Налоговики взялись за зарплату в конвертах. С 2021 года заработала система АСК НДФЛ, которая расшифровывается, как «Автоматизированная Система Контроля Доходов Физических Лиц». В своем письме от 31 декабря 2020 года № ПА-4-11/21995 налоговики поведали, что система внедряется с целью выявления «теневой» заработной платы физлиц.
Как система АСК НДФЛ проверяет доходы и расходы физлиц
На момент написания новости система формирует списки работодателей, которые:
- Выплачивают сотрудникам зарплату ниже МРОТ или средней зарплаты по отрасли. Что грозит работодателю, если зарплата ниже МРОТ, читайтездесь.
- Имеют разницу между базами по НДФЛ и страховыми взносами.
- Применяют пониженные тарифы страхвзносов.
По отчетам работодателей система выводит среднюю заработную плату сотрудника и составляет отчет о том, есть ли у проверяемой фирмы риски выплаты зарплаты в конвертах. Далее налоговики направляют работодателю требование о предоставлении соответствующих разъяснений. Если работодатель в пояснениях и приложенных документах (таких как трудовой договор, штатное расписание, табели и др) докажет, что зарплату ниже МРОТ платит правомерно, например, если сотрудник не отрабатывает норму времени, система сохранит эти сведения и в следующий раз требование не прилетит.
Налоговая начинает взыскивать налоги с физлиц! Как будет выявлять «разрывы» новая система АСК ДФЛ
Но если работодатель предоставит неверные сведения, то ему придет новое требование. Например, работодатель сообщит, что водитель работает 2 часа и совершает 1 рейс в день, а после выяснится, что автомобиль передвигается 10 часов в сутки.
Кроме того, налоговики в рамках межведомственного взаимодействия получают сведения о покупках физлиц из Росреестра, ГИБДД и приложения «Мой налог». В будущем планируется «подружить» систему АСК НДФЛ с системой онлайн-чеков.
Но это не значит, что налоговики будут сравнивать дорогие покупки с официальными доходам физика, а также проверять поступления на карту каждого физлица. Чтобы направить запрос по движению денежных средств по расчетному счету физлица в банк, налоговому инспектору нужно получить разрешение руководителя инспекции. А для этого должна быть собрана доказательная база.
Какая ответственность грозит работодателю за выплату серой зарплаты
Если же налоговики докажут, что работодатель выплачивает зарплату в конвертах, его может ждать штраф по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ:
- должностных лиц и ИП — на сумму от 1 тыс. до 5 тыс. руб.;
- организацию — на сумму от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Если будет доказано, что налоговый агент недоплачивает налоги и взносы в бюджет, то его оштрафуют на 20% от суммы недоимки. А за особо крупные размеры недоимки возможна даже уголовная ответственность по ст. 199 УК и 199.1 УК РФ. А это штрафы до 300 тыс.руб.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Как налоговая контролирует доходы физических лиц
Налоговая уже с 2021 года контролирует доходы физлиц. Каких изменений ждать в 2022 году?
Все привыкли к термину АСК-НДС — автоматизированная система контроля в части уплаты НДС. С этого года в налоговой службе заработала АСК-ДФЛ — автоматизированная система контроля доходов физических лиц.
В своих письмах налоговая разъясняла, что АСК-ДФЛ внедряется для выявления фактов выплаты «теневой» зарплаты и сокращения налоговых разрывов по НДФЛ и страховым взносам.
Пока этот блок работает в усечённом режиме, но понятно, что государство свой контроль в этом вопросе будет развивать. Цель — контролировать соответствие доходов произведённым расходам физического лица.
Ирина Екимовских: налоговая ответственность руководителя
Уже сегодня система АСК-ДФЛ автоматически контролирует:
- Соотношение МРОТ и начислений по каждому сотруднику, данные по работодателю. Если выявляется заработная плата ниже МРОТ, требование уходит автоматически.
- Размер выплачиваемых зарплат по сравнению со среднеотраслевыми значениями по региону.
- Снижение доходов сотрудников. В случае, если зарплаты не растут, а падают — это повод пригласить директора компании на комиссию.
- Необлагаемые выплаты. Если эти выплаты становятся существенными в зарплате сотрудника — это будет поводом назначить дополнительную проверку.
- «Директорские зарплаты». Налоговая отдельно анализирует случаи начисления слишком высоких заработных плат, чтобы выявить злоупотребления.
Налоговая быстро развивает свои технологии. Уже в ближайшем будущем начнут сопоставлять доходы с расходами сотрудников по картам, а также подключат дополнительные блоки, которые будут отслеживать выезды за границу.
Источник: osnova.capital
Уровень зарплат: вас будут проверять
Сегодня налоговые инспекторы используют систему АСК ДФЛ (она была запущена 31 декабря 2020 года). Чего в связи с этим нужно ожидать компаниям?
Чего нужно опасаться
Система АСК ДФЛ дает контролерам возможность автоматизировать проверку процесса уплаты бизнесом НДФЛ своих сотрудников, а также страховых взносов на предмет возможного вывода этих средств из-под фискального гнета. При выявлении расхождения со средними показателями по ряду параметров формируется так называемое предзаполненное требование, компания в таком случае обязана дать пояснения.
АСК ДФЛ позволяет инспекторам экономить время, которое они тратили раньше, выполняя подобные операции в ручном режиме.
Но данная система облегчает жизнь не только налоговикам, но и бухгалтерам. Ведь ее применение снижает количество повторных требований для разъяснения одного и того же вопроса. То есть поток требований о разъяснениях существенно ослабнет.
Будем надеяться, что налоговики учтут опыт использования системы АСК НДС (она применяется с 2013 года). При наличии серьезных штрафов за просрочку ответов на требования о пояснениях многие компании получали тогда по десятку таких требований в неделю.
Разумеется, новая система не застрахована от ошибок. Но если, например, одно и то же требование будет приходить в компанию регулярно, из квартала в квартал, можно подать жалобу в специальный раздел «Обратиться в ФНС России» на сайте nalog.ru.
Будьте внимательны
Хотя, как следует из названия налога, он взымается с доходов физических лиц, начиная с 2020 года суммы недоимок НДФЛ взыскиваются именно с налогового агента, то есть с компании, где трудится человек (см. п. 9 ст. 226 НК). Поэтому АСК ДФЛ интересуется именно организациями, а не гражданами непосредственно.
Система призвана выявлять факты выплаты заработка ниже уровня МРОТ. В этом случае компания должна дать необходимые пояснения (может быть, человек просто трудится на полставки).
Второй показатель, на который обращает внимание АСК ДФЛ – отклонения от средней заработной платы (по отрасли либо по региону). Соответствующий процент отклонения, на который обратит внимание АСК ДФЛ, заложен в систему. Причем показатель этот зависит от множества тех или иных обстоятельств и параметров.
Но в любом случае небольшие отклонения (в пределах нескольких сотен рублей) неприятностей компании не доставят.
Для того, чтобы загрузить систему необходимой информацией, налоговики используют различные источники. В том числе – сведения о доходах физлиц, предоставляемые работодателями (порядка 100 млн. по НДФЛ и около 50 млн. по страховым взносам за квартал).
Это – открытые источники. Все данные такого рода можно найти на сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Сведения там обновляются в ежегодном режиме 1 августа.
В то же время нужно помнить о том, что контролеры не обязаны следовать указаниям программы, они самостоятельны в принятии решений. Поэтому инспектор имеет полное право выставлять столько требований, сколько сочтет нужным.
На семинаре «Как защитить бизнес» Евгения Сивкова, который пройдет 21-23 декабря в Москве 2022 года, вы узнаете все о планировании зарплатных налогов, и как избежать внимания со стороны инспекторов ИФНС.
Есть отклонения? Чем это грозит
Никто, разумеется, не может принудить компанию выплачивать работникам чрезмерно большие зарплаты. Однако если в сопоставимой ситуации сотрудники одной организации получают зарплату в несколько раз меньшую, чем в другой компании – это вызовет вполне обоснованный интересе налоговиков.
А вот самозанятым гражданам пока можно не беспокоиться. Инспекторы при помощи АСК ДФЛ получают информацию о их доходах, но только из статистических соображений. Никаких санкций для таких граждан не предусмотрено.
Что касается расходов физических лиц, то систему они не интересуют, ей важно получить сведения о доходах. Ведь налог введен именно на доходы, а вовсе не на расходы физлиц.
Больше полезных материалов на нашем телеграм-канале . Подписывайтесь!
Многих интересует, как инспекторы распоряжаются собранной ими информацией. Нужно помнить о том, что существует такое понятие, как налоговая тайна (см. ст. 102 НК), потому те же внебюджетные фонды или Роструд сведения от налоговиков получать права не имеют. А вот прокуратура является исключением из данного правила.
Конечно, ИФНС обращает внимание на жалобы сотрудников на своих работодателей по поводу получаемой зарплаты. При этом в налоговом ведомстве утверждают, что у них отсутствуют параметры наподобие минимальной численности жалобщиков, необходимой для реакции контролеров. Все решается сугубо индивидуально.
Десять предупредительных мероприятий, позволяющих защитить от переквалификации договор с ИП и самозанятыми в трудовые договоры – материалы для участников авторского семинара Евгения Сивкова «Как защитить бизнес».
О перспективах
В ФНС намерены совершенствовать систему АСК ДФЛ. Так, предполагается в будущем ввести практику сведения нескольких требований в один массив. То есть бухгалтеру не придется отвечать на несколько требований в соответствующие сроки. Это, безусловно, экономия времени и нервов.
В то же время при получении такого объединенного требования стоит попросить инспекторов продлить сроки ответа ввиду большего, чем раньше, объема работы. И такое обращение нужно будет отправить в ИФНС не позднее дня, следующего за днем получения требования (см. п. 3 ст. 93 НК).
Налоговый триллер «Аудитор»
Электронная книга Евгения Сивкова
Хотите получить БЕСПЛАТНО?
Оставьте заявку в форме ниже, и мы пришлем ее вам:
- #налоговая проверка
- #уровень зарплаты
- #зарплата ниже МРОТ
- #среднеотраслевая зарплата
- #ИП Сивков
Источник: www.klerk.ru