Сгруппировать активы, обязательства, капитал по разделам и статьям бухгалтерского баланса.
Исходные данные: Состав активов, обязательств и капитала швейной фабрики ООО «Восток» на 31 июня 2009 г.
| № п/п | Виды имущества организации и источников его образования | Сумма, руб. |
| Ткань шерстяная | 15 000 | |
| Аванс, выданный работнику на командировку | 12 800 | |
| Заем, полученный от юридического лица на срок три месяца | 250 000 | |
| Копировальный аппарат | 20 000 | |
| Столы специальные для раскроя (3 шт.) | 130 000 | |
| Земельный участок в собственности | 1 400 000 | |
| Прибыль прошлых лет | 62 500 | |
| Задолженность бюджету по налогам | 250 380 | |
| Задолженность кладовщика за недостачу материалов | 8 000 | |
| Денежные средства в кассе | 1 300 | |
| Автомобильные фургоны фабрики (2 шт.) | 900 000 | |
| Недостроенное здание склада | 400 000 | |
| Плащи мужские в швейном цехе | 166 800 | |
| Вспомогательные материалы и фурнитура | 2 500 | |
| Вычислительная техника | 22 000 | |
| Задолженность работникам по оплате труда | 1 595 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете в банке | 635 000 | |
| Добавочный капитал | 250 000 | |
| Акции ОАО «Тайм» | 750 000 | |
| Резервы специального назначения | 2 000 | |
| Исключительное право на компьютерную программу | 65 000 | |
| Задолженность покупателей за продукцию | 72 000 | |
| Задолженность разным организациям | 45 000 | |
| Крой костюмов мужских | 42 000 | |
| Машины швейные (10 шт.) | 250 000 | |
| Займы, выданные со сроком погашения восемь месяцев | 125 000 | |
| Здание фабрики | 800 000 | |
| Задолженность поставщикам за ткани | 25 480 | |
| Костюмы мужские на складе | 86 200 | |
| Уставный капитал | 1 930 000 | |
| Задолженность разных организаций | 12 500 | |
| Кредит банка на строительство здания склада на срок 5 лет | 1 200 000 | |
| Разное производственное оборудование | 175 000 | |
| Резервный капитал | 342 640 | |
| Ткань подкладочная | 12 000 | |
| Прибыль отчетного года | 150 100 |
Баланс составить по следующей упрощенной форме
Бухгалтерский баланс на 31 марта 2011 г.
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы Итого по разделу I | III. Капитал и резервы Итого по разделу III | ||
| II. Оборотные активы Итого по разделу II | IV. Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV | ||
| V. Краткосрочные обязательства Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС (I + II) | БАЛАНС (III + IV + V) |
Задание 4
В указанном списке операций определите, какая задолженность является дебиторской, а какая — кредиторской.
1. Задолженность по краткосрочному кредиту:___ _____________________
2. Задолженность учредителей:_____ _________________________________
3. Задолженность подотчетных лиц:___ _______________________________
4. Задолженность по оплате труда:____ _______________________________
5. Задолженность бюджету по налогам:___ _____________________________
6. Задолженность поставщиков:____ _________________________________
7. Задолженность учредителям:_____ _________________________________
8. Задолженность покупателей:______________________________________
9. Задолженность поставщикам:___ __________________________________
10. Задолженность подотчетному лицу:____ ____________________________
МОДУЛЬ 2. «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС швейной фабрики
Задание 1. Проанализировать документы, провести все виды проверок, найти ошибки в документах 21, 25, 47 (ошибки в документах подчеркивать или выделять маркером). Исправить ошибки, правильно заполнить документы.
Условие: хозяйственные операции ООО «Альтернатива» за март 2017 года
| Дата совершения операции | Содержание операции | Сумма операции (руб.) |
| 01 марта | Из кассы на основании ведомости выдачи заработной платы № 7 выдана заработная плата Ивановой Анне Ивановне | |
| 15 марта | В кассу на основании счет-фактуры №69 от 13 марта 2017 г. поступила выручка за проданную продукции от АО «Силуэт» по договорной цене с НДС | |
| 27 марта | От ООО «Приход» поступила ткань: драп в количестве 330 метров по цене 320 руб., ткань костюмная в количестве 445 метров по цене 580 руб., НДС 18%. Вся ткань оприходована на склад № 1 в полном объеме |
| Код | |
| Форма по ОКУД | |
| ООО «Альтернатива» | по ОКПО |
| (организация) | |
| (структурное подразделение) | |
| Номер документа | Дата составления |
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 1.03.2017 |
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения |
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета |
Выдать ивановой Анне Ивановне
(фамилия, имя, отчество)
Основание: Заработная плата
Сумма четырнадцать тысяч семьсот девяносто рублей
| руб. | коп. |
| Руководитель организации | Директор | Иванов | Иванов И.О. |
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
| Главный бухгалтер | Петрова | Петрова Т.Л. | |
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
| руб. | коп. |
| “ | ” | Марта | г. | Подпись |
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
| Выдал кассир | Сидорова | Сидорова Т.Д. |
| Код | |
| Форма по ОКУД | |
| по ОКПО | |
| (организация) | |
| (структурное подразделение) | |
| Номер документа | Дата составления |
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения |
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета |
(фамилия, имя, отчество)
| руб. | коп. |
| РуководителРуководитель организации | ||
| (должность) | (подпись) | ((расшифровка подписи) |
| Главный бухгГлавный бухгалтер | ||
| (по (подпись) | (расшифровка подписи) |
| руб. | коп. |
| “ | ” | г. | Подпись |
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
| Выдал кассир | |
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
| Унифицированная форма № КО-1 | Линия отреза | ||||
| Утверждена постановлением Госкомстата | |||||
| России от 18.08.98 № 88 | ООО «Альтернатива» | ||||
| (организация) | |||||
| Код | |||||
| Форма по ОКУД | КВИТАНЦИЯ | ||||
| ООО «Альтернатива» | по ОКПО | ||||
| (организация) | |||||
| к приходному кассовому ордеру № | |||||
| (структурное подразделение) | от “ | ” | Марта | г. | |
| Номер документа | Дата составления | ||||
| Принято от | АО «Силуэт» | ||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 01.03.2017 | ||||
| Основание: | За готовую продукцию | ||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||
| Сумма | руб. | коп. | |||
| (цифрами) | |||||
| Принято от | АО «Силуэт» | ||||
| (прописью) | |||||
| Основание: | За готовую продукцию | ||||
| руб. | коп. | ||||
| Сумма | Сто восемьдесят тысяч рублей | В том числе | |||
| (прописью) | |||||
| руб. | коп. | “ | ” | Марта | г. |
| В том числе | |||||
| М.П. (штампа) | |||||
| Приложение | |||||
| Главный бухгалтер | Петрова | Петрова Т.Л. | Главный бухгалтер | Петрова | Петрова Т.Л. |
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||
| Получил кассир | Попова | Попова О.Д. | Кассир | Попова | Попова О.Д. |
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| Унифицированная форма № КО-1 | Линия отреза | |||
| Утверждена постановлением Госкомстата | ||||
| России от 18.08.98 № 88 | ||||
| (организация) | ||||
| Код | ||||
| Форма по ОКУД | КВИТАНЦИЯ | |||
| по ОКПО | ||||
| (организация) | ||||
| к приходному кассовому ордеру № | ||||
| (структурное подразделение) | от “ | ” | г. | |
| Номер документа | Дата составления | |||
| Принято от | ||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | ||||
| Основание: | ||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | ||
| Сумма | руб. | коп. | ||
| (цифрами) | ||||
| Принято от | ||||
| (прописью) | ||||
| Основание: | ||||
| руб. | коп. | |||
| Сумма | В том числе | |||
| (прописью) | ||||
| руб. | коп. | “ | ” | г. |
| В том числе | ||||
| М.П. (штампа) | ||||
| Приложение | ||||
| Главный бухгалтер | Главный бухгалтер | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
| Получил кассир | Кассир | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР № | |
| Коды | |
| Форма по ОКУД | |
| Организация | по ОКПО |
| Дата составления | Код ви- да опе- рации | Склад | Поставщик | Страховая компания | Корреспонди- рующий счет | Номер документа |
| наименование | код | счет, субсчет | код аналитического учета | сопроводительного | платежного | |
| 27.03.2017 | ООО «Приход» |
| Материальные ценности | Единица измерения | Количество | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | Сумма НДС, руб. коп. | Всего с учетом НДС, руб. коп. | Номер паспор- та | Порядковый номер по складской картотеке |
| наименование, сорт, размер, марка | номенк- латурный номер | код | наименование | по документу | принято | |||
| Драп | 320-00 | |||||||
| Ткань костюмная | 580-00 | |||||||
| ИТОГО | Х | Х | Х | Х | Х |
Задача 16
Задание 1: на основании расходного кассового ордера № 21 из задачи 15 бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) | Проводка |
| Дебет | Кредит | |||
| Расходный кассовый ордер № 21 | Из кассы выдана заработная плата Ивановой Анне Ивановне | |||
| Исправление ошибки Метод: |
Исправить ошибку на синтетических счетах:
Счет 50 «Касса» Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
| Сн – 16000 | Сн — 14790 | ||
| 1)1479 | 1)1479 | ||
| Об Д — | Об К — | Об Д – | Об К – |
| Ск — | Ск — |
Задание 2: на основании приходного кассового ордера № 25 от 15.03.2017 из задачи 15 бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) | Проводка |
| Дебет | Кредит | |||
| Приходный кассовый ордер № 25 | От покупателя АО «Силуэт» в кассу поступила выручка | |||
| Исправление ошибки Метод: |
Исправить ошибку на синтетических счетах:
Счет 50 «Касса» Счет 62 «Расчеты с покупателями»
| Сн – 1210 | Сн — 200000 | ||
| 2) 184000 | 2) 184000 | ||
| Об Д — | Об К — | Об Д – | Об К – |
| Ск — | Ск — |
Задание 3: на основании приходного ордера № 47 от 27.03.2017 г. бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) | Проводка |
| Дебет | Кредит | |||
| Приходный ордер № 47 | От ООО «Приход» поступили товары: — договорная цена — НДС (18%) | |||
| Исправление ошибки Метод: |
Исправить ошибку на синтетических счетах:
Счет 10 «Материалы» Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
| Сн – 2000 | Сн — 50000 | ||
| 3) 363700 | 3)363700 | ||
| Об Д — | Об К — | Об Д – ——- | Об К – |
| Ск — | Ск — |
Счет 68 «Расчеты по налогам» Счет ___________________________
| Сн – 20000 | Сн — 800 | ||
| 3)65458 | |||
| Об Д — | Об К — | Об Д – | Об К – |
| Ск — | Ск — |
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.
Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.
Источник: cyberpedia.su
Тема III. Связь счетов и баланс методом двойной записи
I. Составить вступительный баланс швейной фабрики «Салют» по состоянию на 1 февраля т.г.
II. Данные для выполнения задания.
Используются результаты группировки хозяйственных средств по составу, размещению и источникам их образованию, произведенной при выполнении задания № 1.
III. Методические рекомендации
Хозяйственная деятельность любого предприятия начинается с составления инвентарной описи всего имеющегося имущества на момент создания предприятия. Бухгалтерский учет начинается с составления вступительного баланса.
Баланс рекомендуется составить по следующей сокращенной форме:
Вступительный баланс (брутто) швейной фабрики Салют
по состоянию на 1 февраля текущего года
| АКТИВ | Сумма, тыс.руб. | ПАССИВ | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Основные средства | 413 790 | 1. Уставный капитал | 472 100 |
| 2. Нематериальные активы | 1 000 | 2. Резервный капитал | |
| 3. Оборудования к установке | 3.Добавочный капитал | ||
| 4. Вложения во внеоборотные активы | 4. Целевые поступления и финансирования | ||
| 5. Финансовые вложения | 5. Амортизация основных средств | 32 000 | |
| 6. Производственные запасы | 104 610 | 6. Амортизация нематериальных активов | |
| 7. Незавершенное производство | 11 500 | 7. Прибыль отчетного года | 46 000 |
| 8. Готовая продукция | 14 910 | 8. Долгосрочные кредиты и займы | |
| 9. Денежные средства | 42 180 | 9. Краткосрочные кредиты и займы | 20 000 |
| * на расчетном счете | 42 000 | 10. Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 8 400 |
| * в кассе | 11. Расчеты по оплате труда | 18 500 | |
| 10. Расчеты с подотчетными лицами | 12. Расчеты с органами соцобеспечения | ||
| 11. Расчеты с покупателями и заказчиками | 12 000 | 13. Расчеты с бюджетом | 2 100 |
| 14. Расчеты с кредиторами | |||
| БАЛАНС | 600 050 | БАЛАНС | 600 050 |
Прим.: Производственные запасы(104 610) = материалы(104120)+топливо(200)+прочие материалы(20)+хоз. инвентарь и принадлежности(240)+прочие запасы(30)
Практическое задание N 3.
I. 1. По данным вступительного баланса швейной фабрики «Салют» на 1 февраля т.г. открыть счета аналитического и синтетического учета.
2. Открыть журнал хозяйственных операций указав корреспонденцию счетов по ним.
3. Отразить каждую хозяйственную операцию методом двойной записи в системе аналитических и синтетических счетов бухгалтерского учета.
4. Подсчитать по каждому счету обороты за февраль и вывести остатки на 1 марта т.г.
5. Подсчитать итог по регистрационному журналу операций.
6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за февраль т.г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом регистрационного журнала операций.
7. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы» за февраль.
8. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета за февраль.
9. Составить заключительный баланс швейной фабрики «Комсомолка» на 1 марта т.г.
II. Данные для выполнения задания
1. Используются данные остатков по вступительному балансу швейной фабрики «Салют» на 1 февраля т.г. как результат группировки, полученный при выполнении задания № 2.
2. Расшифровка некоторых статей баланса (данные для открытия аналитических счетов).
Ведомость остатков материалов
| Наименование материалов | Ед.изм. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Ткани шерстяные | м 2 | 500 000 | 100 000 | |
| 2. Ткани хлопчатобумажные | м 2 | 150 000 | 3 000 | |
| 3. Ткани шелковые | м 2 | 1 120 | 1 120 | |
| ИТОГО | 104 120 |
Ведомость остатков незавершенного производства
| Наименование продукции в незавершенном производстве | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Платья женские шелковые | 11 500 |
Расшифровка остатка незавершенного производства:
· Материалы – 2142 тыс.руб.
· Зарплата – 5778 тыс.руб.
· Отчисления на соц.нужды – 2253 тыс.руб.
· Амортизация основных средств – 1327 тыс.руб.
3. Хозяйственные операции швейной фабрики «Салют» за февраль т.г.
Примечание: Коммерческие расходы распределить по видам готовой продукции пропорционально их производственной себестоимости.
III. Методические рекомендации.
На каждую статью баланса, по которым указана сумма, следует открыть отдельный синтетический счет. затем на соответствующий счет записать начальный остаток из баланса и относящиеся к этому счету хозяйственные операции, пользуясь методом двойной записи, т.е. одновременной записи одной и той же суммы в кредите одного счета и дебете другого, которые предварительно следует записать в регистрационном журнале следующей формы:
Журнал регистрации хозяйственных
операций швейной фабрики «Салют»
за февраль месяц т.г.
После этого в каждом синтетическом счете подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести остаток на конец месяца. Синтетические счета, начального остатка для которых в балансе нет, открываются дополнительно, если это требуется по условию задания. Начального остатка в них не будет, а все остальные записи производятся в общем порядке.
Записи на синтетических счетах должны иметь следующий вид:
| Дт | Счет «Касса» | Кт | |
| № опер. | Сумма | № опер. | Сумма |
| Сн. | |||
| 1) | 7 000 | 2) | 6 500 |
| и т.д. | и т.д. | ||
| Оборот | 7 000 | Оборот | 6 500 |
| Ск |
При записи на синтетических счетах принято обозначать остаток (сальдо) начальный — буквой «Сн», сальдо конечное — буквой «Ск», обороты — буквами «Об». Сальдо и обороты подчеркиваются.
Бланки синтетических счетов для решения задания
Источник: studopedia.su