Если я правильно понимаю, то объем сделок (раздел 6) указывается теперь только за квартал, т.е. начало отчетного периода — 1 июля, конец — 1 октября. Бухгалтерский же баланс (5.А.1) всегда идет нарастающим итогом и требовать его с бухгалтерии отдельно за 3 квартал нелепо — значит для заполнения баланса начало отчетного периода — 1 января, конец — 1 октября. Подскажите — так ? А то что-то уже в трех соснах плутаю.
А зачем требовать от бухгалтерии отдельный баланс за 3 квартал,если у вас д.б. даныые за предыдущий период в предудущем отчете, а болше ничего и не требуется
Вероятно данные на начало периода.
Семенова Мария
Данные по разделу 5 А 1 (бухгалтерский баланс некредитных организаций) Вы указываете на начало отчетного периода в соответствии с требованиями Минфина, т.е. с начала года (1 января).
Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
Москва, Россия
КЛУБ ПОЛИТИЧЕСКОЙ ТРЕЗВОСТИ. Заседание №51: ЯДЕРНЫЙ ШАНТАЖ ВСКРОЕТ ВСЮ РУССКУЮ АГЕНТУРУ
1-й Коптельский пер., д.18, стр.1
7(495)787-77-74
7(495)787-77-75
- О НАУФОР
- Краткая информация
- Организационная структура
- Членство
- Публикации
- Комитеты и рабочие группы
- Внутренние документы
- Контакты и реквизиты
- Региональная сеть
- Для профучастников
- Для управляющих компаний
- Для инвестиционных советников
- Для спецдепозитариев
- Документация ПФИ
- Рекомендации НАУФОР и типовые документы
- Регулирование/разъяснения
- Третейское разбирательство в РСПП
- Видеоматериалы
- Эмитентам — МСП
- СБП
- InvestTech 2020
- О рынке
- Центр оценки квалификаций
- Семинары
- ПОД/ФТ
- Аттестация
- Знатоки фондового рынка
- Конференции
- Элита фондового рынка
Источник: naufor.ru
Тема # 2: Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс является важнейшим элементом бухгалтерской отчетности, который отражает финансовое состояние организации, те состояние ее активов и пассивов на отчетную дату. Баланс составляется и предоставляется ежеквартально нарастающим итогом в течение отчетного года:
За 1 квартал на 31 марта 2012 не позднее 30.04.1012
За 1 полугодие на 30 июня 2012 не позднее 30.07.12
За 9 месяцев на 30 сентября 2012 не позднее 30.10.12
За год 2012 на 31 декабря 2012 не раньше 1.03.13 не позднее 30.03.13
Баланс составляется в тыс. или млн. рублей, в млн. баланс составляют организации, имеющие крупное хозяйственное значение. Суммы округляются так, чтобы десятичных знаков после запятой не было.
Баланс составляется так, чтобы можно было видеть значение показателя за 3 периода, на отчетную дату, на конец предыдущего года, на конец года предшествующего предыдущему.
Бухгалтерский баланс и пояснения к нему; отчет об изменениях капитала
Денежные средства: на 31.12.10 156492, 80
На 31.12.11 402837
На 31.03.12 86057
На 30.06.12 214506
За первый квартал 2012
Денежные средства на 31.03.12 31.12.11 31.12.10
За первое полугодие
Денежные средства 31.06.12 31.12.11 31.12.10
Предоставление показателей за три периода позволяет отслеживать динамику показателей. Баланс структурирован по разделам:
Активы(внеоборотные и оборотные) и Пассивы(капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства)
Внеоборотные активы это активы долгосрочного срока использования свыше 12 месяцев, которые не потребляются в хозяйственном обороте, а погашают свою стоимость в виде амортизации.
Оборотные активы это активы краткосрочного использования, которые полностью потребляются в хозяйственном обороте и формируют основные доходы организации.
Капитал это собственные источники финансирования активов, которые либо инвестируются в организацию(уставный капитал) либо накапливаются в течении деятельности(прибыль, резервный капитал и добавочный капитал).
Деление обязательств нужно для определения платежеспособности организации. Долгосрочные — срок погашение больше года.
Итог активов и пассивов называется валютой баланса.
Активы и пассивы равны между собой, тк. каждый актив имеет соответствующий источник финансирования, а источником финансирования выступает пассив. Капитал показывает собственные источники финансирования, обязательства — заемные, поэтому балансовое уравнение отражает структуру активов в зависимости от источников их финансирования.
#2. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ:
Нематериальные активы это активы не имеющие материально-вещественной формы, имеющие срок полезного использование свыше 12 месяцев и отражающие исключительные авторские права на продукты интеллектуальной собственности — проги эвм, научно-исследовательские работы, предметы литературы и искусства.(обязательны к патентации). В балансе нематериальные активы отражаются по остаточной стоимости, те как разница между первоначальной стоимости и начисленной амортизации.
Первоначальная стоимость 100000, срок 5 лет, сумма амортизации за год 20000, остаточная стоимость 80000.
Результаты исследований и разработок — это затраты на НИОКР (научно исследовательские и опытно конструкторские работы), которые либо не завершены, либо завершены но не оформлены право устанавливающими документами и поэтому не могут быть учтены как нематериальные активы.
Нематериальные поисковые активы — это лицензии на право разрабатывать природные месторождения. Материальные поисковые активы — это оборудование и другие основные средства, непосредственно задействованные в разработке природных месторождений. Поисковые активы отражаются на балансе только тех организаций, которые занимаются добычей полезных ископаемых.
Основные средства — это активы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев для использования внутри организации, либо для сдачи во временное пользование и не предназначенные для перепродажи.(это здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, вычислительная техника, инвентарь), они отражаются по остаточной стоимости.(считается ежемесячно, в баланс поквартально относится)
Доходные вложения в материальные ценности — стоимость объектов основных средств, сданных в лизинг.
Финансовые вложения — финансовые инвестиции сроком свыше одного года — приобретения ценных бумаг, предоставление другим организациям займов под проценты.
Отложенные налоговые активы- переплата налога на прибыль в отчетном периоде, за счет которой в последующие периоды сумма налога будет уменьшаться.
Запасы — это активы составляющие предмет производства и продажи и включающие в себя материалы, затраты в незавершенном производстве(продукция не прошедшая всех стадий технологической обработки или прошедшая и не сланная на склад готовой продукции.),готовая продукция, товары, товары отгруженные(это товары списанные со склада продавца, но право собственности к покупателю по ним не перешло, те реализованными они не считаются), расходы будущих периодов.
НДС по приобретенным ценностям — отражает ндс по всем приобретенным активам, не принятые к вычету.
Дебиторская задолженность — это задолженность третьих лих перед нами (со стороны покупателей, заказчиков, учредителей, подотчетных лиц, поставщиков и тд).
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Отражение нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественного и финансового положения организации, определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период
Отражение на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период производится в регистрах синтетического учета (журналах-ордерах и ведомостях к ним) ежемесячно.
Данные из этих регистров затем переносятся в Главную книгу по каждому счету или субсчету за каждый месяц. По каждому счету или субсчету ежемесячно в Главной книге выводится сальдо на конец месяца.
Главная книга ведется ежегодно, и сведения по каждому счету или субсчету в ней накапливаются нарастающим итогом в течение отчетного периода – календарного года.
На основании данных, отраженных в Главной книге, составляется бухгалтерский баланс организации на отчетную дату.
Существуют следующие методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчетный период:
1 Сверка итогов аналитического и синтетического учета. Свидетельством правильности ведения бухгалтерского учета являются:
· равенство суммы остатков аналитических счетов, открытых в развитие определенного синтетического счета, и остатков данного синтетического счета;
· равенство суммы оборотов по дебету или кредиту этих же аналитических счетов и оборотов по дебету или кредиту синтетического счета.
2 Инвентаризация имущества и финансовых обязательств организации. Инвентаризация — это установление фактического наличия средств и их источников, произведенных затрат и т.п. путем пересчета остатков в натуре или путем проверки учетных записей. Создаются комиссии для проведения инвентаризации и ревизии, которые утверждаются руководителем организации, создаются приказы о назначении комиссий. Данная информация отражается в учетной политике предприятия.
3 Расчет и наличие налогов.
4 Закрытие счетов по учету прибыли. Согласно установленному порядку ведения бухгалтерского учета в течение отчетного года все организации формируют финансовый результат своей деятельности на счете 99 «Прибыли и убытки». Хозяйственные операции отражают на счете 99 по так называемому кумулятивному принципу, т.е. нарастающим итогом с начала года. Конечный финансовый результат за отчетный период определяют сопоставлением кредитового и дебетового оборотов по счету 99 «Прибыли и убытки».
Таким образом, учет балансовой прибыли в течение года организация осуществляет на следующем счете: 99 «Прибыли и убытки».
5 Обеспечение сопоставимости отчетных данных с показателями за соответствующий период предыдущего года.
Если данные за период, предшествовавший отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами.
Каждая корректировка отражается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах вместе с указанием ее причин (переоценка основных средств, изменение рыночной стоимости акции и др.).
При ознакомлении с ходом проведения предварительных работ перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, подтверждается правильность и порядок проведения данных мероприятий.
До начала составления баланса необходимо определить уровень существенности показателей бухгалтерского баланса. Показатель считается существенным, если его не раскрытие может повлиять на экономические решения, принимаемые на основе отчетной информации.
Предприятия обязаны формировать бухгалтерскую отчетность на основе согласованных между собой данных синтетического и аналитического учета. Если данные синтетического учета расходятся с данными аналитического учета, то бухгалтерская отчетность не может быть признана достоверной.
Для проверки полноты и правильности записей по счетам бухгалтерского учета используются различные приемы, которые в значительной мере зависят от применяемой в организации формы бухгалтерского учета.
Обычно проверку записей на счетах бухгалтерского учета проводят по следующим направлениям:
сравнивают обороты по каждому синтетическому счету с итогами документов, послуживших основаниям для записей;
сравнивают между собой обороты и остатки по всем синтетическим счетам (суммарно);
сверяют обороты и остатки по каждому синтетическому счету с соответствующими показателями аналитического учета.
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ — конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций.
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.
Источник: cyberpedia.su