Бухгалтерский баланс для тоо

Предметом исследования является механизм отражения учетной информации в регистрах финансовой отчетности.
Цель данной работы заключается в изучении особенностей бухгалтерского учета финансовой отчетности предприятия, на этой основе разработки практических рекомендаций.
С целью достижения обозначенной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
— дать характеристику деятельности ТОО «Токката» и структуры бухгалтерской службы;
— изучить учетную политику предприятия в области формирования финансовой отчетности;
— исследовать роль и назначение отчетности в РК;

Введение
3
1
Характеристика ТОО «Токката» и ее учетная политика
5
1.1
Характеристика деятельности предприятия и ТЭП
5
1.2
Бухгалтерская служба предприятия
8
1.3
Учетная политика ТОО «Токката» в области формирования финансовой отчетности
9
2
Организация, методика и технология формирования и составления финансовой отчетности (бухгалтерского баланса) ТОО «Токката»
14
2.1
Назначение и роль отчетности в РК
14
2.2
Характеристика элементов финансовой отчетности
19
2.3
Организация формирования бухгалтерского баланса ТОО «Токката»

27
2.4
Раскрытие результатов бухгалтерского учета в финансовой отчетности предприятия
33

Список использованной литературы

Прикрепленные файлы: 1 файл

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Павлодарский государственный университет им. С. Торайгырова

Кафедра учета и аудита

КР. __________. ____-____. ___ ___. ПЗ

По дисциплине: Финансовый учет ______________________________ ____________________

Тема : Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс ______________________________ _ _________________________

(должность, ученая степень)

Характеристика ТОО «Токката» и ее учетная политика

Характеристика деятельности предприятия и ТЭП

Бухгалтерская служба предприятия

Учетная политика ТОО «Токката» в области формирования финансовой отчетности

Организация, методика и технология формирования и составления финансовой отчетности (бухгалтерского баланса) ТОО «Токката»

Назначение и роль отчетности в РК

Характеристика элементов финансовой отчетности

Организация формирования бухгалтерского баланса ТОО «Токката»

Раскрытие результатов бухгалтерского учета в финансовой отчетности предприятия

Список использованной литературы

Приложение А Бухгалтерский баланс ТОО «Токката»

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ТОО «Токката»

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.

Отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.

Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.

Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Информация о хозяйственных операциях, произведенных предприятием за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Выбор темы курсовой работы обоснован тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его устойчивое финансовое состояние. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности является также основным элементом анализа финансового состояния необходимым для контроля, позволяющего оценить риск нарушения обязательств по расчетам предприятия.

Для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние -важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что тщательное изучение ее позволяет объективно оценить итоги деятельности субъекта, раскрыть причины достигнутых успехов, а также недостатков в его работе, помогает наметить пути совершенствования его хозяйственной деятельности.

Объектом исследования в курсовой работе является финансовая отчетность ТОО «Токката».

Предметом исследования является механизм отражения учетной информации в регистрах финансовой отчетности.

Цель данной работы заключается в изучении особенностей бухгалтерского учета финансовой отчетности предприятия, на этой основе разработки практических рекомендаций.

С целью достижения обозначенной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

— дать характеристику деятельности ТОО «Токката» и структуры бухгалтерской службы;

— изучить учетную политику предприятия в области формирования финансовой отчетности;

— исследовать роль и назначение отчетности в РК;

— дать характеристику элементов финансовой отчетности;

— рассмотреть синтетический и аналитический учет элементов финансовой отчетности предприятия;

— раскрыть результаты бухгалтерского учета в финансовой отчетности предприятия.

В процессе подготовке курсовой работы использовались материалы бухгалтерской отчётности и различные методические источники (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках).

1 Характеристика ТОО «Токката» и ее учетная политика

1.1 Характеристика деятельности предприятия и ТЭП

Фирма Токката была зарегистрирована в форме товарищества с ограниченной ответственностью 5 января 1994 года, в Налоговом комитете Министерства финансов Республики Казахстан. По законодательству РК является юридическим лицом. Местонахождение ТОО Токката – Республика Казахстан, г. Павлодар, Северная промышленная зона.

Основной целью деятельности товарищества является получение дохода. Для достижения данной цели товарищество осуществляет следующие виды деятельности:

торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность;
производство, закуп, хранение и реализация ПТН и товаров народного потребления, сельскохозяйственной продукции, лекарственного сырья;
ремонт и обслуживание транспорта, автоперевозки;
внешнеэкономическая и другая деятельность, необходимая для развития товарищества и не запрещенная действующим законодательством.

Для создания товарищества и обеспечения его деятельности был образован Уставный капитал. Первоначальная величина уставного капитала была определена в размере 600 000 (шестьсот тысяч) тенге и разделена на вклады участников. Учредителями и участниками ТОО «Токката» являются:

-Егерь Виктор Михайлович: денежные средства в размере 240 000 тенге, что составляет 40 % от общего размера уставного капитала;

-Бабенко Александр Витальевич: денежные средства в размере 360 000 тенге, что составляет 60 % от общего размера уставного капитала.

По размеру товарооборота и количеству работающих на предприятии сотрудников ТОО «Токката» относится к группе крупных торгующих товариществ.

Практически по всем основным видам реализуемых продовольственных товаров ТОО «Токката» выдерживается примерно одинаковый уровень рентабельности. Относительно невысокий уровень рентабельности можно объяснить тем, что предприятие в условиях жесткой конкуренции делает ставку на максимальное расширение рынка, что можно достичь за счет низкой цены реализации товара.

ТОО «Токката» имеет свой расчетный счет, регистрационный номер налогопл ательщика в бюджет и в пенсионно-накопительный фонд «Курмет» Республики Казахстан.

ТОО «Токката» имеет пять филиалов, расположенных в Северо-Восточном Казахстане. Головной офис находится в г. Павлодаре. Филиалы расположены в городах Экибастузе, Семей, Усть-Каменогорске, Петропавловске, Кокшетау. Основное производство включает в себя подразделения, осуществляющие затраты, связанные с доставкой товаров.

Предприятие как открытая система зависит от внешнего мира в отношении поставок ресурсов, энергии, кадров, а также потребителей. К тому же предприятие должно приспосабливаться к своей внешней среде, чтобы выжить. Следовательно, эффективность деятельности предприятия во многом определяется его взаимоотношениями с внешней средой – поставщиками, потребителями, конкурентами.

Важным фактором микросреды являются поставщики, влияние которых на деятельность предприятия огромно. Именно они задают торговому предприятию цены на сырье, материалы и т.д., и в конечном счете, себестоимость реализованных товаров и их количество.

Основными поставщиками ТОО «Токката» являются такие известные фирмы как: ТОО «Хамле», ООО «Марс» ТОО «Зенгер», ТОО «Болжау», ТОО «Spring», ТОО «Башак» и т.д.

Конкуренция является важным стимулирующим элементом в рыночной экономике. Конкуренция стимулирует предприятие повышать качество своей продукции, снижать затраты, осваивать новые виды товаров. Конкуренты ТОО «Токката» — это такие предприятия, как ТОО «Хаят», ТОО «Green hous», ТОО «Султан Маркетинг» и др.

Очень важное значение для предприятия имеет тот факт, куда реализовывать свои товары, т.е. покупатели. Основными потребителями продукции фирмы ТОО «Токката» является население Павлодарского региона и тех регионов, где находятся филиалы. Так как ТОО «Токката» является оптовым предприятием, то основная реализация товара происходит в розничные магазины и мелкооптовые точки, и незначительная часть товара реализуется конечному потребителю.

Для анализа финансового положения необходимо рассчитать следующие показатели.

В таблице 1 приведены основные показатели финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 1 — Показатели финансово – хозяйственной деятельности ТОО «Токката» за 2009 – 2010 годы

Источник: www.referat911.ru

Задачи с решением по Бухгалтерскому учету. 2017.12.18 Задачи по БУ. Задача 1 На основании данных составьте баланс организации тоо Тулпар Данные для составления баланса, тыс тенге

Единственный в мире Музей Смайликов

Самая яркая достопримечательность Крыма

Скачать 142.23 Kb.

Задача №1 На основании данных составьте баланс организации ТОО «Тулпар»
Данные для составления баланса, тыс. тенге.

Нематериальные активы………………………………. 80000

Уставный капитал………………………………………. 300000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками……………….8000

Расчеты по налогам и сборам…………………………………1500

Расчеты с персоналом по оплате труда…………………10000

Касса…………………………………………………………. 1000
Решение задачи № 1

Расчеты с персоналом по оплате труда

Составьте бухгалтерский баланс ТОО «Жанна» и сгруппируйте их по составу и по источникам образования. Составьте бухгалтерский баланс

ТОО «Жанна» имеет следующие средства:

Наименование	Сумма	Наименование	Сумма
Капуста	1 920	Деньги на текущем счете в банке	178 000
Тесто дрожевое	4 585	Газ плита	31 000
Деньги в кассе	20 560	Мука высший сорт	9 290
Здание	130 000	Уставный капитал	320 000
Задолженность за Общепитом за пирожки	4 950	Пирожки с картофелем	5 000
Масло подсолнечное	3 800	Выданы деньги шоферу Иванову на замену масла	945
Шкаф	16 000	Задолженность перед ТОО «Зерно» за муку	8 225
Зад-ть перед банком за краткоср-й кредит	35 000	Картофель	4 650
Сковорода	2 300	Задолженность перед работниками за май	200 000
Прибыль	74 000	Микроавтобус	224 225

Решение

Вот так, средства сгруппировали, теперь давайте на основании этого составим баланс.

Итого раздел I

II. Долгосрочные активы
Основные средства

Итого раздел II

20 560
178 000
4 950
945
19 660
5 000
4 585

Итого раздел III

IV. Долгосрочные активы

V. Собственный капитал
Уставный капитал
Прибыль

Итого раздел V

35 000
8 225
200 000

Источник: topuch.com

Анализ финансовой отчетности компании

Содержание и форматы бухгалтерского баланса, отчета о финансово-хозяйственных результатах и отчета о движении денежных средств регламентируются соответствующими стандартами бухгалтерского учета и применяются из одного отчетного периода к другому.

Бухгалтерский баланс является основной формой годового отчета предприятия. Он отражает финансовое положение предприятия на начало и конец отчетного года. Баланс составляется на основании остатков по счетам, отраженных в Главной книге.

Баланс делится на «актив», т.е.» имущество, имущественные и личные неимущественные блага и права субъекта, имеющие стоимостную оценку»* и пассив т.е. собственный капитал и обязательства. Актив и пассив сбалансированы.

Кроме того, в балансе приводится справка о наличии ценностей учитываемых на за балансовых счетах. Баланс отражает три элемента финансовой отчетности: активы; собственный капитал и обязательства, остальные два элемента — доходы и расходы — находят отражение в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Этот отчет является основной формой, раскрывающей обобщенно счета доходов и расходов. Все данные, необходимые для составления отчета, получены непосредственно из регистров и счетов бухгалтерского учета.

Новой формой финансовой отчетности для хозяйствующих субъектов РК явилась форма №3 «Отчет о движении денежных средств». Он показывает основные каналы поступления и выбытия денежных средств юридического лица за отчетный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Финансовая отчетность также содержит пояснительную записку, дополнительные таблицы и другую информацию. Содержание пояснительной записки зависит от особенностей организации и специфики ее деятельности. Однако большинство требований к составлению остаются общими. Данные, содержащиеся в пояснительной записке, одинаково необходимы как внешним пользователям информации, так и руководству самого предприятия. Предоставление пояснительной записки к финансовым отчетам помогает пользователям в понимании и сопоставлении данных финансовых отчетов.

Для того чтобы обеспечить достижение целей, поставленных перед финансовой отчетностью, она должна соответствовать определенным принципам и требованиям, лежащим в основе финансовой отчетности, отраженных в концептуальных положениях ООН, принятых в качестве основы международных стандартов бухгалтерского учета.

Внедряемая в РК финансовая отчетность по основным параметрам соответствует требованиям международных стандартов.

В законодательстве РК эти концепции реализуются. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в РК осуществляются в соответствии с принципами начисления, непрерывности, достоверности, правдивости и беспрепятственного представления, нейтральности, сопоставимости, последовательности.

Принцип начисления означает, что доходы перечисляются, когда они заработаны и убытки, когда они понесены, т.е. операции и события учитываются в отчетном балансе и в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности на момент их возникновения, а не в момент их поступления или выплаты денежных средств.

Несоблюдение приведенных принципов искажает картину имущественного и финансового состояния хозяйствующих субъектов, конечные результаты их деятельности.

Руководители и главные бухгалтера, виновные в искажении отчетности и оценки статей баланса, предоставлении умышленно измененных отчетных данных, несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. Финансовая отчетность должна быть составлена в валюте РК. Единицей представления является тысяча тенге. Подписывается отчетность руководителем и главным бухгалтером субъекта, несущими ответственность за ее своевременное представление.

Финансовая отчетность юридического лица является открытой к публикации для заинтересованных пользователей. Достоверность содержащейся в ней информации подтверждается независимым аудиторским заключением, представляемым юридическим лицом или индивидуальным аудитором.

Итак, в условиях перехода к рыночным отношениям роль финансовой отчетности значительно повышается. Современный квалифицированный бухгалтер обязан составить отчетность в соответствии с действующими нормативными положениями и требованиями, чтобы она выполняла отведенную ей роль — обеспечение пользователей информацией — дающей достоверные и полные представления об имущественном и финансовом положении субъекта.

Основным источником финансовой информации служит бухгалтерская отчетность предприятий. В состав бухгалтерской отчетности входят:

— бухгалтерский баланс — форма №1;

— отчет о прибылях и убытках — форма №2;

— пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках: отчет об изменениях капитала — форма №3;

— отчет о движении денежных средств — форма №4;

— приложение к бухгалтерскому балансу — форма №5;

Бухгалтерский баланс состоит из 2х групп статей: активных и пассивных. Активные статьи баланса сосредоточены в разделах I-II. Пассивные статьи баланса содержатся в разделах III-V. Для целей финансового анализа составляется агрегированный баланс, в котором отдельные статьи приводятся в укрупненном виде. [11]

Таблица 1. Консолидированный бухгалтерский баланс ТОО «Ак Ай» консалтинг, за 2010-2012 годы. тыс [12]

Источник: studbooks.net