Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния организации и оценке вероятности банкротства

Содержание

Целью анализа финансового состояния организации является оценка сложившегося финансового положения организации на данный момент, а также определение потенциала, который может сложиться в будущем.
Грамотно проведенный анализ дает возможность заблаговременно выявить недостатки в финансировании деятельности организации, которые способны довести организацию до состояния банкротства, найти возможные резервы улучшения финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости.

Введение………………………………………………………………………….3
Глава 1. Бухгалтерский баланс..………………………………………………….5
1.1 Функции и виды бухгалтерского баланса…………………………………. 5
1.2 Значение и роль бухгалтерского баланса в оценке финансового и имущественного положения организации …………………………………. 8 Глава 2. Анализ состояния по данным бухгалтерского баланса, на примере организации ООО «Омега»……………………………………………………..16
2.1 Анализ структуры бухгалтерского баланса………………………………..16
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности по данным баланса……….21

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОПТИМАЛЬНОЙ МОДЕЛИ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА и финансового состояния ПРЕДПРИЯТИЯ. Кризис

2.3 Анализ финансовой устойчивости…………………………………………28
2.4 Оценка вероятности банкротства…………………………………………..34
Выводы и предложения………………………………………………………..37
Список используемой литературы…………………………………………….

Содержимое работы — 1 файл

«Государственный институт экономики, финансов и технологий»

Кафедра бухгалтерского учета и статистики

По курсу «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

«Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния организации и оценке вероятности ее банкротства»

Глава 1. Бухгалтерский баланс..………………………………………………….5

1.1 Функции и виды бухгалтерского баланса…………………………………. 5

1.2 Значение и роль бухгалтерского баланса в оценке финансового и имущественного положения организации …………………………………. 8 Глава 2. Анализ состояния по данным бухгалтерского баланса, на примере организации ООО «Омега»…………………………………………………….. 16

2.1 Анализ структуры бухгалтерского баланса………………………………..16

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности по данным баланса……….21

2.3 Анализ финансовой устойчивости…………………………………………28

2.4 Оценка вероятности банкротства………………………………………….. 34

Список используемой литературы…………………………………………….40

В современных условиях хозяйствования в связи с тем, что организациям предоставлена максимальная самостоятельность в распоряжении своими финансовыми ресурсами, и в связи с тем, что устойчивое финансовое состояние и постоянная платежеспособность организаций всегда являются результатом не спонтанных, а заранее просчитанных и проанализированных управленческих решений, проблема эффективного управления финансовым состоянием организаций является актуальной.

Грамотно проведенный анализ дает возможность заблаговременно выявить недостатки в финансировании деятельности организации, которые способны довести организацию до состояния банкротства, найти возможные резервы улучшения финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояния должника при банкротстве

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители, финансовые менеджеры и соответствующие службы организации, но и ее учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для оценки возможности своевременного поступления платежей, налоговые органы для выявления возможности организации рассчитываться с бюджетом.

Проблема объективной оценки финансового состояния организа ции и оценки степени вероятности наступления возможного банкротства по данным бухгалтерской отчетности не нова. Решением этой проблемы в различные годы занимались как зарубежные, так и отечественные экономисты.

Для написания этой курсовой работы был использован материал таких авторов как Пласкова Н.С., Любушин Н.П. и др. Помимо этого в работе был использован Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (принят ГД ФС РФ 27.09.2002).

Целью курсовой работы является изучение бухгалтерского баланса и его роли в анализе финансового состояния организации и оценке вероятности ее банкротства.

Глава 1. Бухгалтерский баланс

1.1 Функции и виды бухгалтерского баланса

Под бухгалтерским балансом понимают способ экономической группировки состава и размещения ресурсов хозяйствующего субъекта, включаемых в актив баланса, и юридических источников их формирования в виде заемного и собственного капитала, отражаемых как пассив (обязательства) баланса на отчетную дату, как правило, на 1-е число месяца.

Бухгалтерский баланс является одним из признаков юридического лица, выполняет экономико-правовую функцию. Таким образом, обеспечивается реализация одного из важных принципов бухгалтерского учета — имущественной обособленности хозяйствующего субъекта.

Бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей, поскольку он знакомит собственников, менеджеров и других лиц, причастных к управлению, с имущественным состоянием организации. Это вторая функция баланса.

Третьей функцией баланса является информирование о степени предпринимательского риска, то есть из баланса получают ответ на вопрос — сумеет ли организация в ближайшее время выполнить взятые на себя обязательства перед третьими лицами (инвесторами, кредиторами, покупателями, продавцами и др.) или ей угрожают финансовые затруднения.

В бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль отчетного периода (непогашенный убыток), то есть конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и иных обязательных аналогичных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

Особенность бухгалтерского баланса состоит в том, что в нем сопоставляются имущество, права и обязательства (долги). При этом имущество может оказаться равным долгам, быть больше или меньше долгов. Если имущество равно долгам, то права и обязательства взаимно погашаются. Если оно больше долгов, имеется превышение имущества над обязательствами.

Если имущество меньше долгов, возникает дефицит. В теории бухгалтерского учета имущество стали называть активом, долги (обязательства) — пассивом.

Различают несколько видов бухгалтерских балансов по функциональному назначению:

вступительный;
операционный — промежуточный (месячный, квартальный) и годовой;
соединительный;
разделительный;
санируемый;
ликвидационный;
сводный;
сводно-консолидируемый;
отдельный.

Составлением вступительного (организационного)баланса открывается, по существу, ведение бухгалтерского учета в каждой организации.

Промежуточный (месячный, квартальный) и годовой (операционные) бухгалтерские балансы по форме могут не отличаться один от другого (как правило, используется одна и та же форма бланка). Промежуточный баланс составляется обычно на основе книжных данных.

Заключительный и вступительный балансы формально должны быть тождественны, так как только при этом условии обеспечивается выполнение одного из важнейших требований к бухгалтерской отчетности — преемственности балансов.

Соединительный баланс составляется при слиянии двух и более хозяйствующих субъектов в одно юридическое лицо. Вступительный баланс нового хозяйствующего субъекта и будет соединительным балансом. Он составляется на основании заключительных (ликвидационных) балансов сливающихся организаций путем суммирования показателей.

Разделительный баланс составляется при разделении одного хозяйствующего субъекта на ряд юридических лиц или при выделении из единого баланса хозяйства некоторой доли капитала для образования новой организации. На практике ему так же, как правило, предшествует составление ликвидационного баланса.

Санируемый баланс составляется в тех случаях, когда организация приближается к банкротству. В этих условиях перед субъектом возникает дилемма: либо ликвидироваться путем объявления о банкротстве, либо договориться с кредиторами об отсрочке платежей.

Санируемый баланс составляется, как правило, с привлечением аудитора еще до окончания отчетного периода с целью показать реальное состояние дел в организации.

Ликвидационный баланс отличается от других как оценкой своих статей актива (производимой по реализационной стоимости, в большинстве случаев более низкой, чем первоначальная балансовая стоимость), так и их структурой. Некоторые статьи, обычные для операционного баланса, в ликвидационном могут отсутствовать, например бюджетно-распределительные статьи — «Доходы будущих периодов», «Расходы будущих периодов». С другой стороны, в ликвидационном балансе могут появиться и такие статьи, которых раньше не было, например стоимость деловой репутации фирмы и т. п. Обязательным условием составления ликвидационного баланса является полная инвентаризация всех объектов учета.

Сводный баланс формируется путем соединения отдельных заключительных балансов. При этом отчетные показатели по макету суммируются и сводятся в особой колонке в виде общего итога актива и общего итога пассива. Такой баланс составляют различные министерства и ведомства.

Сводно-консолидируемый представляет собой объединение балансов организаций, юридически самостоятельных, но связанных экономическими отношениями. Такой баланс объединяет бухгалтерский баланс головной организации, ее дочерних и зависимых обществ. Особенность сводно-консолидируемого баланса состоит том, что из него исключаются все внутренние обороты. Он представляет активы и обязательства различных предприятий группы в качестве активов и обязательств единой организации.

Отдельный баланс — это баланс подразделения (филиала), его форма определяется учетной политикой организации.

Оборотный баланс, по существу, представляет собой перечень всех счетов, приведенных в Главной книге, или более детализированный согласно рабочему плану счетов, принятому в составе учетной политики организации. В него включаются все счета, даже те, которые не имеют сальдо, поэтому оборотный баланс можно также называть балансом-брутто. Сальдовый же баланс (операционный, вступительный и др.), который, по существу, представляет собой извлечение из оборотного баланса, по отношению к оборотному балансу можно назвать балансом-нетто.

1.2 Значение и роль бухгалтерского баланса в оценке финансового и имущественного положения организации

Центральное место в составе финансовой отчетности организации занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления.

Элементы формируемой в бухгалтерском учете информации о финансовом положении организации находят отражение в бухгалтерском балансе. Этими элементами являются активы, обязательства и капитал.

Бухгалтерский баланс организации имеет табличную форму, которая в определенной логической последовательности отражает статьи актива (средства организации) и пассива (источники средств). Основной признак, по которому средства организации и их источники ранжируются в балансе на отчетную дату, — временной. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.

Бухгалтерский баланс дает подробные сведения о стоимости активов организации, величине капитала ее собственников, об объемах привлечения долгосрочных и краткосрочных заемных средств на отчетную и предшествующие отчетные даты.

В соответствии с Приказом № 67н бухгалтерский баланс (равно как и другие формы отчетности) должен отражать информацию о состоянии активов и пассивов как минимум за два последовательных года. Чтобы выполнить это требование, организация должна раскрыть информацию в годовом бухгалтерском балансе как минимум на три последовательные даты: на начало предыдущего и отчетного финансового года, а также на отчетную дату (на конец отчетного года).

По данным баланса можно судить о соотношении внеоборотных (раздел I) и оборотных (раздел II) активов, что дает представление о маневренности капитала, вложенного в бизнес. Актив баланса строится в порядке возрастающей ликвидности средств, т.е. в прямой зависимости от скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму. В разделе I актива баланса суммы отражаются по остаточной стоимости (первоначальная стоимость объекта за минусом начисленной за весь период эксплуатации амортизации) имущества, которое организация использует длительный период. Ликвидность, т.е. способность этого имущества генерировать положительный денежный поток в процессе использования в хозяйственной деятельности, гораздо ниже оборотных активов.

Сумма средств организации на отчетную дату, вложенная в оборотные активы, отражается в разделе II актива баланса. Состав оборотных активов крайне неоднороден.

Средства, вложенные в оборотные активы, отражаются в балансе в виде остатков материально-производственных запасов (сырья, материалов, незавершенного производства и т.п.), дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств. Оборотные средства в течение отчетного периода могут многократно менять свою материально-вещественную форму. В процессе одного производственно-коммерческого цикла, продолжительность которого зависит прежде всего от специфики бизнеса, они переносят свою стоимость на себестоимость реализованной продукции, что должно быть компенсировано получением за этот период соответствующего дохода (выручки от продаж). Скорость, с которой компенсируется вложение средств в оборотные активы, выше, чем срок окупаемости внеоборотных активов. Таким образом, увеличивая долю оборотных активов в составе совокупных активов, организация ускоряет в целом отдачу вложенного в бизнес капитала.

Источник: www.turboreferat.ru

Читать другое по бухучету, управленческому учету: «Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия и оценке вероятности банкротства» Страница 1

Функция «чтения» служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДИПЛОМНАЯ РАБОТА Тема: Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия и оценке вероятности банкротства СтудентАйнуллова Алсу Махмудовна____________ (подпись) РуководительИванова Людмила Ивановна____________ (подпись) Рецензент Теряева Ольга Александровна____________ (подпись) Допустить к защите ГАК Зав.кафедрой ______________________ ( Ф.И.О.) «___»____________2005 г. Ульяновск 2005 г. Содержание

Введение	3
Глава 1 Содержание и назначение финансовой отчетности	5
1.1 Классификация и значение отчетности в анализе финансового состояния организации	5
1.2 Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности	13
1.3 Трансформация бухгалтерского учета в России в соответствии с международными стандартами	21
Глава 2 Анализ финансового состояния организации	26
2.1 Оценка и анализ состава и структуры имущества	26
2.2 Оценка и анализ состава и структуры финансовых ресурсов	35
2.3 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности	40
2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности организации	47
Глава 3 Финансовая диагностика и пути улучшения финансового состояния организации	54
3.1 Анализ финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям	54
3.2 Критерии банкротства и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности	60
3.3 Основные направления укрепления финансового состоянияорганизации	66
Заключение	69
Список использованных источников	73
Приложения	77

Введение В России происходят глубокие экономические перемены, обусловленные возвращением страны в русло общих процессов мирового развития. Идет коренная ломка прежнего механизма управления экономикой, его замена рыночными методами хозяйствования.

Рыночная экономика при всем разнообразии ее моделей известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы и бухгалтерский учет.

Они являются частью рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать вопросы постановки бухгалтерского учета, природу финансов, хорошо разбираться в особенностях их функционирования.

С переходом экономики к рыночным отношениям повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно повышает роль анализа их финансового состояния. Актуальность проблемы анализа финансового состояния предприятия обусловлена тем, что с переходом в 2001 г. на новый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия, утвержденный Приказом МФ РФ от

Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия и оценке вероятности его банкротства (на примере с/х предприятия). КрасГАУ

Выпускная квалификационная работа посвящена рассмотрению вопроса о бухгалтерском балансе как основного источника информации анализа финансового состояния предприятия и прогнозирования банкротства.

Задачами данной работы являются:

• рассмотреть роль бухгалтерского баланса в финансовом анализе;

• описать методику анализа финансовой отчетности на примере конкретного предприятия;

• провести обобщающую оценку финансового состояния предприятия;

• рассмотреть модели оценки вероятности угрозы банкротства и провести оценку на примере конкретного предприятия.

Объектом исследования в данной работе является ОАО «___»

Предметом исследования является финансовое состояние ОАО «___»

Стоимость работы 5000 руб.

Источник: xn--24-9kcmscvirir.xn--p1ai

Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния организации и оценке вероятности банкротства

Содержимое работы — 1 файл

Читать другое по бухучету, управленческому учету: «Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия и оценке вероятности банкротства» Страница 1

Похожие работы

Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия и оценке вероятности его банкротства (на примере с/х предприятия). КрасГАУ