Наступила любимая «горячая» пора всех бухгалтеров: нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям законодательства. Закрытие года в бухгалтерии достаточно трудоёмкий процесс для бухгалтера, отнимающий большое количество времени и сил. В данной публикации мы рассмотрим всё важное о налоге на имущество: основные моменты налогообложения, как настроить автоматический расчет данного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0.
Сейчас самое время проверить правильно ли у вас настроен учёт налога на имущества в программе. Ведь возможности 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0. позволяют полностью автоматизировать процесс расчёта налога и подготовки декларации.
Как посмотреть отчет по поступлению денежных средств в 1С 8.3 ?
Для начала напомним основные моменты по данному налогу: все ли его исчисляют, что является базой для определения налога и т.д.
Налог на имущество организаций в настоящее время регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ.
К его плательщикам относят организации, которые имеют недвижимость, подлежащую обложению данным налогом.
Но из этого правила есть исключения: земля и природные ресурсы не относятся к объектам обложения.
Движимое имущество не попадает под обложение налогом.
Освобождены от данного налога:
• предприятия, у которых отсутствуют объекты, подлежащие обложению;
• общества, применяющие ЕСХН – в отношении объектов, задействованных в сельскохозяйственной деятельности;
• плательщики УСН — по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости.
Налог придётся исчислить только с недвижимости, исчисляемой по кадастровой стоимости.
Налоговая база определяется как:
1) кадастровая стоимость объектов, когда региональными властями принят закон, согласно которого налог считается в отношении торгово-офисной недвижимости, если:
• она в собственности; на праве хозяйственного ведения;
• если недвижимость на 1 января текущего года включена в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.
• на 1 января текущего года кадастровая стоимость вашей недвижимости определена и внесена в ЕГРН.
Налог определяется по каждому такому объекту отдельно.
2) среднегодовая стоимость (считается по данным бухгалтерского учёта на основе остаточной стоимости).
Важное значение для достоверного расчёта по этому варианту суммы налога имеет надлежащим образом организованный учёт основных средств, а именно формирование первоначальной стоимости, верное определение срока полезного использования объекта и исчисление амортизации.
Как посмотреть историю изменений документы в 1С Бухгалтерия 8.3? Пошаговая инструкция
Расчет по среднегодовой стоимости определяется по формуле:
Информация по ставках, установленных регионами, представлена на сайте ФНС, как правило, она составляет 2,2%.
Налог на имущество в большинстве случаев исчисляется с объектов ОС, учитываемых на счетах 01 и 03.
Однако, налогом облагаются не только ОС, но и недвижимость, находящаяся в собственности, если налоговая база в отношении её определяется как кадастровая стоимость. Например, недвижимость, купленная для перепродажи и отражённая на счёте 41 «Товары».
Отметим такой момент, что недвижимые объекты, длительное время числящиеся без движения на счете 08, при этом отвечающие всем признакам ОС и подлежащие обложению налогом на имущество, но необлагаемые им. То есть большая вероятность, что при налоговой проверке инспекторы доначислят налог.
С 01 января 2022 г. в декларации отпадает необходимость отражать объекты, по которым база определяется как кадастровая стоимость. Если такая недвижимость является единственным объектом, который попадает под налогообложение, подавать декларацию не нужно. То есть она заполняется только в том случае, когда имущество облагается налогом по среднегодовой стоимости.
Налоговый период — календарный год, уплата налога происходит по месту нахождения объектов.
С 2022 года будут едиными сроки уплаты:
• налог — по 1 марта года, следующего за истёкшим включительно;
• авансы — не позже последнего числа месяца, следующего за истёкшим.
Ранее регионы сами определяли сроки уплаты в своих законах.
А вот какие категории плательщиков вносят авансы, а какие нет, по-прежнему будут определять субъекты РФ.
Рассмотрим подробно как в 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 для автоматического заполнения настроить расчёт налога на имущество.
В первую очередь необходимо в программе заполнить данные по налогу на имущество. Для этого заходим в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты».
Выберем «Налог на имущество».
В открывшемся окне указываем ставку налога.
Если есть льготы, то заносим данные по ним.
Далее нажимаем «Порядок уплаты налогов на местах»
Указываем год начала действия, организацию, налоговый орган, в который происходит уплата налога.
Следом заполняем срок уплаты налога.
Если уплачиваются авансы, то указываем, когда крайний срок оплаты.
Данную информацию необходимо заполнить обязательно, т.к. в дальнейшем она позволит производить автоматически расчёт налога на имущества (поквартально и годовой).
Переходим в раздел «Способы отражения налога».
Нажимаем кнопку «Создать», заполняем период, с которого предполагаем начисление и расчёт налога на имущество.
Указываем для всех объектов ОС или для одного происходит настройка способа отражения начисления налога.
Выбираем счёт, на который будет производиться начисление налога, подразделение и статью затрат. После этого записать и закрыть документ.
В бухгалтерском учёте суммы начисленного налога на имущество всегда отражаются по кредиту счета 68. При этом корреспондирующий ему счёт может быть разным: можно отразить как в составе расходов по обычным видам деятельности (20, 26), для торговых организаций (44), так и включить в состав прочих расходов (счет 91.02).
Решение к каким расходам отнести сумму налога принимается предприятием самостоятельно, а порядок отражения налога в учёте рекомендуем закрепить в учётной политике.
Теперь мы рассмотрим, как отразить в программе какие объекты облагаются налогом, а которые нет.
Проще всего это осуществить, зайдя в справочник «Основные средства», и в открывшемся списке отобрать те объекты ОС, которые должны облагаться налогом.
Выбрать нужный объект ОС, найти пункт «Налог на имущество», щелкнуть курсором мыши на словосочетании «Особенности не установлены».
Откроется окно «Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения».
Требуется последовательно и внимательно заполнить информацию в данном окне, так как далее она послужит основанием для формирования декларации по налогу.
Поле «Налоговая база».
В нашем случае мы выбираем «среднегодовая стоимость (по данным бухгалтерского учёта)», соответственно дальнейший расчёт налога произведём на основании этого варианта.
Другой вариант — «кадастровая стоимость».
Код вида имущества. Щелкаем на значок , в появившемся окне указываем нужный код. Чаще всего, это 03.
Далее заполняем кадастровый номер объекта или условный.
В поле льгота из списка выбираем нужный вариант.
После заполнения всей требуемой информации нажимаем «Записать и закрыть документ».
Теперь в справочнике объекта ОС в поле «Налог на имущество» отобразится информация о налоге, способе расчёта базы, ставка налога и наличие льгот.
Указанную процедуру повторяем с каждым объектом ОС, подлежащему обложению налогом на имущество.
После того как будет заполнена вся необходимая информация можно приступить к процедуре закрытия месяца. Перепроводим документы, и видим, что теперь у нас появилась регламентная операция «Расчет налога на имущество».
Выполнив операцию по расчёту налога, появится зелёная галочка, означающая успешное проведение расчёта. Щелкнув левой кнопкой мыши по строке «Расчет налога на имущество» появится список действий.
Мы можем увидеть проводки.
И просмотреть, распечатать справку-расчёт налога.
Теперь можно приступить к формированию декларации.
Заходим в раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».
Выбираем декларацию по налогу на имущество.
Указываем организацию, отчетный период и нажимаем кнопку создать.
Далее нажимаем заполнить, документ автоматически сформируется на основании введенных ранее данных.
Декларацию за 2021 год будет заполняться по новой форме.
Проверить заполнение декларации удобнее в такой последовательности:
• разд.3 — по каждому объекту по кадастровой стоимости
• разд. 2.1 — заполняется на каждый объект, облагаемый по балансовой стоимости;
• разд. 4 — отражаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе в качестве объектов ОС.
Раздел 1 заполняется по данным раздела 2 и 3.
В разделе 2.1. нам важно убедиться, что информация заполнилась верно на основании введенных ранее данных по объектам недвижимости, облагаемых налогом.
В данной публикации мы поверхностно рассмотрели структуру декларации и процесс ее заполнения, так как налоговая отчетность, регулярно меняется из-за внесения изменений в действующее законодательство.
В связи с этим, мы следим за обновлениями, и обязательно будем держать вас в курсе всех изменений, ближе к дате сдачи декларации по налогу на имущество (30 марта 2022 года) расскажем актуальную информацию, если она изменится.
Автор статьи: Евгения Тарасова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Ликвидационная стоимость по ФСБУ 6/2020 и как ее внести в 1С
Основные изменения в текущем учете ОС по ФСБУ 6/2020 связаны с новым порядком начисления амортизации. С 2022 года к ней добавляется новый элемент – ликвидационная стоимость.
Отражение в 1С
Как же в 1С отразить ликвидационную стоимость и перейти на автоматический расчет амортизации по ФСБУ 6/2020?
В первую очередь нужно убедиться, что в вашей 1С уже есть нужный функционал. Сделать это можно в настройках учетной политики. Там имеется переключатель: применять ФСБУ 6/2020 с 2021 года или с 2022.
После принятия решения о пересмотре элементов амортизации объекта ОС на соответствие условиям использования, нужно внести эти данные в программу. Допустим, было принято решение оставить линейный способ начисления амортизации, срок полезного использования и установить ликвидационную стоимость объекта.
Для внесения изменений в 1С предназначен документ Изменение элементов амортизации ОС (раньше назывался Изменение параметров амортизации ОС). Для перехода на ФСБУ 6/2020 с 01.01.2022 его нужно сформировать в конце 2021 года!
Табличную часть документа удобно заполнить с помощью кнопки «Подбор».
Каждая строка табличной части по объекту ОС содержит две подстроки: до изменения и после изменения. Обе подстроки заполняются одинаково текущими элементами амортизации (способ амортизации, СПИ). Графа Ликвидационная стоимость будет пустой, так как ранее (до ФСБУ 6/2020) такого параметра амортизации не было.
Графы «после» подлежат ручной корректировке. В данном случае нам необходимо внести установленную для выбранного объекта ОС ликвидационную стоимость.
При проведении документ сделает записи в регистр сведений События ОС и в регистр сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет), где в программе хранятся элементы амортизации основных средств.
В случае обязательного перехода на ФСБУ 6/2020 с 2022 года пересчет балансовой стоимости включен в регламентную операцию Закрытие месяца. Делать его вручную нет необходимости. Расчет по-новому пойдет автоматически.
Источник: buhpress.ru
Линия Консультаций “Учет в 1С:БГУ”. Выпуск № 38/20
На Линию консультаций Компании «Учет в БГУ» ежедневно поступает более 100 вопросов от бухгалтеров бюджетных учреждений со всей России, на которые отвечают наши эксперты.
Публикуем наиболее интересные вопросы, поступившие за прошедшую неделю.
Вопрос: Камин 3.5. Разнятся суммы начисления в Отчетах Карточка сотрудника и Справке 2-НДФЛ за август. Что предпринять?
Ответ: Необходимо пересчитать документ «НДФЛ» по конкретному сотруднику.
Вопрос: Камин 5.5. Не проводится документ Расчет пособия по временной нетрудоспособности. Выдается сообщение об ошибке «Не заполнена Статья Финансирования».
Ответ: Есть возможность подобрать Статью Финансирования в ручном режиме, на вкладке «Распределение».
Вопрос: Камин 5.5. Как принять ЭЛН?
Ответ: Создаем новый документ «Расчет пособия по временной нетрудоспособности», выбираем Сотрудника, заполняем информацию о номере ЛН и нажимаем Кнопку «Получить данные из ФСС».
Вопрос: БГУ 1.0. В документ «Принятое денежное обязательство», сформированный на основании «Услуги сторонних организаций», в строке первая подпись автоматически проставляется руководитель, который уже уволен. При этом, в карточке Учреждения во вкладке Ответственные лица замена произведена. В чем причина?
Ответ: Необходимо еще произвести замену в поле должностные лица, имеющие право подписи платежных и иных документов при совершении операций по лицевому счету. Один из вариантов это сделать — в справочнике «Лицевые счета». Открыть для изменения лицевой счет и заменить первую подпись на действующую.
Вопрос: БГУ 1.0. Отчет «Ведомость амортизации» формируется не корректно. Отсутствует значение «Балансовая стоимость на конец периода». И остаточная стоимость показана с отрицательным знаком.
Ответ: Необходимо проверить регистр ОС «Стоимость объектов ОС». Возможно отсутствует инвентарный номер. Сделать это можно следующим способом: найти проблемный объект в списке, отжать кнопки «Перейти» и во всплывающем списке значений выбрать нужный регистр. Дополнить строку с ОС, подобрав инвентарный номер.
Вопрос: БГУ 2.0. Ошибка Технолигического анализа в регистре учета НФА. Нет записи. Как можно внести исправления?
Ответ: Исправить ситуацию можно заполнив документ «Корректировка регистров», отжать кнопку «Настройка отображения регистров», отметить галочками нужные позиции. Применив настройку, вносим изменения в необходимые регистры.
Вопрос: Подскажите, какое КОСГУ необходимо применить бюджетному учреждению при безвозмездной передачи основного средства другому бюджетному учреждению?
Ответ: Для отпределения КОСГУ необходимо руководствоваться Порядком 209н. Согласно пп. 10.8 п. 10 Порядка 209н при безвозмездной передаче основных средств государственным (муниципальным) организациям применяется подстатья 281 КОСГУ.
Вопрос: Подскажите, каким документом в программе Бухгалтерия государственного учреждения 1.0 можно перенести остатки на другое КПС?
Ответ: В программе Бухгалтерия государственного учреждения 1.0 есть специализированный документ, который находится в разделе Сервис. Далее из списка выбираем позицию Служебные, выбираем Перенос остатков по КПС и далее Документы по переносу остатков по КПС.
Вопрос: В бюджетное учреждение безвозмездно поступили основные средства без амортизации стоимостью до 100 000 рублей. Каким документом необходимо ввести эти основные средства в эксплуатацию?
Ответ: Для ввода в эксплуатацию основных средств вам необходимо создать документ «Внутреннее перемещение ОС и НМА». В данном документе необходимо выбрать операцию «Ввод в эксплуатацию ОС». На закладке «Основные средства, НМА» подобрать основные средства, которые необходимо ввести в эксплуатацию.
Вопрос: Подскажите, каким документом можно доначислить амортизацию основного средства?
Ответ: Чтобы доначислить амортизацию основного средства, вам необходимо сформировать документ «Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС и НМА». Данный документ вы можете найти в разделе «ОС, НМА, НПА» — «Прочие операции». В данном документе выбираем операцию «Изменение амортизации (106, 109, 401.20 – 104)» и подбираем основное средство. Далее, в столбце «Сумма амортизации» в позиции после изменения указываем сумму амортизации, которая должна быть на текущую дату.
Вопрос: Подскажите, как бюджетному учреждению в программе Бухгалтерия государственного учреждения 1.0 отразить операции по изменению кадастровой стоимости земельного участка?
Ответ: В программе Бухгалтерия государственного учреждения 1.0 есть специализированный документ для отражения операции по изменению кадастровой стоимости земельного участка. Это документ «Изменение стоимости НПА». Согласно п. 20 Инструкции № 174н изменение стоимости земельных участков, ранее принятых к бухгалтерскому учету, в связи с изменением их кадастровой стоимости отражается проводкой Дебет 103.11 Кредит 401.10 КОСГУ 199 в сумме изменения: в случае увеличения балансовой стоимости в положительном значении, в случае уменьшения балансовой стоимости — со знаком «минус».
Вопрос: Где найти инвентаризационную ведомость по счету 27 в программе Бухгалтерия государственного учреждения 1.0?
Ответ: Необходимо сформировать Инвентаризационную опись материальных запасов за балансом, которая находится в меню программы «Материальные запасы» — «Инвентаризация материалов».
Вопрос: Как в казенном учреждении не администратору доходов отразить реализацию автомобиля (нет остаточной стоимости)? А также какими проводками отразить начисление доходов, поступивших от реализации? Программа Бухгалтерия государственного учреждения 2.0.
- Дебет 1.104.35 Кредит 1.101.35 (списание автомобиля с баланса учреждения);
- Дебет 1.205.71 Кредит 1.401.10.172 (начисление дохода от реализации).
Дебет 1.303.05 Кредит 1.205.71, Дебет 304.04.410 Кредит 1.303.05.
Вопрос: Казенное учреждение приобрели для работы сотовый телефон. Возник вопрос учитывать телефон как ОС или как МЗ?
Ответ: Телефон не указан в перечне объектов, относящихся к материальным запасам (п. 99 Инструкции № 157н) и срок полезного использования превышает 12 месяцев. Следовательно, учреждение, по решению комиссии, может вести учет телефона в качестве основного средства.
Вопрос: Заключен договор на страхование гос. служащих сроком на 1 год. Договор оплачен сразу в полном объеме. Какими проводками отразить данные операции в учете и на каком счете необходимо учитывать расходы по страхованию: списывать на 401.20 или 401.50?
Ответ: Так как оплата по договору была в 100% размере за весь период, то расходы будут отражаться с применением счета 401 50. В бухгалтерском учете учреждения применяют следующие бухгалтерские записи:
— Дебет КРБ Х 401 50 227 Кредит КРБ Х 302 27 735 — отражено начисление страховой премии;
— Дебет КРБ Х 302 27 835 Кредит КИФ Х 201 11 610, увеличение счета 18 (КОСГУ 227) — отражено перечисление с лицевого счета учреждения страховой премии контрагенту;
— Дебет КРБ Х 401 20 227 (Х 109 ХХ 227) Кредит КРБ Х 401 50 227 — на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) отражено отнесение расходов будущих периодов на финансовый результат текущего финансового года (себестоимость продукции, работ, услуг).
Еще по теме: ВОПРОС: Как в программе БГУ 2.0 изменить вид контрагента с физического лица на юридическое лицо?
Опубликовано 21.09.2020
8-800-250-8837 . Звонок бесплатный.
Статья подготовлена
Похожие записи
- Практическое применение КВР, КОСГУ и не только: ответы на популярные вопросы
- Авансы в контрактах могут быть увеличены: новые разъяснения для бюджетной сферы
- Ответы на вопросы по учету имущества в организациях бюджетной сферы
- ВОПРОС: Почему в формате ФК не выгружается форма 0503768 в программе БГУ 1.0?
Источник: grnt.ru