Показатели данной группы отражают удельный вес отдельных видов источников формирования средств в общем объеме валюты баланса и динамику их абсолютных значений. Для расчета показателей динамики и структуры источников формирования средств используются данные пассива баланса. Источники средств страховой компании включают собственный капитал и обязательства.
В процессе анализа определяются темпы роста источников средств и удельный вес их отдельных видов в общем объеме. Особое внимание необходимо уделить динамике удельного веса и абсолютных значений собственного капитала. Рост размера собственного капитала страховой организации является положительной тенденцией. Увеличение доли собственных средств за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.
Страховая деятельность предполагает использование значительной доли заемных средств в структуре пассивов, однако чем больше величина заемных средств, тем выше степень риска страховщика от невыполнения обязательств перед кредиторами.
В ходе анализа необходимо контролировать размеры кредиторской задолженности по страхованию и перестрахованию, выявлять виды источников средств, динамика которых в значительной степени отличается от динамики валюты баланса.
Показатели динамики и структуры источников средств страховой организации подлежат анализу поквартально и по итогам года.
Анализ динамики источников средств анализируемой компании представлен в табл. 3.12 и 3.13 .
Динамика источников средств страховой организации за период 01.01.2005 — 01.01.2007 гг.
Капитал и резервы
Нераспределенная прибыль (убыток)
Страховые резервы
Резервы по страхованию жизни
Резерв незаработанной премии
Резервы предупредительных мероприятий
Задолженность по депо премий перед страховщиками
Кредиторы
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования
Итого пассивов
Анализ структуры пассива баланса страховой организации за период 01.01.2005 — 01.01.2007 гг.
Капитал и резервы
Нераспределенная прибыль (убыток)
Страховые резервы
Резервы по страхованию жизни
Резерв незаработанной премии
Резервы предупредительных мероприятий
Задолженность по депо премий перед страховщиками
Кредиторы
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования
Итого пассивов
По данным табл. 3.12 , в составе пассивов анализируемой организации произошло снижение собственного капитала прежде всего по причине резкого снижения прибыли. Уставный капитал был увеличен в 2005 г. на 8800 тыс. руб., но так как прирост уставного капитала был ниже величины снижения нераспределенной прибыли, то это не спасло ситуацию. Основной составляющей собственного капитала продолжает оставаться уставный капитал, который на 01.01.07 составил 13200 тыс. руб. и не возрос по сравнению с 2006 г.
Общий объем обязательств компании за анализируемый период неуклонно рос. Основной объем обязательств приходится на страховые технические резервы. В 2005 г. технические резервы имели наибольший темп прироста (127%), но в 2006 г. Ситуация изменилась. Темп прироста страховых технических резервов снизился до 15%, а кредиторская задолженность, наоборот, значительно ускорила темп роста.
Совокупная кредиторская задолженность особенно сильно выросла за 2006 г. (на 11581 тыс. руб., или на 219%). Это произошло за счет резкого роста кредиторской задолженности по страхованию (на 205%) и перестрахованию (на 101,8%).
При проведении анализа структуры источников средств (см. табл. 3.13 ) необходимо иметь в виду, что положительной тенденцией следует считать рост величины собственных средств. Если при анализе обнаруживается отрицательная величина собственных средств, то это будет свидетельствовать о факте наличия у страховой компании непокрытого убытка прошлых лет (или отчетного года), который превышает величину уставного капитала.
Структура пассивов анализируемой организации за последние два года претерпела некоторые изменения. Существенно снизилась доля собственного капитала (с 46,61% на 01.01.05 до 17,48% на 01.01.07) и соответственно выросла доля обязательств. Доля собственного капитала должна быть не менее 25% источников средств компании, следовательно, в анализируемой организации наблюдается недостаточность собственных средств.
Необходимо отметить, что избыточные размеры собственного капитала при удельном весе в общем объеме источников средств более 30 — 40% могут свидетельствовать о пониженной деловой активности страховой компании. Доля технических резервов на 01.01.06 составляла всего 68,52%. Страховые обязательства у страховой организации, работающей продуктивно в сфере страхования, составляют более 70% источников средств. Ситуация не особенно улучшилась и на конец анализируемого периода. Удельный вес страховых технических резервов в пассивах на конец 2006 г. несколько снизился и составил 64,48%.
Источник: risk-insurance.ru
Анализ структуры и динамики пассива бухгалтерского баланса предприятия
1. Агишева Г.А. Эффективность использования оборотных средств в МУСП «Искра» / Г.А. Агишева, З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 5–5. – С. 664. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp (дата обращения 02.02.16).
2. Ахметова З.К. Совершенствование метода управления рентабельностью предприятия / З.К. Ахметова, З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 5–5. – С. 651–652. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp (дата обращения 02.02.16).
3. Билалова Л.А. Анализ показателелей рентабельности предприятия / Л.А. Билалова, З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 5–5. – С. 665–665a. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp (дата обращения 02.02.16).
4. Вахитова А.С. Перспективы финансирования предприятий в России / А.С Вахитова., З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 5–5. – С. 666–667. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp (дата обращения 02.02.16).
5. Низамутдинова Л.Ш. Эффективность финансового планирования и прогнозирования / Л.Ш. Низамутдинова, З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 5–5. – С. 709–709a. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp (дата обращения 02.02.16).
6. Удалова Е.Н. Анализ основных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия / Е.Н. Удалова, З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 5–5. – С. 669–670. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp (02.02.16).
7. Хабибрахманов Р.Х. Индексный анализ рентабельности отдельных видов продукции / Р.Х. Хабибрахманов. З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 5–5. – С. 709–710. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp (дата обращения 02.02.16).
8. Хабибуллина А.Р. Совершенствование финансового планирования в организации / А.Р. Хабибуллина, З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 5–5. – С. 670. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp (дата обращения 02.02.16).
9. Насретдинова З.Т. Финансовый контроль: учебное пособие / З.Т. Насретдинова; Уфа, 2013–173 с. – URL: http: // elibrary.ru / query_results.asp (02.02.16).
10. Насретдинова З.Т. Формирование стратегии повышения экономической эффективности сырьевой базы молочнопродуктового подкомплекса региона: Дис. . к.э.н. / З.Т. Насретдинова / Институт аграрных проблем Российской академии наук. – Уфа, 2012. – 229 с. – URL: http: // elibrary.ru / author_items.asp?authorid=680444 (дата обращения: 04.02.2016).
Анализ состава и динамики пассива баланса характеризует изменения, произошедшие в структуре собственного и заемного капитала, уровня привлеченных в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств. Анализ проведен по материалам ООО «Мостостроительная компания» за 2012–2014 гг. (таблица).
Оценка структуры и динамики капитала и обязательств предприятия, тыс. руб.
Источник: eduherald.ru
Анализ структуры и динамики пассивов
Пассивы организации — это собственные и заемные средства, позволяющие обеспечить нормальное протекание ее хозяйственной деятельности.
Анализ структуры пассивов организации, в состав которых входят собственные и заемные средства, позволяет выявить возможные причины финансовой неустойчивости организации.
К собственным средствам относятся:
Увеличение доли собственных средств за счет любого из возможных источников приводит к повышению финансовой устойчивости.
Наличие нераспределенной прибыли можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.
К заемным средствам относятся:
долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы;
задолженность перед участниками по выплате доходов;
Анализ заемных средств начинается с оценки их динамики и внутренней структуры. Особое внимание уделяют анализу движения таких заемных средств, как: долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность. При этом выявляются тенденции изменения объема кредитов и займов, не погашенных в срок, увеличение абсолютной величины и доли которых свидетельствует о наличии в организации серьезных финансовых затруднений.
Средства, привлекаемые организацией на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, в то время как краткосрочные пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств. Поэтому увеличение в составе пассивов организации долгосрочных заемных средств — явление, как правило, положительное. Оно свидетельствует о росте производственных возможностей организации и ее финансовой устойчивости.
В целом, увеличение доли заемного капитала, с одной стороны свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости организации и повышении в связи с этим финансовых рисков, а с другой стороны служит важным источником финансирования производственной деятельности.
Состав пассивов организации
Наиболее удобной формой проведения анализа структуры и динамики пассивов организации является построение следующей аналитической таблицы. Сумма с редств, тыс. руб. Структура средств, % Темп На начало На Изменен На начало На Изменен роста периода конец периода ие периода конец периода ие (+/- %) Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал в т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с
документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО капитала и резервов Займы и кредиты Отложенные
обязательств Займы и кредиты Кредиторская задолженность в т.ч. поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед
фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы
обязательств ВСЕГО пассивов
Размер дебиторской и кредиторской задолженности, их качество оказывают значительное влияние на финансовое состояние организации.
Источник: all-sci.net