Рассмотрим процесс формирования Отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом на примере организации ООО «Торф-К» (см. приложение 4а).
При заполнении Отчета о движении денежных средств в ООО «Торф-К» используются данные по счетам бухгалтерского учета денежных средств, т.е. счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и 57 «Переводы в пути».
Начинается отчет с показателя «Остаток денежных средств на начало отчетного года». Для того чтобы заполнить эту строку, необходимо суммировать сальдо по счетам 50, 51, 52, 55 и 57 по состоянию на 1 января отчетного года (предыдущего года). Величина этого показателя совпадает с показателем по стр. 260 Бухгалтерского баланса на начало отчетного года.
Форма №4 разделена на три раздела, в которых раскрывается информация о поступлении и расходах денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. По каждой деятельности поступление и расход денежных средств раскрываются по видам движения.
Анализ движения денежных средств в 1С Бухгалтерия 8
По текущей деятельности отдельно показываются:
— приход денежных средств, полученных от покупателей и заказчиков (корреспонденция денежных счетов со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или корреспонденция счета 50 «Касса» со счетом 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» — для организаций розничной торговли).
— прочие доходы. При заполнении этого показателя следует обратить внимание на пп. 7 и 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г. N 32н (с изм. и доп. от 27.11.06 г.). К прочим поступлениям денег по основной деятельности можно отнести:
· штрафы, пени, неустойки, полученные от покупателей;
· денежные средства, возвращенные подотчетными лицами;
· возвращенные поставщиками авансы;
· возвращенные из бюджета налоги;
Расход денежных средств по текущей деятельности ООО «Торф-К» раскрывается по видам:
— оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (показывается сумма денежных средств, перечисленных в течение года поставщикам и подрядчикам за полученные товары, работы, услуги и иные оборотные активы). Напоминаем, что авансы, перечисленные поставщикам, по этой строке не показываются;
— оплата труда (корреспонденция по счетам 50, если заработная плата выдается из кассы организации, или 51, если заработная плата перечисляется на банковские карточки сотрудников, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»);
— выплата дивидендов, процентов (корреспонденция денежных счетов со счетами 70, 75 «Расчеты с учредителями», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»). По этой строке показываются дивиденды, которые выплачиваются учредителям организации, проценты, уплаченные по полученным кредитам и займам, выпущенным облигациям, акциям, векселям и иным ценным бумагам;
Как данные бухгалтерского отчета влияют на заполнение отчет о движении капитала I Ботова Елена. РУНО
— расчеты по налогам и сборам (кредитовый оборот по счету 51 со счетами 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»). По этой строке показывается общая сумма перечисленных в бюджет налогов и сборов: ЕСН, страховые взносы в ПФР, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и т.д.;
— прочие расходы. По этой строке отражаются иные расходы организации по основной деятельности, не нашедшие отражения в предыдущих строках (авансы, перечисленные поставщикам под поставку товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, связанных с основной деятельностью организации, оплата услуг банка, суммы, выданные под отчет на хозяйственные нужды, займы, предоставленные своим сотрудникам и т.д.). В случае существенности какого-либо из этих расходов его можно показать по отдельной строке.
По инвестиционной деятельности поступление денежных средств раскрывается в виде выручки от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов.
Расход по инвестиционной деятельности в 2007-2008 году не осуществлялся.
По финансовой деятельности приводятся данные о поступлениях от займов и кредитов, предоставленных другими организациями (корреспонденция по дебету денежных счетов с кредитом счетов 66 и 67).
Использование денежных средств по финансовой деятельности показывается по погашению займов и кредитов (без процентов). По данной строке показывается только погашение основного долга, погашение процентов было показано в разделе по текущей деятельности. Показываются дебетовые обороты по счетам 66 и 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Каждый раздел завершается показателем чистых денежных средств от соответствующей деятельности. Данный показатель является итоговым показателем. Чтобы его рассчитать, необходимо найти разницу между суммами поступлений и общей суммой выплат по соответствующей деятельности. Итог необязательно может быть положительным, это может быть вызвано следующим: получено средств меньше, чем потрачено, или остаток на начало года позволял осуществить такие расходы, или часть доходов поступила не в денежной форме, или воспользовались излишком денежных средств по другим типам деятельности.
Сумма показателей чистых денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности формирует показатель «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов».
Показатель по статье «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» должен равняться сумме остатка денежных средств на начало отчетного периода и показателя «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов». При этом данный показатель должен отражать денежные средства, имеющиеся в организации ООО «Торф-К» на конец отчетного периода в кассе и на банковских счетах. При отсутствии операций в валюте указанный показатель равен показателю по строке 260 Бухгалтерского баланса.
Для заполнения отчета о движении денежных средств используются данные табл. 4.4.
Журналы хозяйственных операций ООО «Торф-К» за 2007-2008 гг., а также проводки хозяйственных операций, отраженные на «самолетиках», представлены в Приложениях 4б-4д. Необходимые данные для заполнения отчета о движении денежных средств (анализ счетов денежных средств: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета») за 2007-2008 гг. представлены в Приложениях 4е-4ж.
Данные для заполнения отчета о движении денежных средств
| Наименование строки формы №4 | Код строки формы №4 | Как сформировать показатели отчета о движении денежных средств |
| 1 | 2 | 3 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного периода | Сумма остатков по счетам 50, 51, 52 и 55 на 1 января | |
| Средства, полученные от покупателей и заказчиков | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 | |
| Прочие доходы | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 73, 68, 69 | |
| Денежные средства, направленные: | ||
| На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье | |
| На авансы, выданные поставщикам и подрядчикам | Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным | |
| На покупку валюты | Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 57, а также данные по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в корреспонденции со счетом 51 | |
| На продажу валюты | Кредитовый оборот по счету 52 в корреспонденции со счетом 57, а также данные по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в корреспонденции со счетом 51 | |
| На оплату труда | Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 | |
| На выдачу подотчетных сумм | Кредитовый оборот по счету 50 в корреспонденции со счетом 71 | |
| На выплату дивидендов, процентов | Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов», 76 субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам», а также кредитовый оборот по счетам 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам | |
| На расчеты по налогам и сборам | Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 |
Источник: infopedia.su
Статьи движения денежных средств в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Статьи движения денежных средств в программе 1С – важный справочник. Их используют в разных целях, в первую очередь, для автоматического заполнения «Отчета о движении денежных средств», который входит в состав полной годовой бухгалтерской отчетности. В данной статье разберем, какие настройки нужно сделать в 1С: Бухгалтерии для автоматического отображения конкретной статьи движения денежных средств в банковских выписках и кассовых документах. Помимо этого, статьи движения денежных средств могут помочь ответить на вопрос руководства «Куда потрачены деньги из кассы или со счета?». Этот лайфхак ждет вас в конце публикации!
Как включить статьи движения денежных средств в 1С?
Сначала необходимо запустить этот функционал в программе.
Для этого перейдем в раздел «Главное» и выберем пункт «Функциональность».
В открывшемся окне в разделе «Банк и касса» установим галочку возле строки «Статьи движения денежных средств».
Обратите внимание: на скриншоте галочка серого цвета и шрифт текста бледно-серый, что свидетельствует о том, что эти статьи в нашей демоверсии включены давно и уже используются в документах. Теперь этот функционал отключить нельзя, пока мы не зайдем во все банковские выписки и не очистим строку «Статья расходов».
Если у вас ранее не был включен этот функционал, то галочка будет зеленого цвета и цвет шрифта будет нормальный, а не бледно-серый.
Также статьи движения денежных средств можно включить в разделе «Администрирование» — «Параметры учета».
В окне настройки кликните на ссылку «Настройка плана счетов».
В настройках плана счетов переходим по ссылке «Учет движения денежных средств».
В окне настройки учета движения денежных средств по умолчанию уже включен учет по статьям. «Выключить» функционал можно, очистив статьи расходов из банковских выписок.
Как настроить автоматическую подстановку статей движения денежных средств в банковских выписках?
Привязка нужной статьи движения денежных средств к конкретному виду операции в банковской выписке настраивается в разделе «Справочники» в одноименном пункте.
Разработчики программы изначально уже заложили предопределенный список статей движения денежных средств, отметив их пиктограммой с желтым кружочком.
Если вам не хватает этого списка, то вы можете создать свои статьи движения денежных средств, в этом случае они будут без желтого кружочка.
Провалимся в одну из статей движения денежных средств, например, в статью «Оплата от покупателей».
В поле «Наименование» (1) пишем удобное для нас название статьи движения денежных средств.
В поле «Использовать по умолчанию в операциях» (2) нужно установить вид операции, при выборе которого в банковских выписках данная статья движения денежных средств будет подставляться автоматически в строки «Статья доходов/расходов».
«Вид движения» (3) заполняется для автоматического в отчете о движении денежных средств.
Как проверить везде ли проставлены статьи движения денежных средств?
Чтобы проверить полноту отражения статей движения денежных средств во всех документах воспользуемся отчетом «Анализ субконто», который находится в разделе «Отчеты»– «Стандартные отчеты».
Укажем нужный период формирования отчета и вид субконто «Статьи движения денежных средств». Программа сформирует общий анализ с разбивкой по всем счетам из Плана счетов, где используется субконто «Статьи движения денежных средств» (50, 51, 52, 55, 57).
Пустое субконто свидетельствует, что в этом документе (или нескольких документах) не заполнена статья движения денежных средств.
Для перехода в карточку счета дважды кликните левой кнопкой мыши по сумме.
Провалимся в это списание с расчетного счета. Действительно, строка «Статья расходов» не заполнена.
Укажем нужную статью расходов, нажмем кнопку «Провести и закрыть».
После проведения документов отчет «Анализ субконто» примет следующий вид:
Теперь всё корректно.
Как с помощью статей движения денежных средств ответить на вопрос руководства «Куда потрачены деньги из кассы или со счета?»
Часто руководитель хочет знать движение денежных потоков в разрезе статей затрат. Для этого можно сформировать «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» в разделе «Отчеты» — «Стандартные отчеты».
Укажем интересующий нас счет учета (50, 51, 52, 55, 57), по кнопке «Показать настройки» в закладке «Группировка» поставим галочку «Статьи движения денежных средств».
Оборотно-сальдовая ведомость с указанием статей движения денежных средств готова!
Останется только объяснить руководителю, что означает дебет и кредит!
Автор статьи: Кристина Хохлова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Отчет о движении денежных средств
Четвертая форма бухгалтерской отчетности предприятий – это отчет о движении денежных средств. В данной статье рассмотрим, как заполнить форму 4. В конце статьи можно скачать актуальный бланк отчета о движении денежных средств и его заполненный образец бесплатно в формате xls.
Бухгалтерская отчетность предприятий включает в себя четыре обязательных отчета:
- Бухгалтерский баланс скачать образец;
- Отчет о финансовых результатах скачать образец;
- Отчет об изменениях капитала скачать образец;
- Баланс малого предприятия — скачать.
- Отчет о финансовых результатах малого предприятия — скачать образец.
По представленным ссылкам можно скачать актуальные на 2015 год бланки форм и образцы их заполнения за 2014 год.
Ниже разберемся с последней, четвертой формой, которая показывает движение денежных средств в течение года – поступления и платежи, денежные потоки от инвестиционных и финансовых операций. Данные в отчет о движении денежных средств вносятся за последние 2 года на последний день года (на 31 декабря 2013 и 2014 год).
За 2014 год нужно подать все четыре формы отчетности до конца марта 2015 года.
Если предприятие можно отнести к субъектам малого предпринимательства, то оно может заполнить упрощенные формы отчетности.
Образец заполнения отчета о движении денежных средств (форма 4)
Как и в других формах бухгалтерской отчетности, данные в бланк вносятся в тысячах или миллионах рублей.
Заполнение раздела «Денежные потоки от текущих операции»
Это первый раздел бланка, который отражается все поступления и платежи за отчетный год и предыдущий на 31 декабря. Все платежи заключаются в скобки и при подсчете итогового результата вычитаются.
Поступления:
4110 – общая сумма поступлений за год.
4111-4119 – расшифровка этих поступлений:
- от основных видов деятельности;
- от сдачи имущества в аренду, лизинг, комиссионные;
- от перепродажи финансовых вложений;
- прочие.
Платежи:
4120 – общая сумма платежей за год.
4121-4129 – расшифровка этих платежей:
- поставщикам;
- персоналу;
- % по кредитам, займам и прочим обязательствам;
- налог на прибыль;
- прочие.
4100 – разность показателей строк 4110 и 4120 – сальдо денежных средств.
Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»
Все суммы в этом разделе также разбиваются на поступившие и выплаченные.
Поступления:
4210 – общая сумма поступления от инвестиций.
4211-4219 – их расшифровка:
- от продажи основных средств и нематериальных активов;
- от продажи акций и долей в капитале других организаций;
- от возврата займов, кредитов, от продажи долговых ценных бумаг;
- прочие.
Платежи:
4220 – общая сумма всех платежей, связанных с инвестиционными операциями.
4221-4229 – расшифровка этих платежей.
4200 – разность показателей строк 4210 и 4220.
Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций».
В этот раздел отчета о движении денежных средств вносятся суммы по операциям, связанным с привлечением капитала через кредиты, займы и пр.
Поступления:
4310 – сумма всех поступивших денежных средств от финансовых операций.
4311-4319 – расшифровка этих поступлений:
- Полученные суммы по кредитам, займам;
- Вклады участников общества;
- Поступления от увеличения долей в уставном капитале, от увеличения выпуска акций АО;
- От выпуска других долговых ценных бумаг (облигаций);
- Прочие.
Платежи:
4320 – итоговая величина выплаченных денежных средств по финансовым операциям.
4321-4329 – конкретизация этих платежей.
4300 – разность показателей строк 4310 и 4320.
4400 – сальдо по всем денежным потокам (от текущих, инвестиционных и финансовых операций), получается путем сложения показателей строк 4100, 4200 и 4300.
4450 – остаток денежных средств в начале года.
4500 – аналогичный показатель на конец года.
4490 – если организация производила валютные операции – по покупке, продаже валюты, то в этой строке отражается итоговая величина курсовых разниц.
Все потоки денежных средств отражены без учета налога на добавленную стоимость.
Скачать бланк отчета о движении денежных средств 2015 – ссылка.
Скачать образец отчета о движении денежных средств за 2014 год – ссылка.
Источник: blandoc.ru