Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения представляет собой обыкновенный учет, но с рядом поблажек, позволяющих не сильно волноваться о тонкостях законодательства. Единственное, нужно понимать, что данная возможность предоставляется лишь предпринимателям, ведущим предприятия малого бизнеса.
Упрощенная система налогообложения
С первого января 2013 года вступил в силу закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-Ф3. Он обязывает всех представителей малого бизнеса вести бухгалтерский учет, составлять и сдавать отчетность на общезаконных основания, вне зависимости от использования организацией УСН.
Предоставляется бухгалтерский баланс в 2018 при УСН в форме более краткой чем стандартная, однако, и полноценные отчеты принимаются по УСН без сильных различий. Здесь решение об отчетности принимает уже сама кампания, так как законодательство не указывает и не запрещает изменять форму.
Порядок представления бухгалтерской отчетности
Все юридические лица обязаны законодательством предоставлять отчеты за определённые периоды. Данные баланса при УСН формируются, основываясь на первичную документацию, определяющую условия деятельности фирмы. Есть особые схемы и системы для ООО на УСН, которые работают для любых юр лиц при составлении отчетности.
ИП УСН ДОХОДЫ БЕЗ СОТРУДНИКОВ В 2021 ГОДУ
Но самое главное соблюдать сроки отчетности:
- Ежегодные отчеты, оправляемые всеми предприятиями одновременно — до 31 марта года, следующего после отчетного.
- Для предприятий, зарегистрированных после 30 сентября — после окончания второго отчетного периода. Для таких первая отчетность предоставляется только по окончанию второго года деятельности.
- Иные сроки, которые устанавливают собственники или управляющие органы в компании. Позволяют сдавать отчетность чаще одного раза в год, что удобно в некоторых случаях.
- Есть также ряд вопросов, которые нужно осветить для понимая порядка действий. Самый главный — это правильность ведения учета: если Вы задаетесь вопросами по типу «Считать ли на балансе основные средства при УСН?» или «Нужно ли ИП на УСН в налоговую?», то лучше будет просто найти квалифицированную помощь, которая поможет с заполнением баланса при УСН.
При возникновении сложностей с оформлением документов, в интернете спокойно можно найти образец упрощенного баланса для УСН или пример заполнения отдельных бланков. Это очень важно, так как ошибка в оформлении может доставить очень много хлопот, лучше всё перепроверить заранее.
Оформление отчетности в упрощенном виде
Все предприятия, имеющие право на упрощенную схему ведения отчета, вполне вправе упрощать порядок формирования отчетов. Но даже при таких возможностях, очень важно, чтобы были соблюдены все общие условия ведения отчетности, установленные законодательством РФ.
Некоторые изменения при УСН:
- План счетов устанавливается сразу в ограниченном количестве по округленным показателям, а не с помощью отобранных регистров.
- Предприятие группирует статьи баланса, а не выводит все отдельными строчками в активах и пассивах.
- Отчеты подаются в сокращенной форме и меньшем количестве.
- Все остальные условия, определенные законодательством, являются едиными для любых организаций, независимо от использования УСН.
Пояснительная записка к балансу
В состав полной отчетности входит пояснительная записка, которую должны предоставлять предприятия. Это позволяет получить дополнительную, расширенную информацию об отраженных в отчете данных. Документ раскрывает показатели отчета и является полностью самостоятельным. Может составляться в произвольной форме, главное, чтобы содержал в себе необходимую информацию.
Как вести бухгалтерию без бухгалтера. Инструкция для ИП на упрощенке (УСН доходы)
При составлении учитываются:
- Сведения, их состав и формат представления определяет организация, так как правил, регулирующих документ нет в законодательстве.
- Возможен текст, описывающий показатели для упрощения прочтения.
- Кроме описательной информации к отчетности в записку может быть внесена сторонняя, присущая самой компании.
- При ведении учета в упрощенном виде, записка не обязательна, так что многие не включают её в состав бухгалтерской отчетности.
Программы, используемые для формирования баланса
Сегодня во всех предприятиях используется автоматизированный учет. Специальное программное обеспечение значительно снижает трудовые затраты и позволяет избежать возможных ошибок в расчетах и заполнении. Самой распространённой учетной программой является 1С, имеющая многочисленные конфигурации для различных условий деятельности. Также программа позволяет производить выгрузку файлов для передачи в ИФНС.
Также все пользователи ИФНС, сдающие отчеты в электронной форме через операторов, могут создавать и отправлять отчетность непосредственно в самой программе.
Самые популярные варианты:
- От оператора «Такском» — «Доклайнер», позволяющий представлять отчетность сразу нескольких предприятий и «1С-Спринтер», с возможностью выгрузки из самой программы 1С.
- От оператора «Тензор» — «СБиС», дающий возможность работать с учетом без привязки к конкретному ПК, оправлять отчетность нескольких фирм и проверять данных на соответствие формам.
- От оператора «Калуга Астрал» — «Астрал отчет», схожая с “СБиС”, но имеющая дополнительные функции.
Помимо этих программ для передачи электронной отчетности, есть “Налогоплательщик”, разработанная Федеральной Налоговой Службой для упрощения процесса отправки отчетности. В доступе имеется вся актуальная информация, необходимая для формирования, выгрузки и предоставления отчетов в ИФНС.
Действия при нарушении тождественности актива и пассива баланса
Системная структура всех статей баланса подразумевает, что активы и пассивы будут равны. В обратном случае, баланс не сойдется и необходимо будет последовательно изучать все графы в поисках ошибки. Или вообще совершать полную проверку всех операций за отчетный период. Ошибки могут появляться:
- При подсчете каких-либо операций дважды из-за невнимательности.
- В случае преждевременного закрытия счетов до полной проверки свежей информации.
- При неверном распределении неопределенных доходов и убытков.
- После ошибочного округления каких-то данных при переходе к укрупненным единицам.
Также, отдельной проверке подлежат резервы, налоги, основные средства и контрактно-дополнительные счета, уравновешивающие основные показатели. Особенно важно уделять внимание контролю данных по счетам второго порядка через различные сервисы.
Способы представления отчетности в ИФНС
Отчетность в Налоговую может быть передана несколькими вариантами, использование которых определяет предприятие:
- ИФНС
Дает возможность провести моментальный контроль форм. Однако, обязательным является наличие продублированных бумажных форм. Такой способ подойдет для маленькой компании, у которой отчетность не сложна и не требуется составления в электронном виде. - Госуслуги
Лишает предприятия обязанности вносить дополнительную плату для передачи информации. Но для использования требует оформления ЭЦП, создания личного кабинете на портале и дублирования всех отчетностей на бумаге. Хороший вариант для предприятий, которые не хотят тратиться и не против опробовать новый способ передачи. - СБиС
Очень оперативное программное обеспечение, дающее доступ ко всем актуальным формам и внутренней проверке данных по формулам. Только необходимо оплачивать услуги оператора, предоставляющего доступ к ресурсу. Выбор компаний, использующих возможности обратной связи с ИФНС и проверку отчетности. - Сбербанк онлайн
Предоставляет доступ к файлам, выгруженным из 1С и обмену информацией. Однако, имеет ограниченный перечень форм и территорий для реализации. Пользоваться также могут лишь клиенты Сбербанка.
Выбор среди различных сервисов зависит лишь от необходимостей и предпочтений предприятия. Важно помнить, что при определении способа предоставления отчетности есть такой параметр, как ограничение по использованию электронной формы для предприятий с численностью более сотни человек. Размер определяется по прошлым годам или при реорганизации.
Существенность показателей отчетности
В случае обнаружения несоответствия данных в отчетах прошлых лет нужно определить, является ли ошибочный показатель существенный и велико ли различие с реальными цифрами. Существенность определяется по силе влияния на управленческие решения, принимаемые в зависимости с бухгалтерской отчетностью. Существенным считается пятипроцентное отклонение статьи от суммы общих активов и обязательств. Однако, предприятие может самостоятельно определять и закреплять абсолютную величину существенности и держаться показателей при внесении исправлений.
Исправление ошибок, выявленных в балансе прошлого периода
Порядок действий при исправлении ошибок и корректировки баланса зависит от этапа и момента, на котором было обнаружено несоответствие:
- Если неточность в балансе отчетности выявлена после отчетного года, но до предоставления в ИФНС, то корректировка проводится в конце отчетного года, в декабре. Баланс уже в исправленном и корректном виде представляется в ИФНС в следующем за отчетным годом.
- При обнаружении ошибки после подписания и предоставления в ИФНС, но до утверждения учредителями, формируются исправительные записки декабрем отчетного года. В ИФНС отправляется подкорректированный баланс, представленный собственникам.
- В случае, когда ошибка обнаружена лишь после сдачи и утверждения отчетности собственниками, исправление производится прямо в текущем периоде. А уточнений в балансе за отчетный период уже не предоставляется.
Важно понимать, что при любом внесении изменений учитывается существенность показателей. Если неточность не признается существенной, то ошибки прошлого отчетного года могут быть исправлены уже в следующем. А внесение корректировок в учеты с несущественной ошибкой возможно и без предоставления уточненной отчетности.
Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП
Все предприятия с организационной формой ООО несут обязанности при налогообложении вести бухучет и предоставлять всё по КНД. А предпринимателю нужно ли сдавать балансы? Нет, ИП при УСН в 2018 году не обязаны предоставлять балансы в ИФНС, они лишь должны своевременно заполнять налоговый регистр.
Прочие бухгалтерские операции и составление данных индивидуальный предприниматель производит лишь в случае необходимости, например, при ликвидации – ликвидационный баланс. Некоторые банковские организации требуют в составе документов предоставлять упрощенную форму баланса в виде схемы, где неуравновешенные показатели корректируются при внесении данных о личных средствах предпринимателя. Форма составляется самостоятельно, при опоре на основные стандартные бухгалтерские отчетности.
В итоге, УСН влияет на отчетность лишь снимая некоторые обязанности, но в общем оставляя всё в общих пределах, определенных законом. Поэтому упрощенная форма отлично служит представителям малого бизнеса, как способ сохранения трудовых ресурсов.
Источник: inmoney.biz
Как вести бухгалтерию ИП на УСН самостоятельно: пошаговая инструкция
Ведение бухгалтерии ИП на УСН (6% и 15%): учет предпринимательской деятельности, выплата налогов и сдача отчетности; учет, налогообложение и отчетность по наемным работникам. Как ИП сэкономить на налогах?
Ведение бухгалтерии для ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, не является обязательным (№ 402-ФЗ). Индивидуальный предприниматель может ограничиться только сдачей отчетности в ФНС, ПФ и ФСС и ведением приходно-расходной книги. Если есть необходимость ведения бухгалтерского учета, то ИП должен оформить необходимый пакет документов и наладить документооборот в собственном бизнесе. Разберемся, как вести бухгалтерию ИП на УСН самостоятельно.
Как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 самостоятельно: пошаговая инструкция
Индивидуальный предприниматель, который находится на УСН «Доход» оплачивает налог в размере 6% от общей суммы прибыли.
Ведение бухгалтерии и сдача отчетности ИП на УСН 6% без наемных работников:
- Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) – обязательный документ, не регистрируется в налоговой службе. Налоговый инспектор в любой момент может запросить книгу на проверку. В КУДиР вносятся все доходы индивидуального предпринимателя.
- Уплата налогов производится поквартально. Не позднее 25 числа следующего месяца вносится авансовый платеж. Сумма налога равна 6% от общей суммы прибыли по КНУиР. Итоговый годовой платеж уплачивается до 30 апреля следующего года.
- Налоговая декларация – итоговый отчет о прибыли предпринимателя за прошедший год. Сдается не позднее 30 апреля следующего года. Если физлицом не велась предпринимательская деятельность и сумма дохода за отчетный период равна нулю, в ФНС подается «нулевая» декларация.
Как вести бухгалтерию ИП на УСН 15 самостоятельно: пошаговая инструкция
Индивидуальный предприниматель, который находится на УСН «Доход – Расход», уплачивает налог в размере 15% от суммы, которая равна разнице дохода и расхода.
Ведение бухгалтерии и сдача отчетности ИП на УСН 15% без наемных работников:
- Ведение КУДиР: в книгу вносится весь доход предпринимателя, а также все вычеты и расходы, которые возникли в результате осуществления предпринимательской деятельности. Затраты должны подтверждаться чеками, актами и накладными. Не подтвержденный документально расход не учитывается при расчете суммы чистой прибыли. Как правильно оформлять приходно-расходную документацию смотрите здесь
- Поквартальная выплата налогов осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый годовой налог оплачивается не позднее 30 апреля. Размер оплаты налога рассчитывается на основании данных, занесенных в КУДиР и равен 15% от итоговой суммы чистой прибыли предпринимателя. Если, в результате трудовой деятельности, показатель доход минус расход равен нулю (или отрицательному значению), то ИП должен уплатить налог в размере 1% от прибыли.
- Годовая налоговая декларация на УСН 15% подается до 30 апреля.
Платежи и отчетность ИП на УСН 6% и 15% с наемными работниками
Бухгалтерское ведение и документооборот ИП на УСН с наемными работниками включают дополнительные выплаты и отчеты. Предприниматель, как любой работодатель, обязан вести учет кадров, начислять сотрудникам заработную плату, оплачивать за них материальные взносы и отчитываться в государственных органах.
Выплаты в государственные службы для ИП на УСН по наемным работникам:
- Ежемесячно из начисленной заработной платы работникам ИП должен удерживать НДФЛ (от 13%) и уплачивать его в ФНС.
- Выплаты страховых взносов за сотрудников в Пенсионный фонд, обязательное медицинское и социальное страхование производятся не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчетность ИП на УСН по наемным работникам
- Отчеты в ИФНС:
- за каждого работника до 1 апреля сдается годовой отчет 2-НДФЛ;
- поквартально нужно отчитаться по 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и за год – до 1 апреля;
- до 20 января нужно предоставить сведения о среднестатистической численности работников;
- поквартальный отчет по страховым взносам сдается до 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.
- Ежемесячно, до 15 числа, нужно предоставлять сведения о застрахованных лицах СЗВ-М;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 – годовой отчет, срок сдачи – до 1 марта, следующего за отчетным годом;
- СЗВ-ТД – отчет по трудовым книжкам. Сдается в том случае, если произошли кадровые изменения, срок – до 15 числа следующего месяца.
Как сэкономить на налоге
Перечисляя взносы в Пенсионный фонд и на медицинское обслуживание за себя и за своих работников, ИП может сэкономить на выплате налогов. Налог для ИП на УСН без работников можно снизить до 100%, а с нанятыми сотрудниками – до 50% (ст. 346.21 НК РФ).
Обратите внимание! Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
Источник: xn—-8sbcchdgbae1aga3bx0d6ao2b.xn--p1ai
Бухгалтерский баланс ип на усн без работников образец
- Ведение бухгалтерского учета
- Бухгалтерское сопровождение
- Бухгалтерский аутсорсинг
- Разовые задачи бухгалтерских услуг
- Восстановление бухгалтерского учета
- Подготовка и сдача отчетности
- Ведение кадров и зарплаты
- Консультации
- Удаленная бухгалтерия для ООО
- Онлайн бухгалтерия для ИП
- О компании
- Контакты
- Блог
Оставьте свой номер, и мы перезвоним Вам
- Услуги
- Онлайн бухгалтерия ИП на УСН / Патенте без работников