Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате.
Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен.
Переданы со склада в основное производство материалы
Переданы со склада в основное производство прочие материалы
Отпущено со склада вспомогательному производству топливо
На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка
С р/с перечислена задолженность поставщикам
Начислена з/плата за месяц, в том числе:
а) рабочему основного производства
б) рабочему вспомогательного производства
в) технологу фирмы
Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб.
а) в Пенсионный фонд (20%)
— рабочему основного производства
— рабочему вспомогательного производства
б) в Фонд социального страхования (2,9%)
— рабочему основного производства
— рабочему вспомогательного производства
в) в Фонды обязательного страхования (3,1%)
— рабочему основного производства
— рабочему вспомогательного производства
Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10%
а) рабочему основного производства
б) рабочему вспомогательного производства
Начислена амортизация оборудования
б) вспомогательного производства
в) общехозяйственного назначения
Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции
Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы»
Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости
Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»
Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):
Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений
Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.
Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.
Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.
Источник: studbooks.net
Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода. Счета бухгалтерского учета как метод обобщения учетной информации
В процессе работы предприятия необходимо вести текущий учет состояния имущества предприятия, источников формирования этого имущества, а также учет различных хозяйственных операций. Способом ведения такого учета являются бухгалтерские счета.
Счета бухгалтерского учета является одним из основных методов обобщения учетной информации по экономически однородным признакам.
Существуют различные классификации счетов бухгалтерского учета одной, из которых является деление их на активные, пассивные, активно-пассивные и забалансовые. Каждый счет имеет две стороны (дебетовую и кредитовую). Кроме того счета имеют следующие составляющие:
- * номер счета;
- * название счета;
- * обороты по дебету и кредиту;
- * остатки (сальдо) на начало и конец периода.
Обороты — это сумма записей за определенный период (день, месяц, квартал и т.д.) по дебету или кредиту счета.
Для получения подробных, расчлененных, аналитических данных об объектах бухгалтерского учета, применяют аналитические счета. Счета, на которых отражаются детальные данные по каждому отдельному виду имущества, обязательств организаций и процессов, называются аналитическими. Учет, осуществляемый на аналитических счетах, также называется аналитическим.
Аналитические счета открываются в дополнение к синтетическим с целью их детализации и получения частных показателей по каждому отдельному виду имущества, источнику формирования имущества, хозяйственной операции.
Для объединения аналитических счетов в группы используются так называемые субсчета. Субсчета являются объединением нескольких аналитических счетов, но в то же самое время сами объединены одним синтетическим счетом. Таким образом, субсчет является промежуточным звеном между синтетическими и аналитическими счетами.
Субсчета относятся к счетам второго порядка. Данные в них также представлены в денежном измерителе, ибо они содержат, хотя и более подробную информацию относительно синтетического счета, в развитие которого они открыты, тем не менее, включают наименования, имеющие разные объекты учета определенной степени обобщения и единицы измерения.
Наименование хозяйственной операции
Источник: studwood.net
Составление бухгалтерского баланса на конец отчетного периода
По данным остатков синтетических счетов на конец отчетного периода составлен баланс по состоянию на конец отчетного периода.
типовая форма №1.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
сырье, материалы и другие аналогичные ценности(10)
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве(20)
готовая продукция и товары для перепродажи(43)
расходы будущих периодов(97)
прочие запасы и затраты (19)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики(62)
Краткосрочные финансовые вложения
Прочие оборотные активы(60,71)
Итого по разделу II
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Собственные акции, выкупленные у акционеров
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(84)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты(67)
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства(86)
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты(66)
поставщики и подрядчики(60)
задолженность перед персоналом организации(70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)
задолженность по налогам и сборам(68)
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов(96)
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих нарастающим итогом с начала года имущественное и финансовое положение организации, а также финансовые результаты деятельности за отчетный период. отчетность баланс оборотная ведомость
Годовая бухгалтерская отчетность включает:
- — бухгалтерского баланса (ф.№1),
- — отчета о прибылях и убытках (ф.№2),
- — отчет о движении капитала (ф.№3),
- — отчет о движении денежных средств (ф.№4),
- — приложение к бухгалтерскому балансу (ф.№5),
- — пояснительную записку,
- — аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, если организация в соответствии с федеральными законами подлежит обязательной аудиторской проверке.
В практической части курсовой работы на примере ЗАО «Мебель» был составлен баланс на начало периода, на основе хозяйственных операций за период были сделаны корреспонденции счетов, открыты схемы к синтетическим счетам и по результатам проделанной работы были составлены оборотная ведомость и баланс на конец отчетного периода.
Учет процесса заготовления в данной курсовой работе осуществляется с применением счета 10-ТЗР, учет процесса производства с использованием счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», с последующим распределением общехозяйственных и общепроизводственных расходов пропорционально заработной плате. Учет процесса продажи (на счете 44 «Расходы на продажу» — учитываются расходы, связанные с продажей продукции) и определение финансовых результатов осуществляется с применением счета 90 «Продажи». Открыты субсчета 90-1 «Выручка», на котором учитываются поступления активов, признаваемые выручкой, на 90-2 «Себестоимость продаж», учитывается себестоимость продаж, по которым на субсчете 90-1 «Выручка» признана выручка , 90-3 «НДС» — суммы НДС, причитающиеся к получению от покупателей, 90-9 «Прибыль/убыток от продаж», предназначенный для выявления финансового результата.
Практическое значение выполненной курсовой работы заключается в том, что полученные знания и навыки можно применить в практической деятельности работы бухгалтера.
Источник: vuzlit.com