Согласно новым указаниям, контрольное соотношение 2.1, связанное с показателем карточки расчёта с бюджетом, перестаёт применяться с момента представления отчёта по 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.
Справка для бухгалтера:
Контрольные соотношения представляют собой математические формулы, которые обеспечивают связь между различными показателями и проверяют правильность введенных данных.
ФНС регулярно информирует налогоплательщиков о необходимости сопоставления информации в налоговых декларациях и расчетах. Более того, ФНС разработала контрольные соотношения, которые также применяются для бухгалтерской отчетности. Эти рекомендации используются налоговыми инспекциями и сами хозяйствующими субъектами для обеспечения точности и соответствия данных.
СБИС проверяет всю отчетность по нескольким тысячам контрольных соотношений и сервисам сверок. Такая проверка обеспечит сдачу отчетности с первого раза и позволит избежать штрафных санкций от госорганов. СБИС заполнит, проверит и сдаст вашу отчетность за несколько кликов. Сдавайте свои отчеты быстро и с первого раза. Узнайте, как еще СБИС автоматизирует работу бухгалтера у наших специалистов!
новый 6 НДФЛ в 2023 году
АБТ Сервисы для бизнеса
Комплексный подход к автоматизации подготовки и сдачи отчетности. Мы подключим и настроим программное обеспечение, обучим сотрудников, подберем выгодные тарифы, подготовим и сдадим все отчеты за вас.
Подключиться Заказать консультацию
- Подключим и настроим программное обеспечение
- Техническая поддержка для клиентов 24/7
- Работаем круглосуточно 365 дней в году
Источник: www.abt.ru
6-НДФЛ за 2020 год: сроки, заполнение
Расчет 6-НДФЛ за 2020 год нужно сдать по старой форме, новый бланк применяется с отчетности за 1 квартал 2021 года. Срок подачи готового расчета – не позже 1 марта следующего за отчетным года.
При заполнении и подаче расчета 6-НДФЛ за 2020 год следует учесть ряд моментов.
- показатели вносятся нарастающим итогом с начала года;
- в строке 020 указываются зарплата, отпускные, больничные и иные доходы, полученные работниками за январь-декабрь 2020 года. Доходы отражаются полностью, без уменьшения на вычеты (поле 030) и НДФЛ (040).
- 070 – налог, удержанный до конца года. Для этой строки нет контрольных соотношений с другими полями расчета, поэтому она может не совпадать с показателями 040 или суммой строк 140 за весь 2020 год. Единственное требование – разница между значениями 070 и 090 не должна быть больше всего НДФЛ, перечисленного с начала года.
- в 080 вносится только НДФЛ, не удержанный до конца года. Это суммы налога, на которые нужно сдать 2-НДФЛ с признаком 2.
- 090 заполняется, только если в отчетном периоде возвращали налог работнику (например, предоставили имущественный вычет).
- если компания применяет разные ставки НДФЛ, на каждую необходимо заполнить отдельный блок полей 010-050, в а 060-090 указать суммированные данные по всем ставкам.
- отражаются выплаченные в 4 квартале доходы со сроком перечисления налога в 2020 году.
- в один блок строк 100-140 включаются доходы, у которых совпадают даты фактического получения, удержания и перечисления НДФЛ. Отпускные и больничные показываются отдельно, даже если они перечислены одновременно с зарплатой.
- в 110 дата удержания НДФЛ – дата выплаты дохода. Исключение: для аванса это день выплаты зарплаты, для сверхнормативных суточных – день перечисления заработной платы за месяц утверждения авансового отчета, для матвыгоды и подарков дороже 4 тыс. рублей – ближайший день выдачи зарплаты.
- в 120 вносится дата перечисления НДФЛ по ст. 226 НК – следующий рабочий день после выплаты дохода, для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором они выплачены. При этом реальная дата перечисления налога неважна.
- в 130 указываются облагаемые доходы в полной сумме, без уменьшения на НДФЛ и вычеты.
Заработная плата за декабрь, выплаченная 31 декабря, указывается только в первом разделе, даже если налог перечислен 31.12.2020. Если зарплата выплачена раньше 31 декабря, она отражается в обоих разделах. Декабрьская заработная плата, выданная в январе 2021, включается в строку 020, а НДФЛ – в 040. В значениях полей 070 и 080 налог учитывать не нужно.
Расчет 6-НДФЛ за 2020 год направляется в налоговый орган по месту нахождения компании, для сотрудников обособленных подразделений – по месту расположения «обособок». Способ подачи: электронный (обязательно при уплате дохода более чем 10 физлицам) или бумажный.
Напомним, что если компания не осуществляла никаких денежных начислений физлицам, подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не надо.
Перед сдачей 6-НДФЛ рекомендуется проверить показатели по контрольным соотношениям.
Если после подачи расчета были обнаружены ошибки, необходимо отправить в ИФНС уточненный 6-НДФЛ по той же форме, что и первоначальный, с указанием номера корректировки. В уточненную форму включаются как исправленные данные, так и изначально правильные.
Порядок исправления ошибок в КПП и ОКТМО другой – надо подать два расчета:
- номер корректировки «000» – с верными значениями КПП и ОКТМО и остальными строками, заполненными как при первичной подаче.
- номер корректировки «001» – с указанием ошибочных значений КПП и ОКТМО. В полях для сумм и дат проставляются нули.
Подробнее о заполнении 6-НДФЛ за 2020 год читайте в обзоре Консультант Плюс «Отчетность и расчеты в феврале: что учесть в работе» .
Как заполнить 6-НДФЛ
Бесплатный правовой сборник «Как заполнить 6-НДФЛ без ошибок?» содержит обзор последних изменений по НДФЛ, образец и рекомендации по заполнению 6-НДФЛ, подаче уточненки, консультации по отражению разных видов выплат и т.д.
Источник: m-style.su
Сроки сдачи 6 НДФЛ
Каждый налоговый агент обязан сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. Четкие сроки по выполнению этой обязанности установлены налоговым законодательством и непременно последуют штрафные санкции, если они нарушаются.
В каких случаях сдают
Кто и когда сдает отчетность по НДФЛ. Такая обязанность определена для налоговых агентов. Налогоплательщики подоходного налога не обязаны отчитываться по этой форме перед государством.
Налоговым агентом выступает работодатель – индивидуальный предприниматель или юр лицо, у которого трудятся наемные работники и получают заработную плату.
С выданной зарплаты в пользу государства отчисляют налог. Обязанность по оплате возникает у работника, а обязанность по начислению, удержанию и уплаты в бюджет – у работодателя.
Такой налог удерживается с зарплаты работников, но, также и с других сумм, которые работодатель выплачивает в пользу сотрудников. Если этого не сделать, то наказан будет наниматель, а не работник.
Когда сотрудник получает дополнительные доходы, относящиеся к налогооблагаемым, но вне рабочего места, он также обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Но обязанностей по сдаче декларации по форме 6 НДФЛ у него нет. Этим правом пользуется только налоговый агент.
По форме отчета 6 НДФЛ работодатель отчитывается перед государством по обязательным сборам, которые удерживаются в бюджет. Отчеты сдаются ежеквартально. Справки по 2 НДФЛ подаются отдельно по каждому сотруднику, а 6 НДФЛ – обобщенно по работникам.
Срок сдачи расчета регламентирован законом. Состоит отчет из двух разделов. В первом разделе указываются общие итоги по суммам дохода и удержанного налога. Во 2-ом разделе указывается градация по датам выплаты дохода, датам удержания, а также по срокам уплаты НДФЛ. Соблюдают последовательность указания сведений.
Для этого в каждом разделе нумеруют строки. Как правильно ставить даты по уплате налога? Последний срок – это следующий день после начисления.
На протяжении календарного года работодатель сдает отчетность 4 раза – квартальный отчет нарастающим итогом и годовой отчет.
До какого числа отчитываются? Каждый бухгалтер знает, какое число последнее для сдачи бухгалтерской отчетности. Это правило применимо и к отчету по подоходному налогу.
Если подготовка и заполнение документации происходит с помощью компьютерной программы в 1С, то здесь уже заложен календарь бухгалтера. Если в нужном месте поставить «галочку», то программа подскажет заранее, что подходит срок сдачи 6 НДФЛ в налоговую службу.
В какие сроки уложиться
В НК РФ прописаны для 6 НДФЛ сроки, которых придерживаются при сдаче расчета по форме 6 НДФЛ. Ежеквартальный расчет сдают не позднее последнего дня того месяца, который следует за последним месяцем квартала.
Срок сдачи 6 НДФЛ за год увеличен на 2 месяца. Сдают его не позднее конца марта. Если последний день месяца выпадает на выходной для 6 НДФЛ или на праздничный нерабочий день, то этот день переносится на первый рабочий после выходных.
Когда сдавать расчет? Сроки сдачи 6 НДФЛ следующие:
- Срок подачи 6 НДФЛ за 1-ый квартал – не позднее 30. 04. В 2021 году этот расчет сдают до 03. 05. 2021 года, так как в майские праздники ФНС не работает;
- срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал или за полугодие – не позднее 31. 07. 2021 года. Переноса на рабочие дни нет, так как эта дата – рабочий день;
- срок предоставления 6 НДФЛ за 9 месяцев – не позднее 31. 10. 2021 года. Переноса срока сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал также нет;
- за 2021 год отчитываются не позднее 31. 03. 2020 года.
На заметку! В текущем, 2021 году, сдают расчет по итогам прошедшего года. С учетом календарных дат для 6 НДФЛ, делают это не позднее 02. 04 текущего года.
В таблице ниже приведены сроки сдачи ежеквартально за каждый период.
Налоговый агент обязан соблюдать сроки предоставления отчетов, в том числе и по подоходному налогу. Если сроки сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал нарушить, то работодателю грозят санкции в виде штрафов.
Как сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носителе в ФНС. Налоговики рекомендуют отчитываться заранее, не дожидаясь последнего срока. Это нужно, чтобы выявить возможные ошибки и подать уточненные сведения. Перед тем как сдавать отчет, еще раз проверьте информацию. Если будут указаны неверные сведения, то это грозит штрафами.
При обнаружении ошибки надо вовремя подать корректировки по 6 НДФЛ. Делают это до тех пор, пока не истек законный срок сдачи отчета. Тогда не последует никаких санкций.
Когда ошибка обнаружена проверяющим уже после того, как срок истек, то к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Размер штрафа прописан в НК РФ.
Соблюдайте сроки хранения в организации первичной бухгалтерской документации. Она понадобится налоговикам при проведении выездной проверки контрагентов и налогового агента.
Какая предусмотрена ответственность
Агент допускает 2 вида нарушений налогового законодательства, из-за которых могут привлечь к административному взысканию. Это:
- Расчет по форме 6 НДФЛ не сдан или сдан, но с нарушением, установленных в НК РФ сроков сдачи за отчетный период. Ответственность за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ предусмотрена в виде штрафа;
- в отчете 6 НДФЛ указаны сведения, которые не отражают явных значений периода с января по декабрь.
На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от правонарушения, а также частоты его совершения.
Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в сумме 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позднее 31. 10 текущего года.
Например, если работодатель сдаст расчет 03. 11 или 30. 11, то заплатит штраф в сумме 1 000 рублей. Если не сдать расчет в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС вправе заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.
Если же в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности (например, нарушена хронология, по какой дате подавать сведения), это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый отчет, в котором сведения неверны.
Налоговые органы наложат штраф на организацию, и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена от 300 – 500 рублей, и зависит от «тяжести» правонарушения. Для ИП административного взыскания не предусмотрено.
Заключение
Соблюдайте сроки сдачи налоговой отчетности. Если этого не делать, то придется платить штраф и пеню за каждый день просрочки. «Набежит» приличная сумма! Если агент ее вовремя не погасит, то банкротства не избежать.
Источник: ndflexpert.ru