в ФНС посредством декларации 3-НДФЛ. В ней отражается исходная налоговая база, уменьшенная на вычеты — гарантированный по ст. 220 НК РФ либо представленный ранее совершенными расходами на покупку жилой недвижимости. Декларация должна быть сдана в ФНС до 30 апреля года, идущего за тем, в котором продана квартира.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Как подать налоговую декларацию о продаже квартиры с помощью программы «Декларация».

После продажи квартиры ее собственник обязан подать отчет в налоговую инспекцию о доходах, полученных по результатам сделки. Документ заполняется по форме 3-НДФЛ, который можно составить с помощью программы «Декларация».

Особенности составления декларации о продаже недвижимости

Согласно законодательству, подавать декларацию о доходах обязаны граждане:

• Продающие недвижимость, которая оформлена на праве собственности не более 3-х лет для имущества, купленного до 01.01.2016г;
• Продающие недвижимость, которая оформлена на правах собственности менее 5 лет для имущества, купленного после 01.01.2016г.

Остальные категории физических лиц – продавцов освобождены от уплаты НДФЛ с продажи квартиры. Кроме того, минимальный срок владения имуществом, составляющий 3 года, касается тех случаев, когда квартира была оформлена как собственность по договору дарения от близких родственников, по наследству, после приватизации, а также по договору ренты с последующим оформлением права собственности.

Размер налога от продажи квартиры можно уменьшить двумя способами:

1. Воспользовавшись имущественным вычетом (фиксированная сумма – 1 млн. рублей при продаже недвижимости и земельных участков, долей, и 250 тыс. рублей – для продажи другого типа имущества);
2. Использовать вычет по документально подтвержденным, фактическим, расходам, связанных с приобретением квартиры (к ним относятся: покупка стройматериалов, оплата капитальных и отделочных работ, подключение инженерных коммуникаций, и др.). При этом, фактическая сумма расходов отнимается от размера доходов, указанных в договоре продажи квартиры.

Первый вариант является более выгодным при таком условии, что физическое лицо получило квартиру по договору дарения или наследования, и никаких фактически произведенных расходов не имело. Второй вариант становится выгодным тогда, когда сумма расходов, документально подтвержденных, превышает 1 млн. рублей.

Рассмотрим подробную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры с условием применения имущественного вычета и учетом фактически произведенных расходов.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ: задание условий

Первый шаг при составлении отчетности в программе «Декларация-2018» — это заполнение вкладки «Задание условий». Здесь декларант должен:

1. Выбрать тип декларации;
2. Указать номер налоговой инспекции, соответствующий региону расположения; поставить номер корректировки («0», если декларация первичная), а также ОКТМО (его можно узнать на сайте ФНС России на сервисе «Узнай ОКТМО»);
3. Указать признак налогоплательщика;
4. Поставить галочку напротив строки об учитываемых доходах;
5. Подтвердить достоверность данных (декларация предоставляется лично или через доверенное лицо).

Сведения о декларанте

Следующий этап составления отчетности – заполнение данных о декларанте. Здесь он должен указать свои Ф.И.О., дату и место рождения, ИНН.

При вводе данных о документе, удостоверяющем личность, следует нажать на кнопку справа и выбрать код «21» — паспорт гражданина РФ или другой документ.

Затем заполняются пустые строки с данными паспорта:

В конце раздела следует указать свой номер телефона, чтобы инспектор мог связаться по поводу вопросов, которые могут возникнуть во время проверки.

Доходы, полученные в РФ

Третий раздел – это экран с вводом сведений о полученных доходах. Для этого нужно нажать на значок «13» и «+» для добавления источника дохода.

В данном случае, источником дохода является физическое лицо – покупатель квартиры у декларанта. Вводим Ф.И.О. покупателя, в скобках для уточнения можно написать «Продажа квартиры/дома/доли»:

Указывается ИНН покупателя, если такие сведения есть в договоре купли-продажи. ОКТМО указывать не нужно.

После этого нужно ввести данные о сумме продажи с кодом дохода и вычета. Для этого снова нажимаем на значок «+»:

Здесь следует рассмотреть несколько вариантов декларирования дохода от продажи квартиры:

Вариант 1: Собственник Коваль А.В. в 2018 году продал квартиру Семенову И.П. за 3 млн. рублей. Объект недвижимости находился на праве собственности у продавца менее 3-х лет (дата покупки квартиры – 2015 год, стоимость – 2,5 млн. руб.). Чтобы отразить полученные доходы, сначала он должен выбрать код дохода:

Затем указать сумму, которая зафиксирована в договоре продажи квартиры (3000000 руб.):

Квартира была приобретена в 2015 году, т.е. до 01.01.2016 года, поэтому соответствующую строку он не отмечает. Далее, нужно выбрать код вычета. Продавец Коваль А.В. решил воспользоваться имущественным вычетом с фиксированной суммой, поэтому выбирает код 901:

Размер вычета автоматически проставляется предельным значением 1 млн. рублей:

При использовании этого варианта сумма НДФЛ к выплате рассчитывается так: от суммы дохода отнимается 1000000, умножается на 13%. Итоговая сумма равна 260 тыс. руб. Эту цифру можно увидеть на листе 2 декларации, если нажать на кнопку предварительного просмотра отчета в налоговую:

Вариант 2: Условия купли-продажи собственником квартиры Коваль А.В. остаются прежними, но на этот раз он решил воспользоваться вычетом по фактически произведенным расходам (на капитальный ремонт, прокладку инженерных коммуникаций, отделочные работы). Вся сумма расходов документально подтверждена чеками об оплате, расходными ордерами, актами и т.д. (эти документы обязательно нужно предоставить налоговому инспектору для проверки вместе с декларацией). При этих условиях он должен выбрать код 903:

Стоит отметить, что этим вариантом выгоднее пользоваться, если сумма расходов превышает 1 млн руб. (в данном случае, 1,5 млн. руб. и выше), поскольку при сумме расходов менее этой суммы НДФЛ будет больше, чем при фиксированном вычете. У продавца Коваль А.В. были произведены расходы размером 2,5 млн. руб., что он и указывает в строке «Сумма вычета (расхода)»:

В данном случае этот вычет помогает значительно уменьшить сумму дохода, с которой исчисляется НДФЛ к выплате, в чем можно убедиться при просмотре документа:

Вариант 3: Собственник Коваль А.В. в 2018 году продал квартиру Семенову И.П. за 2,1 млн. рублей. Объект недвижимости находился на праве собственности у продавца менее 3-х лет (дата покупки квартиры – 2016 год). Поскольку покупка была совершена после 01.01.2016г, напротив соответствующей строки нужно поставить галочку, затем, ниже, ввести сумму продажи по договору:

Ниже следует указать кадастровые номер и стоимость квартиры. В данном примере, кадастровая стоимость на 1 января года, когда был совершен переход прав собственности, составляла 3300000 руб. Это нужно указать в одноименной строке. Программа автоматически рассчитает сумму дохода при продаже с учетом понижающего коэффициента, равного 0,7, поскольку кадастровая стоимость выше цены квартиры: она будет составлять 2310000 руб. Если не воспользоваться ни одним из вычетов, сумма налога к уплате составит 300300 рублей:

Вариант 4: Собственник Коваль А.В. в 2018 году продал квартиру Семенову И.П. за 3 млн. рублей. Дата покупки квартиры собственником – 2016 год. Кадастровая стоимость жилья составляет 2100000 рублей. Поскольку она ниже, чем стоимость продажи, то сумма дохода рассчитывается исходя из цены, прописанной в договоре на совершение сделки. Помимо этого, у продавца Коваль А.В. имеются документально подтвержденные расходы на объект недвижимости — 3 млн. рублей.

В результате, у данного декларанта сумма налога к уплате равна нулю, поскольку предельный размер вычета выше дохода, полученного от продажи квартиры:

Если вы уверены, что по итогам отчетного года сумма налога от продажи квартиры равна нулю, это не значит, что декларацию сдавать не нужно: следует подавать отчетность с нулевой суммой.

В данном разделе, помимо прибыли, вырученной от продажи имущества, следует указывать доходы от работодателя согласно справки 2-НДФЛ, если таковые имеются. На экране с наименованием источника выплат следует добавить строку и ввести название организации-работодателя:

Указать сведения о доходе:

Согласно справки 2-НДФЛ ввести данные за каждый месяц, указать облагаемую сумму дохода, исчисленную и удержанную сумму налога:

Вычеты

Последний раздел используется для заявления о вычетах на детей («Стандартные»), на лечение, обучение, благотворительность, страхование («Социальные»), покупку жилья и выплату процентов по ипотеке, а также на убытки по инвестициям.

Отчет в налоговую нужно сохранить, распечатать в двух экземплярах с помощью кнопок «Сохранить» и «Печать»:

Декларацию нужно сдать в ФНС по месту регистрации до 3 мая, а заплатить налог до 15 июля 2019 года. Вместе с декларацией необходимо предоставить копии документов, подтверждающих совершение сделки продажи недвижимости, произведенных расходов, а также их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Источник: proga3ndfl.ru

Что такое декларация 3-НДФЛ при покупке и продаже квартиры

Все операции с недвижимостью (покупка, продажа, сдача в аренду) — это потенциальная возможность получения дополнительного дохода либо выгоды. Информацию про все доходы, а также крупные расходы обязательно надо сообщать государству.

Что такое декларация 3-НДФЛ за квартиру

Налоговая декларация 3-ндфл — это специально утвержденный бланк, который заполняется каждым налогоплательщиком, который, который получал в отчетном периоде дополнительный доход, который не облагался подоходным налогом, либо проводил крупные финансовые сделки. Закон не обязывает заполнять форму 3-ндфл каждого абсолютно всех. Если вы работаете официально и не имеете никакого дополнительного заработка, вас никто не заставит подавать эту форму в налоговую инспекцию.

Добавим, что в НКРФ прописаны случаи, когда возможен возврат уплаченного на счета государства налога на доходы физических лиц. При наличии права на получение налогового вычета такая декларация также заполняется и подается на рассмотрение в органы ФНС.

Согласно действующих норм законодательства касательно недвижимости, физические лица подают в ФНС декларацию в случае:

• продажи квартиры на протяжении отчетного периода;
• сдачи недвижимости в аренду;
• приобретения квартиры или дома.

Ее заполнение

Рассмотрим различные случаи заполнения НДФЛ и другие важные моменты, которые касаются уплаты (возмещения) НДФЛ в привязке к сделкам по недвижимости.

При покупке жилья

При покупке недвижимости в собственность человек несет огромные финансовые затраты. Закон дает возможность вернуть часть денег в собственный бюджет путем получения компенсации подоходного налога. Для гарантии принятия документов в ФНС вы должны полностью быть уверены в правильности заполнения данных в декларации. Итак, при покупке квартиры вы заполняете такие листы декларации 3-ндфл:

• титульные листы 1 и 2. Здесь важно правильно указать ваши личные данные (ФИО, адрес проживания и т.д.);
• лист Ж-1. В этом бланке вы вносите информацию про собственный доход за год по накопительному принципу. В чем суть этого принципа? Допустим, январский доход составил 15000 рублей, а февральский 12500 рублей. В графе «Доходы за январь» вы вписываете цифру «15000», а далее уже идет плюсование «январь- февраль», «январь- февраль- март» и т.д.. Эти данные указываются в пункте 1.1 (строки 010- 020). Специальную информацию указываете в таких строках:
• 130 (число месяцев, когда доход составил менее 40 тысяч рублей);
• 140 (месяцы, когда доход был меньше 280 тысяч рублей).

Обратим внимание на лист «И» в вашей декларации. В этом бланке вы обязательно заполняете всю информацию касательно приобретенной вами недвижимости:

• адрес;
• площадь объекта;
• дата перехода прав на недвижимость к новому собственнику;
• дол человека в приобретенной недвижимости.

также важно правильно заполнить лист «А». В этом бланке отображаются суммы общего дохода человека и полная годовая сумма подоходного налога. Для внесения полной информации понадобятся такие данные:

• код ОКПО и наименование организации работодателя;
• информация про общую сумму годового дохода;
• общая сумма налога на доходы физлиц по ставке 13%.

При заполнении раздела 1 надо указать такую информацию:

• в строчке 010 прописываем общую сумму дохода, а в строчке 030- итоговую сумму, с которой определяется налог;
• сумму расходов и вычетов;
• сумма удержанного органами ФНС налога подоходного.

Меньше всего информации потребуется внести в бланк «Раздел 6». Речь идет про данные о сумме налога, подлежащую к возврату, а также про идентификационные данные органа ФНС по месту уплаты налога.

Пример заполненной декларации вы можете скачать.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке жилья

В этом видео представлен пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку:

При продаже жилья

Заполнение этой декларации потребует намного меньше интеллектуальных усилий, чем оформление предыдущей формы. Итак, обязательно наличии информации про:

• ваши личные данные;
• сумму годового дохода;
• объем финансовых расходов за отчетный период;
• полную сумму дохода за год.

Налогоплательщики заполняют следующие формы при подаче документов в орган ФНС:

• титульный лист запроса по компенсации подоходного налога;
• лист Д2. В этом бланке вы обязательно заполняете графы 1.1.1 и 1.1.2. Если вы продали часть квартиры или дома, то информация отображается в графе 1.2;
• лист «А»;
• раздел 1.

Скачать заполненный образец документа можно здесь.

Пример заполнения декларации

Информация в 3 и 4 подпункте идентична тем данным, которые вносятся в эти подпункты при покупке недвижимости.

Как в 3-НДФЛ отразить продажу квартиры, расскажет это видео:

При сдаче квартиры

Аренда квартиры другими лицами также считается дополнительным доходом. Ваша обязанность перед государством — оплачивать налоги в полном объеме. При получении разного рода дополнительных доходов каждй налогоплательщик обязан добровольно подавать декларацию про доходы в орган ФНС и оплачивать налог по ставке 13%.

Если вы сдаете квартиру людям, то в декларации 3 — ндфл заполняете:

• титульный лист, где важно правильно указать все личные данные;
• лист «А», в котором фиксируется сумма дохода от квартиры за год;
• аналогичная информация прописывается в разделе 1 формы 3- ндфл;
• сумма дохода также указывается в разделе 2 для правильного расчета суммы налогового выяета.

Скачать образец документа можно здесь.

Пример заполнения декларации при сдаче жилья

В этой статье мы с вами поговорили про налоговую декларацию 3-ндфл. Также речь шла про важность декларирования всех видов доходов и про возможность частичного возврата уплаченного уже подоходного налога при наличии веских законных оснований на это.

Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры в аренду рассмотрена в видео ниже:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com