Бухгалтер «Альфы» 23 марта 2016 года приступил к подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Годовая бухгалтерская отчетность малого предприятия состоит из Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.
Бухгалтер, после того как составил Отчет о финансовых результатах за 2015 год, перешел к составлению Бухгалтерского баланса за 2015 год.
Прежде чем составить баланс, бухгалтер «Альфы» проверил, во-первых, все ли хозяйственные операции за отчетный период отражены в учете. И, во-вторых, правильно ли сформированы обороты по синтетическим и аналитическим счетам.
Для заполнения Бухгалтерского баланса бухгалтер воспользовался:
– данными об организации (табл. 1);
– данными об остатках по бухгалтерским счетам на 31 декабря 2015 года (табл. 2);
– информацией об активах и пассивах организации за 2014 и 2013 годы, содержащейся в Бухгалтерском балансе на 2014 год (табл. 3).
Полное наименование организации
Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»
Код в соответствии с классификатором предприятий и организаций
770013254479
Вид экономической деятельности
Деятельность в области права (74.11)
Лекция 18: Бухгалтерский баланс
Организационно-правовая форма ОКОПФ/ ОКФС
Общество с ограниченной ответственностью 65/16
Единица измерения (ОКЕИ)
тыс. руб. (384)
Адрес организации, который прописан в уставе и зафиксирован в ЕГРЮЛ
125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 21
В 2015 году «Альфа» оказала правовые услуги фирме «Гермес» на сумму 1 540 000 руб.
«Гермес» в 2015 году оплатил товар частично – в сумме 961 000 руб. (62%). Оставшуюся сумму (578 925 руб.) покупатель перечислил в 2016 году.
Учетной политикой «Альфы» предусмотрено, что выручка определяется по мере поступления денег от покупателей, расходы признаются по мере оплаты и уменьшают финансовый результат текущего периода (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 и 19 ПБУ 10/99).
Расходы организации в 2015 году составили:
- зарплата – 150 000 руб. (фактически выплачено 100 000 руб.);
- НДФЛ – 14 943 руб. (фактически перечислен НДФЛ в бюджет);
- страховые взносы – 119 700 руб. (фактически уплачено 50 000 руб.);
- арендная плата – 230 300 руб. (фактически перечислено 70 000 руб.);
- сырье – 150 000 руб. (фактически оплачено 150 000 руб.);
- амортизация – 250 000 руб. (основные средства полностью оплачены);
- единый налог – 20 000 руб. (фактически уплачено 20 000 руб.).
В учете бухгалтер «Альфы» сделал такие проводки:
Дебет 20 Кредит 51
– 70 000 руб. – отражены расходы на аренду в момент фактической оплаты;
Дебет 97 Кредит 70
– 114 943 руб. – отражены расходы на оплату труда;
Дебет 70 Кредит 51
– 100 000 руб. – выдана зарплата;
Дебет 20 Кредит 97
– 100 000 руб. – списаны расходы на оплату труда;
Дебет 70 Кредит Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 14 943 руб. – отражен НДФЛ;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
Управленческий баланс и отчет о прибылях и убытках
– 14 943 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет;
Дебет 20 Кредит 97
– 14 943 руб. – списаны расходы на оплату труда в части НДФЛ;
Дебет 20 Кредит 51
– 50 000 руб. – отражены расходы на сумму фактически уплаченных страховых взносов;
Дебет 20 Кредит 02
– 250 000 руб. – начислена амортизация по оплаченным основным средствам;
Дебет 10 Кредит 60
– 150 000 руб. – отражены в учете приобретенные материалы;
Дебет 97 Кредит 10
– 150 000 руб. – отпущены материалы для нужд деятельности;
Дебет 60 Кредит 51
– 150 000 руб. – оплачены материалы;
Дебет 20 Кредит 97
– 150 000 руб. – списана стоимость материалов на затраты (в части оплаченных);
Дебет 51 Кредит 90-1
– 961 000 руб. – отражена выручка в момент получения оплаты от покупателя;
Дебет 90-2 Кредит 20
– 634 943 руб. (70 000 руб. + 100 000 руб. + 14 943 руб. + 50 000 руб. + 250 000 руб. +150 000 руб.) – списана себестоимость услуг;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по единому налогу» Кредит 51
– 20 000 руб. – перечислен единый налог в бюджет;
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу»
– 20 000 руб. – начислен единый налог в сумме фактического платежа;
Дебет 90-1 Кредит 90-9
– 961 000 руб. – закрыт субсчет 90-1;
Дебет 90-9 Кредит 90-2
– 634 943 руб. – закрыт субсчет 90-2;
Дебет 90-9 Кредит 99
326 057 руб. – отражена прибыль от деятельности.
По окончании 2015 года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» бухгалтер закрыл. При этом заключительной записью декабря сумму чистой прибыли отчетного года списал со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:
Дебет 99 субсчет «Чистая прибыль (убыток)» Кредит 84
– 306 057 руб. (326 057 руб. – 20 000 руб.) – списана чистая (нераспределенная) прибыль отчетного года.
После отражения всех хозяйственных операций в учете бухгалтер получил следующие данные об остатках по бухгалтерским счетам на 31 декабря 2015 года:
Остатки по счетам на 31 декабря 2014 года, руб.
Остатки по счетам на 31 декабря 2015 года, руб.
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
561 464 (311 464 + 250 000)
51 «Расчетный счет»
(4 480 000 + 961 000 – 70 000 – 100 000 – 14 943 – 50 000 – 150 000 – 20 000)
80 «Уставный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль»
(5 108 000 + 306 057)
Наименование показателя
На 31 декабря 2014 года, тыс. руб.
На 31 декабря 2013 года, тыс. руб.
Материальные внеоборотные активы
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы
Денежные средства и денежные эквиваленты
Финансовые и другие оборотные активы
Капитал и резервы
Долгосрочные заемные средства
Другие долгосрочные обязательства
Краткосрочные заемные средства
Кредиторская задолженность
Другие краткосрочные обязательства
Составление баланса бухгалтер начал с указания общих сведений об организации. Далее приступил к заполнению актива Бухгалтерского баланса.
Остаточную стоимость основных средств на 31 декабря 2015 года бухгалтер определил как разницу между остатками по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»:
– 388 000 руб. (949 464 руб. – 561 464 руб.).
Данная сумма была отражена в соответствующей графе строки 1150 Бухгалтерского баланса. Показатели строки 1150 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 638 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 520 тыс. руб.
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы, а также финансовые и другие оборотные активы в организации отсутствуют. Поэтому, согласно порядку заполнения Бухгалтерского баланса по строкам, строки 1110 и 1240 не заполняются.
Дебиторская задолженность на 31 декабря 2015 года отсутствует.
Величину денежных средств на 31 декабря 2015 года бухгалтер определил по остатку по счету 51 «Расчетные счета»:
– 5 036 057 руб.
Данная сумма была отражена в соответствующей графе строки 1250 Бухгалтерского баланса. Показатели строки 1250 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 4480 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 2320 тыс. руб.
Значение строки 1600 «БАЛАНС» актива Бухгалтерского баланса равно сумме строк 1150, 1110, 1210, 1250 и 1240:
– на 31 декабря 2015 года – 5424 тыс. руб. (388 тыс. руб. + 5036 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2014 года – 5118 тыс. руб. (638 тыс. руб. + 4480 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2013 года – 2840 тыс. руб. (520 тыс. руб. + 2320 тыс. руб.).
Далее бухгалтер приступил к заполнению пассива Бухгалтерского баланса.
При заполнении строки 1310 Бухгалтерского баланса он использовал данные о кредитовом сальдо по счетам 80 «Уставный капитал» и 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на 31 декабря 2015 года. Остаток в размере 5 424 057 руб. (5 414 057 руб. + 10 000 руб.) был отражен в соответствующей графе данной строки.
Показатели строки 1310 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 5118 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 2840 тыс. руб.
Долгосрочные и краткосрочные обязательства в организации отсутствуют. Поэтому строки 1410, 1450, 1510, 1520 и 1550 Бухгалтерского баланса не заполняются.
Значение строки 1700 «БАЛАНС» пассива Бухгалтерского баланса равно сумме строк 1310, 1410, 1450, 1510, 1520, 1550:
– на 31 декабря 2015 года – 5424 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2014 года – 5118 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 2840 тыс. руб.
Готовый Бухгалтерский баланс за 2015 год руководитель организации подписал 25 марта 2016 года. В тот же день его сдали в составе годовой бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.
Источник: nalogobzor.info
VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015
СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «ГВАРДЕЙСКИЙ» Г. ОМСКА
Гордеева А.А.
Работа в формате PDF
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF
- Актуальность исследования заключается в том, что финансовая отчетность является основным источником информации о финансовом состоянии организации и позволяет оценить ее привлекательность с точки зрения вложения в нее инвестиций и взаимовыгодного сотрудничества.
Объектом изучения является ООО «Гвардейский», торговая организация, основным видом деятельности которой является розничная торговля продуктами питания.
Система нормативного регулирования финансовой отчетности законодательно устанавливает единые правовые и методологические основы организации и порядка составления финансовой отчетности в Российской Федерации.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность является важнейшим источником информации при принятии управленческих решений, поскольку именно она содержит сведения, необходимые для реализации конкретных практических задач и таких функций управления, как планирование, прогнозирование и контроль.
В соответствии с Федеральным законом № 402 — ФЗ «О бухгалтерском учете» финансовая отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам [1].
Информация, содержащаяся в финансовой отчетности, необходима как внутренним пользователям (руководству организации, учредителям), так и внешним (кредиторам организации, потенциальным инвесторам, налоговым органам, органам статистики).
Финансовая отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета. В основу оценки статей бухгалтерской отчетности положены допущения и требования, предусмотренные Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [2].
Важным этапом перед составлением отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей.
Следующим важным этапом перед составлением финансовой отчетности является инвентаризация имущества и финансовых обязательств организации.
Для всех организаций проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности является обязательным.
Финансовая отчетность должна соответствовать определенным требованиям, которые включают в себя: достоверность, нейтральность, целостность, последовательность и сопоставимость.
Порядок составления финансовой отчетности в ООО «Гвардейский» осуществляется в соответствии с Законом о бухгалтерском учете. Финансовая отчетность составляется на основании данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета. В ООО «Гвардейский», как субъекте малого предпринимательства, данные о совершаемых операциях отражаются в книге учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов составлена на основании первичных документов, и отражает хозяйственные операции, учитываемые при исчислении доходов и расходов.
Завершающим этапом работы по подготовке к составлению финансовой отчетности в ООО «Гвардейский», является закрытие счетов по учету прибыли и ее использования.
Доходы и расходы по торговой деятельности в ООО «Гвардейский» отражаются на счете 90 «Продажи» с использованием субсчетов 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость». Записи по указанным субсчетам производятся накопительно в течение всего отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчету 90.2 «Себестоимость» и кредитового оборота по субсчету 90.1 «Выручка» определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета «Прибыль (убыток) от продаж» 90.9 на счет 99 «Прибыли и убытки».
Если при сопоставлении кредитовый оборот по субсчету 90.1 «Выручка» больше совокупного дебетового оборота по субсчету 90.2 «Себестоимость», то финансовым результатом от продаж товаров является прибыль, которая отражается следующей записью: Дебет 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж» Кредит 99 «Прибыли и убытки».
Если при сопоставлении кредитовый оборот по субсчету 90.1 «Выручка» меньше совокупного дебетового оборота по субсчету 90.2 «Себестоимость», то финансовым результатом от продаж товаров является убыток, который отражается следующей записью: Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж».
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 «Продажи», кроме субсчета 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж», закрываются внутренними записями на субсчет 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж».
Рассмотрим порядок cоставления финансовой отчетности ООО «Гвардейский». Общество в соответствии с приказом Минфина России от 17.08.2012 № 113н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н» составляет финансовую отчетность с применением упрощенных бланков баланса и отчета о финансовых результатах, в которых осуществляется обобщенное отражение показателей [3].
Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату, при этом актив баланса малого предприятия состоит из пяти строк: материальные внеоборотные активы; нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы; запасы; денежные средства и денежные эквиваленты; финансовые и другие оборотные активы.
Рассмотрим заполнение главной книги (Таблица 1).
Таблица 1 – Главная книга ООО «Гвардейский»
Источник: scienceforum.ru
Скачать бланк, составить баланс малого предприятия
Бухотчетность, баланс малых предприятий для малых (КНД 0710098). По каким счетам составляют баланс и Отчет о финансовых результатах. Образец баланса скачать.
15 апр. 2023 7 684998
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Бухгалтерский баланс -это итоговый документ, обобщающий данные бухгалтерского учета за период чаще всего за год. В статье рассказывается, как правильно составить бухгалтерский баланс, на что обратить внимание.
Приведены: бух баланс, форма 1 и 3, финансовый отчет и куда сдавать копию бухгалтерского баланса.
Дана расшифровка строк упрощенного бухгалтерского баланса, а также составление в режиме онлайн. Штраф за несдачу баланса.
Правила для сдачи бухгалтерской отчетности за 2022 год
До 1 апреля включительно все организации должны сдать бухгалтерскую отчетность. В 2018 году были изменения в формах отчетности и правилах учета. Ниже, в обзоре даны рекомендации. Что нового учесть, когда будете составлять отчетность.
1 . Сдавайте отчетность по новым формам
Сдавайте отчетность за 2022 год по формам из приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н . Минфин в 2018 году вносил изменения в бланки (приказ Минфина от 06.03.2018 № 41н). Поправки были незначительные. Но проверьте, чтобы бланк отчетности был в действующей редакции.
Есть еще новые бланки со строкой об обязательном аудите и показателями. Которые учитывают поправки в ПБУ 18/02. Но их нельзя использовать при сдаче отчетности за 2018 год. Минфин еще не утвердил формы. Отчитываться по ним надо будет уже за 2022 год.
Отчет о целевом использовании денежных средств
Отчет о финансовых результатах. Если НКО получала прибыль от коммерческой деятельности. И доходы от этой деятельности существенны
3 . Сдавайте отчетность в статистику Бухгалтерскую отчетность за 2018 год представьте и в ИФНС, и в Росстат. Если организация обязана проходить обязательный аудит. В статистику еще нужно сдать аудиторское заключение. Когда организация не подлежит обязательному аудиту. Но в статистике требуют аудиторское заключение, отправьте пояснение.
Что вы не обязаны его представлять. Отправлять аудиторское заключение за 2018 год в ИФНС не требуется.
Правила сдачи бухгалтерской отчетности изменятся, когда будете сдавать ее за 2019 год. Отчетность вместе с аудиторским заключением надо будет представить только в ИФНС. В Росстат должны будут представлять отчетность лишь некоторые организации.
Как составить баланс для субъектов малого предпринимательства
Формы Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах малого предпринимательства введены в действие приказом Минфина России № 113н от 17.08.2012. На основании приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» . Согласно приказу №66н. Организации — субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе: а) в Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах малого предприятия. Включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям); б) в Приложениях к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах малого предприятия приводится только наиболее важная информация. Без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
✅ Кто может и кто НЕ может применять упрощенные способы ведения бухучета и отчетности
- все ли хозяйственные операции за отчетный период отражены в учете. Для этого сначала составьте отчет о финансовых результатах, а затем баланса
- правильно ли сформированы обороты по синтетическим и аналитическим счетам.
✔ Реформация баланса, Закрытие счетов года
Перед составлением бухгалтерской отчетности за год бухгалтеру необходимо подвести итоги деятельности организации и закрыть счета бухгалтерского учета, по данным которых определяется финансовый результат деятельности организации.
Получить финансовую отчетность любого предприятия по ИНН Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы. И все другие формы бесплатно.
Источник: www.assessor.ru