Бухгалтерский баланс нулевой нужно ли сдавать

Нулевая отчетность – это налоговая и бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями, которая в обязательном порядке сдают все организации и индивидуальные предприниматели. «Нулевка» должна быть сформирована и отправлена в контролирующие органы даже если компания фактически не ведет деятельность и не тратят денежные средства, находящиеся на расчетном счете. Зарегистрированные компании могут не вести деятельность по различным причинам: нехватка денег, неудачные управленческие и стратегические решения, и т.д. Отсутствие товарооборота, начисления заработной платы персоналу и движений по расчетным счетам говорит о том, что ООО или ИП не функционирует.

Почему важно соблюдать сроки по сдаче «нулевки»?

• Блокировка расчетного счета. Если вовремя не сдать отчет в ФНС, могут заблокировать счет фирмы. Даже если компания уже не работает, все равно нужно вовремя подавать отчетность. Фирму с долгами будет продать сложнее.
• Наложение штрафных санкций. Если не сдать отчет по налогам или по страховым взносам, руководителя организации ждет штраф в размере 1000 рублей. По 200 рублей за каждый документ придется заплатить тем, кто вовремя не подал квартальный и бухгалтерские отчеты. В ПФР потребуют 1000 рублей за отсутствие «нулевки» и дополнительно по 300-500 рублей на должностное лицо.

Как сдавать нулевую отчетность, если деятельность не ведется?

«Нулевка» в этом случае сдается в три контролирующих органа:

Нулевой отчет: сдавать или нет?

• Пенсионный фонд РФ;
• Фонд социального страхования;
• Налоговая служба.

Если организация находится на обычном режиме налогообложения, то придется отправлять в ИФНС декларации по НДС и налогу на прибыль, а также нулевой бухгалтерский баланс. Два первых документа можно заменить на упрощенную декларацию при соблюдении следующих условий:

• отсутствие денежных операций на расчетном счете фирмы;
• отсутствие объектов налогообложения по страховым взносам

Если компания работает по упрощенной налоговой системе, в инспекцию сдается обычная декларация.

На ЕНВД нужно сниматься с учета и платить обычный налог, так как нулевая отчетность под запретом.

В Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования необходимо сдавать обычные отчеты, но с сокращенным количеством таблиц и разделов.

Если индивидуальный предприниматель не вставал на учет как работодатель и не нанимал сотрудников, он может не осуществлять сдачу отчетности.

Сдача нулевой отчетности самостоятельно

Рассмотрим, когда нужно сдавать отчетность и как правильно заполнить все разделы, чтобы не разбираться с государственными органами.

1. Нулевой бухгалтерский баланс.

До 31 марта года, следующего за отчетным, малые предприятия обязаны сдать отчет о прибыли и убытках, а также бухгалтерский баланс. Сдача отчетности происходит в более легкой форме. Подать документы можно как по электронной почте, так и лично, в бумажном виде. Обязательно нужно отправить копию документа в Росстат, заполнив титульный лист.

сдать нулевой баланс

1. Упрощенная декларация по налогам.

Декларацию необходимо сдавать каждый квартал, до 20 числа месяца. Документ также подается либо в бумажном виде, либо по электронной почте.

Форма сдачи декларации утверждена Приказом Министерства финансов России. Документ должен включать в себя две страницы. На первой нужно указать основную информацию о компании (налоговый номер, номер корректировки, ОКТМО и другое). Также необходимо заполнить таблицу с перечислением налогов, которые заменяет упрощенная декларация.

1. «Нулевка» по налогу на добавленную стоимость.

Отчетность выглядит как обычная декларация по НДС. Документ сдается только в электронном формате, до 25 числа. Если фирма совсем не вела деятельность, придется заполнить только титульный лист и первый раздел декларации.

1. Нулевая декларация по налогу на прибыль.

Декларацию нужно подавать в государственный орган каждые три месяца, до 28 числа следующего месяца. Годовую – до 28.03 следующего года.

Можно сдавать декларацию по почте, по электронной почте или лично. Форму и порядок заполнения документа так же утвердило Министерство финансов России. Необходимо заполнить титульный лист, первый раздел и второй (прочерками).

Если за год велась деятельность, были доходы и расходы, то заполняем декларацию, как обычно. Прибыль и налог в этом случае окажутся равны нулю.

1. «Нулевка» по УСН.

Отчетность необходимо сдать до 31.03 следующего года. Если отчет сдает индивидуальный предприниматель, то до 30.04. В документе заполняется титульный лист и первый раздел. Отчет подается в бумажном или электронном формате по почте.

1. Нулевая декларация по ЕНВД.

На ЕНВД не предусмотрена «нулевка», потому что начисление налога не зависит от ведения расходов и получения прибыли предприятием. Налог рассчитывается исходя из показателя, которым владеет компания и нормы доходности на единицу показателя, установленного законодательством РФ.

Если данный показатель равен нулю, ЕНВД будет рассматривать это как возможность снять плательщика с учета. Если ваша фирма не работала, все равно придется сдавать отчетность, заполненную в соответствии с требованиями: рассчитать сумму налога на основе физического параметра, указанного в последней сданной декларации.

1. Нулевой РСВ в ФНС.

Сдача отчетности по взносам за страхование осуществляется 4 раза в год, до 15 числа следующего месяца (в бумажном виде) и до 20 числа (в электронном формате). Отчет сдается по форме РСВ-1. Необходимо заполнить титульный лист и первый, второй разделы документа.

Если ваши работники находили в декретном отпуске, отпуске по уходу за детьми и т.д., то кроме РСВ-1 нужно заполнять индивидуальные сведения на сотрудников с указанным стажем и нулевыми суммами.

1. «Нулевка» в Фонд соцстрахования.

Отчет нужно сдать не позже 20 числа следующего месяца, если вы подаете документы в бумажном виде. Для тех, кто сдает отчетность по электронной почте, дата изменяется на 25 число.

Необходимо заполнить титульный лист, первый и второй разделы.

Если вы не хотите самостоятельно сдавать нулевую отчетность, обратитесь за помощью к профессионалам. Это позволит вам избежать ошибок и сохранит ваше время для решения других задач компании.

Источник: severstalssc.com

Нулевая отчётность: что это такое и как её сдавать

Все организации и ИП должны подавать обязательные отчёты, декларации и сведения в установленные сроки. Это правило распространяется и на случаи, когда предприниматели не ведут деятельность, не выплачивают зарплату, не начисляют и не платят налоги. Но в этом случае сдаётся нулевая отчётность. Рассмотрим детально, что такое нулевая отчётность, какой она бывает, а также кому и как её нужно сдавать.

Елена Ефимова
28 Июня 2022

Нулевая отчётность характерна для организаций и ИП, которые приостановили свою деятельность: не заключают и не исполняют сделки, не проводят финансовые операции, в том числе касающиеся выплат зарплаты и других платежей в адрес своих работников, не начисляют и не платят налоги, сборы и прочие обязательные платежи. Однако пока организация не ликвидирована, а предприниматель не снят с налогового учёта, они должны составлять и сдавать некоторые виды отчётов. Даже если такая отчётность будет нулевой, то есть не содержащей никаких финансово-экономических, кадровых или статистических данных.

Нулевая отчётность — это те же самые виды отчётов, деклараций и сведений, которые конкретная организация или ИП обязаны были сдавать и сдавали до приостановления деятельности. Только теперь в такой отчётности будут содержаться нулевые показатели. В отдельных случаях, которые прежде всего касаются ИП, подавать некоторые виды нулевых отчётов не нужно.

Виды отчётов, в том числе и нулевых, которые должны сдавать организации и ИП, зависят от ряда факторов. В первую очередь от используемой системы налогообложения или спецрежима. Своё влияние также могут оказать организационно-правовая форма ведения бизнеса, наличие или отсутствие работников у ИП-работодателя, реже — виды деятельности, которые влекут уплату отдельных видов налогов, например налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Несмотря на нулевые показатели, далеко не все виды отчётности могут быть нулевыми. К отчётам, в которых заполняются всегда не полностью нулевые данные, в частности, относят:

• ежегодную бухгалтерскую (финансовую) отчётность юридического лица;
• ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
• ежегодные сведения о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ);
• сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (форма СЗВ-ТД), которые подают в ПФР, например по факту приёма, увольнения или перевода работника на новое место работы.

Перечисленные выше виды отчётности характерны прежде всего для юридических лиц. Годовая бухотчётность не бывает нулевой, потому что в ней, как минимум, указывают размер уставного капитала. Предприниматели и вовсе такую отчётность не готовят и не сдают.

Сведения в ПФР, которые направляют организации, также не могут быть нулевыми, потому что есть, как минимум, руководитель, данные о котором указывают в различных формах, представляемых в ПФР. Предприниматели, у которых нет работников, освобождены от подготовки и сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ.

Отчёты, которые могут быть нулевыми:

• декларация УСН;
• 6-НДФЛ;
• 4-ФСС;
• расчёт по страховым взносам.

Организациям и предпринимателям, которые заключают с физическими лицами договоры гражданско-правового характера (на оказание услуг, выполнение работ и т. п.), нужно понимать, что в таких ситуациях они выступают налоговыми агентами. Это обязывает начислять и уплачивать за контрагента НДФЛ, страховые взносы в ПФР, а также представлять сведения во внебюджетные фонды так же, как это делается в отношении работников по трудовому договору.

Нулевая отчётность для ИП

Перечень подаваемой в государственные органы отчётности ИП зависит от используемой системы налогообложения (спецрежима) и наличия или отсутствия работников, включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.

Индивидуальный предприниматель должен сдавать следующую нулевую отчётность:

1. Годовую декларацию по УСН (упрощенной системе налогообложения) или ЕСХН (единому сельскохозяйственному налогу) — в зависимости от направления деятельности. Обе декларации можно заменить единой упрощённой декларацией (ЕУД), но только если не было никаких операций по расчётному счёту ИП. ЕУД подаётся раньше, чем декларации по УСН или ЕСХН, — до 20 января года, следующего за отчётным налоговым периодом. Это важно для соблюдения сроков.
2. Декларации по НДС и НДФЛ — если предприниматель использует общую систему налогообложения. В этом случае ИП тоже может использовать ЕУД, но только применительно к ежеквартальной декларации по НДС. Декларацию 3-НДФЛ придётся сдавать в любом случае.
3. СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, РСВ и 4-ФСС — если у ИП есть работники.
4. Статистическую отчётность (необходимость, сроки и порядок сдачи нужно ежегодно уточнять на сайте Росстата).

При нулевой активности ИП могут не сдавать 6-НДФЛ, если в отчётном периоде не было никаких выплат работникам. Не нужно подавать никаких отчётов, если ИП использует патентную систему налогообложения (ПСН) или уплачивает налог на профессиональный доход (НПД). В последнем случае налоговый орган сам ведёт учёт доходов.

Нулевая отчётность для юридических лиц

В отличие от ИП, организации должны сдавать все отчёты, которые они сдавали до приостановления деятельности. Нулевые показатели не освобождают от обязанности сдавать отчёты и делать это в срок. Однако если руководитель уже уволился, других работников нет и организация, например, находится под внешним управлением, то формы СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и 4-ФСС сдавать не нужно. Единственное — придётся подготовить и сдать форму СЗВ-СТАЖ.

Как сдавать нулевую отчётность

Учитывая текущие события в экономике, принятие мер поддержки бизнеса и ослабления контроля, это лучший способ не допустить ошибок, потому что многое, что касается отчётности, может в одночасье измениться. Кроме того, с 1 января 2023 года планируется создание Социального фонда России на базе ФСС и ПФР, поэтому виды и формы отчётности, представляемой в объединённый фонд, могут быть иными.

Для организаций и ИП самое важное — сдать нулевую отчётность в установленные сроки, не допустить ошибок и неточностей в содержании. Также важно представить достоверные сведения. Если у налогового органа возникнут какие-то сомнения, то не исключено, что за камеральной проверкой последует запрос дополнительных документов или выездная проверка.

Основной на сегодняшний день способ сдачи отчётности — электронный формат. Если ИП или организация уже использует ЭДО, сформировать и сдать все отчёты в срок не составит труда. Кроме того, можно воспользоваться услугами операторов ЭДО и их сервисами для формирования, проверки и сдачи отчётов.

В системе TrustTax реализован специальный режим работы, который призван помочь составить весь комплект нулевой отчётности или в несколько кликов мышью, или заполняя только понятную часть обязательных данных. Система помогает пользователям по своим основным признакам понять, какой набор отчётности нужно составить в каждом конкретном случае и как такие отчёты заполнить.

Этот функционал реализован в виде мастера, который в несколько шагов поможет указать нужную информацию и подготовить полный комплект отчётности для успешной сдачи в государственные органы. Процесс не требует принципиальных знаний по заполнению конкретных форм документов, заполнение и проверка проходят автоматически.

Для наших абонентов этот режим работы, помимо технического и операционного удобства, является более выгодным, чем работа в системе на «общих» режимах. Для такой возможности мы разработали специальный тариф.

Также система TrustTax совместима с квалифицированными сертификатами, выданными любым аккредитованным удостоверяющим центром. Вы можете получить сертификат в нашем УЦ или использовать сертификат, полученный в другом коммерческом или государственном аккредитованном удостоверяющем центре, включая УЦ ФНС России, УЦ Банка России и УЦ Федерального казначейства.

Источник: iitrust.ru

Нулевой баланс

После создания у каждой фирмы появляются обязанности по ведению учета, представлению бухгалтерской отчетности и уплате налогов. Об этом должен позаботиться предприниматель, чтобы были соблюдены требования законодательства, так как за его нарушение предусмотрены значительные санкции. Чаще всего для этого нанимается бухгалтер с опытом работы, который поможет квалифицированно рассчитать платеж в бюджет и подготовить в нужные сроки отчетность.

А что делать, если компания еще не начала работать? В таком случае все равно требуется сдавать отчетность, в том числе нулевой баланс, ведь за неподачу нулевой отчетности наступают штрафы, а также может быть применена блокировка счета, если в инспекцию не поступят нужные формы по истечении 10 рабочих дней от регламентированного срока.

Под нулевой бухгалтерской отчетностью за 2016 год понимается заполненная прочерками форма, которая подается в ИФНС, внебюджетные фонды, статистику при отсутствии финансовой деятельности у организации.

В настоящее время все чаще вместо отчетности с нулевыми показателями представляется в инспекцию единая упрощенная декларация. Для возможности ее использования должно соблюдаться сразу два условия: не должно быть налогооблагаемых операций и движений по счетам.

На сегодняшний момент подается следующая нулевая отчетность:

• Всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями в срок до 20 января сведения о среднесписочной численности, при этом в форме ставится 0 человек. Если компания только создалась, то надо подавать сведения до 20 числа следующего месяца после регистрации.
• Если предприятие не освобождено, то должна подаваться декларация по НДС, даже когда в отчетном квартале не велась по НДС деятельность – не принимался к вычету и не совершались операции по продаже товаров, оказанию услуг. Декларация по НДС направляется только в электронном виде по специальным каналам связи не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• По налогу с доходов физлиц (НДФЛ), предоставляется также ИП (не упрощенцами). Отчетность представляется до 30 апреля следующего года.
• По налогу на прибыль организаций, которая подается не позднее 28-го числа месяца, следующего кварталом.
• По единому сельскохозяйственному налогу (только на первом году деятельности, далее утрачивается право применять).
• Компаниями и предпринимателями на УСН.
• В ФСС по форме 4 – ФСС и ПФР по форме РСВ-1 ежеквартально.
• По ЕНВД обычно нет нулевой декларации, так как вмененка предполагает, что даже при отсутствии деятельности платить налог придется, хотя суды в последнее время трактуют этот момент иначе, чем ФНС.

Нулевой баланс. Образец заполнения

Всем предприятиям необходимо подать бухгалтерскую отчетность за 2016 год, в том числе нулевую, в налоговую инспекцию и в органы Росстата в точные сроки сдачи отчетности – до 31 марта 2017 года.

В случае несвоевременного представления компанию ждут штрафы за несдачу бухгалтерской отчетности в ИФНС по 200 рублей за каждый непредставленный документ, в статистику штрафы выше — от 3000 до 5000 р. На должностных лиц налагаются взыскания в размере от 300 до 500 рублей.

Большинство малых предприятий имеет право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Малыми считаются предприятия в 2016 году, где численность сотрудников менее 100 человек, а выручка составляет не более 800 млн рублей в год. В упрощенном балансе только две формы — бухгалтерский баланс (нулевой в том числе) и отчет о финансовых результатах, в отличие от обычного баланса, не надо заполнять отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и пояснительную записку, да и сама форма баланса немного сжата. При этом надо не забыть зафиксировать применение упрощенной формы в учетной политике.

Компании, не относящиеся к малым предприятиям, в том числе АО, жилищные кооперативы, микрофинансовые организации должны составлять полную бухгалтерскую отчетность.

В балансе указываются финансовые показатели на 31 декабря отчетного прошлого и позапрошлого годов. В годовом ОФР отражаются данные о бухгалтерских доходах и расходах, за отчетный и предыдущий годы.

Фактически бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым, даже если деятельность не ведется, в нем должно быть, как минимум, отражено внесение уставного капитала, так как без него общество не может существовать. Если он полностью не оплачен, значит нужно отразить дебиторскую задолженность учредителей, но информация в балансе должна присутствовать.

Рассмотрим нулевой баланс с уставным капиталом (образец ниже) 10 000 рублей ООО «Кентавр». В случае внесения УК денежными средствами сумма указывается в активе баланса в строке 1250, если имуществом, то в строке 1210, если уставный капитал еще не внесен, то указывается дебиторская задолженность в строке 1230. В нашем примере, где дан нулевой баланс ООО за 2016 год, для образца внесены денежные средства.

Поскольку принципами бухучета является двойная запись, то эту же сумму нужно отразить в пассиве в строке 1300. Все операции отражаются в тысячах, надо это учитывать, поэтому указываем просто 10, если УК 10 700 рублей, то округляем и пишем 11.

Нулевой бухгалтерский баланс 2016. Образец

(упрощенная форма)

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru