Свои функции центральный банк реализует через активные и пассивные операции, обобщенные в балансе (табл. 11.1). Указанная структура баланса Банка России утверждена советом директоров Банка России.
Структура баланса Банка России
1. Драгоценные металлы
1. Наличные деньги в обращении
2. Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов
- 2. Средства на счетах в Банке России:
- — Правительства Российской Федерации;
- — кредитных организаций-резидентов
3. Кредиты и депозиты
3. Средства в расчетах
- 4. Ценные бумаги:
- — долговые обязательства Правительства Российской Федерации
4. Выпущенные ценные бумаги
5. Обязательства перед МВФ
5. Требования к МВФ
6. Прочие пассивы
Окончание табл. 11.1
- 6. Прочие активы:
- — основные средства;
- — авансовые платежи по налогу на прибыль
8. Прибыль отчетного года
Итого по активу
Итого по пассиву
Источник: http://www.cbr.m/statistics/print.aspx?file=cbr_balance/balance_l 1 .htm
Капитал центрального банка может быть:
- • государственным, принадлежащим государству (Банк Англии, Банк Франции);
- • акционерным, принадлежащим коммерческим банкам (Федеральная резервная система США);
- • смешанным, в том случае если сложилась акционерная форма капитала с участием государства (Национальный банк Австрии, Банк Швейцарии).
Уставный капитал (в размере 3 млрд руб.) и иное имущество Центрального Банка РФ (Банка России) являются федеральной собственностью.
Капитал центрального банка не служит целям извлечения прибыли. Так, целями деятельности Банка России являются: а) защита и обеспечение устойчивости рубля; б) развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; в) обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Центральные банки в разных странах действуют в различной степени независимо от других государственных органов. Банк России, являясь юридическим лицом, осуществляет свои функции и полномочия независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления и подотчетен Государственной Думе РФ.
Источник: studref.com
Активные статьи бухгалтерского баланса центрального банка включают
Центральный банк осуществляет свои функции через банковские операнд пассивные и активные.
Пассивные операции центральных банков — это операции по формированию банковских ресурсов.
К пассивным операциям центральных банков относятся:
— прием депозитов коммерческих банков и казначейства (Минфина);
— выпуск собственных ценных долговых бумаг;
— операции по формированию собственного капитала и резервов.
Современный механизм эмиссии банкнот основан на кредитовании коммерческих банков и государства, покупке ценных бумаг и иностранной валюты. Механизм эмиссии предопределяет характер кредитного обеспечения банкнот.
Эмиссия банкнот, осуществляемая при кредитовании банков, обеспечена их обязательствами; при покупке государственных долговых обязательств и иностранной валюты — соответственно государственными обязательствами и иностранной валютой. Иначе говоря, обеспечением банкнотной эмиссии служат активы центрального банка.
В этом , в частности, проявляется взаимосвязь его пассивных и активных операций. Размеры пассивной операции центрального банка «Эмиссия банкнот» зависят от его активных операций: ссуд банкам, покупки ценных государственных бумаг и иностранной валюты. В этом смысле можно сказать, что активные операции центрального банка первичны по отношени] к пассивным. Значительную часть пассивов центральных банков составляют депозиты государства и коммерческих банков. На счетах центральных банков храните средства казначейства (министерства финансов) и других правительственны ведомств.
Коммерческие банки открывают в центральных банках беспроцентные корреспондентские счета и специальный резервный счет. Иногда обязательные резервы зачисляются на обычные корреспондентские счета. Центральные банки могут принимать от коммерческих банков также депозиты (срочные и до востребованию), по которым выплачиваются проценты.
Центральные банки могут получать кредиты от международных финансово — кредитных организаций (например, МВФ) или других центральных банков. В ряде стран центральные банки прибегают к займам: выпускают собственные ценные долговые бумаги (облигации, векселя, депозитные сертификаты). Они используются для проведения операций на открытом рынке и принимаются центральными банками в залог при кредитовании коммерческих банков.
Активные операции центральных банков — это операции по размещению банковских ресурсов. К активам центральных банков относятся:
— иностранные валюта и золото;
— вложения в ценные бумаги;
Центральные банки предоставляют ссуды правительству и банкам. Для покрытия кассовых разрывов (т.е. временных разрывов между текущим поступлением доходов и расходами госбюджета) могут быть предоставлены ссуды казначейству сроком до одного года. Краткосрочные ссуды для поддержания ликвидности коммерческих банков обычно предоставляются центральным банком под залог простых и переводных векселей, ценных государственных бумаг и других активов.
Вложения в ценные бумаги могут осуществляться центральными банками с различными целями. Во-первых, покупка ими государственных обязательств в большинстве промышленного развитых стран служит главной и даже единственной формой кредитования правительства для покрытия бюджетного дефицита. Прямое кредитование государства, т.е. предоставление банковской ссуды, для финансирования бюджетного дефицита в этих странах практически отсутствует (например, в США, Канаде, Японии, Великобритании, Швейцарии, Швеции) или ограничено законом (в ФРГ, Франции, Нидерландах). Следует обратить внимание на то, что в портфеле центрального банка обычно находится очень незначительная часть ценных государственных бумаг. Основными кредиторами государства выступают не центральные банки, а коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, компании и население.
Во-вторых, покупка центральными банками ценных государственных бумаг осуществляется с целью регулирования ликвидности банковской системы, денежной массы и курса государственных облигаций в ходе проведения денежно — кредитной политики.
Для увеличения ресурсов коммерческих банков центральные банки, используют, в частности, покупку у них векселей. Эта операция называется переучетом, т.к. центральный банк осуществляет вторичный учет, вторичную покупку векселей, которые коммерческие банки купили у своих клиентов. Другой метод расширения ликвидности коммерческих банков — операции типа репо: покупая у банков государственные ценные бумаги, центральные банки одновременно берут на себя обязательство обратной последующей продажи через определенный срок по заранее фиксированной цене.
Баланс центрального банка
Операции центрального банка отражаются в балансе центрального банка, который состоит из активов и пассивов. К активным статьям баланса центрального банка относятся: драгоценные металлы; средства в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов; кредиты в рублях. В том числе кредиты кредитным организациям-резидентам и нерезидентам, ценные бумаги, в том числе государственные; прочие активы. К пассивным статьям центрального банка относятся: наличные деньги в обращении; средства на счетах в центральном банке, в том числе правительства РФ, кредитных организаций-резидентов и нерезидентов; средства в расчетах; капитал; прочие пассивы. Как в любом балансе, активы центрального банка должны быть равны пассивам.
Источник: studbooks.net
Центральный банк России
Операции ЦБ отражаются в его балансе, который состоит из активов и пассивов.
К активным статьям баланса относятся: драгоценные металлы; средства в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов; кредиты в рублях, в том числе кредиты кредитным организациям — резидентам и не резидентам; ценные бумаги, включая государственные бумаги; прочие активы.
К пассивным статьям относятся: наличные деньги в обращении; средства на счетах в Центральном банке, в том числе Правительства РФ, кредитных организаций — резидентов и нерезидентов; средства в расчетах; капитал; прочие пассивы.
Как и в любом балансе, активы центрального банка должны быть равны пассивам.
Таблица 1. Пример Баланса Банка России, %.
Наличные деньги о обращении
Средства и ценные бумаги в иностранной валюте
Средства на счетах в Банке России
Кредиты и депозиты
- — Правительства РФ
- — кредитных организации — резидентов
- 19,9
- 60,9
- — кредитным организациям — резидентам.
- — для обслуживания государственного внешнего долга
- 8,9
- 91,1
Средства в расчетах
Капитал и резервы
— ценные бумаги Правительства РФ
Баланс центрального банка основывается на известном бухгалтерском тождестве, в соответствии с которым активы должны бы всегда равняться пассивам (табл. 12.2). Практически всегда каждой статье активов должна соответствовать какая-либо статья пассивов. ЦБ может располагать двумя типами активов: международными активами и внутренними активами.
Международные активы ЦБ представляют собой сумму следующих активов:
- · монетарное золото — золото пробы не ниже 995/1000, находящееся в хранилищах ЦБ, которое в любой момент может быть продано за иностранную валюту на мировом рынке или международным организациям;
- · специальные права заимствования (СДР) — искусственный резервный актив, созданный МВФ, который страны получают от МВФ в соответствии с их квотами и который может быть использован для приобретения иностранной валюты, предоставления займов и осуществления платежей;
- · резервная позиция в МВФ — сумма резервного транша страны в МВФ и дол га со стороны МВФ этой стране. Резервный транш составляет 25% квоты страны в капитале МВФ и может быть получен страной назад практически без каких-либо условий;
- · валютные активы — обычно наиболее значимая часть международных активов, состоящая из требований ЦБ к нерезидентам в форме иностранной валюты, банковских депозитов, правительственных ценных бумаг, других ценных бумаг, финансовых дериватов, акций частных предприятий и требований, возникающих в результате соглашений между национальным и иностранными ЦБ;
- · прочие требования — остаточная категория, включающая все остальные требования в иностранной валюте или ценных бумагах, которые могут быть включены в определение международных активов ЦБ.
Внутренние активы ЦБ состоят из требований к правительству и требований к коммерческим банкам (КБ). Требования к правительству — это государственный внутренний долг правительства перед ЦБ. Эти требования могут состоять из правительственных облигаций и других ценных бумаг, при обретенных ЦБ, кредитов и авансов министерству финансов и овердрафта правительства по своим счетам в ЦБ.
В некоторых странах по закону правительство может держать свои счета только на счетах ЦБ. Требования к КБ являются окном для финансирования частного сектора за счет ресурсов ЦБ.
Сюда относятся обычно переучет ценных бумаг коммерческих банков — ЦБ может их покупать по некоторому кур су, переучет казначейских векселей — покупка ЦБ долговых обязательств правительства, проведение кредитных аукционов по распределению централизованных кредитов, продажа коммерческим банкам казначейских векселей правительства и депозиты ЦБ в коммерческих банках. Нетрудно видеть, что все эти операции в той или иной степени являются инструментами денежной политики.
В числе требований ЦБ к КБ отдельно показываются требования в иностранной валюте, т.е. практически валютные депозиты ЦБ в коммерческих банках. Этот параметр важен для правильной оценки чистых международных резервов ЦБ. В целом требования к КБ представляют собой заемные средства КБ. Неклассифицированные активы состоят из активов, которые не удалось однозначно отнести ни к одному из их вышеперечисленных видов.
В пассиве ЦБ находятся резервные деньги — исходный элемент создания денежной массы, возникающий в результате приобретения ЦБ своих активов. Резервные деньги состоят из наличных денег, выпущенных в обращение, и резервов КБ (наличные в кассах коммерческих банков и депозиты КБ в ЦБ), а также ценных бумаг ЦБ, если таковые выпускаются. Резервные деньги можно считать наличным элементом денежной массы, который создается и непосредственно контролируется ЦБ. Хотя по определению резервные деньги должны равняться сумме иностранных и внутренних активов ЦБ, три компонента исключаются из резервных денег, поскольку не являются ни наличными деньгами, ни банковскими резервами. Это иностранные пассивы (все обязательства ЦБ перед нерезидентами, включая депозиты иностранных ЦБ, кредит МВФ и пр.); депозиты центрального правительства в ЦБ (рабочие балансы министерства финансов и других министерств в ЦБ); прочие чистые статьи, которые состоят из капитальных счетов — основных фондов ЦБ и его прибыли, счетов переоценки, возникающей в связи с изменением валютного курса, и неквалифицированных пассивoв, включая статистические пропуски и ошибки.
Источник: vuzlit.com