Бухгалтерский баланс для чайников простым языком

Содержание

Всем новичкам бухгалтерия кажется чем-то страшным и непонятным. Люди знают о балансе, который почему-то должен сходиться, о счетах и отчетности. Если вы хотите разобраться, что такое бухучет, и не захлебнуться лишними сведениями, — читайте нашу статью.

Что такое бухгалтерский учет

У бизнеса есть доходы и расходы, имущество и обязательства, все это нужно помнить и записывать по определенным правилам — это и есть бухучет.

Правила бухучета закреплены в документах:

ФЗ №402 “О бухгалтерском учете”, Гражданский и Налоговый кодекс;
положения по бухгалтерскому учету (ПБУ);
инструкции, методические указания, план счетов;
внутренние документы организации.

Для правильного бухучета нужно собирать информацию об имуществе и обязательствах фирмы. Регистрировать и хранить в хронологическом порядке документы обо всех операциях в бизнесе — акты, накладные, счета-фактуры, приказы, договоры.

Зачем нужен бухучет

Бухучет ведется для отчетности перед налоговой: каждая фирма сдает государству отчеты о своей работе, а государство смотрит, нет ли нарушений, правильно ли платятся налоги.

Активы. Пассивы. Баланс. Основы и принципы бухгалтерии. Бухгалтерия для начинающих. СУБТИТРЫ.

Предпринимателю учет тоже полезен: он показывает всю информацию о фирме и помогает лучше управлять бизнесом.

Как сохраняют информацию

Вся бухгалтерия строится на Плане счетов. Это список из 99 счетов бухгалтерского учета: каждый счет нужен для операций конкретного типа. Например, счет 50 “Касса”, нужен для учета налички в кассе, а счет 41“Товары” — для учета пирожных или досок, которыми торгует предприятие. В организации не обязательно применять все счета, вы можете утвердить собственный рабочий план счетов.

Каждый счет делится на две половинки: в левой колонке записывают приход (это дебет), в правой — расход (это кредит). На каждом счете между дебетом и кредитом образуется разница, ее называют сальдо.

Активные — для учета денег, станков, материалов, долгов (когда нам должны). На дебете активного счета записывают увеличение ресурсов фирмы, на кредите — уменьшение.
Пассивные — для учета источников средств — уставного капитала, заемных и привлеченных средств. На дебете пассивного счета записывают уменьшение ресурсов фирмы, на кредите — увеличение.
Активно-пассивные счета отражают одновременно и имущество, и его источники. Например, счет 60 “Расчеты с поставщиками” может показать, что мы должны поставщикам деньги за товар, и что они должны нам товар.

Что такое проводка

Каждое действие организации: покупка материалов, продажа товара или выдача зарплаты — называется хозяйственной операцией. Все операции отражают в бухучете с помощью проводок.

Проводка — это бухгалтерская запись с использованием двух счетов: один — по дебету, другой по кредиту.

Пример: Мы выдали подотчетному лицу 10 000 рублей из кассы.

В операции участвуют два счета: активный 50 “Касса” и активный 71 “Расчеты с подотчетными лицами”

Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)

Бухучет для начинающих от проводок до баланса — как читать бухгалтерский баланс, о чем он может рассказать? Ответы на эти вопросы важны для любого человека, связанного с финансами и отчетностью. Разберем, как прочитать баланс, на конкретном примере.

Вам помогут документы и бланки:

Кому и зачем нужно читать баланс
Как прочитать бухгалтерский баланс
Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере
Внимание — на актив баланса
Секреты пассива бухгалтерского баланса
Итоги

Кому и зачем нужно читать баланс

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Построчный порядок заполнения бухгалтерского баланса с примерами вы найдете в Путеводителе от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в этой статье.

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

Например, отложенные налоговые активы (ОНА). Термин ОНА обозначает часть налога на прибыль, который отложен во времени: на эту сумму будет уменьшен налог на прибыль в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Отражение ОНА в первом разделе баланса обусловлено тем, что для компании он является активом, и срок его использования составляет более года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

Подробнее о том, как применять ПБУ 18/02 с 2020 года после внесения в него изменений, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Как прочитать бухгалтерский баланс на примере? Рассмотрим это на данных отчета ООО «Престиж».

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства и денежные эквиваленты

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, юрлицо имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 3 года резко не изменялась (колебание 1–3%), заемные средства не привлекались, прибыль устойчиво росла, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Внимание — на актив баланса

Основной принцип актива: чем ниже строка, тем быстрее отраженные в ней активы могут быть обращены в деньги (принцип ликвидности).

В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными» — 77% от валюты баланса. Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.

Плавное снижение показателей строки «Основные средства» (ежегодно на 3–4%) может свидетельствовать о том, что руководство не вкладывает средства в модернизацию производства. Вследствие чего может упасть спрос на продукцию — ее будут вытеснять более прогрессивные аналоги конкурентов. В результате выручка и прибыль могут снизиться.

Стабильные показатели по строке «Запасы» могут подтвердить хорошую работу снабженцев, поддерживающих необходимый запас для производства, или, наоборот, свидетельствовать о том, что на складах компании длительно «пролеживает» неиспользуемое сырье и материалы.

Пустая строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» должна насторожить, хотя пустота не всегда означает полный дефицит денег. Возможно, финансисты выгодно вложили их (появилась строка «Финансовые вложения»), и в скором времени можно ожидать неплохой доход (например, в виде процентов).

О том, к каким выводам может привести анализ движения материально-производственных запасов, читайте в статье «Анализ эффективности управления производственными запасами».

Секреты пассива бухгалтерского баланса

В пассиве строки расположены особым образом: чем ниже строка, тем быстрее указанное обязательство нужно вернуть (контрагентам, банкирам, собственникам или иным кредиторам).

Из строки «Нераспределенная прибыль» видна тенденция ежегодного роста, однако темп его заметно снизился (с 52 до 7%). Возможно, эффективность деятельности управленцев упала, а потому есть повод задуматься о причинах. Позитивно оцениваются наличие и рост резервного капитала (собственный капитал компании укрепляется).

Настораживает значительная сумма краткосрочных долгов (46% от валюты баланса). Если это задолженность по зарплате и налогам, есть повод для беспокойства: это признак неплатежеспособности компании, и возможны материальные потери (санкции за несвоевременную выплату).

О том, как рассчитываются такие санкции, читайте в этом материале.

Итоги

Существует много способов чтения баланса. Кто-то доверяет только цифрам: рассчитывает специальные коэффициенты, проводит горизонтальный и вертикальный анализ. А кому-то важнее исследовать и сопоставить разные показатели и посмотреть, как активы соотносятся с обязательствами и где таятся резервы и потери. А для этого нужно читать баланс с привязкой к другим отчетам и пояснениям.

Каждый пользователь для себя выстраивает подходящую методику и делает выводы. Главное — видеть общую картину имущественного и финансового положения компании и, используя все доступные методы анализа, правильно оценивать возможные перспективы и угрозы.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: nalog-nalog.ru

Как читать бухгалтерский баланс: пример

Данные финансовой отчетности могут быть интересны широкому кругу пользователей, которые не всегда являются бухгалтерами. О том, как правильно читать бухгалтерский баланс, расскажем в нашей статье.

Кому и зачем нужен бухгалтерский баланс
Учимся читать бухгалтерский баланс: основы и пример анализа
Подводим итоги

Кому и зачем нужен бухгалтерский баланс

Бухгалтерская отчетность необходима как внутренним, так и внешним пользователям. Причем в последнем случае можно выделить три степени финансовой заинтересованности:

явный интерес — анализ проводится инвестором, кредитной организацией, чтобы определить прибыльность субъекта;
скрытый интерес — ИФНС, внебюджетные фонды и правоохранительные органы могут анализировать баланс при проведении мероприятий контроля, чтобы обеспечить следование закону;
отсутствие интереса — органы статистики, аудиторы, суды, СМИ, аналитики, цель которых не связана с финансовым благополучием субъекта.

При проведении анализа безусловное значение придается специфике бизнеса и динамике показателей.

Учимся читать бухгалтерский баланс: основы и пример анализа

Прочитать баланс — значит понять изложенную в нем информацию и комплексно ее проанализировать. Для начала ознакомьтесь с базовыми понятиями и основными принципами расположения строк отчета.

Бухгалтерский баланс состоит из 2 частей — Актива и Пассива.

Источники формирования имущества

Какие разделы включает

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

IV. Долгосрочные обязательства

V. Краткосрочные обязательства

В порядке уменьшения ликвидности, т.е. способности обращаться в деньги: от наименее ликвидных нематериальных активов — к абсолютно ликвидным денежным средствам

В порядке уменьшения срочности погашения обязательств: от отправной точки бизнеса в виде уставного капитала до краткосрочных (менее 1 года) обязательств

Изучают отчет горизонтально (рассматривают изменение показателей) и вертикально (анализируют состав разделов).

Чтобы прочитать главную форму финансовой отчетности, следует принять к сведению такие аксиомы:

Рост валюты баланса (итога разделов «Актив» и «Пассив») считается положительным моментом. Если валюта сохранена на прежнем уровне, например, на фоне кризиса — это тоже хорошее достижение.
О мобильности ресурсов свидетельствует превышение оборотных активов (итог раздела II Актива) над внеоборотными (итог раздела I Актива).
Уменьшение показателя «Основные средства» говорит об отсутствии модернизации, устаревании оборудования или даже о сокращении производственных мощностей.
Увеличение капитала, в т.ч. за счет резервов и прибыли (итог раздела III Пассива), демонстрирует устойчивость предприятия.
Превышение собственных средств над заемными (разделы IV, V Пассива) свидетельствует о независимости фирмы от внешних финансовых источников.
Наличие обязательств — не всегда плохой знак. Например, кредиторская задолженность вполне допустима, если присутствует дебиторская примерно в тех же размерах.

В качестве примера рассмотрим баланс с такими показателями:

По приведенному балансу делаем выводы:

незаполненная графа «На 31.12.2018» свидетельствует о том, что организация довольно новая, учреждена в 2019 году;
отложенные налоговые активы и обязательства (строки 1180 и 1420) отсутствуют, фирма не применяет ПБУ 18/02, как вариант — относится к малому бизнесу;
валюта баланса по итогам 2020 года уменьшилась за счет сокращения запасов, НМА (возможно, был продан объект интеллектуальной собственности, товарный знак или иное), уставного капитала (сократилось число собственников);
доля оборотных средств в активе составляет: в 2020 году 777 / 1968 х 100 = 39%, в 2019 году 794 / 2014 х 100 = 39% — не самая хорошая пропорция, при этом основных средств в 2020 году стало больше, либо они были модернизированы. (руководству стоит оценить, насколько загружено оборудование, не простаивает ли оно);
уменьшение запасов говорит либо о большем их вовлечении в оборот (скорейшей реализации), либо об их нехватке для нужд производства (при ненадлежащей работе снабженцев);
рост долгосрочных обязательств говорит о новых кредитах, возможно, связанных с желанием руководства развивать бизнес;
собственный капитал фирмы преобладает над капиталом заемным (итог по разделу III превышает сумму итогов по разделам IV, V Пассива), что характеризует предприятие как устойчивое.

В целом организация выглядит как финансово стабильная, но требующая принятия управленческих решений, способных улучшить ситуацию.

Подводим итоги

Чтобы прочитать бухгалтерский баланс, необходимо иметь некоторое представление о его статьях и их расположении. Сведения отчета дают возможность оценить соотношение собственных средств и заемных, оборотных и внеоборотных активов, их динамику. Для детального анализа экономического состояния предприятия потребуются специальные формулы и расчеты.

Источник: spmag.ru